1、SYB培训教师 黄均,1,第六步 法律环境和你的责任,有知才无畏！,遵纪守法,SYB培训教师 黄均,2,1、了解与微小企业相关的法律法规。 2、熟悉企业应该承担的法律责任。 3、掌握企业注册、纳税以及劳动合同的具体内容。,第六步的学习目的：,遵纪守法,SYB培训教师 黄均,3,请“盲人”谈感受？ 请援助者谈体会？,游戏一:朋友行,要求:1、扮演盲人的同学原地转15圈；2、帮助的同学不能碰触同伴，要用言语的指引，保护好你的同伴，你要负起责任。3、沿着大家设计的路线行走一圈。,SYB培训教师 黄均,4,游戏结论(请学员回答),1、帮助弱者 2、信任 3、安全 4、爱心 5、换位思考 6、责任,SY
2、B培训教师 黄均,5,游戏二:勇于承担责任,规则：学员相隔一臂站成几排（视人数而定），我喊一时，向右转；喊二时，向左转；喊三时，向后转；喊四时，向前跨一步；喊五时，不动。 当有人做错时，做错的人要走出队列、站到大家面前先鞠一躬，举起右手高声说：“对不起，我错了！”,SYB培训教师 黄均,6,提问：这个游戏说明什么问题？,面对错误时，大多数情况是没人承认自己犯了错误；少数情况是有人认为自己错了，但没有勇气承认，因为很难克服心理障碍；极少数情况有人站出来承认自己错了。这个游戏让参与者明白任何个人都属于团队，个人出错也就是整体出错。在集体出错的时候，作为个人也必须为此承担自己的责任，而不是躲起来推卸
3、责任。,SYB培训教师 黄均,7,游戏三:责任游戏,游戏规则：1、每队4个人，两人相向站着，另外两人想向蹲着，一个站着和蹲着的人是一边；2、站着的两个人进行猜拳，猜拳胜者，则由猜拳胜者蹲着的人去刮对方输的蹲着人的鼻子；3、输方轮换位置，即站着的人蹲下，蹲着的人站起来；继续开始下一局；,SYB培训教师 黄均,8,游戏点评：1、如何看待责任？2、当别人失败的时候，有没有抱怨？3、两个人有没有同心协力对付外面的压力？,SYB培训教师 黄均,9,与新办企业实际有关的基本法律如下：,1、法律和责任,遵纪守法,SYB培训教师 黄均,10,2018/12/22,10,SYB培训教师 黄均,11,2、工商行政
4、登记,（1）获得工商登记，明确法律地位 （2）必要时获得相关的行政许可,遵纪守法,SYB培训教师 黄均,12,工商执照办理的相关说明,开业登记费每户50元； 年度检验费：一次50元； 办理变更手续登记，每户每次100元； 执照遗失或者损坏，补或换，收50元； 领执照副本，每个收10元.,遵纪守法,SYB培训教师 黄均,13,七类人申办个体工商户不收费,高校毕业生、返乡农民工、下岗失业人员、残疾人、退役军人、库区移民、农转非七类群体申办个体工商户的，一律免收登记费、工本费,SYB培训教师 黄均,14,学读故事（十七） 了解工商登记的程序,遵纪守法,SYB培训教师 黄均,15,3、依法纳税,与企业
5、和业主有关的主要税种如下： （1）增值税、企业税 （2）企业所得税 （3）个人所得税 （4）特别消费税 （5）进出口关税 （6）城市维护建设税 （7）教育附加税,遵纪守法,SYB培训教师 黄均,16,各类企业所缴纳的税目税率,SYB培训教师 黄均,17,税务知识,国家税务局征收范围 1、增值税 2、消费税 3、外商投资企业和外国企业所得税 4、新办和中央级企业所得税 5、车辆购置税,遵纪守法,SYB培训教师 黄均,18,地方税务局征收范围,1、营业税 2、地方企业所得税 3、个人所得税 4、房产税 5、城市房地产税 6、城镇土地使用税 7、车船使用税 8、车船使用牌照税 9、土地增值税 10、
6、资源税 11、印花税 12、城市维护建设税 13、教育费附加 14、省、市人民政府决定由地税机关征收的有关基金和附加,遵纪守法,SYB培训教师 黄均,19,现行税制分类,1、流转税：增值税、消费税、营业税 2、所得税：个人所得税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税 3、资源财产税：资源税、土地使用税、房产税、城市房地产税 4、特种目的行为税：耕地占用税、土地增值税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、城市维护建设税 5、农业税：农业税 6、进出口关税：进出口关税,涉及我们的税种有三种：增值税、企业所得税和个人所得税。,SYB培训教师 黄均,20,一、营业税,1、概念：是对在中华人民
7、共和国境内提供税法规定的应税劳务、转让无形资产及销售不动产的单位和个人，就其营业额征收的一种流转税，这具有征收面广、税负较低等特点 应税劳务：交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文体、娱乐、服务业等,SYB培训教师 黄均,21,营业税税率设置,SYB培训教师 黄均,22,营业税税额计算,公式：应纳营业税税额=营业额*适用税率,如：某汽车运输公司，4月份客运营业收入为84万，其应纳营业税税额是多少？,应纳营业税税额：840000*3%=25200,遵纪守法,SYB培训教师 黄均,23,营业税免税条件,1、为支持医疗保健、社会福利事业发展给予免税。如托儿所、幼儿园、养老院、婚姻介绍、殡葬服务等 2
8、、为支援农业生产发展给予免税。如农牧保险等 3、为促进文化教育等事业发展给予免税。如学校、文化馆、博物馆、军队军工系统企业、福利企业,遵纪守法,SYB培训教师 黄均,24,二、增值税,增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说，增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。 增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。2011年10月31日，财政部公布财政部令，
9、增值税、营业税起征点有较大幅度上调。,SYB培训教师 黄均,25,增值税条件划分,中华人民共和国增值税暂行条例将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。 具体划分标准为： 1.一般纳税人： （1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的； （2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。 2.小规模纳税人： （1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（
10、即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。 （2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。,SYB培训教师 黄均,26,增值税征收率：,一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%。 适用17%税率：销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。 适用13%税率：农产品;音像制品;电子出版物和各种存储芯片;二甲醚。 适用11%税率:现代服务业中的交通运输业。 适用6%税率:研发和技术服务、信息技术服务等部分现代服务业。 适用0%
11、税率:生产性企业、有出口经营权的外贸企业出口等部分特殊业务。小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。,SYB培训教师 黄均,27,增值税征收基本公式,应纳税额=含税销售额/（1+征收率）征收率如果一家小型家政公司，年度含税销售额共计30万元，那么它应该缴纳多少增值税呢？应纳税额=30万/（1+3%）*3%=8737元,SYB培训教师 黄均,28,注意：,我们在坐的各位未来老板。我们基本上都是： 小规模纳税人。 所以： 应纳增值税=年含税销售额/（1+3%）3%把这个公式记下来.,SYB培训教师 黄均,29,三、企业所得税,1、概念：是对企业生产经营所得和其它所得征收的一种税,挣钱才交，赔钱不交,
12、遵纪守法,SYB培训教师 黄均,30,2、公式,企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额,收入总额 1、生产、经营收入 2、财产转让收入 3、利息收入 4、租赁收入 5、特许权使用费收入 6、股息收入 7、其它收入,允许扣除项目金额 1、成本 2、费用 3、税金及附加 4、损失 5、税收调整项目金额,遵纪守法,SYB培训教师 黄均,31,3.企业所得税税率：,新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致。 国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。 企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额,SYB
13、培训教师 黄均,32,4、企业所得税的优惠政策,遵纪守法,优惠,SYB培训教师 黄均,33,企业所得税的优惠政策,为了进一步支持小型微利企业发展，经国务院批准，现就小型微利企业所得税政策通知如下：一、自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。二、本通知所称小型微利企业，是指符合中华人民共和国企业所得税法及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业。,SYB培训教师 黄均,34,小型微利企业,小型微利企业通常指自我雇佣（包括不付薪酬的家庭雇员）、个体经营的小企业。 这类小
14、型微利企业的创立和发展对于创造大量自我就业机会、扶助弱势群体、促进经济发展和保持社会稳定都具有积极作用。,SYB培训教师 黄均,35,小型微利企业标准,要求从事国家非限制和禁止行业; 并且符合：(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.,SYB培训教师 黄均,36,我们的企业所得税的计算方法：,如果我的企业年利润（应纳税所得额）大于50万，那么我需要按照年利润的20%缴纳企业所得税； 如果我的企业年利润（应纳税所得额）小于或者等于50万，那
15、么我需要按照年利润的一半的20%缴纳企业所得税。 如： 年利润52万，企业所得税=52万*20%=104000； 年利润50万，企业所得税=50万*50%*20%=50000.,SYB培训教师 黄均,37,三、个人所得税,1、概念： 是以个人（自然人）的所得为征税对象所征收的一种税 个人所得税 =( 工资 - 三险一金 - 个税免征额 ) x 税率 - 速算扣除数,遵纪守法,SYB培训教师 黄均,38,2、征税范围,1、工资、薪金所得 2、个体工商户生产、经营所得 3、承包经营、承担经营所得 4、劳务报酬所得 5、稿酬所得 6、特许权使用费所得 7、利息、股息、红利所得 8、财产租赁所得 9、
16、财产转让所得 10、偶然所得,遵纪守法,SYB培训教师 黄均,39,3、税率及应纳税额计算,（1）工资、薪金所得适用七级超额累进税率,遵纪守法,SYB培训教师 黄均,40,公式,应纳税所得额=工资薪金总额-3500元应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 例：我这个月工资4500元，奖金500元，那么本月是个人所得税是多少？ （4500+500）-3500=1500 1500*10%-25=125元,遵纪守法,SYB培训教师 黄均,41,SYB培训教师 黄均,42,公式,应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数,个体户应纳税所得额=经营收入-成本-费用-损失 承包者应纳税所得额=承包
17、所得-每800元的损失,例：今年共收入15万，成本10万，各种费用及损失2万， 应交多少所得税？,15-10-2=3万，30000*20%-1250=4750,遵纪守法,SYB培训教师 黄均,43,税务登记,在领取营业执照之日起30日内申请办理税务登记所需材料： 1、申请登记表 2、营业执照 3、有关合同 4、身份证 5、技术监督机发的统一代码,遵纪守法,SYB培训教师 黄均,44,滞纳金,滞纳金=所欠税款*50*滞纳天数,遵纪守法,SYB培训教师 黄均,45,税收保全,对于一些纳税人有意逃避纳税义务的行为，税务机关可在规定的纳税期之前，对逃避纳税义务的行为采取税收保全措施,遵纪守法,SYB培
18、训教师 黄均,46,税收保全措施,1、责令纳税人结清应纳税款 2、责令纳税人提供担保 3、通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人在银行相当于纳税人应纳税额的存款 4、扣押、查封纳税人相当于应纳税额的商品、货物或其它财产 5、阻止欠缴税款的纳税人出境,遵纪守法,SYB培训教师 黄均,47,1、企业如何合理避税2、逃债诡计及其防范对策3、讨债绝招,遵纪守法,SYB培训教师 黄均,48,（1）新办企业 （2）特殊商品 （3）老、少、边、贫地区企业 （4）下岗失业人员创业,国家和地方指定税收优惠政策：,下一张：税收优惠政策,SYB培训教师 黄均,49,税收优惠政策,1、下岗职工自谋职业从事个体经
19、营，自兴办之日起，3年内免征营业税、个人所得税 2、新办服务业招用下岗职工上总人数30%以上，3年免交营业税及附加、企业所得税 3、现有企业招用下岗失业人员占职工总数60%以上的，3年内减半征收营业税及附加，免征企业所得税；招用比例30%-60%，3年内减按70%征收营业税及附加，免征企业所得税 4、从事建筑、娱乐、广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧以及经营类似的如美容、美发、水吧、酒吧、洗脚等项目个体经营不享受税收政策,SYB培训教师 黄均,50,读故事（22） 明确业主的纳税责任,遵纪守法,SYB培训教师 黄均,51,4、依法尊重职工的权益,（1）订立劳动合同. （2）劳动保护和安全 （3）劳
20、动报酬。 （4）社会保险,遵纪守法,SYB培训教师 黄均,52,社会保险,SYB培训教师 黄均,53,工伤保险,一类为风险较小行业（用人单位职工工资总额0.6%）例如：证券业，银行业，保险业等等。二类为中等风险行业（用人单位职工工资总额1.2%）例如：房地产业，环境管理业，娱乐业，农副食品加工业等等。三类为风险较大行业（用人单位职工工资总额2.0%）例如：炼焦及核心燃料加工业，石油加工，化学原料及化学制品制造业等等。,SYB培训教师 黄均,54,社保计算例子：,王林在成都市锦江区开了一家火锅店，雇佣了6名服务员，协议按照最低工资标准为他们购买社会保险，请问王林每月要为服务员缴纳多少元的社会保险
21、？,SYB培训教师 黄均,55,火锅店服务员属于工伤二类行业。 所以： 应缴纳保险=1791*12%+2584*(6.5%+1.5%+1.2%+0.6%+1%)=214.92+279.072=493.992元=494元,SYB培训教师 黄均,56,阅读理解创业故事 二十三劳动合同和保险,遵纪守法,做练习32 分析你的企业的工作条件,SYB培训教师 黄均,57,5、商业保险,投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法。它通常包括： （1）资产保险 （2）人身保险 选哪个险种去投保要慎重考虑。,遵纪守法,SYB培训教师 黄均,58,读故事（二十三） 业主的商业保险意识,遵纪守法,SYB培训教师 黄均,59,工商登记、税收问题在不同地区有不同的实施政策。必须请有关专家作讲解与咨询。 法律问题应有一般了解，更应了解必要时应查阅相关法律文本。必要时找律师咨询和委托。 企业法律形态选什么好必须根据创业者本身的条件去考虑。,第六步小结：,遵纪守法,
