1、经 济 责 任 审 计 工 作 流 程为 规 范 经 济 责 任 审 计 业 务 的 开 展 ， 规 避 和 降 低 审 计 风险 ， 提 高 审 计 工 作 质 量 ， 根 据 国 家 有 关 法 律 法 规 和 教 委 有关 规 定 制 定 本 工 作 流 程 。一 、 审 计 计 划 、 立 项（ 一 ） 每 年 年 底 ， 根 据 教 委 纪 检 部 门 提 出 下 一 年 度 经济 责 任 审 计 项 目 的 初 步 意 见 ， 列 入 下 一 年 度 审 计 工 作 计 划 。（ 二 ） 审 计 科 根 据 纪 检 部 门 下 达 的 经 济 责 任 审 计 度 计划 进 行 立
2、项 。二 、 审 计 准 备 阶 段（ 一 ） 成 立 审 计 组根 据 审 计 项 目 的 审 计 工 作 量 和 实 际 工 作 需 要 ， 组 成 2人 以 上 的 审 计 组 ， 指 定 审 计 组 长 ， 明 确 审 计 人 员 分 工 。 审计 项 目 实 行 主 审 负 责 制 。（ 二 ） 进 行 审 前 调 查审 计 组 编 制 审 计 项 目 实 施 方 案 前 ， 应 当 进 行 审 前 调 查 ，了 解 被 审 计 领 导 干 部 所 在 部 门 、 单 位 和 被 审 计 领 导 干 部 的基 本 情 况 。 审 前 调 查 可 以 采 取 召 开 座 谈 会 、 实
3、 地 考 察 、 查阅 档 案 、 收 集 材 料 等 多 种 方 式 进 行 。（ 三 ） 编 制 审 计 工 作 方 案审 计 工 作 方 案 是 对 具 体 审 计 项 目 的 审 计 程 序 及 其 时 间等 所 作 出 的 详 细 安 排 ， 由 项 目 主 审 在 审 计 实 施 前 编 制 完 成 ，并 报 审 计 处 负 责 人 审 批 。 批 准 后 ， 应 严 格 执 行 审 计 方 案内 容 ， 无 特 殊 原 因 不 得 修 改 。 审 计 方 案 包 括 以 下 基 本 内 容 ：1.审 计 项 目 名 称 、 审 计 依 据 、 审 计 目 标 、 审 计 范 围
4、以及 审 计 内 容 和 重 点 、 具 体 审 计 方 法 和 程 序 ；2.预 定 审 计 工 作 起 止 日 期 ；3.审 计 组 组 长 和 审 计 组 成 员 及 分 工 ；4.编 制 日 期 及 其 他 内 容 。（ 四 ） 送 达 审 计 通 知 书审 计 科 在 实 施 审 计 5 日 前 ， 向 被 审 计 领 导 干 部 所 在 单位 送 达 审 计 通 知 书 ， 并 抄 送 相 关 部 门 和 被 审 计 领 导 干 部 个人 。 审 计 通 知 同 时 进 行 网 上 公 示 。 审 计 通 知 送 达 后 ， 被 审计 领 导 干 部 所 在 单 位 及 其 本 人
5、 应 按 照 审 计 部 门 要 求 ， 及 时如 实 提 供 相 关 资 料 ， 并 于 审 计 工 作 开 始 后 5 日 内 送 达 审计 科 。 具 体 包 括 ：1.被 审 计 领 导 干 部 任 期 目 标 责 任 书 及 任 职 期 间 履 行 经济 管 理 职 责 情 况 书 面 材 料 ；2.单 位 基 本 情 况 ， 包 括 内 部 机 构 设 置 、 人 员 编 制 、 职称 学 历 结 构 、 学 校 建 设 、 学 生 构 成 等 ；3.审 计 期 间 有 关 的 会 计 资 料 、 统 计 资 料 ；4.单 位 内 部 控 制 制 度 的 建 设 及 执 行 情 况
6、 ；5.重 要 财 务 收 支 和 经 济 决 策 会 议 记 录 ；6.纪 检 、 监 察 、 审 计 、 组 织 等 部 门 对 本 单 位 检 查 后 提出 的 检 查 报 告 和 处 理 意 见 ；7.资 产 清 查 资 料 和 债 权 、 债 务 清 理 的 资 料 ；8.审 计 部 门 认 为 需 要 的 其 他 资 料 ；9.承 诺 书 ， 被 审 计 领 导 干 部 所 在 单 位 及 其 本 人 应 对 提供 资 料 的 真 实 性 、 完 整 性 做 出 书 面 承 诺 。（ 五 ） 召 开 进 点 会审 计 进 场 会 一 般 由 经 济 责 任 审 计 委 托 部 门
7、和 审 计 部 门联 合 召 开 ，通 报 审 计 工 作 具 体 安 排 和 要 求 。 经 济 责 任 审 计 进 场 会 议 一般 由 下 列 人 员 参 加 ：1. 经 济 责 任 审 计 委 托 部 门 的 有 关 人 员 和 审 计 组 成 员 ；2. 被 审 计 的 领 导 干 部 及 相 关 的 领 导 班 子 成 员 。 如 果 被审 计 的 领 导 干 部 已 经 离 职 ， 被 审 计 单 位 的 现 任 领 导 干 部 应参 加 进 点 会 ；3.被 审 计 领 导 干 部 所 在 部 门 、 单 位 内 部 相 关 部 门 负 责人 和 财 务 人 员 ；4.审 计
8、组 或 被 审 计 领 导 干 部 认 为 需 要 参 加 会 议 的 其 他人 员 ； 进 场 会 上 被 审 计 领 导 干 部 要 进 行 述 职 ， 述 职 内 容 详见 领 导 干 部 任 职 期 间 履 行 经 济 管 理 责 任 情 况 书 面 材 料 的 主要 内 容 说 明 。三 、 审 计 实 施 阶 段（ 一 ） 财 务 数 据 采 集 及 使 用 管 理1.财 务 数 据 的 采 集 工 作 由 审 计 组 专 人 负 责 。2.考 虑 到 财 务 数 据 的 保 密 性 及 重 要 性 ， 审 计 人 员 在 审计 过 程 中 按 程 序 分 析 、 整 理 审 计
9、项 目 的 有 关 数 据 ， 对 与 审计 项 目 无 关 的 财 务 数 据 严 禁 查 看 。 审 计 人 员 每 天 结 束 工 作后 ， 应 及 时 取 下 加 密 软 件 ， 将 审 计 资 料 保 管 妥 当 ， 严 防 财务 数 据 的 泄 密 。（ 二 ） 内 部 控 制 制 度 评 审审 计 部 门 通 过 对 被 审 计 领 导 所 在 单 位 的 内 部 控 制 制 度的 调 查 了 解 、 符 合 性 测 试 ， 评 价 该 单 位 的 经 济 活 动 和 财 务管 理 的 合 法 性 、 合 规 性 、 科 学 性 和 规 范 性 ， 并 以 此 确 定 实质 性
10、审 计 的 范 围 、 审 计 重 点 及 采 取 的 审 计 方 法 。（ 三 ） 实 质 性 审 计实 质 性 审 计 是 指 审 计 部 门 采 取 查 账 等 手 段 ， 对 被 审 单位 的 资 产 、 负 债 、 权 益 及 财 务 收 支 情 况 等 所 开 展 的 审 计 ，以 获 取 充 分 的 审 计 证 据 。 领 导 干 部 经 济 责 任 审 计 主 要 结 合财 务 收 支 审 计 进 行 。（ 四 ） 审 计 调 查审 计 实 施 过 程 中 ， 审 计 部 门 可 以 以 书 面 、 座 谈 等 形 式向 有 关 单 位 和 个 人 就 被 审 计 领 导 干
11、部 经 济 责 任 的 有 关 问 题进 行 审 计 调 查 。（ 五 ） 审 计 工 作 底 稿 的 编 制 与 复 核1.审 计 底 稿 的 编 制审 计 工 作 底 稿 包 括 以 下 记 录 ： 审 计 程 序 执 行 过 程 和 结果 的 记 录 ； 获 取 的 各 种 类 型 审 计 证 据 的 记 录 ； 其 他 与 审 计事 项 有 关 的 记 录 。 审 计 人 员 应 按 照 审 计 工 作 底 稿 的 格 式要 求 ， 认 真 填 写 ， 做 到 审 计 事 项 清 晰 ， 审 计 依 据 明 确 ， 审计 结 论 准 确 、 到 位 。2.审 计 底 稿 的 复 核 建 立 审 计 工 作 底 稿 的 分 级 复 核 制 度 。 复 核 人 员 如 发 现审 计 工 作 底 稿 存 在 问 题 ， 应 在 复 核 意 见 中 加 以 说 明 ， 并 要求 相 关 人 员 补 充 或 重 编 工 作 底 稿 。 审 计 项 目 负 责 人 应 加 强对 工 作 底 稿 的 现 场 复 核 。 复 核 完 毕 ， 复 核 人 员 应 签 字 确 认 。四 、 审 计 报 告 阶 段
