1、1A 会计学原理习题答案第二章 P66 习题二 会计科目 序号 会计科目 资产 负债 所有者权益1 库存现金 5002 银行存款 144 5003 短期借款 600 0004 原材料 380 0005 库存商品 60 0006 生产成本 75 0007 长期借款 1 450 0008 固定资产 2 400 0009 实收资本 2 000 00010 固定资产 750 00011 应收账款 140 000 12 应付账款 120 00013 利润分配 280 00014 长期股权投资 500 000合计 4 450 000 2 170 000 2 280 000资产 4 450 000=负债 2
2、 170 000+所有者权益 2 280 000P68 习题四 （资金变化类型看 P68 表格）资金变化类型 经济业务序号1 1、82 93 124 4、65 56 2、77 108 119 32P70 习题六 借贷记账法一、编制会计分录1、借：原材料 10 000 贷：银行存款 10 0002、借：生产成本 40 000贷：原材料 40 0003、借：库存现金 400 贷：银行存款 4004、借：固定资产 100 000 贷：银行存款 100 0005、借：应付账款 3 000 贷：银行存款 3 000 6、借：生产成本 25 000贷：原材料 25 0007、借：银行存款 3 000贷：应
3、收账款 3 0008、借：应付账款 4 000 短期借款 12 000贷：银行存款 16 0009、借：银行存款 20 000贷：实收资本 20 00010、借：银行存款 3 600库存现金 400贷：应收账款 4 000三、试算平衡表期初余额 本期发生额 期末余额会计科目借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方库存现金 1 000 800 1 800银行存款 135 000 26 600 129 400 32 200应收账款 10 000 7 000 3 000生产成本 40 000 65 000 105 000原材料 120 000 10 000 65 000 65 000库存商品 24 000
4、 24 000固定资产 600 000 100 000 700 000短期借款 62 000 12 000 50 000应付账款 8 000 7 000 1 000实收资本 860 000 20 000 880 000合计 930 000 930 000 221 400 221 400 931 000 931 0003第三章 P132 习题一 材料采购过程的核算编制会计分录：1、借：其他应收款 500贷：库存现金 5002、借：材料采购甲材料 16 000 乙材料 12 800 应交税费应交增值税（进项税额）4 896 贷：应付票据 33 6963、借：材料采购甲材料 480 （720）乙材料
5、 240 贷：银行存款 480库存现金 2404、借:原材料甲材料 16 480 乙材料 13 040 贷：材料采购甲材料 16 480 （29 520）乙材料 16 4805、借：应付票据 33 696贷：银行存款 33 6966、借：材料采购甲材料 5 500 乙材料 5 600 应交税费应交增值税（进项税额）1 887 贷：银行存款 12 9877、借：材料采购甲材料 440 （720）乙材料 280 贷：银行存款 540库存现金 1808、借:原材料甲材料 5 940 乙材料 5 880贷：材料采购甲材料 5 940 （11 820）乙材料 5 880各总账账户发生额：“材料采购”41
6、 340； “原材料”41 340。“材料采购”明细账发生额：甲材料 22 420； 乙材料 18 9204P133 习题二 生产过程的核算编制会计分录：1、借：生产成本A 产品 3 225 B 产品 2 580 贷：原材料甲材料 2 835 （ 5 805）乙材料 2 9702、借：生产成本A 产品 5 000 3、 借：生产成本A 产品 700B 产品 4 000 B 产品 560制造费用 2 000 制造费用 280管理费用 3 000 管理费用 420贷：应付职工薪酬工资 14 000 贷：应付职工薪酬职工福利 1 9604、借：制造费用 600 管理费用 300贷：累计折旧 9005
7、、借：制造费用 200贷：库存现金 2006、借：制造费用 400贷：库存现金 4007、借：制造费用 237库存现金 63贷：其他应收款 3008、本期共发生制造费用 3 717借：生产成本A 产品 2 065 B 产品 1 652 贷：制造费用 3 7179、借：库存商品A 产品 10 990B 产品 8 792贷：生产成本A 产品 10 990 B 产品 8 792产品生产成本计算表A 产品 B 产品成本项目 总成本（100 件） 单位成本 总成本（80 件） 单位成本直接材料 3 225 32.25 2 580 32.25直接人工 5 700 57 4 560 57制造费用 2 065
8、 20.65 1 652 20.655产品生产成本 10 990 109.90 8 792 109.90P134 习题三 销售过程的核算1、借：银行存款 35 100贷：主营业务收入 30 000应交税费应交增值税（销项税额）5 1002、借：应收账款 52 650贷：主营业务收入 45 000应交税费应交增值税（销项税额）7 6503、借：主营业务成本 57 000贷：库存商品A 产品 22 500-B 产品 34 5004、借：销售费用 1 000贷：银行存款 1 0005、借：销售费用 1 140贷：应付职工薪酬工资 1 000职工福利 1406、借：银行存款 1 404贷：其他业务收入
9、 1 200应交税费应交增值税（销项税额） 2047、借：其他业务成本 1 000贷：原材料 1 000P136 习题五 财务成果的核算会计分录如下：12 月份经济业务1、借：银行存款 58 500贷：主营业务收入 50 000应交税费应交增值税（销项税额）8 5002、借：主营业务成本 35 000贷：库存商品 35 0003、借：销售费用 500贷：库存现金 5004、借：管理费用 300贷：银行存款 3005、借：财务费用 2 200贷：库存现金 2 2006、借：营业外支出 500贷：银行存款 5007、借：其他应付款 3006贷：其他业务收入 256.41应交税费应交增值税（销项税额
10、） 43.5912 月份计算、结转和分配利润1、借：主营业务收入 50 000 其他业务收入 256.41 贷：本年利润 50 256.41借：本年利润 38 500 贷：主营业务成本 35 000 管理费用 300 财务费用 2 200 销售费用 500营业外支出 500利润总额=50 256.4138 500=11 756.41（元）应交所得税=11 756.41*25%=2 939.10（元）净利润=11 756.412 939.10=8 817.31（元）2、借：所得税费用 2 939.10贷：应交税费应交所得税 2 939.10借：本年利润 2 939.10贷：所得税费用 2 939
11、.103、借：本年利润 8 817.31贷：利润分配 8 817.31 4、借：利润分配 881.73贷：盈余公积法定盈余公积 881.735、借：利润分配 1 322.60贷：盈余公积任意盈余公积 1 322.606、借：利润分配 881.73贷：应付股利 881.73P135 习题四 费用的核算编制会计分录：1、借：管理费用 3 000 制造费用 5 000贷：应付职工薪酬工资 8 0002、借：管理费用 420 制造费用 700贷：应付职工薪酬职工福利 1 1203、借：制造费用 800 7管理费用 600贷：累计折旧 1 4004、借：制造费用 1 200贷：银行存款 1 2005、借
12、：管理费用 400贷：库存现金 4006、借：管理费用 300贷：库存现金 3007、借：管理费用 480贷：库存现金 4808、借：销售费用 1 500贷：银行存款 1 5009、借：财务费用 900贷：银行存款 90010、借：销售费用 700贷：银行存款 600库存现金 10011、借：应付职工薪酬工资 1 200贷：库存现金 1 20012、借：管理费用 960库存现金 40贷：其他应收款 1 00013、借：制造费用 1 900 管理费用 500贷：银行存款 2 40014、借：管理费用 1 000 制造费用 2 000贷：银行存款 3 000P137 习题六 资金投入和退出的核算1
13、、借：银行存款 400 000贷：实收资本 400 0002、借：固定资产 150 000贷：实收资本 150 00083、借：银行存款 50 000 贷：短期借款 50 000 4、借：银行存款 500 000 贷：长期借款 500 000 借：工程物资 500 000贷：银行存款 500 000借：在建工程 500 000贷：工程物资 500 0005、借：短期借款 50 000贷：银行存款 50 0006、借：固定资产清理 120 000累计折旧 30 000贷：固定资产 150 000借：长期股权投资 130 000贷：固定资产清理 130 000借：固定资产清理 10 000贷：营业
14、外收入 10 0007、借：固定资产清理 20 000累计折旧 10 000贷：固定资产 30 000借：银行存款 20 000贷：固定资产清理 20 0008、借：应付职工薪酬职工福利 3 000贷：银行存款 3 000P138 习题七 综合练习编制会计分录：1、借：生产成本A 产品 21 900 B 产品 18100 贷：原材料 40 000 2、借：制造费用 2 000贷：原材料 2 00093、借：库存现金 30 000 贷：银行存款 30 0004、借：应付职工薪酬工资 24 000贷：库存现金 24 0005、借：材料采购甲材料 15 000 应交税费应交增值税（进项税额） 2 3
15、80 贷：银行存款 17 380借：原材料 15 000贷：材料采购 15 0006、借：材料采购乙材料 40 000 应交税费应交增值税（进项税额） 6 800 贷：应付票据 46 8007、借：材料采购乙材料 600 贷： 库存现金 600借：原材料 40 600贷：材料采购 40 6008、借：银行存款 3 000贷：应收账款新华厂 3 0009、借：应交税费 1 000贷：银行存款 1 00010、借：生产成本A 产品 10 000 11、借：生产成本A 产品 1 400B 产品 10 000 B 产品 1 400制造费用 3 000 制造费用 420管理费用 1 000 管理费用 1
16、40贷：应付职工薪酬工资 24 000 贷：应付职工薪酬职工福利 3 36012、借：制造费用 2 380 管理费用 780贷：累计折旧 3 16013、借：制造费用 1 400贷：银行存款 1 40014、本期共发生制造费用 9 200借：生产成本A 产品 4 600 B 产品 4 600 贷：制造费用 9 20015、借：库存商品A 产品 37 90010贷：生产成本A 产品 37 90016、借：应收账款新华厂 131 040贷：主营业务收入 112 000应交税费-应交增值税（销项税额）19 04017、借：主营业务成本 80 000贷：库存商品A 产品 36 000B 产品 44 0
17、0018、借：销售费用 1 100贷：库存现金 1 10019、借：财务费用 5 000贷：银行存款 5 00020、借：管理费用 1 200贷：银行存款 1 20021、借：营业外支出 1 120贷：原材料 1 12022、借：其他应付款 300贷：其他业务收入 256.41应交税费应交增值税（销项税额） 43.5923、借：银行存款 2 340贷：其他业务收入 2 000应交税费应交增值税（销项税额） 340借：其他业务成本 1 500贷：原材料 1 50024、借：主营业务收入 112 000 其他业务收入 2 256.41 贷：本年利润 114 256.41借：本年利润 91 840
18、贷：主营业务成本 80 000 其他业务成本 1 500管理费用 3 120 财务费用 5 000 销售费用 1 100营业外支出 1 120利润总额=114 256.4191 840=22 416.41（元）应交所得税=22 416.41*25%=5 604.10（元）净利润=22 416.415 604.10=16 812.31（元）1125、借：所得税费用 5 604.10贷：应交税费应交所得税 5 604.10借：本年利润 5 604.10贷：所得税费用 5 604.1026、借：利润分配 1 681.23贷：盈余公积法定盈余公积 1 681.23P184 第五章 账户的分类类别 资产
19、账户 负债账户 所有者权益 成本账户 损益账户盘存账户 库存现金银行存款库存商品固定资产结算账户 应收账款预付账款应付账款短期借款应付票据应交税费资本账户 实收资本盈余公积利润分配跨期摊配账户 长期待摊费用调整账户 累计折旧集合分配账户 制造费用成本计算账户 生产成本配比账户 销售费用财务费用管理费用所得税费用主营业务收入财务成果计算账户 本年利润12P263 第九章 财产清查 习题一1、银行存款余额调节表（资料 1）200 年 7 月 31 日项 目 金 额 项 目 金 额535 000 508 000企业银行存款日记账余额加：银行已收，企业未收款项减：银行已付，企业未付款项50 0001
20、000银行对账单余额加：企业已收，银行未收款项减：企业已付，银行未付款项64 0001 600调整后的余额 584 000 调整后的余额 570 4002、因为银行对账单和未达账项均无误，而调节后的存款余额，企业多于银行，证明是企业银行存款日记账有误。编制调节表时所发现的错误金额是：584 000-570 400=13 600(元)企业 7 月 31 日银行存款日记账余额应该是:535 000-13 600=521 400（元）200 年 7 月 31 日项 目 金 额 项 目 金 额521 400 508 000企业银行存款日记账余额加：银行已收，企业未收款项减：银行已付，企业未付款项50
21、0001 000银行对账单余额加：企业已收，银行未收款项减：企业已付，银行未付款项64 0001 600调整后的余额 570 400 调整后的余额 570 400月末企业实际可用的银行存款余额为：570 400133、银行存款余额调节表(资料 2)200 年 8 月 31 日项 目 金 额 项 目 金 额42 594 24 158企业银行存款日记账余额加：银行已收，企业未收款项减：银行已付，企业未付款项48811 8203 120银行对账单余额加：企业已收，银行未收款项减：企业已付，银行未付款项28 000376调整后的余额 51 782调整后的余额 51 782调节后存款余额相等，证明企业和
22、银行双方账目无误。习题二 财产清查结果的会计处理编制审批前和审批后的会计分录：1、 审批前 借：待处理财产损溢 3 800累计折旧 1 400贷：固定资产 5 200审批后 借：营业外支出 3 800贷：待处理财产损溢 3 8002、审批前：借：固定资产 6 000贷：待处理财产损溢 6 000审批后： 借：待处理财产损溢 6 000贷：营业外收入 6 0003、审批前：借：待处理财产损溢 210贷：原材料 210审批后 借：管理费用 210贷：待处理财产损溢 2104、审批前：借：待处理财产损溢 160贷：原材料 160审批后 借：其他应收款 160贷：待处理财产损溢 1605、审批前：借：
23、原材料 150贷：待处理财产损溢 150审批后 借：管理费用 150贷：待处理财产损溢 150或：借：待处理财产损溢 15014贷：管理费用 1506、审批前不用做账。审批后：借：坏账准备 250贷：其他应收款 250P319 第十章 财务会计报告1、 编制资产负债表资产负债表编制单位：企业 200 年 6 月 30 日 单位：元资 产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数货币资金应收账款其他应收款存 货固定资产原价减：累计折旧固定资产净值(略)77 0507 000750 436 200628 500230 500398 000短期借款应付账款其他应付款应付职工薪酬应交税费实收资
24、本盈余公积未分配利润(略)41 0004 0505 3007 00039 670721 00038 00062 980资产总计 919 000 负债及所有者权益总计 919 0002、编制利润表利 润 表 会企 02 表编制单位：企业 200年 6 月份 单位：元项 目 本月数 本年累计数一、营业收入 1 179 900减：营业成本 975 780营业税金及附加 64 320销售费用 14 60015管理费用 20 800财务费用 6 200 （省略）加：投资收益（损失以“”号填列） 二、营业利润（亏损以“”号填列） 98 200加：营业外收入 800减：营业外支出 5 000三、利润总额（亏损总额以“”号填列） 94 000减：所得税费用 23 500四、净利润（净亏损以“”号填列） 70 500
