1、2014 年会计再教育所选的课程表1 营改增新旧政策深度对照解析暨财税201337 号文件解读与运用 7.2小时 已完成2 网络发票管理办法精讲 0.6小时 已完成3 最新会计人员继续教育规定解读 0.8小时 已完成4 金融企业内部控制（付纬） 2.1小时 已完成5 新视角下的财务报表分析 2.8小时 已完成6 最新会计政策解读 2.5小时 已完成7 个人所得税政策解读 1.3小时 已完成8 事业单位会计制度新旧衔接 1.5小时 已完成9 行政单位内部控制 0.6小时 已完成10 行政事业会计基础工作 2.8小时 已完成2014年会计再教育习题总汇1.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣
2、除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（D ）。A6 个月 B1 年 C3 年 D5 年2.根据企业所得税关于资产损失所得税税前扣除的现行规定，企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（A ）两种形式。 A清单申报和专项申报 B自行申报和税务机关审核 C地税局和国税局申报 D纳税申报表审核和账簿审核3.根据企业所得税关于资产损失所得税税前扣除的现行规定，下列不属于清单申报的情形的是（A ）。 A企业货币资产损失 B企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 C企业按照市场公平交易原则，通
3、过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失 D企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失4.张某将其持有的 A公司股权以投资评估增值为 1 400万元作价，作为对 B公司的出资，B公司给予张某 1 000万元面值的股票。则按现行政策，下列对于该业务的说法中不正确的是（ C ）。 AA 公司无需作账务处理 BB 公司以 1 400万元确认长期股权投资 C张某应缴纳个人所得税 80万元 DA 公司需要变更工商登记5.张某 2011年 12月取得工资收入 3 000元，另取得全年一次性奖金 30 000元，则张某当月应缴纳个人所得税为（ B ）元。
4、 A1 690 B2 845 C2 895 D3 1956.钟某每月工资为 6 000元，公司每月为其工资、薪金所得负担个人所得税 100元；2011年 12月取得全年一次性奖金收入 80 000元。则当月钟某应缴纳个人所得税为（ C ）元。 A15 445 B15 590 C15 600 D15 9657.根据个人所得税的相关规定，下列表述不正确的是（ D ）。 A企业在向个人销售商品的同时给予赠品，对个人不征收个人所得税 B企业在公司周年庆活动中给职工发放礼品，应按“工资、薪金所得”扣缴个人所得税 C企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”
5、项目征收个人所得税 D企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，对个人取得的礼品所得，按照“偶然所得”项目征收个人所得税8.2011年 12月某商场开展有奖促销活动，顾客购买该品牌化妆品满 600元，即可参与抽奖。张某购买价值 1 200元的化妆品并参与抽奖，抽中日用品套装一套。该日用品套装为该商场于当年 10月份以 2 200元购买。已知该日用品套装 12月份市场平均价格为 2 500元，由商场负担个人所得税税款，则张某应缴纳个人所得税为（ C ）元。 A240 B500 C550 D6259.依据个人所得税法的相关规定，下列关于企业年金个人所得税的说法中，不正确的是（B ）。 A
6、企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除 B企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，是个人因任职或受雇而取得的所得，应并入当月工资、薪金所得，合并计算缴纳个人所得税 C企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资、薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税 D个人当月工资、薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，应就其超过部分按照有关规定缴纳个人所得税10.行政单位内部控制环境的不完善主要表现在（ D ）。 A单位内部分工不明确，各部门没有定岗定责，没有
7、坚持不相容职务的分离和互相牵制，以达到会计内控的目的 B没有加强行政单位的财务管理 C内部监督较弱 D以上全部11.行政单位内部控制的原则不包括（ C ）。 A重要性原则 B制衡性原则 C收益性原则 D适应性原则12.授权控制的范围不包括（ A ）。 A建立健全货币资金管理岗位责任制 B单位所有人员不经合法授权，不能行使相应权力；不经合法授权，任何人不能审批 C有权授权的人应在规定的权限范围内行事，不得越权授权 D单位的所有业务不经授权不能执行13.完善内部控制制度包括（ ）。 A强化预算控制 B加强会计核算和监督 C强化内部审计工作 D以上全部14.下列哪项不属于资产控制的手段（ C ）。
8、A单位应当建立健全物资保管、领用审批、登记记录、盘点清查等专项制度，明确内部相关部门和岗位的职责权限，防止物资被盗、过期变质、毁损和流失 B单位应当建立健全固定资产管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，加强对固定资产的验收、使用、保管和处置等环节的控制 C资产控制仅仅包括实物资产，不包括货币资金等 D单位内部应当定期和不定期检查、评价实物资产管理的薄弱环节，如发现问题，应当及时整改15.下列关于事业单位内部控制评价与监督说法错误的是（ C ）。 A内部控制评价工作应当与内部控制设计与实施工作保持独立性，评价的方法、范围和频率由单位根据本单位的性质、业务范围、业务规模、管理模式和实际
9、风险水平确定 B国务院财政部门和县级以上地方各级人民政府财政部门应当根据中华人民共和国会计法和本规范，对本行政区域内各单位内部控制的建立和运行情况进行监督检查 C内部控制评价的结果可以不形成书面报告 D内部控制评价常用的评价方法包括穿行测试、实地查验、问卷调查、抽样和比较分析、专题讨论等。16.下列说法不正确的是（ ）。 A在会计工作中应当遵守职业道德 B单位领导人、会计机构负责人的近亲属可以在本单位从事会计工作 C从事会计工作的人员必须按照国家和本省的有关规定取得会计从业资格证书 D会计人员每年要按规定的时间接受继续教育17.不属于记账凭证审核内容的是（ A ）。 A.凭证所载内容是否符合有
10、关的计划和预算 B.会计科目使用是否正确 C.凭证金额与所附原始凭证的金额是否一致 D.凭证内容与所附原始凭证的内容是否一致18.下列关于编制会计报表的叙述中错误的是（ C ）。 A编制会计报表应当数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚 B如果编制会计报表时，填写数字出现差错，采用划线更正法更正 C编制会计报表时，会计处理方法可以根据需要变更 D年度会计决算报表一经批准，需要调整的事项应在下年度按规定办法进行调整2014 年会计再教育考试题目（部分）一、单项选择题1.境内的单位和个人提供适用零税率应税服务的，可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后，（ ）个月内不得再申
11、请适用零税率。 CA:12 B:24 C:36 D:482.目前对固定资产规定为，使用期限超过（ ）个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。BA:6 B:12 C:18 D:243.试点实施办法第十二条规定提供交通运输业服务，税率为（ ）。BA:10% B:11% C:12% D:15%4.增值税专用发票目前抵扣的期限是自开票之日起（ ）天内进行认证抵扣。CA:60 B:120 C:180 D:2005.应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过（ ）个月的经营期内累计应征增值税销售额。DA:4 B:6 C:8 D:126.（ ）是指纳税人购进货物或者接受加工修理修
12、配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。CA:营业税 B:增值税 C:进项税 D:销项税7.油气田企业增值税管理办法（财税20098 号）自 2009年 1月 1日执行以来，油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税，增值税税率规定为（ ）%。CA:6B:11C:17D:38.（ ）是指在应税服务开始提供后收到的款项，包括在应税服务发生过程中或者完成后收取的款项。AA:收讫销售款项 B:应税服务 C:规避税收 D:申报缴纳9.建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起（ ）内订立书面劳动合同。AA:一个月 B:两个月 C:四
13、个月 D:六个月10.有形动产租赁服务的适用税率为增值税基本税率（ ）。DA:3%B:6%C:11%D:17%11.应税服务年销售额未超过（ ）万元小规模纳税人以及新开业的试点纳税人可申请认定一般纳税人。BA:100B:500C:400D:60012.试点纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和（ ）的扣除率计算进项税额。CA:3%B:5%C:7%D:11%13.为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（ ）年内免征增值税。BA:2B:3C:5D:714.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的
14、企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数（ ）%（含）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务 3年内免征增值税。CA:30B:50C:60D:7015.试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应（ ）。BA:增设增值税留抵税额明细科目 B:在应交税费科目下增设增值税留抵税额明细科目 C:在应交税费科目下增设留抵税额明细科目 D:在应交税费科目下进项税额转出明细科目核算16.开具红字专用发票必须按照（ ）的规定，遵循相关审批程序才能开具。 CA:国务院 B:国
15、家财政部 C:国家税务总局 D:国家行政机关17.财税201337 号文件第三十条中销售额为不含税销售额，其征收率为（ ）。AA:3%B:5%C:7%D:11%18.财税201337 号文件规定，销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进或者自制的固定资产，按照（ ）征收增值税。BA:4%征收率减半 B:4%征收率 C:6%征收率 D:11%征收率19.境内的单位和个人提供适用零税率应税服务的，可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后，（ ）个月内不得再申请适用零税率。DA:6B:12C:24D:3620.关于试点纳税人在本地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同
16、，下列说法正确的是（ ）。 DA:在试点实施日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税B:在试点实施日之后不能继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税C:在合同到期日之后继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税D:在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税二、多项选择题1.对试点纳税人兼有（ ）项目的，应分别计算年应税销售额。ACDA:销售货物 B:消耗材料 C:提供加工修理修配劳务 D:提供应税服务2.改革试点的主要税制安排（ ）。ABA:税率 B:计税方式 C:计税依据 D:服务贸易进出口3.自主创业税收政策下，持就业失业登记证的人员是指（ ）。ABCA:在人力资源和社会保障部门公共就业
17、服务机构登记失业半年以上的人员B:零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员C:毕业年度内高校毕业生D:享受最低生活保障且失业 1年以上的城镇其他登记失业人员4.下列关于航空运输企业增值税的说法正确的有（ ）。 ABCDA:航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税B:航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，属于试点实施办法第十一条规定的以公益活动为目的的服务，不征收增值税C:航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款D:航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不属于增值税
18、应税收入，不征收增值税5.非正常损失，是指因管理不善造成（ ）的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。ABD A:被盗 B:丢失 C:变卖 D:霉变变质6.出租车公司从事营运的做法按照出资方式区分，大致情形包括（ ）。ABCA:出租车公司出资购车B:司机购车挂靠出租车公司C:司机与公司共同出资购车D:司机委托出租车公司购车7.有关营业税差额征税的政策规定包括（ ）具体项目。ABCDA:有形动产融资租赁 B:交通运输业服务C:试点物流企业承揽的仓储业务 D:勘察设计单位承担的勘察设计劳务8.纳税人（ ），无论会计制度规定如何核算，均属于固定资产在建工程。ABCDA:新建 B:改建
19、C:扩建 D:修缮9.公共交通运输服务，包括（ ）。 ABCDA:轮客渡 B:公交客运 C:轨道交通 D:出租车10.下列项目免征增值税的是（ ）。ABA:随军家属就业 B:军队转业干部就业 C:城镇退役士兵就业 D:失业人员就业11.下列（ ）项目实行增值税即征即退政策。ADA:注册在洋山保税港区和东疆保税港区内的试点纳税人，提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务B:试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务C:经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务D:从事原营业税服务业税目（广告服务除外）范围内业务取得的收入占其增值税和营业税业务合计收入的比例达到 20%的安置残疾人的单位12.试点纳税人不认定为一般纳税人的规定，本规定不经常提供应税服务的（ ）可选择按照小规模纳税人纳税。ABCA:非企业性单位 B:个体工商户 C:企业 D:公司
