1、2017 年贵州税务师考涉税服务实务：增值税试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、根据行政诉讼法及司法解释的规定，下列行政案件中，不属于行政诉讼受案范围的是_。A曹某为设立公司先向工商登记管理机关申请名称预先核准，对不予预先核准决定不服提起诉讼B吴某与房产开发公司签订房屋预售合同，某区房管局对此进行预售预购登记，后吴某了解到房产开发公司向其销售的房屋系超出规划面积和预售面积的房屋，遂以某区房管局违法办理登记为由提起诉讼C某市政府制发文件，要求凡非本地生产禽蛋制品须经本市技术监督部门检验合格方可在本地销售，违者予以处罚，某外地禽蛋制品企业
2、对该文件不服提起诉讼D某化工厂排污影响王某的鱼塘，王某要求某环保局履行监管职责，遭到拒绝后提起诉讼 2、行政机关作出下列_行政处罚行为不适用听证程序。A限制人身自由B责令停产停业C吊销许可证和执照D较大数额的罚款3、某独立铁矿山，2001 年 8 月份开采铁矿石 5000 吨，销售 4000 吨，适用的单位税额为每吨 14 元。该矿当月应纳资源税为_元。A22400B33600C56000D70000 4、注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按个体工商户会计制度(试行)的规定，应代为编制_，报送主管财税机关。A资产负债表、损益表、现金流量表B资产负债表、应税所得表、
3、损益表C资产负债表、留存利润表、现金流量表D资产负债表、应税所得税、留存利润表5、外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润(股息)的处理是 _。A应计入本企业应税所得额B不计入本企业应税所得额C应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失可冲减本企业应税所得额D不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，也不得冲减本企业应税所得额 6、本月应纳的增值税为_元。A21291B31491C20900D15800 7、企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，一般情况下，计
4、算企业所得税时的处理方法是_。A税前不得扣除B税前按支出的 70%扣除C税前按支出的 50%扣除D税前可以扣除 8、某市区的一个工业企业 2009 年底将未开发的土地使用权进行转让，取得收入 720 万元，签订了转让合同。年初取得该土地使用权时支付金额 530 万元，转让时发生相关费用 16 万元。转让该土地行为应缴纳土地增值税为_万元。A48.96B44.36C36.47D49.45 9、根据现行企业所得税的规定，下列关于企业研究开发。新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的是_。A企业实际发生的技术开发费，不受比例限制，计入管理费用中扣除B只有盈利企业才允许按年度技术开发费实
5、际发生额的 50%加计扣除C纳税享受技术开发费加计扣除政策，必须账证健全D企业实际发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除，也不得计人开发费实际增长幅度：的基数和计算抵扣应纳税所得额 10、某公司一次性出资 240 万元投资一固定资产项目，预计该固定资产投资项目投资当年可获净利 40 万元，第 2 年开始每年递增 5 万元，投资项目有效期 8年，并按直线法计提折旧(不考虑净残值)。该投资项目的投资回收期为_年。A3.18B6C3.43D4.1611、2008 年 3 月，某汽修企业（小规模纳税人）取得汽车修理修配收入 33 万元，汽车配件和用品销售收入 15 万元，汽
6、车装饰装满收入 12 万元，汽车清洗收入 1 万元，上述业务收入均能分别核算。该企业上述业务应纳增值税_万元。A1.85B2.45C2.72D3.13 12、某制药厂(增值税一般纳税人)3 月份销售抗生素药品 117 万元(含税，税率为 17%)，销售免税药品 50 万元(不含税) ，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 6.8 万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为_万元。A14.73B12.74C10.20D17.86 13、金融业以外汇折算营业额的，应当按照中国人民银行公布的基准汇价将收到的外汇折算成人民币，适用折合率的时间是_。A当月最
7、后一天B当天或当月 1 日C当天或当季季初D当天或当季季末14、下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是_。A收回应收票据B用银行存款购买公司债券C接受投资者投资转入固定资产D以固定资产换入原材料 15、某广告公司 2009 年 1 月向客户收取广告费 400 万元，其中支付给电视台广告发布费 100 万元，发生广告制作费 20 万元，发生广告设计费 30 万元；举办培训班取得培训收入 60 万元，其中包括资料费 10 万元；公司所属复印社取得营业收入 54 万元，购买复印纸支出 30 万元。该广告公司 8 月份应纳营业税税额_万元。A17.7B18.2C19.5D20 16、以下关
8、于城镇土地使用税的表述中，不正确的是_。A纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳B纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳C纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记D纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起 30 日内申报登记 17、民法中的侵权行为_。A是一种主观行为B是一种违约行为C侵害绝对权D以存在合同关系为前提 18、下面属征税范围的是_。A以房地产进行投资、联营，投资、联营方式以土地 (房地产)做价入股进行投
9、资、联营条件的B投资联营企业作为房地产进行转让的C一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后不转让，而是分房自用D在企业兼并后，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中 19、第二种付款方式所付款项的现值为_A88757.2 元B106142.4 元C111795.6 元D108911.6 元 20、税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在_日内退还被执行人。A3B7C10D15 21、房屋产权出典的，房产税由_缴纳。A出典人B承典人C产权所有人D税务机关指定的纳税人 22
10、、下列各项中，属于应付账款的是_。A由于本企业责任，应付给外单位赔偿金 2 万元B本企业经营租入外单位固定资产应付租金 5 万元C本企业由于购买外单位产品应付的货款 20 万元D本企业向外出租包装物而收取的押金 3 万元，该押金在包装物归还时要还给承租方企业23、某商业企业采用售价金额核算法计算期末存货成本。本月月初存货成本为20000 元，售价总额为 30000 元；本月购入存货成本为 100000 元，售价总额为120000 元；本月销售收入为 120000 元。该企业本月销售成本为_元。A80000B96000C100000D24000 24、以修改其他债务条件进行债务重组的，如债务重组
11、协议中附有或有应收金额的，债权人对或有应收金额，正确的处理是_。A在债务重组时计入当期损益B在债务重组时计入重组后债权的入账价值C在债务重组时不计入重组后债权的入账价值，实际收到时计入资本公积D在债务重组时不计入重组后债权的入账价值，实际收到时计入当期损益25、如果资产负债率为 50%，则产权比率为_。A50%B100%C200%D25%二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有_。A外籍个人从外商投资企业取得的
12、股息、红利所得B国家发行的金融债券利息所得C按国家统一规定领取的退休工资D外籍个人以现金形式取得的住房补贴E保险赔款 2、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在_内向原税务机关办理变更税务登记。A税务登记内容实际发生变化之日前 30 日B税务登记内容实际发生变化之日前 15 日C税务登记内容实际发生变化之日起 30 日D税务登记内容实际发生变化之日起 15 日3、对涉嫌犯罪的案件，行政执法机关应当指定专案核查，行政负责人应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起_内作出批准或者不批准移送的决定。A24 小时B3 日C5 日D60 日 4、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是_
13、。A个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不并入销售额征收营业税B企业销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C自开票纳税人发生的联营运输业务，以取得的营业收入全额计征营业税D对广告公司因经营的需要，而再委托其他企业加工制作的费用支出，不得从营业额中扣除5、目前，世界上实行增值税的国家由于经济发展特点和财政政策不同，增值税的实施范围也不同，归纳起来有_情况。A征税范围仅限于工业制造环节B在工业制造和货物批发两环节实行增值税C在工业制造、货物批发和货物零售三环节实行增值税D将征税范围扩展到服务业E融资租赁业务 6、以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的是_。A张某 6
14、 月份分别在不同单位讲课三次，共取得的讲课收入 3000 元B李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬 5000 元C王某转让两项专利，每次均为 50000 万元D杨某一房出租，期限 1 年，6 月份取得本月租金收入为 2000 元 7、对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税的有_。A对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人个人所有B从事建筑安装业的个体工商户C未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人D建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质的 8、行政职权除具有权力的一般属性外，还具有_的法律特征。A支配性
15、B自治性C优益性D公益性E平衡性 9、下列各项中，诉讼时效期间为 1 年的有_。A借款合同纠纷B身体受到伤害要求赔偿C支付存款本金及利息请求权D寄存财物被丢失或者损毁E延付或拒付租金 10、某商场(一般纳税人)2008 年 6 月和某电子厂家约定，采用平销返利方式结算，购进该厂家货物，取得增值税专用发票上注明销售额 220 万元，发票已经税务机关认证，增值移 37.40 万元，约定按购进价格出售，本月售出 50%，取得零售收入 110 万元，并按当月零售收入的 10%取得了厂家返利收入，商场本月应纳增值税为_。A-12 万元B12 万元C-19.82 万元D22 万元11、根据刑法规定，下列各
16、项中，应当追究刑事责任的有_。A15 周岁的甲批量销售伪造的增值税专用发票B15 周岁的乙故意伤害致人重伤C15 周岁的丙贩卖海洛因 9000 克D15 周岁的丁抢夺他人物品E15 周岁的戊放火烧毁他人房屋 12、增值税一般纳税人_，经税务机关责令限期改正面仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。A未按规定办理纳税申报B未按规定期限清缴欠税入库C未按规定填开增值税专用发票D未按规定保管增值税专用发票E未按规定期限将税款上解入库 13、海岭区城建局批复同意当地某商业银行住宅楼选址，并向其颁发许可证。拟建的银行住宅楼与杨某等 90 户居民居住的住宅楼间距为 8.6 米。杨某等 30户居民认为，海岭
17、区城建局的该批准行为违反了国家有关规定，遂向法院提起行政诉讼。根据行政诉讼法及有关司法解释的规定，下列关于本案的起诉要求和诉讼资格的表述中，正确的有_。A杨某等 30 户居民提交符合法定起诉条件的证据材料后，法院才能受理B因海岭区城建局的该批准行为涉及杨某等人的合法权益，故杨某等人有权提起行政诉讼C杨某等 30 户居民应当推选 2 至 5 名诉讼代表人参加诉讼D法院可以通知未起诉的 60 户居民作为第三人参加诉讼E杨某等人有权对当地某商业银行提起民事侵权诉讼，无权就海岭区城建局的批准行为提起行政诉讼14、下列表述符合契税有关规定的有_。A获得省级人民政府奖励布取得的房屋产权的单位或个人，可以免
18、征契税B新设分立的企业承受原企业土地、房屋不征收契税C以土地、房屋权属作价投资转移的土地、房屋征收契税D军事单位承受房屋用于军事设施免征契税 15、根据增值税的相关规定，下列说法正确的有_。A对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税B供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税C油气田企业与非油气田企业相互提供的生产性劳务缴纳增值税D进口黄金和黄金矿砂免征进口环节增值税E国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策 16、根据行政复议法的规定，公民、法人和其它组织对_，可以申请行政复议。A认为行政机关侵
19、犯合法的经营自主权的B行政机关作出的行政处分不服C行政机关对民事纠纷作出的调解不服D行政机关作出的行政强制措施不服的E认为行政机关违法要求履行义务的 17、关于税款征收中的相关制度，表述正确的是_。A自 2001 年 5 月 1 日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之一的滞纳金B由于纳税人原因导致税务机关难以查账征收税款，税务机关可以采取核定税额的方式征收C因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在 3 年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金D对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征税款、滞纳金E超过了时限的规定而没有缴纳税款的，税务机关可以采取税收
20、强制执行措施 18、下列不属于土地增值税征税范围的是_。A房地产开发公司代客户进行房地产开发，并收取代建收入的行为B一方出地，一方出资，双方合作建房并出售的行为C被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的行为D以房地产抵债而发生房地产产权转让的E对外出租房地产 19、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但尚未出售，则甲公司的私自印制增值税专用发票行为应属于_。A犯罪预备B犯罪未遂C犯罪中止D犯罪既遂 20、应纳税所得额为_。A3500+120+80-(1400-60)-17.5- 125-400-30-100+120+80B3500+120+80-(1400-60)-20-125- 400-
21、30-(100-40)+120+80C3500+120+80-(1400-60)-21-125- 400-30-(100-40)+40+120+80D3500+120+80-(1400-60)-13.5- 125-400-30-(100-40)+120+80 21、甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为_。A甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人B甲、乙均为增值税纳税人C甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人D乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人E甲、乙均为营业税纳税人 22、在法
22、定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有_。A残疾人专用品B境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资C出口加工区进出口货物D无商业价格的广告品和货样E科教用品23、下列项目免征契税的有_。A以获奖方式获得的房屋B城镇职工按规定第一次购买公有住房C企业获得土地使用权而免缴的土地出让金D因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房E拆迁居民获得的与其原有住房价值相等的拆迁补偿款 24、下列项目中，应记入“坏账准备”账户贷方的有_。A经批准转销的坏账B因以前年度销售退回而使该项已计提坏账准备的应收账款转销C收回过去已确认并转销的坏账D年末按应收账款余额的一定比例计提的坏账准备E因降低提取比例而冲回的已计提的坏账准备25、下列经营者中，需要缴纳缄建税的有_A出租房屋的事业单位B购买商品房的城乡居民C开采石油的油田D生产货物的中外合资企业
