1、2017 年北京税务师税法二：土地增值考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某公司于 2005 年 10 月 4 日进口一辆小汽车，关税完税价格 500000 元，已知关税税率 50%，消费税税率 8%。则该公司应纳车辆购置税_，A81521.74 元B50000 元C75000 元D694444 元 2、企业持有上市公司限售股权且对上市公司不具有控制、共同控制或重大影响的，一般应将该限售股权划分为_。A以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产B持有至到期投资C贷款及应收款项D可供出售金融资产3、对烟厂的应税事项表述正确的有_。
2、A应纳消费税 56850 元B应纳增值税 22630.86 元C应纳消费税 58850 元D应纳教育费附加 1，162.89 元 4、甲公司向乙公司发出销售服装的要约一份，要求乙公司在 7 日内答复，否则视为同意，乙公司到期并未答复，则可认为_。A乙公司接受要约B该合同成立C要约失效D要约是否有效要视情况而定5、下列项目中，不应免纳个人所得税的是_。A个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金B个人获得外国组织颁发的环境保护奖金C个人购买福利彩票，一次中奖收入 2 万元D个人转让自用 6 年，并且是唯一的家庭生活用房 6、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本 30000 元，该
3、厂收取加工费 10000 元、代垫辅助材料款 5000 元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税_元。（以上款项均不含增值税）A17142.86B19285.71C20142.86D20250.00 7、国际税法是调整国家与国家之间税权权益分配的法律规范的总称。国际税法主要内容中引发国际间税收分配关系的根本性问题是_。A国际重复征税的消除B斟际税收协定C国际避税与反避税D税收管辖权及其协调 8、若投资利润总额为 100 万元，则风险报酬额是_万元。A65B70C75D80 9、根据税务行政复议规则(暂行)，纳税人对_不服必须先申请复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。A税收
4、保全措施B税收强制执行措施C征税决定D税务行政处罚 10、某市区一企业 2009 年 6 月缴纳进口关税 65 万元，进口环节增值税 15 万元，进口环节消费税 26.47 万元；本月实际缴纳增值税 36 万元，消费税 85 万元，营业税 13 万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入 50 万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税 35 万元。该企业 6 月份应纳城市维护建设税税额_元。A95550B124579C71050D12282911、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是_。A应纳税额=房产原值 1.2%B应纳税
5、额= 房产余值12%C应纳税额= 房产租金收入1.2%D应纳税额=房产租金收 12% 12、企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税费”科目核算的是_。A土地增值税B增值税C印花税D营业税 13、下列缴纳的印花税中，应计入管理费用的是_。A公司取得交易性金融资产而缴纳的印花税B企业自行开发新技术成功因申请专利而缴纳的印花税C承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税D债权人因债务重组取得债务人的普通股股票而缴纳的印花税14、某大型电器商场是一般纳税人，本月将外购的空调 10 台，用于职工奖励，外购价为每台 5200 元(不含税价)，该商场对外销售空调含税售价为每台 6435元，关于企业所得税中收入
6、的确认，下列说法正确的是_。A不确认收入B应按 52000 元确认收入C以 64350 元作价税分离后确认收入D以 64350 元确定销售收入 15、犯罪的最基本特征是_。A刑事违法性B 定的社会危害性C应受惩罚性D行为人具有可惩性 16、2009 年 1 月 1 日，甲公司与一化工企业签订一项不可撤销的租赁合同，以经营租赁方式租人化工企业一台机器设备，专门用于生产 N 产品，租赁期为 4年，年租金为 100 万元。因 N 产品在使用过程中会产生严重的环境污染，甲公司自 2011 年 1 月 1 日起停止生产该产品，当日 N 产品库存为零，假定不考虑其他因素，该事项对甲公司 2011 年度损益
7、的影响额为_万元。A0B100C200D400 17、全民所有制工业企业破产由_组织清算。A企业B出资者C政府有关部门D人民法院 18、2004 年该酒楼应纳企业所得税_万元。A2.04B10.74C15.30D15.57 19、下列款项中，属于计征营业税营业额的是_。A家电修理部进行空调上门维修收取的修理费用B黑白铁门市部受托加工收取的加工费用C个人买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额D管道运输取得的收入 20、某商业企业 2006 年末应收账款余额为 400 万元，存货余额为 600 万元；年末速动比串为 1.2，现金比率为 0.7。假设该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收
8、账款和现金类资产组成，则该企业 2006 年末流动比率为_。A1.95B1.55C1.25D0.75 21、下列情况应征消费税的有_。A外购零部件组装电视机销售B商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C委托加工的粮食白酒收回后用于职工福利D委托加工的粮食白酒收回后直接销售 22、下列各项收入中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的是_。A纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值B纳税人取得的国家财政性补贴收入C纳税人购买国家重点建设债券的利息收入D纳税人接受捐赠的实物资产23、甲公司依法分立为乙、丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务 100 万，甲公司在分立时与丁公司书面约定
9、，甲公司分立后 100 万的债务由乙公司独自承担。如丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向_主张债权。A甲公司B乙公司C丙公司D乙公司和丙公司 24、甲企业 2000 年 2 月买人鸿运公司 10000 股股票，支付价款 3 万元，5 月鸿运公司宣布每股派发 0.15 元现金股利，9 月宣布送股方案(10 送 1)， 12 月 13日鸿运公司股票市价为每股 2.5 元，则甲企业于 2001 年底应计提短期投资跌价准备为_万元。A0.1B0.25C0.35D0.0525、按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是_。A接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认
10、应纳税所得额B接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额C接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额D接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、甲公司对乙公司的长期股权投资采用权益法核算，甲公司“长期股权投资(对乙公司投资) ”账户的账面金额只有在发生_的情况下，才有必要作相应的调整。A乙公司实现盈利B乙公司发生亏损C乙公司的股票市价发生永久性跌价D收到的现金股利超过被投资单位在
11、接受投资后产生的累积净利润的部分E乙公司的股票市价大幅度上涨 2、以成交价格为基础确定进口货物的完税价格时，下列费用或者价值不应当计入完税价格的是_。A由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用B由买方负担的购货佣金C进口关税D由买方负担的进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费E境外考察费3、根据企业所得税的规定，下列项目中，符合房地产开发企业确认销售收入规定的有_。A采取包销方式委托销售开发产品的，按包销合同或协议确定的价格于付款日确认收入的实现B采取银行按揭方式销售开发产品的，除首付款外，余款在收到银行按揭贷款办理转账的清单之日确认收入的实现C采取视同买断方式委托销售开发产品
12、的，按合同或协议确定的价格于收到代销单位部分价款时确认收入的实现D采取分期付款方式销售开发产品的，购买方在合同或协议约定付款日之前付款的，在实际付款日确认收入的实现E采取一次性全额收款方式销售开发产品的，于实际收讫价款或取得了索取价款的凭据(权利) 时，确认收入的实现 4、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有_。A确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件B一般来说，所得税采用按年计征分期预缴的方法C一般来说，城镇土地使用税采用按次纳税办法D无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日，都可以顺延E除以一个月作为纳税问隔期外
13、，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起 10 日内预缴5、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有_。A三轮摩托车B无轨电车C半挂车D三轮农用运输车E电动自行车 6、纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法不正确的是_。A纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量，按各个应税产品适用的税额计税B纳税人开采或生产不同税目应税产品的，未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量，从高适用税额计税C纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐适用税额计税D联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按收购地相应矿种规定税额计税 7、按后进先出法，A 材料 3
14、 月份发出存货成本为 _元。A1240B1250C1270D1260 8、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是_。A演员用的油彩B演员用的卸妆油C演员化妆用的上妆油D眉笔E蓝眼油 9、以下关于房地产开发企业土地增值税清算有关规定的表述中，正确的有_。A对于取得土地使用权支付的金额，不能提供合法有效凭证的，不予扣除B土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算C房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、出租等，应视同销售，缴纳土地增值税D房地产开发企业的预提费用，一律不得扣除E房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本 10、下列项目构成企业某项
15、资产所产生的预计未来现金流量的有_。A资产持续使用过程中预计产生的现金流入B为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出C资产使用寿命结束时，处置资产所收到或者支付的净现金流量D所得税费用E筹资费用11、地方税务机关负责征收的税种有_。A教育费附加B城市维护建设税C原有的地方企业所得税D外商投资企业和外同企业所得税 12、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于再投资退税的表述正确的是_。A再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册资本或投资举办其他外商投资企业B再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润，免税期的利润可按饶让原则视同税后利润C
16、外商投资企业按照董事会的决议，将其依照有关规定从税后利润提取的公积金转作再投资，相应增加本企业注册资本，其中属于外国投资者的部分D外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者已存在的企业的股权，也可享受再投资退税优惠 13、下列各项中，会导致一般工业企业当期营业利润减少的有_。A计提行政管理部门固定资产折旧B办理银行承兑汇票支付的手续费C出售交易性金融资产发生的净收益D收到增值税返还E出售土地使用权发生的净损失14、下列属于反映企业财务效益的指标，并且计算正确的有_。A总资产报酬率=净利润 /平均资产总额100%B主营业务利润率= 主营业务利润/主营业务收入净额C资本保值增值率=
17、 扣除客观因素后的年末所有者权益/ 年初所有者权益100%D盈余现金保障倍数=经营现金净流量 /净利润100%E已获利息倍数=息税前利润总额 /利息支出100% 15、董事会批准的新投资项目的投资回收期(不含建设期)为_年。A7.16B6.16C5.16D4.16 16、关于或有事项，下列说法中正确的有_。A或有事项是过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实B企业不应确认或有资产和或有负债C待执行合同变成亏损合同时，企业拥有合同标的资产的，应当先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失D与或有事项有关的义务的履行很可能导致经济利益流出企业，就应将其确认
18、为一项负债E企业只要有重组义务就应当确认预计负债 17、企业常用的银行支付结算方式，包括_。A银行汇票B商业汇票C信用证D托收承付 18、根据合伙企业法关于有限合伙企业的规定，有限合伙人（）。A不得自营与本有限合伙企业相竞争的业务B可以同本有限合伙企业进行交易C不得将其在有限合伙企业中的财产份额出质D转为普通合伙人只需经全体普通合伙人同意 19、关于企业所得税中的资产(财产)损失，下列表述正确的有_。A企业各项存货发生的正常损耗，不须审批即可在税前扣除B企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除C企业借出的款项，由于债务人破产原因无法收回的，准予在税前扣除D取消住房基金和住
19、房周转金制度后，纳税人出售职工住房发生的损失允许在税前扣除 20、下列表述中，属于企业所得税特点的有_。A计税依据为应纳税所得额B计税依据为流转额C按会计利润计算应纳税额D实行按年计征、分期预缴的征收管理办法 21、一般纳税人因委托加工物资而支付的税金，可按税法规定准予抵扣的有_。A支付消费税，且委托加工的物资收回后直接用于连续生产应税消费品B支付消费税，且委托加工的物资收回后直接用于对外销售C支付增值税，且取得增值税专用发票D支付增值税，且取得普通销货发票E按委托加工合同支付印花税 22、下列关于企业所得税纳税地点的表述，正确的有_。A居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点B居民企业登记注册
20、地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点D非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税E非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点23、当事人有下列_情形时，应当承担缔约过失责任。A不履行合同B履行合同不符合约定C以自己的行为表明将不履行合同D故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况 24、根据营业税暂行条例的规定，下列说法不正确的是_。A存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税B单位和个人从事快递业务按服务业征收营业税C交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按交通运输业征收营业税D报社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的版面费收入，按照服务业征收营业税E代开发票纳税人实行联运业务的，其计税依据为代开运输业发票注明的营业税应税收入25、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起_内，向纳税义务人补征。A半年B1 年C5 年D3 年
