1、2017 中国银行考试高分试题必备知识点【导读】小编为大家整理了中国银行招聘考试现金专项高分试题相关知识点，希望对大家有帮助。想成功通过银行招聘考试必看专项高分试题经典知识点。1.现金是指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金。2.企业内部现金管理应按内部牵制制度的要求实行欠账分管。3.企业在办理有关现金收支业务时，应当遵守以下几项规定。(1)开户单位的现金收入应于当日存送开户银行，当日存送困难的，由开户银行确定送存时间。(2)开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经有关部门
2、审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入账。(3)因采购地点不确定，交通不便，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的单位，应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字，并经由开户银行审查批准后予以支付。(4)开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，有本单位财会部门负责人签字，盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。(5)不准用不符合国家统一会计制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”;不准谎报用途套取现金;不准用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现金;不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄;不准保留帐外公款，即不得“公款私存” ，不得设置“小金
3、库”等。银行对于违反上述规定的单位，将按照违规金额的一定比例予以处罚。4.企业必须设置“现金日记账”按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。月份终了， “现金日记账”的余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符。5. 现金的库存限额。现金的库存限额是指按照银行现金管理规定，由开户银行核定的企业现金的库存最高额度。现金的库存限额由开户单位提出申请，由开户银行审查核定。现金的库存限额原则上根据企业 3 至 5 天的日常零星开支的需要确定。边远地区和交通不发达的地区可以适当放宽，但最多不超过 15天。企业每日的现金结存数，不
4、得超过核定的限额，超过的部分必须及时送存银行;不足限额时，可签发现金支票向银行提取现金补足。6.现金的清查如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后，分别以下情况处理：(1)如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款;属于无法查明的其他原因，计入管理费用。(2)如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款;属于无法查明原因的，计入营业外收入。7.现金的使用范围：(1)个人劳务报酬。(2)职工的工资，津贴。(3)结算起点以下的零星开支。(4)出差人员必须随身携带的差旅费。(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。(6)各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。(7)根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金。(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为一千元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案
