1、山西省 2015 年上半年税务师考税法一：情报交换试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、以行政行为的内容对行政相对人是否有利为标准，可将行政行为分为_。A内部行政行为与外部行政行为B羁束行政行为与自由裁量行政行为C作为行政行为与不作为行政行为D授益行政行为与损益行政行为 2、下列各项中，不属于筹资活动产生的现金流量的是_。A借入短期借款所收到的现金B发行债券所收到的现金C分派的现金股利D收到的现金股利3、根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入额的正确方式是_。A按成本价格B按合同规定的价格C按合同
2、签订时的市场价格D按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格 4、某工业企业购置一处直接可使用的房产，根据税法规定，缴纳了契税 50000元，则正确的会计处理为_。A借：管理费用 50000 贷：应交税费一应交契税 50000B借：固定资产 50000 贷：应交税费一应交契税 50000C借：管理费用 50000 贷：银行存款 50000D借：固定资产 50000 贷：银行存款 500005、某企业将自己开采的原油用于生产车间加工成品油，按规定计算出应缴纳的资源税应计入_。A生产成本B制造费用C销售费用D营业税金及附加 6、企业在计算持有现金总成本时，通常不需要考虑的因素是_。A现金持有时间B
3、有价证券的报酬率C全年现金需求总量D一次的转换成本 7、在行政诉讼中，原告提供证据的时间是开庭审理前或人民法院指定交换证据之日；经人民法院允许，也可以在_提供。A法庭调查中B法庭辩论终结前C合议庭评议前D人民法院宣告判决前 8、对于胁从犯，应当_。A比照主犯从轻或者减轻处罚B按照他的犯罪情节从轻或者减轻处罚C比照主犯减轻或免除处罚D按照他的犯罪情节减轻或免除处罚 9、某化妆品公司为一般纳税人，长期委托某日用化工厂加工某种护发品，收回后以其为原材料继续生产护发品销售，一年来受托方一直按同类护发品每千克100 元的销售价格代收代缴消费税。本月公司收回加工好的护发品 5000 千克，当月销售连续生产
4、的护发品 8000 箱，每箱销售价格 1000 元。月底结算时，账面月初库存的委托加工护发品 20000 千克，价款 2000000 元；月底库存委托加工护发品 1000 千克，价款 100000 元(题中销售价格均为不含增值税价格)。当月该公司销售护发品应纳的消费税为_元。A640000B448000C192000D608000 10、下列情形中，_的个体工商户应设立复式账。A请帮工在 2 人以上 5 人以下B从事服务业每月营业额在 15000 元以下C从事商业零售月销售额在 30000 元以下D2 人以上合伙经营且注册资金达到 10 万元以上11、下列各项收入中，可以不计入企业所得税应纳税
5、所得额的是_。A纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值B纳税人取得的国家财政性补贴收入C纳税人购买国家重点建设债券的利息收入D纳税人接受捐赠的实物资产 12、当期准予抵扣的进项税额为_万元。A1.1 万元B18.43C4.5D28.5 13、中国公民张某 2009 年 12 月 5 日取得 2009 年 11 月份工资 2000 元，2009年全年一次性不含税奖金收入 25000 元，张某就此两项所得应缴纳的个人所得税为_元。A4264.71B4375C4926.47D450014、下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是_。A以非货币性资产交换方式取得的无形资产，以该
6、资产的公允价值和支付的相关税费为计算基础B自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础C外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础D自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础 15、对于当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在_之前，申请办理一般纳税人认定手续。A当年年底B次年年初C次年 1 月底D次年 2 月初 16、某制药厂(增值税一般纳税人)3 月份销售抗生素药品取得含税收入 117 万元，销售免税药品 50 万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 6.8 万元，抗生素药品
7、与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为_万元。A14.73B12.47C10.20D17.86 17、应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的。税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由_核定。A国务院B财政部C国家税务总局D省、自治区、直辖市税务局 18、某增值税一般纳税人的企业机构所在地为 A 地，其分支机构在 B 地，应向_主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。AA 地BB 地C各自机构所在地 19、某杂志社专职记者 2006 年 12 月取得工资 3000 元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬 2000 元，还取
8、得年终绩效工资 5000 元，则该记者本月应缴纳个人所得税额_元。A998B635C1130D1465 20、如果一个犯罪分子因犯盗窃罪被判处 15 年有期徒刑，在其服刑满 10 年时又犯抢劫罪，应当判处 10 年有期徒刑，则_。A应当将其 15 年有期徒刑与 10 年有期徒刑合并处罚，在 15 年以上 20 年以下的幅度内判处刑罚，其已经服完的 10 年刑期应当从该刑期小减去B应当将其 15 年有期徒刑与 10 年有期徒刑合并处罚，在 15 年以上 20 年以下的幅度内判处刑罚，其已经服完的 10 年刑期不应当从该刑期中减去C应当将其未执行完的 5 年有期徒刑与 10 年有期徒刑合并处罚，在
9、 10 年以上 15 年以下的幅度内判处刑罚D应当将其未执行完的 5 年有期徒刑与 10 年有期徒刑合并处罚，在 10 年以上 15 年以下的幅度内判处刑罚，但该刑期与其已执行完的 10 年徒刑加起来不得超过 20 年 21、计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税 金及附加_万元。A1551B1041.18C1041D900 22、某生产性外商投资企业于 1992 年 10 月开业，1992 至 1995 年获利情况为：5 万元，一 500 万元，一 10 万元，60 万元，其始获利的年度为_年。A1992B1993C1994D199523、2008 年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收
10、入 400 万元，逾期贷款罚息收入 5 万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价 860 万元，该证券买入价 780 万元；代收电话费取得手续费等收入 14 万元（其中包括工本费2 万元）。2008 年第三季度该商业银行应纳营业税_万元。A24.85B24.95C63.7D63.95 24、某企业需办理变更税务登记，在向主管税务机关报送齐全相关资料后，于2003 年 10 月 18 收到主管税务机关发放的税务登记变更表一式三份，则该企业应于_之前将该表填登完毕后交税务机关审核。A2003 年 10 月 23 日B2003 年 10 月 25 日C2003 年 10 月 28 日D2003 年
11、 10 月 31 日25、甲公司采用计划成本对材料进行日常核算。2009 年 12 月，月初结存材料计划成本为 200 万元，成本差异为超支 4 万元；本月入库材料计划成本为 800万元，成本差异为节约 12 万元；本月发出材料计划成本为 600 万元。假定甲公司按月末材料成本差异率分配本月发出材料应负担的材料成本差异，甲公司本月末结存材料实际成本为_万元。A394B396.8C399D420二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列有关房产税表述中正确的有_
12、。A个人所有的住房出租后仍用于商业用途，免征房产税B老年服务机构自用的房产暂免征收房产税C纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产D对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税E有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税 2、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列说法正确的有_。A租赁企业提取坏账准备的比率不得超过 5%B企业只有在赢利年度才可以提取坏账准备C以各项财产作抵押的贷款，不得提取坏账准备D信贷、租赁业务企业的同业拆借资金可以提取坏账准备
13、E已经列为坏账损失的应收款项在以后年度收回应计入当年的应纳税所得额3、开业税务登记管理规程有_。A纳税人心在领取工商营业执照之日起 30 日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交“申请税务登记报告书”，并附送有关资料B税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下。根据纳税人的经济类型发放税务登记表，纳税人填写完毕后报送主管税务机关C税务机关对纳税人填报的税务登记表及提供的证件和资料，应自收到之日起 30 日内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件D代理开业税务登记申报E代理填报税务登记表及附表 4、下列项目中，既有以吨为计量单位规定资源税固定税额，又有以立方米为计量单位规定资源税
14、固定税额的是_。A原油B天然气C其他非金属矿原矿D黑色金属矿原矿5、对外国企业常驻代表机构采用的征税办法包括_。A按实际申报收入计算征税B按核定收入计算征税C按核定经费支出额计算征税D按经费支出额换算为收入额计算征税 6、下列项目免征契税的有_。A以获奖方式获得的房屋B对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的C企业获得土地使用权而免缴的土地出让金D因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房E拆迁居民获得的与其原有住房价值相等的拆迁补偿款 7、权益法下，下列各项不会引起长期股权投资账面价值变动的有_。A被投资企业宣告分配股票股利B
15、被投资企业提取盈余公积C被投资企业分配现金股利D被投资企业以盈余公积转增资本E被投资企业接受现金捐赠时 8、可扣除的经营场所月租金为_元。A4000B1000C3200D不可扣除 9、甲 2006 年应缴纳个人所得税_元。A13634B16460C22370D25770 10、根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有_。A财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计算个人所得税B劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得C同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税D同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税E同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得
16、应合并为一次纳税11、下列各项中，会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有_。A计提持有至到期投资减值准备B资产负债表日持有至到期投资公允价值发生变动C确认到期一次还本付息持有至到期投资利息D收到分期付息持有至到期投资利息E采用实际利率法摊销持有至到期投资溢折价 12、下列费用中，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入进口货物完税价格的有_。A厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用B货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用C进口关税及其他国内税收D由买方负担的包装材料和包装劳务费用E_进口前的境外考察费 13、2008 年 8 月某房地产开
17、发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000 万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计 220 万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1600 万元，房地产开发成本为 900 万元，利息支出 210 万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有 30 万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5%。该单位应缴纳土地增值税_万元。A0B133.5C142.5D292.514、下列关于企业所得税计税依据的表述中，正确的有_。A以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B股
18、息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际做出利润分配的日期确认收入的实现C采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现D企业从事建筑工程业务持续时间超过 12 个月，以截至满 12 个月时，以双方结算的收入确认收入的实现E对于租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 15、按照现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税的有_。A电力公司向发电企业收取的过网费B开采未经加工的天然水C邮政部门销售集邮商品D电脑公司销售开发的软件后，按期维护，每次维护收取 500 元E银行销售金银 16、下列迹象中，可据以判断某项固定资产可能发生减值的有_。A该资产创造的净现金流
19、量高于最初的预算B该资产将被闲置C该资产已经陈旧过时D该资产的市价在当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移而预计的下跌E市场利率在当期已经下降，导致该资产可收回金额大幅度降低 17、下列项目按 6%征收率征收增值税的是_。A寄售商店销售寄售货物B典当行销售死当物品C一般纳税人销售其使用过的固定资产D销售建筑用的砂、土 18、该厂 5 月份可抵扣的进项税额为_元。A543.2B666.38C668.1D779.42 19、下列企业可减按 15%的税率征收外资企业所得税的有_。A设在经济特区的外商投资企业B在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业C设在经济技术开发区的生产性外商投资企业
20、D在经济技术开发区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业 20、根据增值税的相关规定，下列说法正确的有_。A对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税B供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税C油气田企业与非油气田企业相互提供的生产性劳务缴纳增值税D进口黄金和黄金矿砂免征进口环节增值税E国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策 21、某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2008 年 10 月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 368000 元，已支付运费 5800 元并取
21、得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200 元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为 150000 元，出门货物的离岸价格为 42000 美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率 13%，汇率为 1:6.8)下列表述正确的是 _。A应退增值税 45318 元，免抵增值税额 0 元B应退增值税 37466 元，免抵增值税额 6136 元C应退增值税 24050 元，免抵增值税额 19552 元D应退增值税 26570 元，免抵增值税额 8842 元 22、股份有限公司公开发行股票的优点包括_。A手续简便B发行对象多、范围广C股票的变
22、现性强流通性好D发行费用低E有利于提高公司的知名度23、下列各项中，属于增值税征收范围的有_。A纳税人随同销售软件并收取的软件培训收入B纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入C纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入D印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入E商场代理销售儿童视力康产品向厂家取得代理费用收入 24、企业持有现金的动机为_A交易性动机B补偿性动机C预防性动机D投资性动机E投机性动机25、下列增值税一般纳税人，可按 6%征收率计算增值税的有_。A自来水公司销售自来水B供电部门供应的电力C建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D用动物毒素制成的生物制品E砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦
