1、内蒙古 2016 年下半年税务师涉税服务法律：留置权模拟试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、下列财务比率中，_可以反映企业的偿债能力。A应收账款周转天数B销售利润率C每股盈余D已获利息倍数 2、董先生于 2009 年 1 月 1 日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住，租期 1 年，全年租金收入 36000 元。为使该住房顺利出租，6 月份发生有真实、准确凭证的修缮费用 4000 元。董先生 2009 年应缴纳的个人所得税是_元。(不考虑印花税)A2384B2036.6C2298D20183、某企业进行清算时，清算的全部资
2、产为 500 万元，清算费用为 20 万元，清算时的负债为 300 万元，企业到上年末未分配利润为 30 万元，企业的资本公积为 40 万元，企业的注册资本金 100 万元。该企业清算时的清算所得为_万元。A180B150C110D10 4、根据企业破产法规定，受理人不可以由_担任。A有关部门、机构的人员组成的清算组B依法设立的律师事务所C依法设立的破产清算事务所D债权人会议组织5、按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，不可以按简易办法依照 6%的征收率计算缴纳增值税的是_。A用自己采掘的土连续生产砖和瓦B自己采掘河流的砂石C由私人投资兴建 5 万千瓦(含)以下小型水力发电站生产的电
3、力D用高炉水渣生产的墙体建材产品 6、乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应_。A免征营业税B按建筑业税目征收营业税C按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税D按销售不动产税目征收营业税 7、下列对加工厂因提供加工劳务的应税事项表述正确的有_。A加工厂应纳增值税 1870 元B应纳城建税 70 元C加工厂应纳增值税 720 元D应纳教育费附加 21 元 8、下列指标中，不属于反映资产营运状况指标的是_。A总资产周转率B存货周转率C不良资产比率D盈余现金保障倍数 9、某上市公司发生的下列交易或事项中，属于会计政
4、策变更的是_。A因固定资产改良将其折旧年限由 8 年延长至 10 年B期末对按业务发生时的即期汇率折算的外币长期借款余额按期末市场汇率进行调整C年末根据当期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债调整本期所得税费用D投资性房地产核算由成本模式改为公允价值模式 10、下列关于无形资产出售的账务处理有误的一项是_。A当企业出售无形资产时，按实际取得的转让收入，借记 “银行存款”等科目B出售时，按该项无形资产已计提的减值准备，借记“无形资产减值准备”科目C出售时应支付的相关税费，借记“应交税金”科目D出售时出现的差额，贷记“营业外收入出售无形资产收益 ”科目或借记“营业外支出出售无形资产损失”科目11
5、、美国某租赁公司 2002 年 11 月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100 万元，其中包括设备价款 80 万元以及贷款利息 5 万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是_万元。A0B1.5C2D10 12、某企业雇员王某 2009 年 12 月 29 日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限 9 年，领取经济补偿金 87500 元，领取当月工资 3500 元。王某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理，拍卖成交价格为 15 万元，但无法向税务机构提供合法的财产原值凭证。假定当地上年度职工年
6、平均工资为 10000 元，王某 12 月份应缴纳的个人所得税合计为_元。A8905B5505C9005D9425 13、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按_项目征收个人所得税。A特许权使用费所得B稿酬所得C劳务报酬所得D其他所得14、对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的是_。A进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人B辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过 1 万元C对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的 17%征收增值税D在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额 15、该企业
7、2004 年度合并纳税应为_万元。A9B15C18D12 16、如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则对于补偿金额的处理，下列说法中正确的是_。A在实际收到时，冲减已确认的负债金额B在实际收到时，按其公允价值，作为资产单独确认C在可能收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过已确认负债的账面价值D在基本确定能收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过已确认负债的账面价值 17、刑法规定的危害税收征管罪_。A可以是故意犯罪，也可以是过失犯罪B均为故意犯罪C均为单位犯罪D不存在教唆犯罪 18、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的
8、金额为20077 元，投资性房地产的账面余额为 160 万元，其中成本为 140 万元，公允价值变动为 20 万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为 20 万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为_万元。A60B40C80D10 19、乙公司于 206 年 1 月购入一项无形资产并投入使用，初始入账价值为 32万元，预计摊销期限为 10 年，采用直线法摊销。该项无形资产在 206 年 12月 31 日预计可收回金额为 27 万元，在 207 年 12 月 31 日预计可收回金额为28 万元。假设该项无形资产在计提减值准备后原预计摊销期限和
9、摊销方法不变，则 208 年 6 月 30 日该项无形资产的账面价值为（）万元。A22.50B24.00C24.30D26.25 20、某小型企业 2005 年 1 月 20 日向其主管税务机关申报 2004 年度取得收入总额 150 万元，发生的直接成本 120 万元，其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得税的办法，该小型企业 2004 年度应缴纳的企业所得税为_万元。A7.92B9.90C10.567D13.20 21、第二种付款方式所付款取的现值为_元。A215605B35263
10、8C163340D250000 22、某农资贸易有限公司为一般纳税人，2008 年 3 月销售喷雾器，取得不含税销售收入 5 万元，销售农膜取得收入 2 万元，销售化肥取得收入 1 万元，销售玉米种子取得收入 2 万，销售农药取得收入 2 万，销售驱蚊剂取得收入 0.5 万元；销售清毒剂取得收入 0.4 万元，销售塑料管取得收入 5 万元，销售天燃蜂蜜取得收入 09 万元。(除题目中明确不含税外，其他的收入均视为含税)则该公司 3 月份应纳增值税为_。A0.96 万元B2.16 万元C2.19 万元D2.70 万元23、税收法律关系中享有征税权利的一方当事人是_。A征税主体B纳税主体C纳税人D
11、纳税担保人 24、上级人民法院依审判监督程序对案件进行提审，适用_。A普通程序审判B第一审程序审判C特别程序审判D第二审程序审判25、某化妆品厂是增值税一般纳税人，2 月生产医用酒精 8 吨，成本 6400 元，5 吨投入车间作为一种化妆品的生产材料，3 吨直接对外销售取得不含税收入4500 元，企业当期销售化妆品取得不含税收入 200000 元，当期发生可抵扣增值税进项税 30000 元，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为_元。A64990B65118.68C65365D65694.32二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1
12、 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、对生产性投资的税收优惠正确的是_。A对生产性外商投资企业经营期在 10 年以上的，从开始获利的年度起第 1 年和第 2 年免征企业所得税，第 3 年至第 5 年减半征收企业所得税B外商投资企业实际经营期不满 10 年的，除因自然灾害和意外事故造成重大损失外，应当补缴已免征、减半征收的企业所得税税款C企业开办初期有亏损的，可按规定弥补亏损后有利润的纳税年度为开始获利之年D如果企业开业当年获得利润，且实际经营期在半年以上的，当年为开始获利之年E外商投资企业享受免税、减税待遇期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的 1
13、5 年内可以继续按应纳税额减征 15%30%的企业所得税 2、某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广告费 200 万元，其中包括广告制作费 56 万元，支付给电视台的广告发布费 55 万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本 1.2 万元，不含税售价 1.4 万元。下列表述正确的是_。A广告公司应纳营业税 10 万元，厂家增值税销项税额 0.224 万元B广告公司应纳营业税 7.25 万元，厂家增值税销项税额 0.204 万元C广告公司应纳营业税 5.25 万元，厂家增值税销项税额 0.224 万元D广告公司应纳营业税 7.25 万元，厂家增值税销项税
14、额 0.238 万元3、“快捷”搬家公司取得劳务收入 5 万元，则应比照_税目征收营业税。A交通运输业陆路运输B交通运输业装卸搬运C服务业 代理业D服务业租赁业 4、税收征收管理程序有_。A税务登记管理B账簿、凭证管理C纳税申报；税务行政D税务核算E税款征收；税务检查5、按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人的年度应纳所得税额或应税所得率一经核定，除发生下列情况中的_，在一个纳税年度内一般不得调整。A纳税人的主要负责人发生变化B纳税人实行改组改制的C纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化的D纳税人遭受风、火、水、震等人力不可抗拒灾害的 6、关于税率及其形式，下列表述正确的有_。A在超率累
15、进税率下，边际税率等于平均税率B在通常情况下，实际税率低于名义税率C零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式D定额税率不受课税对象价值量变化的影响 7、下列各项中，不属于来自纳税人、扣缴义务人方面产生执业风险的是_。A委托人的委托代理意向与税收法律、法规和主管税务机关的要求偏离越大，执业风险就越高B委托人纳税意识的强弱C财务会计人员从业时间的长短D财务人员的业务素质的高低 8、发生非正常损失的存货的进项税额不得从销项税额中抵扣。下列项目中，属于非正常损失有_。A火灾损失B盗窃损失C商品跌价损失D运输途中合理损耗 9、行政许可的主要功能是_。A控制危险B保障相对人利益C配置自然资源和公共资源D职
16、能分离E证明和提供一种信息 10、境内、外所得总额应纳所得税额_万元。A56.76B62.70C69.30D63.3611、未使用固定资产包括_。A尚未使用或尚待安装的固定资产B进行改造、扩建的固定资产C目前停用今后还需使用的固定资产D需要进行处理的固定资产E出租的固定资产 12、某金融机构 2008 年第三季度业务情况如下：(1)发放贷款取得利息收入3000 万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息 120 万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入 1800 万元；(2)为市人事考试中心代收考试费用 200 万元，取得手续费 3 万元；(3)转让某种债券取得收入 100 万元，该债券的买入价格
17、是70 万元，同时支付手续费 1200 元。根据以下资料，下列项目正确的有_。A利息收入应纳营业税为 108 万元B利息收入应纳营业税为 150 万元C当期应缴纳的营业税合计为 151.65 万元D当期应缴纳的营业税合计为 155.1 万元E当期债券转让涉及的营业税为 1.5 万元 13、某酒厂 2009 年 5 月销售果啤 100 吨，不含税售价 2600 元/吨，同时包装物收押金 60000 元，则下列陈述正确的是_。A该厂的应纳消费税金 22000 元B该厂的应纳消费税金 25000 元C确认税率时押金不作考虑D押金并入计税价格一同计税14、本案侵权行为属于_致人损害的侵权行为。A建筑物
18、B产品C地面施D从事高度危险作业 15、下列财产及权利中，_是破产财产。A破产企业在宣告破产时可以独立支配的全部财产B在破产程序中所取得的财产C破产企业所欠的债务D应由破产企业行使的其他财产权利 16、根据合伙企业法的规定，新合伙人入伙应当_。A经全体合伙人同意B经 2/3 以上合伙人同意C经半数以上合伙人同意D作出口头或书面入伙约定 17、税务代理机构在双方协议所规定的代理期限内，可单方终止代理行为的情形有_。A纳税人、寸口缴义务人授意注册税务师实施税务违法行为，经劝告仍不改正B纳税人、扣缴义务人提供虚假的财务会计报表造成代理错误C税务代理机构被注销代理资格D纳税人、扣缴义务人未按合同规定缴
19、纳代理费用 18、下列经营行为中，属于一律应征收营业税的混合销售行为的有_。A生产铝合金门窗的企业销售铝合金门窗的同时负责安装的B某建材厂附设非独立核算的汽车队C某大酒店提供用餐服务的同时提供酒水、饮料D电信单位自己销售手机并为客户提供相应的电信服务 19、行政许可申请可以通过_方式提出。A电子数据交换B电子邮件C电报、电传、传真D信函 20、2009 年 4 月中国公民肖某首次购买商品房一套，面积 85 平方米，合同总价格 54.4 万元，其中含装修费 8.4 万元。肖某购买该住房应缴纳契税_元。A4600B5440C69001D8160 21、某展览馆 2 月取得门票收入 1 万元，馆内设
20、置的保龄球馆取得经营收入 8万元，给某民间艺术团提供表演场地取得收入 0.8 万元。该展览馆当月应纳营业税为_。A0.47 万元B1.64 万元C0.44 万元D0.84 万元 22、纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。因特殊情况不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缓纳税款，但是最长不得超过 3 个月，特殊困难是指_。A因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B因开发的高科技产品严重滞销，导致纳税人资金周转紧张的C当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的D当期货币资金在扣除应付职工工资后，不足以缴纳税款的23、行政职权除具有权力的一般属性外，还具有_的法律特征。A支配性B自治性C优益性D公益性E平衡性 24、执业备案的注册税务师有下列_情况之一的，由注册税务师管理中心注销备案。A同时在 2 个以上税务师事务所执业的B死亡或者失踪者C在从事涉税服务和鉴证业务中有违法行为的D注册税务师未按代理协议的约定提供服务E违反行业管理规范，连续 2 年有不良从业记录的25、下面互为逆运算的是_A复利现值与复利终值B年金终值与偿债基金C年金终值与年均投资回收额D年金现值与偿债基金E年金现值与年均投资回收额
