1、江西省 2017 年上半年税务师考涉税服务实务考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某企业上期留抵税额为 10000 元，本期发生进项税额 50000 元，内销销项税额为 12000 元。外销产品离岸人民币价格为 200000 元，退税率为 13%。涉及材料、产品的增值税率均为 17%。则正确的会计处理_。A借：应收补贴款一应收出口退税款(增值税) 26000 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 26000B借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 26000 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 26000C借：其他应
2、收款一应收出口退税款(增值税) 26000 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 26000D借：应交税费一应交增值税(出口退税) 26000 贷：其他应收款一应收出口退税款(增值税) 26000 2、根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入额的正确方式是_。A按成本价格B按合同规定的价格C按合同签订时的市场价格D按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格3、甲公司上年末资产负债率为 60%。为提高公司偿债能力和对债权人投入资本的保障程度，该公司计划采取措施使本年年末的资产负债率降低 30%，则该公司本年末债权人投入资本受所有者权益保障的程度将提高_。(计
3、算结果保留三位小数)A51.724%B48.276%C77.586%D71.392% 4、银行销售金银的业务，应当征收的税种是_。A营业税B增值税C消费税D增值税和消费税5、某油田所在地为甲省，其油井分布在甲、乙两省。11 月份位于甲省的油井产原油 15 万吨，位于乙省的油井产原油 5 万吨，当月用于加热、修井的原油共 0.5 万吨，这部分原油按产量分摊，该油田资源税单位税额为 8 元/吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税税额为_万元。A160B156C120D117 6、有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；
4、公司设立时的其他股东承担_。A按份责任B违约责任C公平责任D连带责任 7、在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是_。A闲置的厂房B以经营租赁方式租入的厂房C以融资租赁方式租入的设备D接受捐赠的设备 8、关于税法的效力，下列表述错误的是_。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的 9、根据合同法律制度的规定，下列合同中，债务人不履行债务时，债权人不得享有留置权的是_。A保管合同B运输合同C行纪合同D建设工程合同 10、
5、下列关于企业所得税收入表述不正确的是_。A只允许取得会籍而收取的会员费，于取得时确认收入B长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入C属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，赠品不缴纳所得税11、若市场利率为 12%，现值指数为_A1.24B1.34C1.44D1.54 12、企业在达到最佳资本结构时，下列表述正确的是_A企业价值最大、综合资本成本最低B企业价值不一定最大、综合资本成本最低C债务资本成本最低D权益资本成本最低 13、下列行为中，_是偷税罪的客观行为。A纳税人或者扣缴义务人故意违反税收法律、法规，采
6、取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为B纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿资产的手段，致使税务机关无法迫缴欠缴的税款，数额较大的行为C以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为D以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税，数额较大的行为14、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为 17，退税率为 11， 2009 年 5 月出口设备 40 台，出口收入折合人民币 200 万元，本月国内销售设备不含税销售收入 100 万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为
7、 400 万元，进项税额 68 万元通过认证；上期期末留抵税额 6 万元，该生产企业 5 月份留抵下期抵扣的税额为_万元。A0B22C23D68 15、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于_。A3 年B4 年C5 年D10 年 16、在行政诉讼中，被告向人民法院举证的期限为_。A收到起诉状副本之日起 10 日内B第一审庭审结束前C第二审之前D生效判决作出之前 17、权益乘数表示企业的负债程度，权益乘数越高表示企业负债_A越低B越高C不确定D没有关系 18、母公司与子公司是以_为标
8、准对公司所作的分类。A按照公司内部组织机构的地位B根据股东责任范围C按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系D按照国籍的不同 19、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起_内，办理注销税务登汜。A5 日B10 日C15 日D30 日 20、根据物权法的规定，下列关于按份共有的说法正确的是_。A按份共有人对共有的动产按照其份额享有所有权B在共有期间，不得请求分割共有物C经过其他共有人的一致同意，可以在自己享有的份额上设定担保物权D共有人对外按共有的份额享有权利承担义务 21、纳税人转让房地产所
9、取得的收入不包括_。A货币收入B实物收入C无形资产收入D依照有关规定代收的价外费用 22、申请人的复议申请符合法定条件的，税务复议机关应自收到复议申请书之日起_内，向申请人发出受理复议通知书，书面告知从收到复议申请书之日起受理复议申请。A7 日B10 日C15 日D30 日23、外商投资企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入；相关资产的历史成本延续计算。下列情形属于“内部处置资产”的是_。A改变资产用途(如将自建商品房转为自用或经营)B用于市场推广或推销C用于职工奖励或福利D用于交际应酬E用于对外捐赠 24、对下列行为，人民法院在行政诉讼中可以行使司法变
10、更权的是_。A被告超越权限而作出的行为B被告违反法定程序而作出的行为C被告明显违反法律而作出的行为D被告实施的显失公正的行政处罚行为25、关于居民住宅区内业主共有的经营性房产的计税依据，下列陈述正确的是_。A对居民住宅区内业主共有的经营性房产， 自营的，不征收房产税B对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的，暂免征房产税C没有房产原值或不能将共有住房划分开的，一律按租金计算D对居民住宅区内业主共有的经营性房产，出租的，依照租金计征二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分
11、） 1、甲公司采用成本法核算对乙公司的长期股权投资，甲公司对乙公司投资的账面余额只有在发生_的情况下，才应作相应的调整。A追加投资B收回投资C被投资企业接受非现金资产捐赠D对该股权投资计提减值准备E收到的现金股利超过乙公司接受投资后产生的累积净利润 2、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有_。A以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的3、下列各项，能够进行进项税额抵扣的是_。A为商品促销，特地委托加工一批免费发放的小礼品而支付的加工费B为加工捐赠灾区的货物
12、而购入的材料C商店以旧换新回收的旧洗衣机D用于发给职工做福利的购入货物 4、下列属于资产负债表日后事项中非调整事项的是_。A董事会提出盈余公积分配方案B对某一企业进行巨额投资C日后期间发生上年售出的商品退回D自然灾害导致资产损失E董事会提出股利分配方案5、外资企业所得税中不准予列入成本、费用和损失的项目有_。A固定资产的购置、建造支出，资本的利息B无法资产的受让、开发支出，各项所得税税款C用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠D支付给总机构的特许权使用费E工资和福利费 6、对于发票的开具使用，以下说法错误的是_。A单位和个人应当在发生经营业务并确认营业收入时，开具发票，未发生经营业务一律不得开具
13、发票B不得转借、转让或者代开发票C一律不得拆本使用发票D不得倒买或者倒卖发票(包括发票监制章和发票防伪专用品) 7、根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有_。A能够按期申报纳税B在中国境内设有两个或两个以上的营业机构C按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构D选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册 8、财务管理的方法包括_A财务分析B财务决策C财务控制D财力预测 9、按照税收征管法的规定，扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务，下列处理正确的有_。A纳税人应缴纳的税款由税务机关向扣缴义务人追
14、缴B扣缴义务人应扣未扣、应收而不收的税款，由税务机关向纳税人追缴C对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 5 倍以下的罚款D对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%。以上 3 倍以下的罚款 10、注册税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作胀务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的_作为依据。A销货退回证明单B进货退出及索取折让证明单C增值税交叉稽核单D外出经营税收管理证明单11、税收法律关系的特点不包括_。A主体的一方只能是国家B体现国家单方面的意志C权利义务关系具有对等性D具有财产所有权或支配权单向转移的性质 12、
15、N 公司的产成品换取 X 公司设备，应作会计分录为_A借：固定资产 236900 银行存款 27000 贷：库存商品 218000 应交税金-应交增值税( 销项税额) 45900B借：固定资产 249860 银行存款 27000 贷：库存商品 218000 应交税金一应交增值税(销项税额) 37060 应交税金应交消费税 21800C借：固定资产 269100 银行存款 27000 贷：库存商品 218000 应交税金一应交增值税(销项税额) 45900 应交税金应交消费税 27000 营业外收入非货币性交易收益 5200D借：固定资产 290900 银行存款 27000 贷：库存商品 218
16、000 应交税金一应交增值税(销项税额) 45900 应交税金应交消费税 27000 营业外收入非货币性交易收益 27000E借：固定资产 263900 银行存款 27000 贷：库存商品 218000 应交税金应交增值税(销项税额) 45900 应交税金-应交消费税 27000 13、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的是_。A仍在使用的危险房屋B因维修停用 3 个月的房屋C利用地下人防设施改造的仓库D某企业停产后转让给某美食城的房屋E施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋14、计算乙企业本月应纳增值税为_元。A6572.2B6511C8612.2D2040 15、税务机关采取税收保全措施
17、的前提是_。A经县以上主管县长批准B经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的C纳税人有逃避纳税义务的行为D纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象 16、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据包括_。A某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积B企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积C某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积D某房地产公司依据土地管理部门的批准，开山填海整治的土地面积E某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积 17、企业变更税务登记的适用范围包括_。A改变注册资金
18、的B改变经济性质或企业类型的C因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的D改变纳税人名称、法定代表人的 18、企业存有一定数额的现金有利于_A满足企业日常生产经营的需要B满足企业投机的需要C满足企业追求高报酬的需要D满足企业节约成本的需要E满足企业预意外事件的需要 19、以下_不属于营业税征收范围的一般规定。A提供的劳务发生在境内B从境外载运旅客或货物入境C组织游客出境旅游D所转让的无形资产在境内、境外均可使用E销售的动产在境内 20、下列企业可减按 15%的税率征收外资企业所得税的有_。A设在经济特区的外商投资企业B在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业C设在经济技术开
19、发区的生产性外商投资企业D在经济技术开发区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业 21、下列各项中属于一般出口企业办理增值税出口退税时必须提供的凭证有_。A购进出口货物的专用发票税款抵扣联或普通发票B出口货物销售明细账C出口收汇单证D盖有海关验讫章的出口货物报关单(出口退税联)E代理出口协议副本 22、12 月 25 日，长虹公司缴纳增值税的业务应作会计分录为_。A借：应交税费未交增值税 76400 贷：银行存款 76400B借：应交税费应交增值税(未交税金) 76400 贷：银行存款 76400C借：应交税费应交增值税(已交税金) 76400 贷：银行存款 76400D借：应交税费应交增值税
20、(转出未交增值税) 76400 贷：银行存款 7640023、以下关于以现金结算的股份支付，表述正确的有_。A等待期内每个资产负债表日不需要确认权益工具的预计行权数量变动B等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的公允价值变动和应付职工薪酬C等待期内按照每个资产负债表日权益工具的公允价值和预计行权数量为基础计算或修正成本费用D等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的预计行权数量变动E除了立即可行权的股份支付外授予日不进行会计处理 24、行政诉讼中可以作为书证的文书包括_。A书面鉴定结论B行政执法人员所作谈话类、陈述类笔录C录像资料D证人证言材料25、下列各项中，应当征收印花税的项目有_。A产品加工合同B法律咨询合同C技术开发合同D出版印刷合同
