1、辽宁省 2016 年上半年税务师考涉税服务实务：增值税考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某公司年初资产负债率为 45%，年末资产负债率为 40%，年初所有者权益总额为 8800 万元，年末所有者权益总额比年初增加 2000 万元；当年实现净利润 2550 万元。则该公司当年度的资产净利润率为（）%。A14.17B15.00C15.94D26.02 2、某公司业务员因非法出售增值税专用发票，被依法判处管制二年，根据我国刑法规定，该刑罚应由_执行。A人民法院B人民检察院C原所在单位D公安机关3、按照印花税的有关规定，下列表述正确的是
2、_。A经济合同在履行时贴花B凡多贴印花税票者，可以申请退税或抵扣C印花税票不得委托单位或个人代售D印花税票是缴纳印花税的完税凭证 4、下列营业额的确定不正确的是。_。A电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税依据B广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费的单位按其向用户收取的收视费减除分付给各合作单位的收视费后的余额为营业额C娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用D单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销售收入减除不动产的购置原价后的余额为
3、营业额5、按照营业税的有关规定，从 2003 年 1 月 1 日起，按期纳税的营业税起征点_。A由月销售额 200-500 元提高到 800-3000 元B由月销售额 200-800 元提高到 1000-5000 元C由月销售额 200-500 元提高到 1200-5000 元D由月销售额 200-800 元提高到 900-3000 元 6、依照原企业所得税的规定，提取管理费的总机构不须具备下列条件中的_。A必须从事生产经营活动B具备法人资格和综合管理职能C为下属分支机构和企业提供管理服务D无固定经营收入来源 7、应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的。税务机关有权核定计税价格，应税消费品计
4、税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由_核定。A国务院B财政部C国家税务总局D省、自治区、直辖市税务局 8、下列财务比率中，_可以反映企业的偿债能力。A应收账款周转天数B销售利润率C每股盈余D已获利息倍数 9、某企业 2009 年 9 月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款 534000 元，代收的保险费 1000 元，送车费 500 元，上牌办证费20000 元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税_元。(小轿车排量为 1.6 升)A41837.61B23739.32C45237.61D47478.63 10、某酒厂 2005 年 9 月
5、份生产销售“西湖”牌啤酒 5000 吨，每吨售价 4200 元，同时作为福利发给了职工啤酒 3 吨。另外，该厂本月生产一种新的粮食白酒 5吨，尚未发生销售，广告和样品用去 0.5 吨，该种白酒生产成本每吨 36 000 元，规定的成本利润率为 10%。该酒厂 9 月份应纳的消费税为_元。A1250000B1257350C1257850D125075011、某企业 2003 年委托施工单位修建物资仓库，8 月 15 日办理验收手续，工程结算支出 50 万元，并按此成本计入固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为 30%。该企业 2003 年度修建的物资仓库应缴纳房产税_元。A
6、1400B1750C2800D4200 12、税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是_。A个人所得税法B增值税暂行条例C税务行政复议规则D税务代理试行办法 13、犯罪的最基本特征是_。A刑事违法性B 定的社会危害性C应受惩罚性D行为人具有可惩性14、行政职权是行政主体实施国家行政管理活动的资格及权能，它不包括_。A行政命令权B行政优益权C行政立法权D行政执行权 15、下面的说法正确的是_。A纳税人是法人时，应向房地产的坐落地主管税务机关纳税B纳税人是法人时，应向房地产经营地主
7、管税务机关纳税C纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时，应在其住所税务机关纳税D纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一位置时，则办理纳税手续在住所所在地的税务机关E纳税人是法人时，当纳税人转让的房地产的坐落地与机构所在地在同一地方时，可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税 16、王某将一套单元住房对外出租，每月租金 1000 元，王某本年应纳房产税是_元。A40B72C480D720 17、我国关税税则中，对原产地采用“全部产地标准”和“实质性加工标准”，其中“实质性加工标准”包含的加工增值比例是指_。A加工增值部分所占新产品的比例已超过 30%及以上B加工
8、增值部分所占新产品的比例已超过 50%及以上C加工增值部分所占老产品的比例已超过 30%及以上D加工增值部分所占老产品的比例已超过 50%及以上 18、对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是_。A拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值B拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值C一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税D个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报 19、下列各项税金中，可能在利润表中的“营业税金及附加”项目反映的是_。A土地使用税B消费税
9、C耕地占用税D印花税 20、如果本年度利润目标是增长 10%，在其他条件不变的情况下，售价应提高_元,才能实现目标利润。A2B3C5D10 21、甲企业 207 年 1 月 1 日外购一幢建筑物。该建筑物的售价为 500 万元，以银行存款支付。该建筑物用于出租，年租金为 20 万元，每年年初收取租金。该企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。207 年 12 月 31 日，该建筑物的公允价值为 520 万元。208 年 12 月 31 日，该建筑物的公允价值为 510 万元。209 年 1 月 1 日，甲企业以 500 万元出售该建筑物，则处置损益是_万元。A10B-10C40D0 2
10、2、下列经营者中，不需要缴纳城市维护建设税的是_。A加工、修理、修配的私营企业B生产化妆品的集体企业C生产、销售货物的国有企业D从事货物批发零售的外商投资企业23、丁公司采用销货百分比法对资金需要量进行预测。预计全年的销售收入为5700 万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为 75%、0.5% 、19.5%、1.2%。假定该公司适用的所得税率为 25%，股利支付率为 40%。则该公司全年留存收益的增加额应为_万元。A60.648B38.988C97.470D116.8272 24、下列业务中，应当征收营业税的是_。A电信器材的生产销售B某公司设立专营店销售手机
11、C某报社自己发行报刊D某单位提供代理出口业务收取的代理费用25、在刑事诉讼中，不服裁定的上诉和抗诉的期限为_。A5 日B10 日C15 日D20 日二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列混合销售行为中，应缴纳营业税的是_。A钢窗厂销售钢窗并负责安装B建筑公司建造并自用的办公楼C电信局销售手机并提供网络服务D福利彩票机构发行销售福利彩票 2、下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有_。A自用资源税应税产品，以自用数量为课税数量B对于连续加工前无法正确计算原煤
12、移送使用数量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量C金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量D纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量E纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣3、按照现行税收征管法规定，税收优先权主要表现在_。A税收优先于无担保债权B税收优先于担保债权C税收优先于发生在其后的抵押权D税收优先于发生在其前的质权E税收优先于罚款 4、根据增值税的相关规定，下列说法正确的有_。A对从事成品油销售的加油站，无
13、论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税B供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税C油气田企业与非油气田企业相互提供的生产性劳务缴纳增值税D进口黄金和黄金矿砂免征进口环节增值税E国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策5、外方用于再投资增加注册资本的金额应退税额是_万元。A8.76B10.87C11.25D9.49 6、下列行业中，可按销货净额计算交际应酬费的有_。A工业制造业B饮食业C种植业D商业E养殖业 7、下列事项中，不影响企业资本公积金额的有_。A公允价值模式计量下，资产负债表日的投资性房地产公允价值大于其账面价值
14、的差额B自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产的，公允价值大于账面价值的差额C自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产的，公允价值小于账面价值的差额D公允价值模式计量的投资性房地产转为自用房地产的，公允价值小于账面余额的差额E可供出售金融资产发生公允价值变动的金额 8、税收法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有_。A税收法律关系的主体是税务机关和纳税人B税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关C税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关D税收法律关系主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的E税收法律关系的主体遵循权利义务对等性原则 9、
15、根据合同法律制度的规定，下列各项中，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权的是_。A债务人被宣告失踪，且无可供执行的财产B债务人移居国外，但国内有其购买现由亲属居住的住宅C债务人被宣告破产，中止执行程序的D保证人曾以书面方式向主合同当事人表示放弃先诉抗辩权E债务人住所变更 10、根据税收征管法的规定，应当办理纳税申报的有_。A负有纳税义务的单位和个人B临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人C扣缴义务人D享受减税、免税待遇的纳税人11、2008 年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得 200000 元；从中国境内上市公司分得股息 3000 元；购买企业债券 30000 份，每份 5 元，支付相
16、关税费 1500 元，当年转让 10000 份，卖出价 5.5 元每份，支付相关税费 550 元。孙某上述所得应缴纳个人所得税_元。A790B40790C41090D43210 12、就房屋抵押关系而言，下列表述中正确的是_。A赵某与银行签订抵押合同时，如未约定该房屋占用范围内的土地使用权一同抵押，则土地使用权未抵押B赵某与银行在抵押合同中可以约定若赵某不能清偿到期债务，则房屋所有权转移给银行C赵某与银行协商也可以以该房屋设定质押担保D若赵某欲将该房转让，须通知银行，否则转让无效 13、在计算企业所得税时可以按实际发生数扣除的项目有_。，A销售成本B销售费用C财务费用D管理费用14、在我国，个
17、人独资企业解散后，其债权人在_内未向该企业的投资人提出偿债请求的，投资人的偿还责任消灭。A两年B三年C五年D四年 15、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有_。A纳税人自产自用应税消费品，除另有规定外，应向核算地主管税务机关申报纳税B总机构和分支机构不在同一县(市)的，应在总机构所在地申报纳税C纳税人委托外县(市)代销应税消费品，应向代销地主管税务机关申报纳税D委托加工的应税消费品，由受托方向其所在地主管税务机关报缴消费税 16、注册税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有_。A发出的代销商品，贷款尚未收到，在第 90 天收到代销清
18、单时B发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第 15 天收到部分货款C发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满 150 天时D商品尚未发出，在预收 30%的货款时E发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满 180 天时 17、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有_。A境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险B境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险C境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险D境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险 18、民法上判断自然人行为能力的标准在于_。A婚姻状况B智力状况C行为表现D年龄 19、根据公司法规定，发行公司债的股份有限公司的净
19、资产额应不低于_。A1000 万元B3000 万元C6000 万元D1 亿元 20、下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的规定，表述正确的有_。A从事开采石油、天然气的外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠B外国投资者进行境内企业股权并购时，凡外国投资者的股权比例超过 25%的，变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补C生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠D外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到
20、企业当年产品产值 60%的，可减半征收企业所得税 21、依据增值税暂行条例规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申请退税必须提供的资料有_。A代理出口货物证明B出口收汇核销单C代理出口协议副本D购进出口货物的增值税专用发票E受托方代理出口的“出口货物报关单” 22、债权人转让债权应当_。A通知债务人B得到债务人同意或事后追认C由债权人债务人和第三人共同签订合同D由第三人与债务人签订转让合同23、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有_。A企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税B企业股票发行价格高于股票面值溢价部分，不缴纳企业所得税C企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税D从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税 24、下列卷烟，不分征税类别一律按照 56%的税率征收消费税的有_。A白包卷烟B进口卷烟C手工卷烟D雪茄烟E未列入国务院批准计划企业生产的卷烟25、下列项目中，会引起留存收益总额发生增减变动的有_。A提取法定盈余公积B用盈余公积弥补亏损C用盈余公积转增资本D外商投资企业提取职工奖励和福利基金E发放股票股利
