1、一、单项选择题（本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1、G 公司 2012 年资金平均占用额为 1500 万元，其中不合理的部分占 20%，预计 2013 年销售收入增长率为 3%，资金周转速度降低 5%，则 2013 年的资金需要量为（ ）万元。【 】A、1297.8B、1174.2C、1105.8D、1467.75您未做该题正确答案：A解析：本题考核因素分析法。2013 年资金需要量（1500150020%）（13%）（15%）1297.8（万元）。2、下列关于企业组织的相关表述中，错误的是（ ）。【
2、 】A、U 型组织以职能化管理为核心B、现代意义上的 H 型组织既可以分权管理，也可以集权管理C、M 型组织下的事业部可以拥有一定的经营自主权D、H 型组织比 M 型组织集权程度更高您未做该题正确答案：D解析：M 型组织中的事业部是总部设置的中间管理组织，不是独立的法人，不能够独立对外从事生产经营活动。因此，从这个意义上说，M 型组织比 H 型组织集权程度更高。因此，选项 D 的说法是错误的。3、下列关于股东财富最大化的说法中，不正确的是（ ）。【 】A、通常只适用于上市公司B、在一定程度上可以避免短期行为C、不容易量化，不便于考核和奖励D、强调更多的是股东利益您未做该题正确答案：C解析：对上
3、市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩。所以选项 C 不正确。4、甲企业没有优先股，2012 年发行在外的普通股股数没有变化，2012 年末的每股净资产为 12 元。2012 年的每股收益为 4 元，每股股利为 1 元，2012 年的净资产增加了 900 万元，2012 年年末的资产总额为 10000 万元，则 2012 年末的资产负债率为（ ）。【 】A、64%B、36%C、50%D、40%您未做该题正确答案：A解析：2012 年年末发行在外的普通股数900（41）300（万股），2012 年末的净资产300123600（万元），2012 年末的负债总额10000-360
4、06400（万元），2012 年末的资产负债率640010000100%64%。5、下列风险控制对策中，属于规避风险的是（ ）。【 】A、拒绝与不守信用的厂商业务往来B、在发展新产品前，充分进行市场调研C、对决策进行多方案优选和相机替代D、采取合资、联营、联合开发等措施实现风险共担您未做该题正确答案：A解析：规避风险的控制对策有：拒绝与不守信用的厂商业务往来，放弃可能明显导致亏损的投资项目等。选项 BC 属于减少风险的控制对策，选项 D 属于转移风险的控制对策。6、定期预算编制方法的缺点是（ ）。【 】A、缺乏长远打算，导致短期行为出现B、工作量大C、形成不必要的开支合理化，造成预算上的浪费D
5、、可比性差您未做该题正确答案：A解析：定期预算的缺点是缺乏长远打算，导致一些短期行为的出现，所以，选项 A 正确。7、下列关于债券投资的相关表述中，错误的是（ ）。【 】A、债券的期限越短，债券票面利率对债券价值的影响越小B、债券一旦发行，市场利率就成为债券持有期间影响债券价值的主要因素C、债券的内在价值是未来各期的利息的现值之和D、债券的内部收益率就是债券投资项目的内含报酬率您未做该题正确答案：C解析：从债券估价基本模型的公式中可知，债券的内在价值是未来各期收取的利息和收回的本金的现值之和。选项 C 的说法错误。8、某一项年金前 5 年没有流入，后 5 年每年年初流入 1000 元，则该项年
6、金的递延期是（ ）年。【 】A、4B、3C、2D、5您未做该题正确答案：A解析：本题考核递延期的计算。前 5 年没有流入，后 5 年指的是从第 6 年开始的，第 6 年年初相当于第 5 年年末，这项年金相当于是从第 5 年年末开始流入的，所以，递延期为 4 年。9、如果 A、B 两只股票的收益率变化方向和变化幅度完全相同，则由其组成的投资组合（ ）。【 】A、不能降低任何风险B、可以分散部分风险C、可以最大限度地抵销风险D、风险等于两只股票风险之和您未做该题正确答案：A解析：如果 A、B 两只股票的收益率变化方向和变化幅度完全相同，则两只股票的相关系数为 1，相关系数为 1 时投资组合不能降低
7、任何风险，组合的风险等于两只股票风险的加权平均数。10、下列各项中，不会稀释公司每股收益的是（ ）。【 】A、发行认股权证 B、发行短期融资券C、发行可转换公司债券 D、授予管理层股份期权您未做该题正确答案：B解析：企业存在稀释性潜在普通股的，应当计算稀释每股收益。潜在普通股包括：可转换公司债券、认股权证和股份期权等。因此选项B 是本题的正确答案。11、下列关于认股权证筹资特点的说法中，不正确的是（ ）。【 】A、能够保证公司在规定的期限内完成股票发行计划，顺利实现融资B、认股权证能够有效约束上市公司的败德行为，并激励他们更加努力地提升上市公司的市场价值C、作为激励机制的认股权证有利于推进上市
8、公司的股权激励机制D、上市公司及其大股东的利益和投资者是否在到期之前执行认股权证无关您未做该题正确答案：D解析：采用认股权证进行融资，融资的实现是缓期分批实现的，上市公司及其大股东的利益，与投资者是否在到期之前执行认股权证密切相关，因此，在认股权证有效期间，上市公司管理层及其大股东任何有损公司价值的行为，都可能降低上市公司的股价，从而降低投资者执行认股权证的可能性，这将损害上市公司管理层及其大股东的利益。12、某企业拟增加发行普通股，发行价为 15 元/股，筹资费率为 2%，企业刚刚支付的普通股股利为 1.2 元/股，预计以后每年股利将以5%的速度增长，企业所得税税率为 30%，则企业普通股的
9、资金成本为（ ）。【 】A、14.31%B、13.57%C、14.40%D、13.4%您未做该题正确答案：B解析：普通股资金成本1.2（15%）/15（12%）5%13.57%13、下列有关资本资产定价模型的表述中，错误的是（ ）。【 】A、资本资产定价模型中的资本资产，主要是指股票资产B、证券市场线对任何公司、任何资产都是适合的C、证券市场线的一个暗示是，全部风险都需要补偿D、RmR f称为市场风险溢酬您未做该题正确答案：C解析：证券市场线的一个暗示是，只有系统风险才有资格要求补偿，因此选项 C 不正确。14、下列说法不正确的是（ ）。【 】A、效率比率反映投入与产出的关系B、资本利润率属于
10、效率比率C、权益乘数属于相关比率D、由于资产负债所有者权益，因此，资产负债率属于构成比率您未做该题正确答案：D解析：本题考核比率指标的类型。效率比率，是某项财务活动中所费与所得的比率，反映投入与产出的关系。由此可知，选项 A、B 的说法正确；相关比率，是以某个项目与其有关但又不同的项目加以对比所得的比率，反映有关经济活动的相互关系。由此可知，选项 C的说法正确；构成比率又称结构比率，是某项财务指标的各组成部分数值占总体数值的百分比，反映部分与总体的关系。例如：资产构成比率和负债构成比率等。由此可知，资产负债率不属于构成比率，而是属于相关比率。所以，选项 D 的说法不正确。15、甲企业于本年年初
11、从租赁公司租入一套专用设备，该设备价值 100 万元，预计可以使用 6 年，与租期相等。租赁期满时预计残值为4 万元，归甲企业所有。租金于每年年末支付，假定基准折现率为 10%，则每年的租金为（ ）万元。【 】A、22.44B、22.04C、22.96D、22.01您未做该题正确答案：C解析：本题考核融资租赁租金的计算。由于设备残值归承租企业所有，假设每年租金为 A 的话，应该有 100A（P/A，10%，6），A22.96（万元）。16、假设目前时点是 2013 年 7 月 1 日，A 公司准备购买甲公司在 2010 年 1 月 1 日发行的 5 年期债券，该债券面值 1000 元，票面年利
12、率10%，于每年 6 月 30 日和 12 月 31 日付息，到期时一次还本。假设市场利率为 8%，则 A 公司购买时，该债券的价值为（ ）元。【 】A、1020B、1027.76C、1028.12D、1047.11您未做该题正确答案：B解析：债券的价值10005%（P/A，4%，3）1000（P/F，4%，3）502.775110000.88901027.76（元）。17、下列各项中，不构成全面预算体系内容的是（ ）。【 】A、专门决策预算B、日常业务预算C、经济指标预算D、财务预算您未做该题正确答案：C解析：各种预算是一个有机联系的整体，一般由业务预算、专门决策预算和财务预算组成预算体系，
13、又可称为全面预算体系。18、财务管理体制的核心问题是（ ）。【 】A、如何确定财务管理目标B、如何配置企业的资源C、如何确定财务管理体制的集权和分权D、如何配置财务管理权限您未做该题正确答案：D解析：企业财务管理体制是明确企业各财务层级财务权限、责任和利益的制度，其核心问题是如何配置财务管理权限，企业财务管理体制决定着企业财务管理的运行机制和实施模式。19、企业的下列活动中，需要进行非程序化管理的是（ ）。【 】A、人工的雇用B、原材料的购买C、产成品的销售D、新产品的开发您未做该题正确答案：D解析：企业有些经济活动是日常重复性进行的，如原材料的购买、人工的雇用、产品的生产制造、产成品的销售等
14、，称为日常的例行性活动。这类活动经常性地重复发生，有一定的规律，可以按既定的程序和步骤进行。对这类重复性日常经营活动进行的管理，称为程序化管理。企业有些经济活动往往不会经常性地重复出现，如新产品的开发、设备的更新、企业兼并等，称为非例行性活动。非例行性活动只能针对具体问题，按特定的影响因素、相关条件和具体要求来进行审查和抉择。对这类非重复性特定经济活动进行的管理，称为非程序化管理。所以本题的正确答案是选项 D。20、某企业目前的资产负债率为 80%，资产总额为 5000 万元，管理当局认为财务风险较大，打算使年底时资产对负债的保障程度提高一倍，预计年底的资产总额为 12000 万元，则年底的负
15、债总额为（ ）万元。【 】A、6000B、4800C、5000D、8000您未做该题正确答案：B解析：资产负债率负债总额资产总额100%，资产负债率反映总资产中有多大比例是通过负债取得的，资产负债率越高，说明资产对负债的保障程度越低，所以，资产对负债的保障程度提高一倍意味着资产负债率降低为原来的一半，即降为 40%，所以，答案为 B。21、下列各项中，计算稀释每股收益时，需要在基本每股收益的基础上同时调整分子分母的是（ ）。【 】A、可转换公司债券B、认股权证C、股份期权D、以上三种都是您未做该题正确答案：A解析：对于可转换公司债券，计算稀释每股收益时，分子的调整项目为可转换公司债券当期已确认
16、为费用的利息等的税后影响额；分母的调整项目为假定可转换公司债券当期期初或发行日转换为普通股的股数加权平均数，所以选项 A 是答案；当认股权证和股份期权等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时，应当考虑其稀释性。计算稀释每股收益时，作为分子的净利润金额一般不变，分母的调整项目为增加的普通股股数，同时还应考虑时间权数，所以选项 B、C、D 不是答案。22、期望值不同的情况下，可以用来衡量风险大小的指标是（ ）。【 】A、收益率的方差B、收益率的标准差C、收益率的标准离差率D、均方差您未做该题正确答案：C解析：方差和标准离差作为绝对数，只适用于期望值相同的决策方案风险程度的比较。对于期望值不同的决策
17、方案，评价和比较其各自的风险程度只能借助于标准离差率这一相对数值。23、某公司 2008 年税后净利润为 2200 万元，2009 年投资计划需要资金 2500 万元。如果该公司采用剩余股利政策，2008 年发放的股利为 700 万元，则该公司目标资本结构中权益资本所占的比例为（ ）。【 】A、40%B、50%C、60%D、68%您未做该题正确答案：C解析：设权益资本所占的比例为 X，则：22002500X=700，解得：X=60%。24、某投资人持有甲公司的股票，要求的报酬率为 12%。预计甲公司未来三年的每股股利分别为 1.0 元、1.2 元、1.5 元。在此以后转为正常增长，年增长率为
18、8%。则该公司股票的内在价值为（ ）元。【 】A、29.62B、31.75C、30.68D、28.66您未做该题正确答案：B解析：本题考核股票价值的计算。股票的价值1.0（P/F，12%，1）1.2（P/F，12%，2）1.5（P/F，12%，3）1.5（18%）/（12%8%）（P/F，12%，3）1.00.89821.20.79721.50.711840.50.711831.75（元）。25、下列各预算中，属于不经常发生的、一次性的重要决策预算的是（ ）。【 】A、单位生产成本预算B、资本支出预算C、现金预算D、预计资产负债表您未做该题正确答案：B解析：专门决策预算是指不经常发生的、一次性
19、的重要决策预算，资本支出预算属于专门决策预算。选项 A 属于业务预算，选项 C、D属于财务预算。二、多项选择题（本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）26、某公司向银行借入 12000 元，借款期为 3 年，每年年末还本付息 4600 元，则借款利率为（ ）。【 】A、大于 8%B、小于 8%C、大于 7%D、小于 6%您未做该题正确答案：BC解析：120004600（P/A，i，3），所以，（P/A，i，3）12000/46002.609，查表可知，借款利率大于 7%，小于 8%。27、下列
20、各项中，属于约束性固定成本的有（ ）。【 】A、管理人员薪酬 B、折旧费C、职工培训费D、研究开发支出您未做该题正确答案：AB解析：约束性固定成本包括保险费、房屋租金、设备折旧管理人员的基本工资等；酌量性固定成本包括广告费、职工培训费、新产品研究开发费用等。AB 选项正确。28、下列各项中，属于计划与预算环节的有（ ）。【 】A、财务预测B、财务分析C、财务控制D、财务预算您未做该题正确答案：AD解析：本题考核财务管理环节的组成。计划与预算环节包括三个方面：财务预测、财务计划、财务预算，故选项 A、D 是答案；财务控制属于决策与控制环节；财务分析属于分析与考核环节。29、下列各项中，属于上市公
21、司股票回购动机的有（ ）。【 】A、替代现金股利B、改变公司的资本结构C、规避经营风险D、基于控制权的考虑您未做该题正确答案：ABD解析：本题考核股票回购。股票回购的动机主要有以下几点：（1）现金股利的替代；（2）改变公司的资本结构；（3）传递公司信息；（4）基于控制权的考虑。经营风险是企业在经营活动中面临的风险，和股票回购无关。30、下列关于营运资金管理原则的说法，不正确的有（ ）。【 】A、营运资金的管理必须把提高资金使用效率作为首要任务B、加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一C、企业要千方百计加速存货、应收账款等流动资产的周转D、保持足够的偿债能力是营运资金的管理原则之一您未做该
22、题正确答案：AD解析：营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务，所以选项 A 不正确；加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一。提高营运资金使用效率的关键就是采取得力措施，缩短营业周期，加速变现过程，加快营运资金周转。因此，企业要千方百计地加速存货、应收账款等流动资产的周转，以便用有限的资金服务于更大的产业规模，为企业取得更优的经济效益提供条件，所以选项B、C 正确；保持足够的短期偿债能力是营运资金的管理原则之一，所以选项 D 不正确。31、营运资金管理应该遵循的原则包括（ ）。【 】A、满足合理的资金需求B、保证一定的盈利能力C、保持足够的长期偿债能力D、节约资金使用成本您
23、未做该题正确答案：AD解析：本题考核营运资金的管理原则。企业进行营运资金的管理，需要遵循以下原则：（1）满足合理的资金需求；（2）提高资金使用效率；（3）节约资金使用成本；（4）保持足够的短期偿债能力。32、作为财务管理的目标，下列关于股东财富最大化和企业价值最大化的说法中，正确的有（ ）。【 】A、都考虑了风险因素B、对于非上市公司都很难应用C、都可以避免企业的短期行为D、都不易操作您未做该题正确答案：ABC解析：由于对于上市公司而言，股价是公开的，因此，以股东财富最大化作为财务管理的目标很容易操作。企业价值可以理解为企业所能创造的预计未来现金流量的现值，由于未来现金流量和折现率很难确定，因
24、此，以企业价值最大化作为财务管理的目标，不易操作。33、甲企业给客户 A 的信用条件为“1.5/10，n/30”，则下列说法正确的有（ ）。【 】A、折扣期限为 10 天，现金折扣率为 1.5%B、放弃现金折扣的成本为 25.12%C、客户 A 面临一收益为 25%的投资机会，则 A 应放弃折扣D、信用期限为 30 天您未做该题正确答案：AD解析：“1.5/10，n/30”的意思是：给予客户 30 天的信用期限，客户若能在 10 日内付款，便可以得到 1.5%的现金折扣，否则只能全额支付账款。所以选项 A、D 的说法正确；放弃现金折扣的成本=1.5%/（11.5%）360/（30-10）=27
25、.41%，选项 B 的说法不正确；A 面临一收益为 25%的投资机会，小于折扣成本 27.41%，就应该享受折扣而放弃投资，所以选项 C 的说法不正确。34、采用销售百分比法预测外部融资需求量时，下列因素的变动会使外部融资需求量减少的有（ ）。【 】A、股利支付率降低B、销售增长率提高C、利润留存率提高D、销售净利率增大您未做该题正确答案：ACD解析：外部融资需求量与销售增长率、股利支付率呈同方向变动，与销售净利率、利润留存率呈反方向变动。选项 A、C、D 都会导致留存收益增加，因此会导致外部融资需求量减少。35、利用留存收益筹资属于（ ）。【 】A、股权筹资B、内部筹资C、长期筹资D、外部筹
26、资您未做该题正确答案：ABC解析：股权筹资形成股权资本，股权资本包括实收资本（股本）、资本公积金、盈余公积金和未分配利润。通常，盈余公积金、未分配利润共称为留存收益。外部筹资是指从企业外部筹措资金，内部筹资主要依靠企业的利润留存积累。长期筹资，是指企业使用期限在 1年以上的资金筹集活动。三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。每小题判断正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）36、评价企业资本结构最佳状态的唯一标准是能够提高每股收益。（ ）【 】您未做该题正确答案：错误解析：本题考核资本结构的含义。评价资本结构最佳状态
27、的标准应该是能够提高每股收益或降低资本成本，最终目的是提升企业价值。37、对内投资都是直接投资，对外投资都是间接投资。（ ）【 】您未做该题正确答案：错误解析：本题考核对内投资与对外投资。对外投资多以现金、有形资产、无形资产等资产形式，通过联合投资、合作经营、换取股权、购买证券资产等投资方式，向企业外部其他单位投放资金。对外投资主要是间接投资，也可能是直接投资。38、在互斥投资方案决策时，用净现值法和内含报酬率法会得出相同的结论。（ ）【 】您未做该题正确答案：错误解析：在互斥投资方案决策时，如果各方案的原始投资现值不相等，有时无法作出正确的决策。某一方案原始投资额低，净现值小，但内含报酬率可
28、能较高；而另一方案，原始投资额高，净现值大，但内含报酬率可能较低。39、成本领先战略中，成本管理的总体目标是追求成本水平的绝对降低。（ ）【 】您未做该题正确答案：正确解析：本题考核成本管理的目标。成本领先战略中，成本管理的总体目标是追求成本水平的绝对降低；差异化战略中，成本管理的总体目标则是在保证实现产品、服务等方面差异化的前提下，对产品全生命周期成本进行管理，实现成本的持续降低。40、相对于债务资本而言，股权资本的财务风险小，但付出的资本成本相对较高。（ ）【 】您未做该题正确答案：正确解析：股权资本由于一般不用偿还本金，形成了企业的永久性资本，因而财务风险小，但付出的资本成本相对较高。4
29、1、由竞争引起的应收账款，是一种商业信用，而由于销售和收款时间差造成的应收账款不属于商业信用。（ ）【 】您未做该题正确答案：正确解析：出于扩大销售的竞争需要，企业不得不以赊销或其他优惠方式招揽顾客，于是就产生了应收账款。由竞争引起的应收账款，是一种商业信用。由于销售和收款时间差造成的应收账款不属于商业信用，也不是应收账款管理的主要内容。本题的说法是正确的。42、相关者利益最大化，要求重视相关利益群体的利益，因此将股东放到了次要地位。（ ）【 】您未做该题正确答案：错误解析：相关者利益最大化，股东的地位仍然是首要的。股东承担的风险最大，得到的报酬也应该最大。所以，题目的描述不正确。43、优先股
30、的优先权利表现在股利分配优先权和优先认股权上。（ ）【 】您未做该题正确答案：错误解析：优先股的优先权利表现在股利分配优先权和分配剩余财产优先权上。44、预计资产负债表中现金余额项目的期末数不一定等于现金预算中的期末现金余额。（ ）【 】您未做该题正确答案：错误解析：本题考核预计资产负债表与现金预算的关系。预计资产负债表中现金项目的期末数一定等于现金预算中的期末现金余额，这是预计资产负债表与现金预算之间的重要勾稽关系。45、在存货管理中，与持有存货有关的成本，包括取得成本、储存成本和缺货成本。 （ ）【 】您未做该题正确答案：正确解析：与持有存货有关的成本，包括取得成本、储存成本和缺货成本，所
31、以本题的说法正确。四、计算分析题（本类题共 4 小题，每小题 5 分，共 20 分。涉及计算的，除非题目特别说明不需要列出计算过程，要求列出计算步骤。）46、已知：某公司 2010 年第 13 月实际销售额分别为 38000 万元、36000 万元和 41000 万元，预计 4 月份销售额为 40000 万元。每月销售收入中有 70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为 10%，并于当月以现金交纳。该公司 3 月末现金余额为 80 万元，应付账款余额为 5000 万元（需在 4 月份付清），不存在其他应收应付款项
32、。 4 月份有关项目预计资料如下：采购材料 8000 万元（当月付款 70%）；工资及其他支出 8400 万元（用现金支付）；制造费用 8000 万元（其中折旧费等非付现费用为 4000 万元）；销售费用和管理费用 1000 万元（用现金支付）；所得税费用是 1900 万元；购买设备 12000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4 月末现金余额要求不低于 100 万元。 要求：根据上述资料，计算该公司 4 月份的下列预算指标： （1）经营性现金流入； （2）经营性现金流出； （3）现金余缺； （4）应向银行借款的最低金额； （5）4 月末应收账款余额。您的回答：无您未做该题正
33、确答案：（1）经营性现金流入3600010%4100020%4000070%=39800（万元） （1 分）（2）经营性现金流出 （800070%5000）8400（80004000）100019004000010%29900（万元） （1 分）（3）现金余缺803980029900120002020（万元） （1 分）（4）应向银行借款的最低金额20201002120（万元） （1 分）（5）4 月末应收账款余额4100010%4000030%=16100（万元）（1 分）解析：无47、润发批发市场坐落在北京市海淀区，主要经营日常用品。目前财务部门正在编制 2013 年 12 月份的预算，有
34、关资料如下。（1）预计 2013 年 11 月 30 日的资产负债表如下：单位：万元资产 金额 负债及所有者权益 金额货币资金 22 应付账款 162应收账款 76 短期借款 18存货 132 长期借款 120固定资产 470 实收资本 600无形资产 300 盈余公积 80未分配利润 20资产总计 1000 负债及所有者权益总计 1000（2）销售收入预计：2013 年 11 月 200 万元，12 月 220 万元；2014 年 1 月 230 万元。（3）销售收现预计：销售当月收回 60%，次月收回 38%，其余 2%无法收回（坏账）。（4）采购付现预计：销售商品的 80%在前一个月购入
35、，销售商品的 20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。（5）预计 12 月份购置固定资产需支付 10 万元；全年折旧费 216 万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计 12 月份为 25万元；12 月末归还到期的短期借款 18 万元。（6）预计销售成本率 75%。（7）预计长期借款年利率 9%，短期借款年利率为 6%，利息按月支付。（8）企业最低货币资金余额 20 万元；预计货币资金余额不足 20 万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是 1 万元的整数倍，借款年利率为 6%，利息按月支付。（9）按月计提坏账准备。要求（计算结果四舍五入保留两位小数）：（1）计算 12
36、 月份销售收回的货币资金、进货支付的货币资金、新借入的银行借款；（2）计算 12 月份货币资金、应收账款、应付账款、存货的期末余额；（3）计算 12 月份税前利润。您的回答：无您未做该题正确答案：（1）销售收回的货币资金22060%20038%13276208（万元）进货支付的货币资金（22075%）80%（20075%）20%162（万元）假设本月新借入的银行借款为 W 万元，则：22208162102518186%/121209%/12WW6%/1220解得：W6.02（万元），由于借款金额是 1 万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款为 7 万元。（2）货币资金期末余额222081621
37、02518186%/121209%/12776%/1220.98（万元）应收账款期末余额22038%83.6（万元）应付账款期末余额（23075%）80%（22075%）20%171（万元）12 月进货成本（23075%）80%（22075%）20%171（万元）12 月销货成本22075%165（万元）存货期末余额132171165138（万元）（3）税前利润220（175%）（216/1225）2202%（186%/121209%/1276%/12）6.58（万元）解析：无48、完成下列第三季度现金预算工作底稿和现金预算（不考虑除所得税之外的其他税金）：单位：元月份 五 六 七 八 九 十
38、工作底稿 销售收入 5000 6000 7000 8000 9000 10000收账： 销货当月（销售收入的 20%） 销货次月（销售收入的 70%） 销货再次月（销售收入的 10%） 收账合计 采购金额（下月销售收入的 70%） 4900 购货付款（延后 1 个月） 现金预算 （1）期初余额 8000 （2）收账 （3）购货 （4）工资 750 100 1250 （5）其他付现费用 100 200 700 （6）所得税费用 2000 （7）购置固定资产 8000 （8）现金余缺 （9）向银行借款（1000 元的倍数） （ 10）偿还银行借款（1000 元的倍数） （11 ）支付借款利息（还款
39、支付，年利率12%）（ 12）期末现金余额（最低 6000 元） 您的回答：无您未做该题正确答案：单位：元月份 五 六 七 八 九 十工作底稿 销售收入 5000 6000 7000 8000 9000 10000收账： 销货当月（销售收入的 20%） 1400 1600 1800 销货次月（销售收入的 70%） 4200 4900 5600 销货再次月（销售收入的 10%） 500 600 700 收账合计 6100 7100 8100 采购金额（下月销售收入的 70%） 4900 5600 6300 7000 购货付款（延后 1 个月） 4900 5600 6300 现金预算 （1）期初余
40、额 8000 6350 6530 （2）收账 6100 7100 8100 （3）购货 4900 5600 6300 （4）工资 750 100 1250 （5）其他付现费用 100 200 700 （6）所得税费用 2000 （7）购置固定资产 8000 （8）现金余缺 350 7550 4380 （9）向银行借款（1000 元的倍数） 6000 2000 （10）偿还银行借款（1000 元的倍数） 1000 （11）支付借款利息（还款支付，年利率 12%） 20 （12）期末现金余额（最低 6000 元） 6350 6530 6380 （5 分）解析：无49、A 企业生产甲产品需要使用某种
41、特种钢，年需要量 36000 公斤，已知该特种钢单价为 200 元/公斤。材料储存部门提供的资料表明，该特种钢单位年储存成本为 8 元，假定与经济订货批量相关的存货总成本为 12000 元。供应部门根据以往情况分析，企业进货时，平均交货期为 8 天，8 天以内交货概率为 70%，延迟一天、二天交货的概率分别为 20%和10%。经测算，单位材料缺货损失 2.5 元。要求计算：（1）计算该企业的经济订货批量；（2）计算经济订货批量平均占用资金；（3）计算年度最佳订货批次；（4）计算最佳订货周期（1 年按 360 天计算）；（5）该企业供应部门确定的再订货点为 1000 公斤，保险储备 200 公斤
42、，请计算确定其做法是否正确。您的回答：无您未做该题正确答案：（1）与经济订货批量相关的存货总成本（2每次变动订货成本360008） 1/212000解得：每次变动订货成本250（元）经济订货批量（225036000/8） 1/21500（公斤）（2）经济订货批量平均占用资金1500/2200150000（元）（3）年度最佳订货批次36000/150024（次）（4）最佳订货周期360/2415（天）（5）交货期内的平均需求量36000/3608800（公斤）每天需要量36000/360100（公斤）保险储备量为 0 公斤时，再订货点为 800 公斤缺货损失期望值242.5（1000.22000
43、.1）2400（元）保险储备的持有成本0保险储备相关总成本240002400（元）保险储备为 100 公斤时，再订货点为 900 公斤缺货损失期望值242.5（1000.1）600（元）保险储备的持有成本1008800（元）保险储备相关总成本6008001400（元）保险储备量为 200 公斤时，再订货点为 1000 公斤缺货损失期望值0（元）保险储备的持有成本20081600（元）保险储备相关总成本016001600（元）因此，合理的保险储备量为 100 公斤，再订货点为 900 公斤，供应部门确定的再订货点和保险储备不正确。解析：无五、综合题（本类题共 2 小题，第 1 小题 10 分，第
44、 2 小题 15 分，共 25 分。涉及计算的，除非题目特别说明不需要列出计算过程，要求列出计算步骤。）50、某企业明年有关预算资料如下：（1）26 月份的销售收入分别为 300000 元、400000 元、500000 元、600000 元和 700000 元。每月的销售收入中，当月收到现金 60%，下月收到现金的 30%，下下月收到现金 10%。（2）各月直接材料采购金额按下一个月销售收入的 60%计算。所购材料款于当月支付现金 50%，下月支付现金 50%。（3）45 月份的制造费用分别为 40000 元和 57000 元，其中包括非付现费用每月 10000 元。45 月份的销售费用分别
45、为 25000 元和35000 元，每月的非付现销售费用均为 5000 元。45 月份的管理费用均为 50000 元，其中包括非付现费用每月 20000 元。（4）4 月份购置固定资产，需要现金 15000 元。（5）在现金不足时，向银行借款（借款为 1000 元的整数倍数）；在现金有多余时，归还银行借款（还款也为 1000 元的整数倍数）。借款在期初，还款在期末，借款年利率为 12%，每月末支付利息。假设在 3 月末时，需要支付利息的债务总额（属于长期借款，明年不需要归还）为 12000 元，年利率平均为 10%，按月支付利息。（6）月末现金余额范围为 60007000 元。其他资料见下表：
46、45 月份现金预算（单位：元）月份 4 月 5 月期初现金余额 6300 经营现金收入 直接材料采购 直接人工支出 20000 35000制造费用 销售费用 管理费用 所得税费用 8000 8000分配股利 5000 5000资本性现金支出 银行借款 归还银行借款 支付利息 期末现金余额 要求：（1）计算 4 月份的可供支配的现金合计、经营性现金支出、现金余缺、现金筹措或现金投放的金额以及 4 月末的现金余额；（2）完成该企业 45 月份现金预算的编制工作；（3）假设销售成本率为 60%，4 月份预计的财务费用为 200 元，计算 4 月份预计利润表中的下列指标：销售成本、销售毛利、营业利润、
47、净利润；（4）假设明年年初的盈余公积为 140000 元，未分配利润为 50000 元（今年的利润分配已经结束），明年的预计净利润为 1000000 元，股利支付率为 80%，预计明年年末的留存收益。您的回答：无您未做该题正确答案：（1）根据题意分析可知：某月经营性现金收入当月销售收入60%上月销售收入30%上上月销售收入10%所以，4 月份的经营现金流入50000060%40000030%30000010%450000（元）4 月份的可供支配的现金合计6300450000456300（元）某月支付的直接材料采购款本月采购本月支付的货款上月采购本月支付的货款本月采购额的 50%上月采购额的 5
48、0%下月销售收入60%50%本月销售收入60%50%下月销售收入30%本月销售收入30%所以，4 月份支付的直接材料采购款60000030%50000030%330000（元）而 4 月份支付的制造费用制造费用非付现的制造费用400001000030000（元）4 月份支付的销售费用销售费用非付现的销售费用25000500020000（元）4 月份支付的管理费用管理费用非付现的管理费用500002000030000（元）又由于 4 月份支付的直接人工、所得税、股利分别为 20000、8000、5000 元所以，4 月份的经营性现金支出3300003000020000300002000080005000443000（元）4 月份的资本性现金支出购置固定资产的现金支出15000（元）因此，4 月份的现金余额可供支配的现金合计经营性现金支出资本性现金支出456300443000150001700（元）由于现金余缺的数值小于要求的月末现金余额的
