1、经济与贸易新闻联播,关税措施,第五章、国际贸易措施,非关税措施,鼓励出口措施,关税措施,关税有着久远的历史。早在中国的周朝和欧洲的古希腊、雅典时代就已经开始对出入关卡、港口的用于交换的货物征收关税。在封建时期，由于各国国内封建割据，关卡林立，重重征税，不仅严重束缚了国内的商品生产和流通，亦影响了对外贸易的发展。到资本主义生产方式逐步确立之后，资产阶级政府才逐渐废除了由于封建割据而形成的内地关税，实行了统一的国境关税。英国率先使用了这种国境关税，就是对进出国境的货物统一在边境口岸纳一次税，以后在同一国境内不再重复征税。这种统一的国境关税后来普及到全世界，从而形成近代关税制度。总之，关税是随着商品
2、流通的扩大和国际贸易发展而产生和发展起来的。,关税措施,一、关税的含义关税是一国海关在进出口商品经过关境时，向本国进出口商征收的一种税。1、执行征收关税的部门是一国的海关2、征收关税的领域是关境3、关税课税主体即纳税人，是本国的进出口商4、关税课税客体即课税对象，是进出境的货物,二、关税的特点,强制性,无偿性,预定性,间接性,1,2,3,4,关税措施,三、关税的作用,增加财政收入,保护国内市场与产业,调节经济,外交手段,1,2,3,4,消极作用,5,关税措施,（一）按征税商品的流向分类 1、进口税(Import Duties)进口税是进口国家的海关在外国商品输入时，对本国进口商所征收的税。它一
3、般是在外国商品(包括从自由港、自由贸易区或海关保税仓库等地提出运往进口国国内市场的外国商品)进入关境，办理海关手续时征收。,关税措施,四、关税的分类,进口税的税率通常因商品加工程度的不同而有所差别，一般是随着加工程度的提高而提高，目的是保护本国工业制成品，尤其是那些加工程度较高的工业制成品。进口税按其性质可分为最惠国税和普通税。最惠国税适用于与该国签订有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区的进口商品。普通税适用于没有与该国签订上述贸易协定的国家或地区的进口商品。,关税措施,四、关税的分类,最惠国税 普通税 美国：羽绒制品 3.7% 60%玩具 6.8% 70% 欧盟：地毯 8.9% 40% 中
4、国：电视 20% 50%香水 14.2% 150%玩具 10% 180%香烟 35% 180%,关税措施,（一）按征税商品的流向分类 2、出口税(Export Duties) 出口税是出口国家的海关对本国商品输往国外时，对出口商所征收的关税。 目前大多数国家对绝大多数出口商品都不征收出口税，因为这种关税会提高本国商品在国际市场上的售价，降低商品的竞争力，不利于扩大出口。,关税措施,四、关税的分类,（一）按征税商品的流向分类 2、出口税(Export Duties) 目前，主要是一些发展中国家还在使用出口税，其目的有以下几种： 增加国家财政收入，缓解政府资金短缺的矛盾；保护国内重要原材料资源，以
5、支持国内相关产业的发展对一些垄断性的产品出口征税,关税措施,四、关税的分类,（一）按征税商品的流向分类 3、过境税(Transit Duties)过境税又称通过税，是一国对于通过其关境的外国货物所征收的关税。 1921年以后，资本主义国家依照在巴塞罗那签署的自由过境公约中废除一切过境税的条款都不再征收过境税，仅在外国商品通过本土时征收少许印花费、准许费、登记费和统计费等。目前，只有个别国家仍征收过境税。,关税措施,四、关税的分类,（二）按差别待遇和特定的实施情况分类 1、进口附加税 (Import Surtaxes)反补贴税(Counter-Vailing Duty)，又称抵消税或补偿税，是为
6、了抵消商品于制造、生产或输出时所直接或间接接受的任何补贴而征收的临时附加税。反倾销税(Anti-Dumping Duty)，是对于实行倾销的进口商品所征收的一种进口附加税。目的在于抵消倾销所带来的不利影响，保护本国市场。,关税措施,四、关税的分类,中国鞋为何频遭反倾销,十多年来，欧盟一直采取各种措施对其鞋企进行保护。2005年7月7日，欧盟对输欧华鞋进行反倾销调查，并于2006年10月5日裁决，除一家中国企业获得市场经济待遇，被“从轻处罚”裁以9.7% 的反倾销税外，其他所有企业都被裁征收16.5% 的反倾销税，期限2年，引起1200余家中国鞋企的强烈不满。 继欧盟之后，巴西于2008年12月
7、31日决定对中国鞋进行反倾销调查，2009年9月16日决定征收12.47美元/双的临时反倾销税，2010年3月4日决定征收13.85美元/双的反倾销税，有效期5年。,中国鞋为何频遭反倾销,效仿者纷至，阿根廷政府也于2009年2月对中国鞋进行反倾销调查，同年7月开始征收临时反倾销税，规定进口华鞋的价格不应低于15.5美元/双。 加拿大早在2000年就对中国塑胶防水鞋及鞋底征收33%的反倾销税；2009年10月21日，决定对该类产品再次进行反倾销调查，除6家中国企业幸免外，其他企业被征收49%的反倾销税。,（二）按差别待遇和特定的实施情况分类 2、特惠税(Preferential Duties)特
8、惠税是指对某个国家的全部或部分商品，给予特别优惠的低关税或免税待遇，又称优惠税。特惠税既可以是互惠的，也可以是非互惠的，它不适用于最惠国待遇原则，即其他国家或地区不能根据最惠国待遇原则要求享受这种优惠关税待遇。特惠税不适用于最惠国待遇,关税措施,四、关税的分类,（二）按差别待遇和特定的实施情况分类 3、普惠制(Generalized System of PreferencesGSP)普惠制是普遍优惠制的简称，是指发达国家对发展中国家或地区的某些出口产品，特别是制成品和半制成品给予普遍优惠的一种减税制度。主要原则：普遍性、非歧视性、非互惠性,关税措施,四、关税的分类,普惠制方案都是由各给惠国与国
9、家集团单独制定，不完全雷同，在提供关税优惠待遇的同时，又在普惠制给惠方案中做了种种限制性的规定：对受惠国或地区的规定 对受惠商品范围的规定 对关税削减幅度的规定 对普惠制有效期的规定 对给惠国保护措施的规定对原产地规则的规定,关税措施,（三）按征收关税的目的分类 财政关税:以增加国家财政收入为目的课征的关税。 保护关税:以保护本国某些产品的生产和销售为目的课征的关税。保护程度高低取决于保护关税税率。 收入再分配关税:以调节国内各阶层收入差距为目的而设置的关税。通过不同税率影响不同商品的进出口，从而影响该类商品国内市场的价格，起到影响国内各收入阶层实际收入水平的作用。 混合型关税:出于几个不同目
10、的而设置的关税。从实际情况来看，单一目的的关税不多，绝大多数的关税事实上都是混合型关税。,关税措施,四、关税的分类,关税措施,五、关税的征收 从量税从价税混合税选择税差价税季节税,（一）从量税(Specific Duties)从量税是以货物的重量、数量、容量、长度、面积等为标准课征的关税，按货物计量单位确定应征关税税额。从量税额=商品数量每单位从量税从量税的优点：(1)手续简便;(2)对于低价格的进口商品抑制作用较大。从量税的缺点：(1) 税负不公;(2)面对质优价高进口商品，其保护作用相对减小。,关税措施,五、关税的征收,（二）从价税(Ad Valorem Duties)从价税是以进口商品的
11、价格为标准征收一定比例关税的方法。从价税的税率表现为货物价格的百分比。多数国家采用从价税。从价税额=商品总值从价税率从价税的优点：(1)税负合理；(2)从价税率用百分比表示，便于各国间进行比较。从价税的缺点：(1)完税价格不易掌握；(2)进口商申报的商品价格不同，同种商品的税率会出现差别。,关税措施,五、关税的征收,（三）混合税(Mixed or Compound Duties)混合税又称复合税，指在同一税目中定有从价税和从量税两种税率，同时使用两种税率计税。混合税额=从量税额+从价税额如日本对手表(每只价格在6000日元以下者)的进口征收从价税15%，再加征从量税150日元。后者是以从量税为
12、主加征从价税。比如，美国对男式开司米羊绒衫每磅从量税征收37.5美分，加征从价税15.5%。中国从1997年7月1日起，对进口的录像机、摄像机实行混合关税。,关税措施,五、关税的征收,（四）选择税(Alternative Duties)选择税是对于一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但在征收时选择其中税额较高或较低者征收。一般是选择税额较高的一种使用，有时为鼓励进口，也可以选择较低的一种来征。物价上涨时，一般可选用从价税；物价下降时，则使用从量税。,关税措施,五、关税的征收,（五）差价税(Variable Levy)差价税又称滑动关税，是按照进口商品价格低于国内市场同种商品价格的差额来
13、确定关税税率的一种办法。差价税分为部分差价税、全部差价税和倍数差价税三种。部分差价税是以小于国内市场商品价格与进口商品价格的差额水平征收关税；全部差价税又称全额差价税，是以等于国内市场价格与进口商品价格的差额的水平征税；倍数差价税是以国内市场商品价格与进口商品价格的差额的倍数征税，具有极强的保护主义色彩。,关税措施,五、关税的征收,（六）季节税季节税是指对那些具有明显季节性特征的产品制定两种或两种以上的不同水平的关税税率，在实际征税时根据季节选取其中一种税率。比如，对待进口商品在旺季时采用最高税率，在淡季时采用最低税率，平时采用中间税率。季节税主要用来协调进出口规模和国内市场的总供求。季节税较
14、多地使用在农产品的贸易中。,关税措施,五、关税的征收,（一）海关税则(Customs Tariff)海关税则又称关税税则。它是国家根据其关税政策和总体经济政策，以一定的立法程序制定、颁布和实施的进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税与免税商品加以系统分类及按商品类别排列的关税税率表。海关税则一般由两部分组成：一是海关课征关税的规章条例及其说明；二是商品分类及关税税率一览表，它主要由税则号列(Tariff NO.)，简称税号、货物分类目录(Description goods)和税率(Rate Duty)三部分组成。,关税措施,六、关税的征收依据,（二）海关税则的种类单式税则(Single Ta
15、riff)：是指一个税目下只有一个税率，该税率适用于来自任何国家的商品，无差别待遇，故又称一栏税则。目前仅有巴拿马、伊朗、加纳、阿尔及利亚等为数不多的发展中国家仍沿用单式税则。复式税则(Complex Tariff)：又称多栏税则。是指一个税目下设有两个或多个税率，以对来自不同国家的同类进口商品采用不同的税率。复式税则的特点是歧视性，对不同国家的同种商品实行有差别的歧视性待遇。,关税措施,六、关税的征收依据,隐蔽性,灵活性和针对性,差别性和歧视性,限制进口作用更有效,1,2,3,4,非关税壁垒(NTBs)是指一国政府除关税以外的一切限制进口的措施。它是与关税壁垒相对而言的。,非关税措施,进口配
16、额制(Import Quotas System),非关税措施,指一国政府在一定时期(一般为一年)以内对某些商品的进口规定一个数量上或金额上的限额。在规定的期限里，限额内的货物允许进口，超过限额则禁止进口，或征收较高的关税甚至罚款后才允许进口。 1、绝对配额(Absolute Quotas) 全球配额(Global Quotas; Unallocated Quotas) 国别配额 (Country Quotas) 2、关税配额(Tariff Quotas),进口配额制(Import Quotas System),非关税措施,进口配额对国内产业具有很强的保护作用。在贸易谈判中，配额被广泛使用作为适
17、合他国让步的武器：提供配额、缩小配额或扩大配额成为谈判者向对方施加压力的手段。与此同时，广大发展中国家为保护民族工业，节约外汇开支，改变单一、畸形的国内经济结构，实现经济飞跃，也纷纷采纳进口配额制这种严格的限制手段。虽然关贸总协定/世界贸易组织限制使用进口配额，但其中的一些例外条款却极易为人利用。例如，允许发展中国家保留使用一定的配额；允许对新建工业使用一定非关税措施；允许一国国际收支出现危机时采用一定的配额限制进口以改善国际收支状况；允许对一些特殊商品如农产品、纺织品等使用数量限制等等。,“自动”出口配额制(Voluntary Export Quotas),非关税措施,“自动”出口配额制实际
18、上是进口配额的一个变种，又称自动出口限制。它是指出口国家或地区迫于进口国的要求或压力，自己规定的一定时期内(一般为13年)某些商品对该国的出口限额 ，在规定的配额内自行控制出口，超过配额即禁止出口。 1、非协定式的“自动”出口配额 2、协定式的“自动”出口配额,日美汽车贸易中的“自愿出口配额”,70年代中后期，当日本汽车厂商以其成本低、耗油少的小型汽车扬威美国市场之时，美国国内便有强烈的政治力量力主对美国汽车工业加以保护。但美国政府并未贸然发动贸易战，而是要求日本政府自动限制其汽车出口。 日本亦担心引致美国报复，同意限制其销售量。第一个协议签发于1981年，将日本向美国出口的汽车量限制在168
19、万辆，到1984年修改为185万辆，1993年又修改为230万辆。,进口许可证制度(Import Licence System),非关税措施,进口许可证是指进口商必须向政府有关行政管理机构呈交进口申请书和其他文件后，申领的一种允许进口的证件。进口许可证制就是商品进口一定要领取许可证，没有许可证，一律不准进口。进口许可证制是进口国采用的行政管理措施，限制进口上具有运用灵活、便于区别对待和控制严格等特点。它既可以单独使用，又可以与配额结合使用，也可以与外汇管制结合使用。,外汇管制(Foreign Exchange Control),非关税措施,外汇管制是指国家政府通过颁布法令来管制国际结算、外汇买
20、卖和外汇分配，以平衡国际收支、维持本国货币汇价的一种制度。 外汇管制下，出口企业必须把出口商品所得外汇收入，按官方汇价卖给外汇管制机关，进口企业要按官方汇率向外汇管理机构申请购买外汇。这样政府可以通过外汇的集中使用和外汇的审批，来控制进口商品的数量、种类和国别。许多实施外汇管制的国家，往往将外汇管制与进口配额制、进口许可证结合使用。,进口押金制,非关税措施,进口押金制即进口商在进口时，必须预先按进口商品金额的一定比率和规定的时间，在指定银行无息存放一笔现金，以增加进口商的进口成本，影响进口商的资金周转，使其不愿进口，从而达到限制进口的目的。因而，这种措施又称进口存款制。,进出口的国家垄断,非关
21、税措施,国家对进出口经营的垄断主要表现为国家指定有关专门机构或委托少数大企业垄断有关商品的进出口经营活动，从而直接控制进出口商品的国别、种类和数量。进出口的国家垄断主要集中在烟酒、农产品和武器三类产品上。,歧视性政府采购(Discriminatory Government Procurement Policy),非关税措施,歧视性的政府采购是指国家通过法令或其他手段和途径，规定本国政府机构在采购时优先购买本国产品。它是政府干预对外贸易的典型形式。这种措施使外国商品处于不公平的竞争地位，甚至被剥夺了竞争的资格，因而是一种非常有效的非关税壁垒措施。各个国家都在不同程度的运用政府采购手段限制进口，扶
22、持本国产业。,各种国内税,非关税措施,采用国内税制度来限制进口是一种比关税更灵活、更富有隐蔽性的贸易政策手段，为广大国家，特别是西欧国家广泛采纳。利用征收国内税的方法来抵制国外商品实际上是一种国内税收上的歧视，即同种类商品的国内税率在国内商品和进口商品间的差距是较大的。,繁琐的海关手续障碍与海关估价制度,非关税措施,为了限制外国商品对本国的进口，进口国常利用出口商办理海关手续之机，通过各种手段增加进口商品的成本和风险。海关人员以各种借口推迟结关、强迫使用海关所在国文字开列货物票据、征收各种手续费，甚至禁止放关等都是常用的办法。,技术性贸易壁垒（TBT）,非关税措施,技术性贸易壁垒是指一国为保护
23、国民健康、生态环境、防止欺诈行为，所制定的复杂苛刻的技术标准、卫生检疫规定、环保措施等，对不符合规定的外国产品起到了限制进口的作用。 1、技术标准壁垒2、卫生检疫标准3、商品包装和标签规定4、信息技术壁垒,绿色壁垒,非关税措施,又称环境壁垒，是指为保护环境或以保护环境的名义而采取的限制商品进口的各种技术性标准与措施。1、以环保公约和法规限制或禁止产品进口 2、推行环境标志制度以影响产品进口3、为阻止污染转移而对进口产品征收环保税,中国欧洲：冻虾仁遭退货案,浙江舟山出产的冻虾仁以个大味鲜名闻海内外，欧洲是它多年来的传统市场。2001年，舟山冻虾仁突然被欧洲一些公司退了货，并且要求索赔。一问原因，
24、原来当地检验部门从部分舟山冻虾仁中查到了10亿分之0.2克的氯霉素。冻虾仁里哪来的氯霉素？浙江省有关部门立即着手调查。结果发现，环节出在加工上。剥虾仁靠手工，一些员工因为手痒难耐，用含氯霉素的消毒水止痒，结果将氯霉素带入冻虾仁，造成大量退货。,中国欧洲：冻虾仁遭退货案,舟山是我国重要的水产品出口基地，所产水产品出口到36个国家与地区，其中冻虾仁的出口占全国出口量的六成以上。“冻虾仁退货”事件无疑给我国的水产品出口敲响了警钟。舟山市政府及有关部门在查明原因后，立即采取了全面整顿的措施，要求所有加工出口虾仁的从业人员一律戴手套作业，同时严厉打击注册厂收购非注册厂产品用于出口或非注册厂借用注册厂代号
25、生产出口产品的违法行为。市里还对两家被检出氯霉素的水产品加工厂作出停止出口报检的处理，并通报全市。市检验检疫、卫生等部门还开展对从业人员的卫生教育，加强对生产过程监管，规范抽样检测。,鼓励出口措施,鼓励出口措施,出口补贴（Export Subsidies）又称出口津贴，是指一国政府为了降低本国的出口商品价格，加强其在国外市场上的竞争能力，在出口某种商品时给予出口厂商的现金补贴或财政上的优惠待遇。,出口补贴,直接补贴： 是指出口商品时，政府直接给予本国出口商品以现金补贴。出口补贴主要是为了降低本国出口商品的成本和价格，以提高其国际竞争力，增强本国出口商的积极性，扶持本国产业。,间接补贴： 1、出
26、口退税 2、出口减税 3、出口奖励 4、其他形式,鼓励出口措施,出口信贷（Export Credit）出口信贷是指一个国家的银行为了鼓励本国商品的出口，加强本国出口商品的竞争力，对本国的出口厂商、外国的进口厂商或进口方银行提供的贷款。,出口信贷,卖方信贷：是指由出口方的官方金融机构或商业银行向本国出口商（即卖方）提供的贷款。这种贷款合同由出口厂商和银行签订。,买方信贷：是出口方银行直接向进口厂商或进口方银行提供贷款，用以支持进口商进口贷款国商品。买方信贷是约束性贷款，贷款合同以贷款必须用以进口贷款国的商品为条件，并常常以签订的商品贸易合同为准。,奇瑞获进出口银行100亿信贷支持,2005年4日
27、，中国进出口银行和奇瑞汽车有限公司在北京签署出口信贷支持国际经营合作协议，协议金额为50亿元人民币，主要用于支持奇瑞公司在未来3年内的机电产品、成套设备、高新技术产品出口以及境外投资、对外承包工程等“走出去”项目。 据奇瑞公司介绍，截至目前，奇瑞已与25个国家签署了整车或CKD出口合同，产品涉及到风云、旗云、QQ、东方之子以及即将投产的SUV（城市休闲车）NEWCROSSOVER（多功能商务车）等车型。 中国进出口银行高层表示，支持我国企业实施“走出去”战略，是中国进出口银行义不容辞的职责和业务发展的重点。该协议的签署，是中国进出口银行利用政策性金融手段支持我国企业开展跨国经营、实施“走出去”
28、战略方面的又一典范。,鼓励出口措施,出口信贷的国家担保制是指国家为了鼓励商品出口，对于本国出口厂商或商业银行向外国进口厂商或银行提供的贷款，由国家设立的专门机构出面担保，当外国债务人拒绝付款时，这个国家机构即按照承保的数额予以补偿的一种制度。,鼓励出口措施,商品倾销就是指出口商以低于国内市场价格，甚至低于商品生产成本的价格，集中或持续地大量向国外市场抛售商品的行为。 商品倾销又可分为偶然性倾销、掠夺性倾销、持续性倾销和隐蔽性倾销。,鼓励出口措施,外汇倾销（Exchange Dumping）是指出口企业利用本国货币对外贬值的机会争夺国外市场的一种特殊手段。1987年6月至1994年6月美元与日元
29、的比价由1美元=150日元下跌到1美元=100日元，美元贬值了33.3%。假定一件在美国售价为100美元的商品出口到日本，按过去汇率折算，在日本市场售价为15000日元，而美元贬值后售价为10000日元。,对受惠国或地区的规定,普惠制在原则上应对所有发展中国家或地区都无歧视、无例外地提供关税优惠，但给惠国在选择受惠国时主要依据发展中国家的经济发展状态与政治状态。因缺乏统一标准，故发展中国家是否可作为普惠方案的受惠者，是由给惠国单方面确定的。有的给惠国一开始就将某些发展中国家排除在外，或者将受惠国一批竞争能力较强的产品排除在外。1974年美国通过的贸易法将不符合其单方面规定的政治和经济标准的国家
30、排除在受惠范围之外。加拿大对没有权利享受最惠国待遇的发展中国家亦规定不能成为受惠国。,对受惠商品范围的规定,普惠制原则上要求给惠国对受惠国或地区实行普遍关税减免，但实际上许多给惠国公布的受惠商品清单中，农产品给惠的较少，工业品一般都给予优惠，但像纺织品、鞋类、皮革制品等少数敏感商品亦排除在外。给惠产品的范围不是一成不变的，而是随着给惠国家和国家集团经济贸易政策上的变化和受惠国的要求进行增减。,对关税削减幅度的规定,受惠商品减税的幅度取决于最惠国税率和普惠制税率之间的差额，因而有的商品减税幅度大一些，有的小一些。一般说来，农产品的减税幅度较小，工业品的减税幅度较大。根据联合国贸易与发展会议决定，
31、普惠制的实施期限以每十年为一个阶段。,对普惠制有效期限的规定,对给惠国保护措施的规定,例外条款(Escape Clause)，又称免责条款。当给惠国认为从受惠国优惠进口的某项产品的数量增加到对本国同类产品(或有竞争关系的产品)的生产者造成或将造成严重损害时，给惠国保留对该产品完全取消或部分取消关税优惠待遇的权利。预定限额(Prior Limitation)。是指给惠国根据本国和受惠国的经济及贸易状况，对受惠商品预先规定限额，超过限额的进口按规定征收最惠国税率。竞争需要标准(Competitive Need Criteria)。如果在一年内，来自某一受惠国或地区的某项产品的进口额超过规定的进口额
32、度，则取消下一年度该种商品的关税优惠待遇。毕业条款(Graduation Clause)。当一些受惠国和地区的某项产品或整体经济已经发展到较高的程度，在世界市场上显示出了较强的竞争力时，则取消该项产品或全部产品享受关税优惠待遇的资格。毕业标准分为产品毕业和国家毕业两种，由各给惠国自行决定。,对原产地规则的规定,原产地标准。原产地标准把原产地分为两类：一类是完全的原产品，即在受惠国土地、领空、领海以及公海所生长、捕获和开采的物品；或者以这些物品为原料在受惠国制成的产品，不含任何进口成分。另一类是指含有进口成分但经过实质性变化的商品，即在生产过程中，这些进口的原料、零部件经过充分加工或制造，其性质和特征达到了实质性变化的程度，变成另外一种完全不同的产品。直接运输规则。原产品必须从出口受惠国直接运至进口给惠国。多数情况下，因地理或运输困难，允许受惠产品经第三国领土转运，但货物必须一直处于过境国海关监督之下。 原产地证书。它是受惠国的原产品出口到给惠国享受普惠制减免关税待遇的官方凭证，适用于一切有资格享受普惠制待遇的产品。该证书由受惠国政府授权的机构签发。,
