1、黑龙江北大荒农垦集团总公司,商标,主要产品,主要产品,主要产品,主要产品,历史背景,1958年，王震将军率十万官兵挺进北大荒，在广袤的黑土地上掀起垦区大规模开发建设的高潮。1959年9月27日，毛主席曾致信“问候北大荒的同志们！”54万城市知识青年、20万支边青年、10多万科技人员，因为有了北大荒精神，五湖四海的人们才能交融在一起，成为未来的主人。北大荒的粮食供给能力，足以保证京津沪三大直辖市、人民解放军三军、港澳地区和藏青甘宁四省区的全部口粮供应。,集团成立,北大荒集团的前身是黑龙江农垦系统，创立于1947年。1998年3月，经国务院批准，成立黑龙江北大荒农垦集团总公司，组建北大荒集团。20
2、07年9月黑龙江北大荒农垦集团总公司授权黑龙江省北大荒米业集团在大米类产品上独家使用北大荒商标。,品牌价值,2012年，“北大荒”品牌价值已突破350亿元大关，以365.36亿元位居中国500最具价值品牌榜第38位，再次成为中国农业第一品牌。,经营范围,集团以粮食生产为主，一、二、三产业综合经营。集团农业基础设施雄厚，技术装备先进。集团工业已具备比较雄厚的发展实力。现已形成农产品加工、食品、农机、化肥、医药、建材制造和原煤、黄金采选、汽车配件、汽车零部件等工业体系,集团下属公司,黑龙江农垦贸易集团公司中油黑龙江农垦石油有限公司黑龙江北大荒农垦集团农业生产资料有限公司北大荒营销股份有限公司北大荒
3、粮食物流有限公司黑龙江北大荒粮食电子交易市场有限公司黑龙江农垦北大荒物流集团有限公司北大荒国际贸易集团有限公司北大荒文化创意产业集团股份有限公司宁波北大荒物流集团股份有限公司四川北大荒物流有限公司中山北大荒物流有限公司北大荒食品产业园有限公司秦皇岛北大荒物流有限公司黑龙江农垦大荒能源有限公司黑龙江北大荒粮油批发市场有限责任公司黑龙江农垦北大荒商贸集团农机有限公司黑龙江农垦石油化工销售公司,北大荒资产漏洞被揭,案件背景,北大荒成立之初，以水稻、小麦、大豆、玉米等粮食作物的生产、精深加工、销售为主。随着时代变迁，近些年来北大荒迅速扩张业务版图，从单纯的土地承包经营发展为同时涉足粮食销售、纸制品加工
4、生产、尿素化肥生产等多领域的企业，最终偏离传统农业轨道，转而向房地产行业进军。,案件背景,2008年，在房地产行业爆发的财富光环下，众多公司挥师进军地产。而北大荒股份亦卷入这股洪流中，本想通过从传统行业向房地产业转型来获得巨额投资收益，然而北大荒的此次转型却极为失败。面对一个资金密集型行业，上市公司开始为子公司进行“输血”，并逐渐演变为与无关联地产公司违规大规模资金拆借，大肆做起“以钱生钱”的生意。,案情爆发,2013年4月23日，伴随一笔高达8.45亿元的坏账浮出水面，即将于两天后发布年报的北大荒2012年净利润由此前预计的盈利44085万元陡然变脸为亏损-1.9亿元左右。,北大荒上下都在找
5、“丢失”的1.9亿元,北大荒农业股份有限公司发布公告称，通过北大荒鑫亚经贸有限责任公司拆借给乔仕房地产开发有限公司用于投资哈尔滨一棚户区改造和街道项目的5亿元中，有1.9亿元没有得到该项目领导小组办公室的收到确认。从2011年8月3日至2012年1月12日，北大荒累计向公司以外的5家房地产公司拆借资金9.76亿元，占公司2010年审计净资产的17.31%，其中，拆借给哈尔滨乔仕房地产公司5.839亿元。这些事项均未通过公司相应决策程序，也未进行信息披露。,2011年12月至2012年8月，北大荒龙垦麦芽有限公司未经公司决策批准，分多笔多次向秦皇岛弘企房地产开发有限公司拆借资金2600万元。此外
6、，2012年18月间，黑龙江北大荒投资担保公司接受北大荒集团拆借资金8000万元，北大荒股份为北大荒集团下属企业提供担保3100万元之事也未被披露，属于违规行为。,从北大荒发布的一系列公告可以看到，这家农业公司已被房地产业务“套牢”，在违规拆借资金事件后，北大荒再次申请贷款并拆借给公司控股子公司北大荒鑫都房地产开发有限公司5000万元。截至2013年4月，北大荒已累计向房地产企业拆借资金约11亿元。,案件分析,事发前不到一个月，北大荒刚以“0”元从全资子公司黑龙江省北大荒米业集团有限公司手中将鑫亚公司剩余51%股权全数回收，鑫亚公司由此成为公司全资子公司。而正是此次股权收购带来的审计，曝光了鑫
7、亚公司存在的各种财务黑洞。据其公告，北大荒旗下子公司鑫亚经贸因涉及账款难以追回、债务挪移、虚增利润、货物失踪等问题，计提减值准备2.65亿元。同时，另一家子公司麦芽公司因拆借资金难以追回、存货跌价，计提减值准备7123万元，两者减值准备总计达3.36亿元。,“现在监管挺严格的，鉴于监管的压力，不排除公司可能借着资产收购的由头，干脆把这些难以追讨的坏账、拆借资金危机等事情(一次性兜底)爆发，反正公司基本面已经很烂了，破罐破摔吧。”一位农林牧渔行业券商研究员告诉记者。,实际上，这些被巨额计提的减值准备，实际上是为了掩盖巨额拆借资金有去无回的财务黑洞。被计提巨额减值准备的鑫亚经贸是北大荒拆借资金中转
8、站。其为北大荒近年来最大的资金拆借对象，分别借款15.55亿元和15.98亿元。鑫亚经贸得到拆借款后再拆借给其他公司，其中乔仕房产是鑫亚经贸最重要的拆借对象。,事后公司对事件的反应,此事出现后，北大荒正在由董事长挂帅,抽调人员组织专门班子,对资金流向进行深入核查取证;同时, 将初步调查结果通报公司监事会及董事会审计委员会;并封存乔仕房地产开发有限公司的所有的资金进出账户, 收缴了全部公章印鉴.,各部门做出的决定和处罚,审计委员会知晓后,要求公司立即组织工作组对此事开展专项核查,并马上报案,采取司法介入,对当事人采取必要的法律措施,查清事实原委,减少公司损失. 2013年9月5日，黑龙江证监局一
9、天给北大荒开出了3份罚单文件，其中8号文件称，公司对旗下米业公司对外信息披露与工商登记不符，要求公司10个工作日内披露米业公司股权转让全部过程及对公司形成的影响。,舞弊手段,1.关联方交易占用资金 2.违规担保 3.隐瞒重大信息,1.关联方交易占用资金,关联方交易占用资金通常有不同形式：上市公司将资金以明显高于抑或低于市场利率拆借给没有偿债能力的企业，后称该企业无力偿还，将该笔借款作为坏账予以注销，其实质是将资金或利润转移出去；因募集来的资金没有好的投资项目，于是拆借给不纳入合并报表的关联方，并按高额利润率收取资金占用费，以虚增利润；还有的企业是通过关联方交易，相互投资，虚增资本，以高融资费用
10、，企图粉饰会计报表。,案件回顾,2008年，北大荒正式向房地产行业进军，宣称“向高利润产业要回报，提高公司发展潜力”。为此，北大荒通过旗下子公司鑫亚经贸，成立了岱旸投资管理有限公司（经营房地产投资），随后岱旸公司与其他方合作，出资成立了乔仕房地产公司。据2011年年报、2012年半年报显示，近年来北大荒最大的资金拆借对象就是鑫亚经贸，借款金额分别是15.55亿元和15.98亿元，但鑫亚经贸只是北大荒拆借资金中转站， 它将借款又转借给其他企业，其中乔仕房地产当属最重要的拆借对象，对乔仕房地产拆借资金最多高达5亿元。当然，频繁的资金拆借行为也给北大荒带来了高额的利润回报。2011年年报显示，公司当
11、年对非金融企业收取的资金占用费高达1.06亿元，占当期净利润4.41亿元的24.04%，这意味着，企业盈利的主要来源已发展为以资金拆借赚取的暴利。,2.违规担保,由于我国的公司信用和个人信用体系不健全，有的上市公司同时给多个公司或给自己的关联公司融资进行质押担保，而这些公司融资后再反过来为上市公司提供融资担保。 所以，上市公司可以通过相互担保形成一条资金链，将融资功能最大化。但总有链条断裂的一天，到那时，损失的将是投资者的利益。,案件回顾,史晓丹在担任董事会秘书职责期间，同时利用其担任北大荒控股子公司北大荒投资担保股份有限公司（下称“担保公司”）董事长职务的便利，未经授权，也未履行相关申报程序
12、，更未经过北大荒董事会、股东大会通过和公告披露，违规“借款和担保”并隐瞒至今。举报材料中还指出，史晓丹的违规行为大多发生在2012年度，而此时正是上海证券交易所在对北大荒“高达10亿多元违规拆借资金”等行为进行调查处罚，他的这一行为“实属故意顶风违规，影响十分恶劣”。,3.隐瞒重大信息,信息不对称造成市场交易双方的利益失衡，影响社会的公平、公正的原则以及市场配置资源的效率。隐瞒重大担保、重要的或有事项或者重大关联交易等严重影响企业持续经营的活动，都会造成信息使用者的重大信息误解。,案件回顾,身为担保公司董事长且为关联方交易具体批准实施人的史晓丹，不按程序向北大荒申报，同时身为北大荒副总经理、董事会秘书不将此关联方交易按规定提交董事会和股东大会通过，更未履行股份公司董事会秘书的义务，公告披露该关联方交易信息，违反了股份公司关于信息披露管理办法、重大信息内部报告制度的相关规定，属严重违规,谢谢观看,
