1、1目录目录 1第一部分 项目总论 2一、项目背景 2二、报告撰写单位 2三、分析方法及研究依据 2(一)分析方法 .2(二)研究依据及参考文献 .3第二部分 项目投资环境和市场研究 4一、XX 市出租车行业市场宏观背景 .4(一)XX 市出租车产业发展的大环境 .4(二)哈市出租车企业经营现状 .5(三)出租车行业从业人员的劳动强度及收入水平 .7(四)消费者对出租车行业服务质量的感受 .8二、XX 市出租车行业供需情况分析 .9(一)供应情况 .9(二)需求分析 .91.宏观分析 92.指标分析 103.与沈阳、长春横向比较 12三、行业门槛分析 12四、行业发展及投资前景预测 14五、SW
2、OT 分析 .15六、总结 18第三部分 成本 核算 20一、固定资产核算 20二、固定资产折旧费用 22三、管理成本与费用支出预算 23第四部分 投资方案及收益预测 27第五部分 社会 贡献 35附表 1附表 22第一部分 项目总论一、项目背景在市委市政府、省厅的大力支持下，我公司拟与龙运集团、厅服务中心共同出资设立一家以出租车运营为主业的合资公司，定名为 XX 省龙运现代交通运输有限公司，注册资本拟定为人民币 8000 万元，我公司拟投入现金 6900万元，持有该公司 86.25%股权。XX 龙运现代交通运输有限公司将参与本次哈市新增加的 1000 台出租运力中第一标段 500 台的招标。
3、二、报告撰写单位XX 交通发展股份有限公司企业策划部三、分析方法及研究依据(一) 分析方法本报告采用的分析方法包括：SWOT 分析法、行业比较、地域比较、方案筛选法、经验借鉴法等。市场调研手段：问卷调查、资料收集、走访座谈、实地观察等。3(二)研究依据及参考文献本报告产生的分析结果均依据：同行业历史数据、实地走访获得的一手信息、调查问卷等。参考文献：城市道路交通规划设计范围 、 XX 市城市出租汽车客运管理条例 、 XX 市城市出租汽车客运管理办法 、 中国城市统计年鉴 2009 、国家统计局发布的权威统计数据等。4第二部分 项目投资环境和市场研究一、XX 市出租车行业市场宏观背景(一)XX
4、市出租车产业发展的大环境XX 市全市行政区划面积 5.31 万平方公里，辖 8 区 10县（市） ，市区面积 7086 平方公里，是我国地理位置最北部的大型省会城市，北接俄罗斯、东临韩、日等国，港口众多，地理位置优越。XX 地处东北亚中心位置，被誉为欧亚大陆桥的明珠，是第一条欧亚大陆桥和空中走廊的重要枢纽。哈大、滨绥、滨州、滨北、拉滨五条铁路连通国内外，松花江黄金水道可直达俄罗斯，XX 太平国际机场有航线 60 余条，年旅客吞吐量近 600 万人次。 XX 市铁路和高速公路四通八达，拥有近 70 条铁路线，是中国铁路密度较高的地区之一。XX市是我国北部最重要的旅游城市，2009 年共接待国内外
5、旅游人数 3485.6 万人次。近十年来，全市主城区面积扩张迅速，道路建设突飞猛进。特别是进入 2010 年全市道路疏通改阔工程全面提速，市内主城区地铁工程、文昌高架桥新建、中山路拓宽改造和香滨路、征仪路的打通等工程已相继开工，虽然短期内5造成市民出行一定程度上的不便，但从长远的角度看，XX市的路面行车状况将会取得飞速的进步。截止 2009 年国家统计局公布的调查数据显示，XX 市人口总量达到 998.34 万，其中城市人口达到 495.2 万。人均 GDP 已达到 4244.9 美元，城市居民家庭恩格尔系数 1已下降到 34.5%，消费能力逐步增强。综上所述，从宏观环境上来看，XX 市土地面
6、积广阔、地理位置优越、城市人口不断增加、市民消费能力逐年提高、旅游经济发展势头良好，交通状况不断得到改善，这些都为出租车行业发展创造了良好的条件。(二)哈市出租车企业经营现状如果说出租车是“城市的名片” ，出租汽车行业的发展则是城市形象最直观的展现。从最初只有有钱人才坐得起，到后来成为“时髦”的出行方式，再到如今成为普通市民出行的代步工具，XX 出租汽车市场随着乘客的不断增加，见证了市民生活水平一步步提高的足迹。据 XX 市出租汽车管理处提供的数据显示，XX 市自从2000 年至今一直没有增加过出租车的总量。目前全市主城1 家庭恩格尔系数是食品支出总额占个人消费支出总额的比重。19 世纪德国统
7、计学家恩格尔根据统计资料，对消费结构的变化得出一个规律：一个家庭收入越少，家庭收入中（或总支出中）用来购买食物的支出所占的比例就越大，随着家庭收入的增加，家庭收入中（或总支出中）用来购买食物的支出比例则会下降。推而广之，一个国家越穷，每个国民的平均收入中（或平均支出中）用于购买食物的支出所占比例就越大，随着国家的富裕，这个比例呈下降趋势。6区出租车总量约为 13000 台，分别由 100 多家公司掌控。其中，国企性质的出租车企业在行业内口碑较好，管理比较规范，例如天鹅、大众等，但是国企性质的企业在全行业内只占少数，绝大部分的出租车企业均属于民营性质，管理相对松散。行业内现有的出租车运营企业，绝
8、大部分均采用承包经营的管理模式，即所谓的“大买断制”和“小买断制” 。出租车公司将配备了全套手续的可营运出租车以一定的价格发包给承包者，营运期为 8 年，期间承包者按日向公司缴纳税费，接受公司管理。承包期满后，公司将车辆及手续收回，更新车辆重新发包。此管理模式对于现有的出租车企业来说，即有利于快速收回部分投资成本，又能降低管理费用，所以被业内广泛采用，同时也衍生出若干种具体执行方案。但此经营模式也有其明显的弊端，即：公司对司机的管理体系松散、对司机的控制力度较低，无法进行车辆的集中调度，服务质量难以得到保证。据实地走访了解，近年来出租车公司已经不再与承包者签订“大买断”协议，以往的“大买断”车
9、辆在 8 年运营期满后将由公司陆续收回全部转为“小买断”形式或重新拍卖。以大众公司的一种承包方式为例， “小买断”协议的大致内容是：公司将具备全套手续的可运营车辆以 10.5 万元的价格发包给承包者经营，运营期 8 年，期间向承包者7按日收取税费（含保险五项）共计 146 元/日。承包者除了向公司缴纳税费（含保险五项）外，还需自行承担运营期间的燃油费、检车费、二环费以及车辆维修费等各项费用，直至 8 年运营期结束。而在实际操作中，承包者为了增加自身收入、提高车辆利用率，往往自己干一班，再雇请一个司机干夜班并向其收取定额的租金，以增加自己的收入，即所谓的“二包” 。所以说，一台出租车实际上需要
10、2 名司机，同时接受出租车公司的管理。(三) 出租车行业从业人员的劳动强度及收入水平从市场调查的结果来看，目前市内一台出租车每天营运时间超过 18 个小时，有的超过 22 小时。出租车司机平均一天工作 9 小时，其中有 57的司机一天工作 9 小时以上，有 31的司机一天工作 810 小时，一天工作 68小时的有 12，在调查的司机中没有一个是回答每天工作6 小时以下的。可见出租车司机劳动强度很大。在经营活动中，其中一天行驶 200 公里以上的出租车占 77，有18的出租车一天行驶 150200 公里，只有 5的出租车一天行驶 150 公里以下。据调查数据显示，目前 XX 市主城区内，一台出租
11、车平均每日（按营运 16 小时计算）能产生总营业额 700-8008元，除去必须上缴公司的税费，以及保险、燃油费、车辆维护等成本，平均每日能给承包者带来净利润 250-350 元，一年的税后净收入约为 9-12 万元。为 XX 市在岗职工平均年收入的 3.4 倍，属于高收入群体。而一名夜班司机平均月收入约为 3500 元，也高于全市人均收入水平。由此可见，全市出租车行业经营状况良好。出租车企业主营业务收入稳定，盈利情况良好。(四)消费者对出租车行业服务质量的感受日前，国家统计局 XX 调查队针对 XX 市出租车行业展开调查，对经常乘坐出租车的 200 名乘客和在公交站点、交通要道及商业中心被随
12、机抽取的 261 名市民接受了面访。调查发现市民对 XX 市出租车司机的服务满意度不足六成。对于 XX 市出租车司机的服务，仅有 57.0%的受访者认为好和比较好，其余受访者表示不满意。在乘客遇到的不文明现象中，出租车司机用对讲机闲聊、拒载和随意拼车分列前三位，提及率分别为 88.0%、87.5%和 85.0%。不使用文明用语、吃东西、无服务卡和无出租车标志分列第四位到第七位，提及率依次为 71.5%、43.0%、35.0%和 26.0%。市民对 XX 市出租车司机的安全驾驶满意度较低，仅有53.5%的受访者认为好和比较好，其余受访者表示不满意。安全驾驶方面的问题主要是出租车司机在行驶中不系安
13、全9带和打手机，提及率分别为 88.5%和 85.5%。调查中，市民普遍反映应加强对出租车司机的素质教育，建立奖优罚劣的激励机制，加强监督机制，对出租车企业在安全管理方面的工作进行不定期抽查。此调查结果说明，全市出租车从业司机的服务素质还需要进一步提高。二、XX 市出租车行业供需情况分析(一) 供应情况据 XX 市出租汽车管理处提供的数据显示，全市主城区范围内在各家出租车企业登记造册的营运车辆总数为12125 台，另外还有 1000 台左右的出租车属于个体经营性质。所以全市目前拥有的出租车总量约为 13000 台。(二) 需求分析1.宏观分析XX 市从 2000 年至今十年未增加过出租车，而十
14、年来XX 市的城市面积扩大了四倍、建成区 2面积扩大了 127 平2建成区： 指市区集中连片部分及分散在近郊与城市有密切联系、具有基本完善的市政公用设施的城市用地。建 成 区 指 中 国 的 市 中 的 城 市 化 区 域 。 中 国 统 计 部 门 用 建 成 区 来 反 映一 个 市 的 城 市 化 区 域 的 大 小 。 从 广 义 上 讲 ， 建 成 区 是 指 城 市 行 政 范 围 内 ， 实 际 建 成 或 正在 建 成 的 、 相 对 集 中 分 布 的 地 区 。 是 城 市 建 设 发 展 在 地 域 分 布 上 的 客 观 反 映 。 建 成 区标 志 着 城 市 不 同
15、 发 展 时 期 建 设 用 地 状 况 的 规 模 和 大 小 。 中 国 的 城 市 建 成 区 一 般 不 包 括 市区 内 面 积 较 大 的 农 田 和 不 适 宜 建 设 的 地 段 。10方公里，城市人口增长了 147.2 万、市民人均年收入增加了 12021.8 元，另外在城市道路修建面积、人均消费水平、年人均乘坐出租车次数等统计指标均有较大程度的增长。据省统计局 XX 调查大队今年上半年的调查显示，80%以上的受访者认为 XX 市出租车行业存在“打车难” “等候时间过长” “服务质量差”等问题。出租车供需矛盾导致市民投诉激增、对市民出行办事效率影响较大。综上，从宏观上看，XX
16、 市出租车总量与实际需求量仍有一定差距。2.指标分析以下是根据大量市场调查得到的真实数据：一台出租车每日的营业额为 750 元，所消耗燃油费约为 220 元，捷达汽油型车每公里油耗大约 0.6 元，平均每次载客收费 15 元，哈市出租车起步价 8 元、燃油附加费 1 元，起步里程 3 公里，3 公里外每公里 1.90 元。根据以上数据，可以计算出 XX 市出租车有效里程利用率，计算方法如下（以捷达汽油车型为例）： 每日行驶总里程数=每日消耗燃油费/每公里油耗=220/0.6=366 公里。 每日平均运送乘客批次=每日总营业额/每次载客收费=750/15=50 批次。11 每日有效载客里程=30
17、7.9 公里。 （计算方法：950=450 元，750-450=300 元，300/1.90=157.9 公里， 503=150 公里，157.9+150=307.9 公里）综上得出：有效里程利用率=有效载客里程/ 日行驶总里程=307.9 / 366=84.1%指标解释：有效载客里程，是指出租车在正常运送乘客时所行驶的里程数，即能够给司机直接带来营业额的行驶里程数。日行驶总里程，是指出租车一日内在路面上行驶的总里程，包括运营里程+ 空驶里程。XX 市的出租车有效里程利用率已经处在高位。在特殊时段（如上下班高峰期、风、雨、雪等特殊天气时）及重要节假日，有效里程利用率甚至超过 95%，而 84.
18、1%只是一天内的平均数。按照我国大部分主要城市使用的参照标准，正常来说，城市出租车利用率高峰期在 85%左右，白天为60%70%，全天利用率是 60%是合理的。要满足老百姓的需求，乘车控制率要控制在 60%。如利用率超过并长期保持在 70%以上，就应当考虑采取增加车辆总数的措施，12如长期低于 50%则需要采取缩减车辆总数的措施。这是当前国际惯例的通用做法。综上，从技术指标分析的结果来看，增加出租车数量是绝对可行的。3.与沈阳、长春横向比较根据国家统计局截止至 2009 年公布的数据，我们可以将东三省省会城市 XX、沈阳、长春的出租车行业基本情况做一下横向的比较，如下表：市区面积（平方公里）建
19、成区面积（平方公里）户籍人口（万人）主城区户籍人口（万人）人均年收入（万元）现有出租车数量（台）主城区出租车人均拥有量（台/ 万人）XX 7086338 998 495 1.6 1300026.3长 春 4906284 750 500 1.6 1540030.8沈 阳 3495793 786 510 1.8 1720033.713通过比较可以看出，XX 市主城区出租车万人拥有量低于长春、沈阳。于长春比较，XX 市建成区面积大于长春，主城区人口基本持平，人均收入持平，但出租车数量较长春少 2400 台。与沈阳相比，除人均拥有量外，其余指数比较意义不大。综上，我们认为 XX 市内增加投放出租车 2
20、000 台以内是可行的。三、行业门槛分析2010 年最新发布的XX 市城市出租汽车客运管理条例 ，对于进入 XX 市出租车经营行业的企业提出了具体要求：第十条 出租汽车经营权实行许可制度。出租汽车经营权实行有偿出让，出让期限为 8 年。有偿出让的方式和程序应当按照国家有关规定执行。企业和个人从事出租汽车经营活动，应当取得出租汽车经营权。出租汽车经营权实行一车一权制度。第十二条 企业申请出租汽车经营权应当具备下列条件：14（一）具有符合规定的固定办公和停车场所；（二）具有相应的经营管理制度；（三）具有良好的企业信誉；（四）具有相应购车资金或者符合营运要求的车辆；（五）具有与经营业务和规模相适应的
21、技术、财务、安全和经营管理人员；（六）法律、法规规定的其他条件。XX 市出租车总投放量由政府掌握，经营权的审批及发放受到严格控制，且批量购置车辆及运营权的投入需求很大，所以该行业进入门槛比较高，一般不会出现新增竞争对手过多的情况。四、行业发展及投资前景预测出租车服务行业在我国已有几十年的发展历程，已经算是个传统行业了。经过几十年的摸索与创新，在中央宏观政策的导向下，各省市出租车行业均已形成自己的经营管理特色，同时在制度上仍在不断改革创新。随着时代的进步，人民收入水平和消费能力的不断增长，国民出行可以选择的交通方式越来越多。由以前的自行车为主逐步过渡到以公共交通系统和私家车为主的时代。拥有私家车
22、自驾出行已开始流行起来，现在一个家庭买15一台私家车已经不是难事，但居高不下的燃油费用、高昂的汽车养护成本、拥堵的交通环境以及停车不便却成为了私家车主的心头之痛，而出租车的存在为既想拥有私家车有顾虑以上问题的人群提供了另一种出行方式。对于没有私家车代步的普通市民来说，公共交通工具是必须的选择。目前 XX 市的公共交通系统由公共客车和出租汽车两部分组成，地铁工程正在建设中。出租车作为公交车的有力补充，其快捷、高效、舒适、费用适中的特点比较突出，主要消费群体划分也很明显，基本不存在互相争夺客源的现象。地铁的建成贯通将会给现有的公共交通系统带来一定程度上的冲击。但根据我国地铁建设的经验来看，地铁的修
23、建是一项耗时长且花费巨大的工程，尤其是要想形成覆盖整个主城区的地铁网络更需要相当长的过程。而且即使地铁通车，受影响最大的应该是公共客车，对出租车行业的冲击相对较小。综上，XX 市出租汽车行业发展总体形势看好。根据我们的调查和测算，这个行业的成本回收周期大约为 4 年，净资产回报率约为 10%。此次 1000 台新车投入市场，对市场必定会带来一定的影响，但总体格局不会有大的改变。我公司如果对出租车项目进行投资，其投资收益是可以预期的且可控性也比较16强。具体的投资回报方案详见第四章。五、SWOT 分析以下是关于此次投资进入 XX 市出租汽车行业的SWOT3分析：优势 Strengths： 市委市
24、政府、省厅的大力支持 各股东均属于国有企业，资金实力雄厚，并拥有一流的管理团队 我公司进入出租车行业，将给出租车行业引入新的管理机制，为乘客带来高水平的服务质量，将在市场口碑和消费者满意度方面获得优势 或可享受到政策性优惠劣势 Weaknesses： 我公司从未涉足过出租车经营领域，对行业情况不太了解，对于未知的突发状况和挑战缺乏应对经验，可能会付出较高的管理成本 拟成立的龙运现代交通运输有限公司与目前行业内较成3 SWOT 分析模型（SWOT Analysis）:也称 TOWS 分析法、道斯矩阵，即态势分析法，20 世纪 80 年代初由美国旧金山大学的管理学教授韦里克提出，经常被用于企业战略
25、制定、竞争对手分析等场合。用来确定企业本身的竞争优势（strength） ，竞争劣势（weakness） ，机会(opportunity)和威胁（threat） ，从而将公司的战略与公司内部资源、外部环境有机结合。清楚的确定公司的资源优势和缺陷，了解公司所面临的机会和挑战。17熟的企业相比（例如天鹅） ，在规模上缺乏竞争力，在管理细节上缺乏经验 大批驾驶技术优秀、经验丰富的司机都已经和现有的企业签订了承包协议机会 Opportunities： 通过与龙运集团、省厅服务中心等单位的合作，能深化彼此间的了解，取长补短，优势互补，更有利于今后其他项目的深入合作 实现公司多元化发展战略需求 积累必要的
26、非主营业务资本运作经验，为日后进入其他经营领域做好准备 为我公司增加一个下属的窗口型服务单位，为提高我公司品牌效应创造条件威胁 Threats： 如市政府今后继续增加出租车总量，或者新增投放速度过快，将可能对我们的经营造成威胁 公共交通事业的发展，尤其是地铁工程的竣工将造成一定程度上的威胁 私家车的普及将构成一定威胁 对手恶意竞争、哄炒经营权转让价等行为可能对公司管18理形成障碍SWOT 分析总结：任何一个企业从建立、发展，直到成熟的过程中总会面临着这样或那样的问题。我们要防微杜渐。充分发挥我们的优势，将我们科学严谨的管理作风贯彻到新公司的日常建设中去，最大程度的利用公司所拥有的各项资源，为企
27、业创造持续可发展的最大化利润。在创造利润的同时要兼顾品牌形象，力争成为哈市认可度最高的出租车企业品牌，达到间接宣传总公司的目的。与此同时，我们亦不可闭门造车。一是要建立与各股东及合作单位的良性沟通渠道，以出租车项目为契机，加强相互了解，为将来更深入的合作创造条件。二是要吸收借鉴行业内成熟企业的管理模式，取长补短，加速企业发展。三是要时刻关注行业变化，对随时出现的机会牢牢把握，并对潜在威胁做出有效预警、快速响应。六、总结从供求关系来分析，我们认为哈市出租车经营权有偿出让这一市场仍然处于供应量小于需求量的状态，从出租车总量来看也是供不应求，所以此时择机进入风险较小。19从投资收益角度来分析，目前行
28、业内从业者收入大大高于全市平均收入水平，各家出租车企业的经营业绩也都不错，所以此行业是比较值得投资的。 从行业发展预期来分析，出租车行业不论在国内还是国外，都是一个大型城市不可或缺的产业，是公共交通系统的重要组成部分，且随着国民生活水平的提高，出租车消费在今后很长一段时期内仍将处于有增无减的上升趋势。 从行业竞争水平来分析，该行业仍处于卖方市场状态，主要是买方之间在竞相争夺承包经营权，各企业之间相互竞争较小。从我公司自身发展需要角度来分析，此项投资符合公司制定的多元化发展的战略需要。从直接收益和公司公众形象方面来看，既具有经济意义同时兼具一定的社会意义。综合来看，XX 市出租车运营行业目前总体
29、处于有序经营，和谐共处、小范围竞争的格局，行业环境比较稳定，可预见的投资回报性良好，我公司可以择机进入。20第三部分 成本核算一、固定资产核算固定资产购置01 捷达车购置费用（500 台） 39,808,000 元人民币02 经营权购置费用（500 台） 40,000,000 元人民币03 办公家具费用（见附表 1） 116,140 元人民币04办公用电子设备（见附表1）499,840 元人民币05公司车辆购置费用（见附表1）800,000 元人民币合计 81,223,980 元人民币详细数据如下：捷达车购置费用（每台）项目 费用明细（元）01 购车款（捷达汽油型） 73,00002 车辆购置
30、附加税 5,47503 落户表 13004 检车费 352105 工商费 2306 二级维护费 1007 标志灯 16508 营运牌 2309 门标 2510 运价贴 1011 监督卡架 1512 电子营运证 5013 计价器 30014 车内装饰 31015 灭火器 45合计 79,616经营权购置费01 经营权购置费 80,000合计 80,000出租车公司组建计入固定资产部分01 办公家具 116,14002 办公用电子设备 499,84003 办公用车 800,000合计 1,415,980捷达车型整体购置费用=79,616 元500 台= 2239,808,000 元人民币计入固定资
31、产。经营权购置费 80,000 元500 台=40,000,000 元人民币计入固定资产。办公家具 116,140 元人民币（详见附表 1）计入固定资产。办公用电子设备 499,840 元人民币（详见附表 1）计入固定资产（由于电子设备的折旧一般按三年计算，499,840 是我公司经营期内三次购入电子设备的费用） 。办公用车 800,000 元人民币（详见附表 1）计入固定资产。二、固定资产折旧费用（资产减值）每年（元） 经营期内（元）500 台出租车 5,136,516.13 39,808,000500 个经营权 5,161,290.33 40,000,000办公家具 14,517.50 1
32、16,140办 公 用 电 子 设 备 62,480 499,840办公用车 80,000 640,000合计 10,454,803.96 80,564,140详细数据如下：公司成立之初，出租车经营缓冲期在下列方案中设定23为 3 个月，所以经营期设定年限是 7.75 年。出租车按 7.75 年折旧计算，每台出租车折旧费每年10,273.03 元人民币。经营权按 7.75 年折旧计算，折旧费每年 10,322.58 元人民币。500 台出租车（含经营权）每年折旧费=10,273.04500+10,322.58500=10,297,805 元人民币，7.75 年折旧费为 79,808,000 元
33、人民币。办公家具（具体价格参照附录 1）按八年标准，每年折旧费 14,517.5 元人民币，八年折旧费为 116,140 元人民币。办公用电子设备折旧（具体价格参照附录 1）按三年标准，每年折旧费 62,480 元人民币，八年折旧费为 499,840元人民币。办公用车折旧（具体价格参照附录 1）按十年标准，每年折旧费 80,000 元人民币，八年折旧费 640,000 元人民币。三、管理成本与费用支出预算龙运现代交通运输有限公司组建后 8 年支出总预算约为（单位：元）预 算 支 出 管理费用 代缴费用 五险一金 合计24第一年 2,924,390.00 6,130,140 3,186,000
34、12,240,530.00第二年 3,158,341.20 6,130,140 3,186,000 12,474,481.20第三年 3,411,008.50 6,130,140 3,186,000 12,727,148.50第四年 3,683,889.18 6,130,140 3,186,000 13,000,029.18第五年 3,978,600.31 6,130,140 3,186,000 13,294,740.31第六年 4,296,888.33 6,130,140 3,186,000 13,613,028.33第七年 4,640,639.40 6,130,140 3,186,000
35、13,956,779.40第八年 5,011,890.55 6,130,140 3,186,000 14,328,030.55合计 31,105,647 49,041,120 25,488,000 105,634,767XX 龙运现代交通运输有限公司组建后第二年至第八年财务预算参照第一年财务预算值。但因 XX 市场经济情况每年的不确定因素变化及市场通货膨胀率计算，每年财务支出预算应上浮 8%。详细数据如下：管理费用预算人员工资 900,000 元人民币房屋租赁 153,000 元人民币办公费用 16,790 元人民币司机培训教室租赁 90,000 元人民币停车场租赁 50,000 元人民币车辆
36、使用类费用 320,000 元人民币25其它类费用 1,274,600 元人民币职工福利类 120,000 元人民币合计 2,924,390 元人民币人员工资：15 人12 月5000 元人民币（人均工资）=900,000 元人民币。房屋租赁：按 XX 现在门市房价格每平米每月约 42.5元人民币，我公司需要办公场所 300 平方米左右，每年房屋租赁价格约：42.530012=153,000 元人民币。培训教室租赁：可容纳 200 人教室每天费用约为1,500 元人民币，每月需要对司机进行一次培训，我公司每月需培训 1，000 人，每年所产生费用约为1500512=90,000 元人民币。停车
37、场租赁：XX 停车场费用约为每车每天 15-20 元人民币，我公司每年需要租赁 5 天左右，所产生费用约为：37,500 至 50,000 元人民币。办公费用： 约 116,140 元人民币（详见附表 1） 。公司用车使用费用：约 320,000 元人民币（详见附表1） 。其它类费用: 1,274,600 元人民币（详见附表 1） 。职工福利类：120,000 元人民币（详见附表 1） 。代缴规费及车俩保险26项目 代驾驶员缴纳的各项规定费用及车辆保险费用（元/月/台）营业税 273.60城建税 19.15教育费附加 10.94个人所得税 125保险费 593合计 1,021.69500 台车
38、辆一年规定费用及保险费用支出预算=1,021.6912500=6,130,140 元人民币。规定费用及保险费用 8 年总支出预算=6,130,1408 =49,041,120 元人民币。员工五险一金支出预算公 司 管 理 团 队（ 五 险 一 金 ）出租车员工500 人（五险）合计每个月支出 24,840 240,660 265,500每年支出 298,080 2,887,920 3,186,000八年共支出 2,384,640 23,103,360 25,488,000*具体五险一金各项缴费基数参见附表 2。2728第四部分 投资方案及收益预测公司成立之初，出租车经营缓冲期在下列方案中设定为
39、 3 个月，所以经营期设定年限是 7.75 年。由于出租车租金为经营期整体费用，无法分割，所以下列每年总收入是采取加权方法获得。根据目前 XX 市出租车从业企业整体情况调查的结果，和我公司现有情况，我们设计出以下五种方案，具体利润预测如下表：29五种方案年利润核算表方案一 方案二 方案三 方案四 方案五年营业总收入 其中： 营业收入 35,461,935 35,132,258 34,802,581 34,472,903 36,900,000 年营业总成本 营业税 1,773,097 1,756,613 1,740,129 1,723,645 1,845,000 城建税 124,117 122,
40、963 121,809 120,655 129,150 教育费附加 70,924 70,265 69,605 68,946 73,800 资产减值 10,454,804 10,454,804 10,454,804 10,454,804 10,454,804 管理费用 13,204,346 13,204,346 13,204,346 13,204,346 13,204,346 财务费用 -1,800,000 -2,100,000 -2,400,000 -2,700,000 -1,200,000 年利润总额 11,634,648 11,623,268 11,611,888 11,600,507 1
41、2,392,900 减： 所得税 2,905,817 2,902,972 2,900,127 3,098,225 30编制单位：龙江交通发展股份有限公司 单位：元 币种：人民币 审计类型：未经审计五种方案经营期内总利润核算表编制单位：龙江交通发展股份有限公司 单位：元 币种：人民币 审计类型：未经审计方案一 方案二 方案三 方案四 方案五经营期内营业总收入其中： 营业收入 274,830,000 272,275,000 269,720,000 267,165,000 295,200,000经营期内营业总成本营业税 13,741,500 13,613,750 13,486,000 13,358,
42、250 14,760,000城建税 961,905 952,963 944,020 935,078 1,033,200教育费附加 549,660 544,550 539,440 534,330 590,400资产减值 80,564,140 80,564,140 80,564,140 80,564,140 80,564,140管理费用 105,634,767 105,634,767 105,634,767 105,634,767 105,634,7672,908,662 年净利润 8,725,986 8,717,451 8,708,916 8,700,380 9,294,675 归属龙江交通的股权利润 7,526,163 7,518,801 7,511,440 7,504,078 7,466,781 净资产收益率 10.91% 10.90% 10.89% 10.88% 11.62%
