1、海南从信会计师事务所 琼从会审字2006313 号 审 计 报 告 内蒙古牙克石五九煤炭(集团)有限责任公司全体股东： 我们审计了后附的 内蒙古牙克石五九煤炭(集团)有限责任公司(以下简称“五九煤炭”)2006 年 7 月 31 日的资产负债表和合并资产负债表、2006 年 1-7月的利润及利润分配表和合并利润及利润分配表、 2006 年 1-7 月现金流量表及合并现金流量表。这些会计报表的编制是五九煤炭管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。 我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作， 以合理确信会计报表是否不存在重大错报。 审计工作包括在抽查的
2、基础上检查支持会计报表金额和披露的证据， 评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。 五九煤炭固定资产折旧按年综合折旧率 6%采用直线法计提。 该固定资产折旧政策和计提比例不能合理的反映各类固定资产的折耗情况。 我们认为，除以上情况造成的影响外，五九煤炭上述会计报表符合企业会计准则和企业会计制度的有关规定，在所有重大方面公允地反映了五九煤炭2006年7月31 日的财务状况及 2006 年 1-7 月的经营成果和现金流量情况。 海南从信会计师事务所 中国注册会计师：朱建清 中国注册会计师：林 军
3、 中国海口 二六年十一月二十日 合并资产负债表 编制单位:内蒙古牙克石五九煤炭(集团)有限责任公司 金额单位：人民币元资 产 附注 2006 年 7 月 31 日 2005 年 12 月 31 日流动资产： 货币资金 5.1 8,351,314.71 9,561,322.98 短期投资 应收票据 5.2 1,200,000.00 应收股利 5.3 3,567,932.02 1,003,775.66 应收利息 应收账款 5.4 44,562,952.45 27,481,475.30 其他应收款 5.5 13,783,814.39 15,827,097.51 预付账款 5.6 4,784,615.
4、38 2,933,148.21 应收补帖款 存货 5.7 24,958,302.30 20,219,153.13 待摊费用 168,800.74 103,924.11 待处理流动资产净损失 其他流动资产 1,643,496.72 流动资产合计 100,177 ,731.99 79,973,393.62 长期投资： 长期股权投资 5.8 15,005,850.55 1,500,000.00 长期债权投资 5.8 4,000.00 4,000.00 长期投资合计 15,009,850.55 1,504,000.00 其中：股权投资差额 其中：合并价差 固定资产： 固定资产原价 5.9 115,94
5、5,219.66 120,467,675.32 减：累计折旧 5.9 37,972,242.30 36,228,065.80 固定资产净值 77,972,977.36 84,239,609.52减：固定资产减值准备 固定资产净额 77,972,977.36 84,239,609.52 工程物资 在建工程 5.10 35,069,381.86 25,173,080.45 固定资产清理 65,820.35 固定资产合计 113,042,359.22 109,478,510.32 无形资产及其他资产： 无形资产 5.11 14,236,654.00 7,134,500.00 开办费 长期待摊费用 5
6、.12 4,675,766.66 4,675,766.66 其他长期资产 无形资产及其他资产合计 18,912,420 .66 11,810,266.66 递延税款： 递延税款借项 资 产 总 计 247,142,362.42 202,766,170.60 公司法定代表人：万正强 主管会计工作的公司负责人：宋跃农 会计机构负责人：宋跃农合并资产负债表（续表） 编制单位:内蒙古牙克石五九煤炭(集团)有限责任公司 金额单位：人民币元负债及所有者权益 附注 2006 年 7 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 流动负债 短期借款 5.13 33,970,000.00 14,870,000
7、.00应付票据 应付账款 5.14 23,719,122.66 9,430,712.88预收账款 5.15 16,121,091.68 18,729,022.92应付工资 2,449,904.37 1,823,380.46应付福利费 886,456.89应付股利 5.16 9,521,633.55 7,630,832.28应交税金 5.17 14,870,690.42 14,803,649.78其他应交款 5.18 2,524,669.04 952,544.26其他应付款 5.19 63,824,340.33 56,092,357.39预提费用 5.20 318,023.97 176,312.
8、28预计负债 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计 167,319,47 6.02 125,395,269.14长期负债: 长期借款 应付债券 长期应付款 5.21 1,656,344.21 2,152,318.74专项应付款 其他长期负债 长期负债合计 递延税项: 递延税款贷项 负债合计 168,975,820.2 3 127,547,587.88少数股东权益 股东权益: 股本 5.22 50,610,000.00 50,600,500.00资本公积 5.23 4,962,043.26盈余公积 5.24 6,865,400.65 9,062,054.59其中:法定公益金 2,84
9、6,744.70储备基金 企业发展基金 未确认投资损失 未分配利润 5.25 20,691,141.54 10,593,984.87其中：现金股利 外币报表折算差额 股东权益合计 78,166,542 .19 75,218,582.72负债及股东权益总计 247,142,36 2.42 202,766,170.60公司法定代表人：万正强 主管会计工作的公司负责人：宋跃农 会计机构负责人：宋跃农合并利润及利润分配表 编制单位:内蒙古牙克石五九煤炭(集团)有限责任公司 金额单位：人民币元项 目 附注 2006 年(1-7 月)合并数 2005 年度合并数 一、主营业务收入(亏损以-号表示) 5.2
10、6 125,983,284.64 192,456,220.21 减：主营业务成本 5.26 57,706,178.29 104,306,262.87 主营业务税金及附加 5.27 3,297,773.96 4,267,881.93 二、主营业务利润(亏损以-号表示) 64,979,332.39 83,882,075.41 加：其他业务利润(亏损以-号表示) 5.28 1,743,705.90 2,500,484.99 减：营业费用 3,606,986.54 7,412,395.65 管理费用 5.29 23,231,287.48 37,509,353.73 财务费用 5.30 1,390,33
11、0.53 1,110,117.68 三、营业利润(亏损以-号填列) 38,494,433.74 40,350,693.34 加：投资收益(损失以-号填列) 5.31 1,070,006.91 465,889.83 补贴收入 营业外收入 5.32 138,773.60 258,490.06 减：营业外支出 5.33 417,977.61 2,502,184.97 四、利润总额(亏损总额以-号表示) 39,285,236.64 38,572,888.26 减：所得税 12,422,574.97 16,551,069.67 少数股东损益 加：未确认的投资损失 五、净利润(亏损以-号表示) 26,86
12、2,661.67 22,021,818.59 加：年初未分配利润 10,593,984.87 -6,527,933.79 资本公积弥补亏损 六、可供分配利润 37,456,646.54 15,493,884.80 减：提取法定盈余公积 3,266,599.95 提取法定公益金 1,633,299.98 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资 七、可供股东分配的利润 37,456,646.54 10,593,984.87 减：应付优先股股利 7,222,296.45 提取任意盈余公积 应付普通股股利 9,543,208.55 转作股本的普通股股利(转总部利润) 八、
13、未分配利润 20,691,141.54 10,593,984.87 补充资料： 项 目 本期数 1、出售、处置部门或被投资单位所得收益 2、自然灾害发生的损失 3、会计政策变更增加（或减少）利润总额 4、会计估计变更增加（或减少）利润总额 5、债务重组损失 6、其他 公司法定代表人：万正强 主管会计工作的公司负责人：宋跃农 会计机构负责人：宋跃农合并现金流量表 编制单位:内蒙古牙克石五九煤炭(集团)有限责任公司 金额单位：人民币元项 目 附注 五九总部 金鹏 农场 猪场 白云查干煤矿 住宅楼 玫瑰大酒店 合计 抵 销借方 抵销贷方 金 额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现
14、金 131,467,919.378,738.90 1,213,390.00 300,180.22 - 132,990,228.49 132,990,228.49收到的税费返还 - -收到的其他与经营活动有关的现金 5.34 11,686,522.90 20,000.00 300,000.00 230,623.49 688,264.88 2,580,918.87 15,506,330.14 2,513,998.50 12,992,331.64现金流入小计 143,154,442.27 28,738.90 1,213,390.00 600,180.22 230,623.49 688,264.88
15、2,580,918.87 148,496,558.63 2,513,998.50 145,982,560.13购买商品、接受劳务支付的现金 34,104,831.50 29,267.24 437,915.78 511,051.07 - 35,083,065.59 35,083,065.59支付给职工以及为职工支付的现金 48,175,680.27 7,342.21 13,000.00 56,742.01 48,252,764.49 48,252,764.49支付的的各项税款 29,459,191.04 - 29,459,191.04 29,459,191.04支付的其他与经营活动有关的现金 5
16、.35 17,423,638.68 300,000.00 57,211.63 688,200.00 18,524.57 18,487,574.88 2,513,998.50 15,973,576.38现金流出小计 129,163,341.49 36,609.45 750,915.78 567,793.08 57,211.63 688,200.00 18,524.57 131,282,596.00 2,513,998.50 128,768,597.50经营活动产生的现金流量净额 13,991,100.78 -7,870.55 462,474.22 32,387.14 173,411.86 64.
17、88 2,562,394.30 17,213,962.63 2,513,998.50 2,513,998.50 17,213,962.63二、投资活动产生的现金流量 - -收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 -处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 -收到的其他与投资活动有关的现金 - - 221.00 - - - 221.00 221.00现金流入小计 - - 221.00 - - - - 221.00 221.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 14,746,574.69 630,200.00 2,560,092.21 17,936,866.90
18、 17,936,866.90投资所支付的现金 15,000,000.00 15,000,000.00 15,000,000.00支付的其他与投资活动有关的现金 - - - - - -现金流出小计 29,746,574.69 - - - 630,200.00 - 2,560,092.21 32,936,866.90 - - 32,936,866.90投资活动产生的现金流量净额 -29,746,574.69 - 221.00 - -630,200.00 - -2,560,092.21 -32,936,645.90 - - -32,936,645.90三、筹资活动产生的现金流量 - - - - -吸
19、收投资所收到的现金 -借款所收到的现金 20,000,000.00 - - - - - 20,000,000.00 20,000,000.00收到的其他与筹资活动有关的现金 - - - -现金流入小计 20,000,000.00 - - - - - - 20,000,000.00 - 20,000,000.00偿还债务所支付的现金 1,000,000.00 - - - - - - 1,000,000.00 1,000,000.00分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 4,487,325.00 - - - - - 4,487,325.00 4,487,325.00支付的其他与筹资活动有关的现金
20、- - -现金流出小计 5,487,325.00 - - - - - - 5,487,325.00 5,487,325.00筹资活动产生的现金流量净额 14,512,675.00 - - - - - - 14,512,675.00 - 14,512,675.00四、汇率变动对现金的影响 -五、现金及现金等价物净增加额 -1,242,798.91 -7,870.55 462,695.22 32,387.14 -456,788.14 64.88 2,302.09 -1,210,008.27 2,513,998.50 2,513,998.50 -1,210,008.27公司法定代表人：万正强 主管会
21、计工作的公司负责人：宋跃农 会计机构负责人：宋跃农 合并现金流量表 编制单位:内蒙古牙克石五九煤炭(集团)有限责任公司 2006 年 1-7 月 金额单位：人民币元补 充 资 料 附注 金 额 1、将利润调节为经营活动的现金流量 净利润 26,862,661.67加：少数股东损益 加：计提的资产减值准备 -864,177.76固定资产折旧 4,305,422.67无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减 ：增加） -64,876.63预提费用增加（减 ：减少） -29,826.57处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减收益) 固定资产报废损失 财务费用 1,391,747.79
22、投资损失（减收益） -1,070,006.91递延税款贷项（减借项） 存货的减少（减增加） -4,739,149.17经营性应收项目的减少（减增加 ） -21,775,742.89经营性应付项目的增加（减减少 ） 131,197,910.43其他 经营活动产生的现金流量净 额 17,213,962.632、不涉及现金收支的投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净增加情况 现金的期末余额 8,351,314.71减：现金的期初余额 9,561,322.98加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净 增加额 -1
23、,210,008.27公司法定代表人：万正强 主管会计工作的公司负责人：宋跃农 会计机构负责人：宋跃农 资 产 负 债 表 编制单位:内蒙古牙克石五九煤炭(集团)有限责任公司 金额单位：人民币元资 产 附注 2006 年 7 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 8,349,121.66 9,102,341.79 短期投资 应收票据 1,200,000.00 应收股利 3,567,932.02 1,003,775.66 应收利息 应收账款 6.1 44,562,952.45 27,481,475.30 其他应收款 6.2 15,974,508.23 15,777
24、,097.51 预付账款 4,784,615.38 2,933,148.21 应收补帖款 存货 24,958,302.30 20,219,153.13 待摊费用 2,500.00 4,500.00 待处理流动资产净损失 其他流动资产 1,643,496.72 流动资产合计 102,199,932.0 4 79,364,988.32 长期投资： 长期股权投资 6.3 16,855,850.55 3,350,000.00 长期债权投资 4,000.00 4,000.00 长期投资合计 16,859,850.55 3,354,000.00 其中：股权投资差额 其中：合并价差 固定资产： 固定资产原价
25、 115,696,152.45 120,218,608.11 减：累计折旧 37,972,242.30 36,228,065.80 固定资产净值 77,723,910.15 83,990,542.31 减：固定资产减值准备 固定资产净额 77,723,910.15 83,990,542.31 工程物资 在建工程 35,069,381.86 25,173,080.45 固定资产清理 65,820.35 固定资产合计 112,793,292.01 109,229,443.11 无形资产及其他资产： 无形资产 13,606,454.00 7,134,500.00 开办费 长期待摊费用 其他长期资产
26、无形资产及其他资产合计 13,606,454.00 7,134,500.00 递延税款： 递延税款借项 资 产 总 计 245,459,528.60 199,082,931.43 公司法定代表人：万正强 主管会计工作的公司负责人：宋跃农 会计机构负责人：宋跃农资 产 负 债 表（续表） 编制单位:内蒙古牙克石五九煤炭(集团)有限责任公司 金额单位：人民币元负债及所有者权益 附注 2006 年 7 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 流动负债 短期借款 33,970,000.00 14,870,000.00应付票据 应付账款 23,719,122.66 9,430,712.88预收账
27、款 16,121,091.68 18,729,022.92 应付工资 2,449,904.37 1,823,380.46应付福利费 886,456.89应付股利 9,521,633.55 7,630,832.28应交税金 14,870,690.42 14,803,649.78其他应交款 2,524,669.04 952,544.26其他应付款 62,141,101.16 52,409,118.22预提费用 318,023.97 176,312.28预计负债 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计 165,636,236.85 121,712,029.97长期负债: 长期借款 应付债券
28、 长期应付款 1,656,344.21 2,152,318.74专项应付款 其他长期负债 长期负债合计 递延税项: 递延税款贷项 负债合计 167,292,581.0 6 123,864,348.71少数股东权益 股东权益: 股本 50,610,000.00 50,600,500.00资本公积 4,962,043.26盈余公积 6,865,400.65 9,062,054.59其中:法定公益金 2,846,744.70储备基金 企业发展基金 未确认投资损失 未分配利润 20,691,546.89 10,593,984.87其中：现金股利 外币报表折算差额 股东权益合计 78,166,947 .
29、54 75,218,582.72负债及股东权益总计 245,459,52 8.60 199,082,931.43公司法定代表人：万正强 主管会计工作的公司负责人：宋跃农 会计机构负责人：宋跃农利润及利润分配表 编制单位:内蒙古牙克石五九煤炭(集团)有限责任公司 金额单位：人民币元项 目 附注 2006 年（1-7 月） 2005 年度 一、主营业务收入(亏损以-号表示) 125,983,284.64 192,456,220.21 减：主营业务成本 57,706, 178.29 104,306,262.87 主营业务税金及附加 3 ,297,773.96 4,267,881.93 二、主营业务利
30、润(亏损以-号表示) 6 4,979,332.39 83,882,075.41 加：其他业务利润(亏损以-号表示) 1,743,705.90 2,500,484.99 减：营业费用 3,606,986.54 7,412,395.65 管理费用 23,230,882.13 37,509,353.73 财务费用 1,390,330.53 1,110,117.68 三、营业利润(亏损以-号填列) 38,4 94,839.09 40,350,693.34 加：投资收益(损失以-号填列) 6.4 1,070,006.91 465,889.83 补贴收入 营业外收入 138, 773.60 258,490
31、.06 减：营业外支出 417, 977.61 2,502,184.97 四、利润总额(亏损总额以-号表示) 3 9,285,641.99 38,572,888.26 减：所得税 12,422, 574.97 16,551,069.67 少数股东损益 加：未确认的投资损失 五、净利润(亏损以-号表示) 26,863, 067.02 22,021,818.59 加：年初未分配利润 10,5 93,984.87 -6,527,933.79 资本公积弥补亏损 六、可供分配利润 37,457,051 .89 15,493,884.80 减：提取法定盈余公积 3,266,599.95 提取法定公益金 1
32、,633,299.98 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资 七、可供股东分配的利润 37,457,051 .89 10,593,984.87 减：应付优先股股利 7,222,296.45 提取任意盈余公积 应付普通股股利 9,543,208.55 转作股本的普通股股利（转总部利润） 八、未分配利润 20,691,546 .89 10,593,984.87 补充资料： 项 目 本期数 1、出售、处置部门或被投资单位所得收益 2、自然灾害发生的损失 3、会计政策变更增加（或减少）利润总额 4、会计估计变更增加（或减少）利润总额 5、债务重组损失 6、其他 公司法定
33、代表人：万正强 主管会计工作的公司负责人：宋跃农 会计机构负责人：宋跃农现金流量表 编制单位:内蒙古牙克石五九煤炭(集团)有限责任公司 金额单位：人民币元项 目 附注 金额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 132,990,228.49 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现 金 6,983,708.15 现金流入小计 139,973,936.64 购买商品、接受劳务支付的现金 27,805,065.59 支付给职工以及为职工支付的现金 48,252,764.49 支付的的各项税款 28,731,116.58 支付的其他与经营活动有关的现金 18,144,439.
34、21 现金流出小计 122,933,385.87 经营活动产生的现金流量净额 17,040,550.77 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 221.00 现金流入小计 221.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支 付的现金 17,306,666.90 投资所支付的现金 15,000,000.00 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 32,306,666.90 投资活动产生的现金流量净额 -32,306,445.90 三、筹资活动产生的现金流量 吸收
35、投资所收到的现金 借款所收到的现金 20,000,000.00 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 20,000,000.00 偿还债务所支付的现金 1,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息所支付的 现金 4,487,325.00 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 5,487,325.00 筹资活动产生的现金流量净额 14,512,675.00 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -753,220.13 公司法定代表人：万正强 主管会计工作的公司负责人：宋跃农 会计机构负责人：宋跃农现金流量表 编制单位:内蒙古牙克石五九煤炭(集团)有限责任公
36、司 金额单位：人民币元补 充 资 料 附注 金额 1、将利润调节为经营活动的现金流量 净利润 26,863,067.02加：少数股东损益 加：计提的资产减值准备 -777,084.15固定资产折旧 4,305,422.67无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 2,000.00预提费用增加（减 ：减少） 141,711.69处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减收益) 固定资产报废损失 财务费用 1,391,747.79投资损失（减收益） -1,070,006.91递延税款贷项（减借项） 存货的减少（减增加） -4,739,149.17经营性应收项目的减少（减增加 ）
37、 -24,016,842.08经营性应付项目的增加（减减少 ） 14,939,683.91其他 经营活动产生的现金流量净额 17,040,550.772、不涉及现金收支的投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净增加情况 现金的期末余额 8,349,121.66减：现金的期初余额 9,102,341.79加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净 增加额 -753,220.13公司法定代表人：万正强 主管会计工作的公司负责人：宋跃农 会计机构负责人：宋跃农内蒙古牙克石五九煤炭(集团)有限责任公司 2006 年(
38、1-7)月会计报表附注 (金额单位:人民币元) 附注 1：公司简介 内蒙古牙克石五九煤炭(集团)有限责任公司，成立于 1957 年，1958 年投产，1994 年 10月 21 日转制为有限责任公司，2003 年 12 月 16 日更名为“五九煤炭(集团)有限责任公司” 。国有控股企业。公司地址：牙克石市煤田镇矿区路，营业执照注册号 1521001101831，注册资本4,312 万元，法人代表：万正强。经营范围：煤炭及其他矿业生产、运输、供电、机械修理、地质勘探，旅店住宿，中餐，五金、交电、化工产品、建材、煤炭、木材、粮油(零售)、机电配件销售(国家法律、法规规定应经审批的未获审批前不得生产
39、经营)。经营方式:生产、销售。 附注 2：主要会计政策、会计估计和合并会计报表编制方法 2.1 会计制度 本公司执行企业会计准则和企业会计制度及其有关补充规定。 2.2 会计年度 自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。 2.3 记账本位币 以人民币为记账本位币。 2.4 记账基础和计价原则 会计核算以权责发生制为记账基础；资产以历史成本为计价原则；其后如果发生减值，则按规定计提减值准备；法定须进行资产评估并按评估价值入账的，则按经确认的评估价值计价。 2.5 外币业务核算方法 外币业务发生时，以业务发生时(或者：采用业务发生当期期初)中国人民银行公布的市场汇价(中间价
40、)折算为人民币入账，期末按中国人民银行公布的期末市场汇价(中间价)折合为记账本位币进行调整，其差额作为汇兑损益，计入当期损益；属于筹建期间的，计入长期待摊费用；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。 2.6 外币报表折算汇率与差额的处理方法 对于境外子公司以外币表示的会计报表，母公司按照财政部 合并报表暂行规定 中规定的方法将境外子公司会计报表各项目的数额折算为母公司记账本位币，并以折算为母公司本位币后的会计报表编制合并会计报表。对于境内子公司采用与母公司记账本位币以外的货币编报的会计报表，也将其会计报表折算为母公司记账本位币表示的会计报表。 2.7 现
41、金等价物的确定标准 本公司现金等价物系指持有的期限短(不超过 3 个月)、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。 2.8 短期投资核算方法 (1)短期投资以实际支付的价款计价，但不包括已宣告发放但尚未收到的现金股利或利息。在短期投资持有期间收到的现金股利或利息冲减投资的账面价值(已计入应收项目的现金股利或利息除外)。处置短期投资时，实际收到的价款与其账面价值的差额确认为短期投资损益。 (2)短期投资期末按成本与市价孰低计价， 按单项投资市价低于成本的差价计提短期投资跌价准备。 2.9 坏账核算方法 2.9.1 本公司坏账确认的标准为： (1)债务人破产或者死亡，以其破产财产
42、或者遗产清偿后仍无法收回的应收款项； (2)债务人逾期未履行偿债义务，超过三年确实不能收回的应收款项，经董事会批准后作为坏账。 2.9.2 坏账损失的核算方法：采用备抵法核算。 2.9.3 坏账准备的计提方法和比例 (1)本公司坏账核算采用备抵法。期末按应收款项期末余额(包括应收账款和其他应收款)分账龄按比例计提坏账准备。 账 龄 计提比例 1 年以内 1% 1-2 年 10% 2-3 年 20% 3-4 年 40% 4 年以上 50-100% (2)如果某项应收款项的可收回性与其他应收款项存在明显的差别， 导致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样的方法计提坏账准备，将无法真实地反映其可收回
43、金额的，则对该项应收款项采用个别认定法计提坏账准备，该应收款项计提的坏账准备从其他方法计提坏账准备中剔除。如有确切证据表明应收款项不能收回或收回的可能性较小，则加大坏账准备计提比例，直至 100%。 (3)公司与关联方发生的应收款项在期末分析其可收回性。对预计可能发生的坏账损失，计提相应的坏账准备；如有确凿证据表明债务关联方已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，并且不准备对应收款项进行重组或无其他收回方式的，则对预计无法收回的应收款项全额计提坏账准备。 2.10 存货核算方法 2.10.1 存货的分类 本公司存货分为在途物质、原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品、委托加工物质、委
44、托代销商品、受托代销商品、分期收款发出商品；库存设备、开发产品、分期收款开发产品、出租开发产品、周转房、开发成本。 2.10.2 存货的计价 购建、自制的存货按实际成本计价，领用或发出存货按加权平均法计价，低值易耗品和周转使用的包装物、周转材料等在领用时一次摊销。产品生产成本采用品种法按实际成本核算。在产品成本以原材料成本计价,在产品数量按约当产量计算。 2.10.3 存货的盘存制度采用永续盘存法。 2.10.4 存货跌价准备 期末存货采用成本与可变现净值孰低计价，存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。存货可变现净值按在正常生产经营过程中的估价售价，减去估计完工成本以及销
45、售必需的估计费用后的价值确定。 2.11 长期投资核算方法 (1)长期股权投资 长期股权投资的计价 本公司对外股权投资的初始投资成本按取得时的实际成本依制度规定相关方法确定。 股权投资差额 本公司采用权益法核算的长期股权投资，对长期股权投资取得时的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，以及对长期股权投资由成本法改为权益法时，按股权投资账面价值确定的初始投资成本与享有被投资单位所有者权益份额的差额，计入股权投资差额。 股权投资借方差额按如下摊销期限分期平均摊销计入投资收益：合同规定了投资期限的，按投资期限摊销；合同没有规定投资期限的，按不超过 10 年(含 10 年)的期限摊销
46、。贷方差额直接计入“资本公积-股权投资准备” 。 收益确认方法 本公司对占被投资单位有表决权资本总额 20%以下(不含 20%)， 或虽占投资单位有表决权资本总额 20%或 20%以上，但不具有重大影响的长期股权投资采用成本法核算；对占被投资单位有表决权资本总额 20%或 20%以上，或虽投资不足 20%但具有重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对占被投资单位有表决权资本总额 50%以上(不含 50%)或具有实际控制权的，采用权益法核算并合并会计报表。 采用成本法核算的公司，在被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益，但投资收益仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分
47、配额，所获得的被投资单位宣告分派的现金股利或利润超过上述数额的部分，作为初始投资成本的冲回，冲减投资的账面价值。 采用权益法核算的，以取得被投资单位股权后发生的净损益为基础，在各会计期末按应分享或分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资损益，并调整长期股权投资的账面价值。确认被投资单位发生的净亏损，以投资账面价值减记至零为限，超过账面价值的净亏损分担额计入“未确认投资损失” ；如果被投资单位以后各期实现净利润，在计算的收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额，恢复投资的账面价值。 处置股权投资时，将投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资收益。 对被投资单位除净损益以外的所有者权益的其他变动， 根据具体情况调整投资的账面价值。 (2)长期债权投资 长期债权投资的计价 长期债权投资按取得时的实际成本计价，即以实际支付的价款扣除支付的税金，手续费等各项附加费用，及自发行日起至购入债券日止的应计利息后的余额计价。 长期债权投资的溢折价的摊销 长期债权投资的实际成本与债券票面价值的差额，作为溢价或折价；债券的溢价或折价在债券的存续期间(债券购入后至到期前的期间)内于确认相关债券利息收入时采用直线法摊销。 长期债权投资收益确认方法 债券投资根据票面价值与票面利率按期计算确认利息收入，经调整债券投资溢价或
