1、第二节 会计核算软件,一：会计核算软件的基本概念 二：会计核算软件的演进 三：使用会计核算软件的意义 四、会计核算软件的分类 五：选择通用会计核算软件时应注意的问题 六：会计核算软件的基本功能模块,一：会计核算软件的基本概念,本节重点介绍会计电算化软件中的核心软件之一会计核算软件1：会计核算软件的基本概念会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件， 包括采用各种计算机语言 编制的用于会计核算工作的计算机程序。凡是具备相对独立完成会计数据输入、 处理和输出 功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等，均可视为会计核算软件。 企业应用的企业资源计划（Enterprise R
2、esources Planning，简称 ERP）软件中用于 处理会计核算数据部分的模块，也属于会计核算软件范畴。ERP 是信息技术与先进管理理论 相融合的产物， 它一般包括分销、 制造和财务三大部分， 显然， 财务是 ERP 的核心功能之一。 会计核算软件由一系列指挥计算机执行会计核算工作的程序代码和有关的文档技术资 料组成。,二：会计核算软件的演进,从会计核算软件的发展过程来看，有人工管理、文件管理系统和数据库系统三个阶段： 1、人工管理阶段 将计算机用于会计工作的初期，所开发的会计核算软件主要用于会计业务的单项处理。 此时的会计核算软件主要是模仿手工会计数据处理的方式和程序，着重解决那些
3、数据量大、 计算简便但重复次数多的单项会计业务，如工资计算、固定资产核算等，各单项会计核算软件并没有有机地集成起来。其会计数据与会计核算软件程序的关系如图所示：,人工管理阶段其会计数据与会计核算软件程序的关系如图所示：,二：会计核算软件的演进,2、文件管理系统阶段 随着计算机技术的发展和会计电算化工作的深入开展， 单项独立的用于某项会计业务的 软件，造成了会计业务彼此不能连贯执行，会计信息不能共享，会计工作效率不高的状况， 已不能适应企业管理的需要。因此，随后开发的会计核算软件，都把会计部门内所有的单项软件进行有机的整合， 形成一个处理会计业务的完整的会计信息系统。 此时的会计核算软件实现了会
4、计部门内各项工作的集成，但是，它只是企业会计部门专用的信息系统，在物理上独立于企业其他部门的信息系统， 被动地依赖业务部门提供数据， 它对管理决策的支持只能 是提供事后的统计、分析和评价，而无法有效地进行事中控制。此时的会计核算软件基本上实现了计算机替代手工会计核算的目标， 实现了主要会计业务核算的自动化。 其会计数据与会计核算软件程序的关系如图所示：,文件管理阶段会计数据与会计核算软件程序的关系如图所示：,二：会计核算软件的演进,3、数据库系统管理阶段 随着管理信息系统的发展和在企业应用的不断深入， 会计电算化日益与企业管理活动相 互渗透和结合， 逐渐形成了企业管理信息系统的一个重要子系统，
5、 此时管理信息系统的一个 重要发展是 ERP 系统的推广和应用。 ERP 系统中也集成了会计信息系统，此时的会计信息系统与业务系统已融为一体，业务 发生时，触发会计业务执行逻辑，能够在业务发生时实时采集详细的业务、财务信息，执行 处理和控制规则。ERP 系统中的会计信息系统包括财务会计和管理会计两个子系统，财务会计系统处理日常的财务作业， 并以企业实体为单位对外出具规定格式的各种会计报表； 而管 理会计子系统则以企业内部管理为目的， 可以灵活设置核算对象， 从财务角度为管理提供信息。ERP 系统中用于处理会计核算数据部分的模块为财务会计模块，我们把它也纳入会计核算软件的范畴。,数据库系统阶段的
6、会计数据与数据库的关系如图所示：,三、使用会计核算软件的意义,使用会计核算软件的意义在于，它将会计核算中一些模式规范化、程序化、简单化、明晰化、并充分利用了电子计算机的优势，减轻了会计人员的负担提高了核算质量，是人机系统的桥梁，因而会计核算软件在会计电算化中起着关键作用。有了会计核算软件，就可以充分运用计算机强大的运算、存储和逻辑判断功能对原始会计数据进行加工、存储处理，输出各种有用会计信息资料。会计核算工作也由此变成会计数据的“输入-处理-输出”这样一个简单的过程，即输入会计数据，依托会计核算软件对会计数据进行处理，最后输出会计信息，从而可以基本实现会计数据处理自动化，并使得会计数据处理的精
7、度和速度都有了很大提高，确保了会计工作的准确性和时效性。,四、会计核算软件的分类,1 按使用范围分：通用会计核算软件、专用会计核算软件 2 按系统软硬件结构分（或按会计信息共享程度分）：单用户会计核算软件、多用户（网络）会计核算软件 3，按会计软件的功能：会计核算型软件、会计管理型软件、会计决策型软件。4，按应用单位层次分：部门级会计软件，企业级会计软件，集团级会计软件，,通用会计核算软件,通用会计核算软件一般就是指由专业软件公司研究开发并批量生产，公开在市场上销售，能适用不通行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。目前我国通用会计核算软件以商品化软件为主。如用友、U8、NC、金蝶
8、等，按适用范围来划分，可分为全国通用、行业通用的会计核算软件。为体现“通用”的特点，通用会计核算软件一般者要设置“初始化”模块。我们称之为“系统初始化”,专用会计核算软件,专用会计核算软件也称为定点开发核算软件；其特点是把使用单位的会计核算规则编入会计软件，非常适合笨单位会计核算，使用起来简便易行。但其手使用范围和时间限制，系统只适用于特定单位的某一时段。按软件开发主体不同，定点开发会计核算软件也划分为：1，本单位自行开发的会计核算软件2，委托其他单位开发的会计核算软件3，与其他单位联合开发的会计核算软件,五：选择通用会计核算软件时应注意的问题,1、合法性 2、安全性 3、正确性 4、可扩充性
9、 5、操作方便性 6、售后服务的可靠性和软件公司的实力,六、会计核算软件的基本功能模块,会计核算软件的功能模块又称会计核算软件的功能结构，是指会计核算软件中有相对独立的会计数据输入、 处理和输出 功能的各个组成部分。 一般分为以下几个功能模块：1，账务处理,2，应收/应付款核算,3，工资核算4，固定资产核算,5，存货核算,6，销售核算,7，成本核算,8，会计报表生成与汇总,9，财务分析,10，出纳管理其中财务处理模块是会计核算软件的核心模块,会计核算软件中的基本功能模块,以上各功能模块共同构成了会计软件的功能结构，他们之间既相互关系又相互独立,会计核算各模块之间的数据联系图,从上图中可以看出会
10、计软件各功能模块之间的主要数据联系具有以下几个特点：（1）会计核算系统各功能模块之间并非都存在直接的数据联系。如工资核算模块与存 货核算模块之间。 （2）有些功能模块只向其他模块提供数据。如工资核算模块、固定资产核算模块和存 货核算模块。 （3）有些功能模块只接受其他模块提供的数据而不向其他功能模块提供数据。如报表 模块，这种数据联系称单向数据联系。 （4）有些功能模块既接受其他模块提供的数据，又向其他功能模块传递数据。如账务 处理模块、成本核算模块、存货核算模块，它们与其他模块之间的数据联系称为双向数据联 系。 （5）账务处理模块、成本核算模块是数据联系最复杂的两个功能模块，设计时应引起 高度重视 （6）账务处理模块是会计核算软件的核心模块,
