1、会计学2010-2011 （上）平时作业,作业要求： 1、5-8人为一个小组； 2、参加课堂发言的小组请制作PPT，发言时间控制在5-8分钟；请提前在科代表处报名。 3、每个小组请将完成的作业（附小组成员名单学号）打印成纸质文件交科代表；交作业时间统一为12月13日。,教材练习参考答案 P67练习题一（见表）,资料序号应归属会计要素类别及金额应归属会计科目资产负债所有者权益例：（1）1 000现金（2）300 000银行存款（3） 19 000原材料（4） 900 000固定资产（5）800 000固定资产（6） 1 755 000实收资本（7）80 000应收账款（8）120 000短期借款
2、（9）50 000库存商品（10） 350 000应付账款（11）75 000盈余公积（12）150 000累计折旧 合计2 300 000；470 000；1 830 000,P69练习三总分类账发生额及余额对照表,P69练习四,1、借：银行存款300 000贷：实收资本300 000 2、借：应付账款8 000贷：银行存款8 000 3、借：库存现金10 000贷：银行存款10 000 4、借：银行存款87 000贷：应收账款87 000,5、借：短期借款30 000 贷：银行存款30 000 6、借：固定资产78 000贷：实收资本78 000 7、借：银行存款100 000 贷： 短期
3、借款100 000 8、借：资本公积150 000 贷：实收资本150 000,P69-70练习五,1、借：银行存款100 000贷：短期借款100 000 2、借：库存现金200贷：银行存款200 3、借：原材料1 000贷：银行存款1 000 4、借：应付账款50 000贷：银行存款50 000 5、借：生产成本2 000贷：原材料丙材料2 000 6、借：银行存款10 000贷：主营业务收入10 000,7、借：原材料30 000贷：应付账款30 000 8、借：应收账款2 400贷：主营业务收入2 400 9、借：固定资产50 000贷：银行存款50 000 10、借：管理费用1 25
4、0贷：银行存款1 250 11、借；银行存款1000 000贷：实收资本1000 000 12、借：短期借款20 000贷：银行存款20 000,总分类账发生额及余额对照表,P70练习题六,1、借：其他应收款120贷：库存现金120 2、借：银行存款5 600库存现金100贷：应收账款5 700 3、借：银行存款42 000贷：实收资本42 000 4、借：库存现金400贷：银行存款400,练习六（70）,5、借：其他应付款6 020贷：银行存款6 020 6、借：银行存款400贷：库存现金400 7、借：银行存款20 620贷：应收账款20 620 8、借：应付账款28 600贷：银行存款2
5、8 600,练习六（70）,9、借：库存现金400贷：银行存款400 10、借：原材料160贷：库存现金160 11、借：原材料80库存现金40 贷：其他应收款120 12、借：应付账款2 000贷：银行存款1 700库存现金300,练习六（70）,13、借：银行存款10 000贷：短期借款10 000 14、借：银行存款20 000贷：实收资本20 000 15、借：短期借款24 000贷：银行存款24 000 16、借：固定资产54 000贷：银行存款54 000,第五章（P110）练习题二、练习题四； 练习一,会计分录1、借:固定资产1250 000贷:银行存款50 000实收资本120
6、0 0002、借:短期借款500 000贷:银行存款500 0003、借:原材料800 000贷:实收资本800 0004、借:库存现金10 000贷:银行存款10 000,5、借：无形资产60 000贷：实收资本60 0006、借：银行存款700 000贷：实收资本700 0007、借:银行存款70 000贷:短期借款70 000借：应付账款70 000贷：银行存款:70 0008、借:长期借款910 000贷:银行存款910 000,P111练习二,1、会计分录借:材料采购甲材料40 000应交税费应交增值税（进项税额）6 800贷:银行存款46 800借:材料采购甲材料200贷:库存现金
7、200借:原材料40200贷:材料采购甲材料40200,P111 练习二,借:材料采购乙材料100 000应交税费应交增值税(进项税额)17 000贷:应付账款117 000借:原材料乙材料10 000贷:材料采购乙材料10 000借:应付票据60 000贷:银行存款60 000借:应付账款23 400贷:银行存款23 400,P111练习二,借:材料采购甲材料30 000 丙材料100 000应交税费应交增值税（进项税额）22 100贷:应付票据152 100 借:材料采购甲材料200 丙材料1 000贷:库存现金1 200借：原材料甲材料30 200丙材料101 000贷：材料采购甲材料3
8、0 200 丙材料101 000借：固定资产 72 000贷：银行存款72 000,P111练习二,借：材料采购乙材料52 000应交税费应交增值税（进项税额）8 840贷:应付账款 60 840借:材料采购乙材料1 000贷:应付账款1 000借：原材料甲材料70 400乙材料100 000丙材料101 000贷：材料采购甲材料70 400乙材料100 000丙材料101 000,P111练习三,1、借：制造费用800贷：库存现金800 2、借：应付职工薪酬1 500贷：银行存款1 500 3、借：制造费用2 400贷：原材料2 400 4、借：生产成本A产品150 000B产品190 00
9、0贷：原材料A产品150 000B产品190 000 5、借：制造费用500贷：银行存款500,P111练习三,6、借：制造费用10 000管理费用6 000贷：银行存款16 000 7、借：制造费用1 300贷：银行存款1 300 8、借：库存现金121 600贷：银行存款121 600 9、借：应付职工薪酬121 600贷：库存现金121 600,P111练习三,10、借：生产成本A产品60 000B产品40 000制造费用5 600管理费用16 000贷：应付职工薪酬121 600 11、借：生产成本A产品8 400B产品5 600制造费用784管理费用2 240贷：应付职工薪酬17 0
10、24,P111练习三,12、借：制造费用12 000 管理费用5 000 贷：累计折旧17 000 13、借： 管理费用2 000贷：原材料2 00014、借：生产成本A产品20 210 .4 B产品13 473 .6贷： 制造费用33 68415、借：库存商品A 产品238 610 .4贷：生产成本A 产品238 610.4,P111练习四,一、会计分录 1、借：银行存款95 000贷：应收账款95 000 2、借：销售费用1 300贷：库存现金1 300 3、借：应收账款351 000贷：应交税费应交增值税（销项税额）51 000主营业务收入300 000借：应收账款2 500贷：银行存款
11、2 500 4、借：营业税金及附加3 800贷:应交税费应交城市建设维护税3 800,P112练习四,5、借：销售费用14 000贷：原材料14 000 6、借：应收票据234 000贷：应交税费应交增值税(销项税额）34 000主营业务收入200 000 7、借：其他应收款2 000贷：库存现金2 000 8、借：银行存款70 000贷：应收票据70 000,P112练习四,9、借：银行存款117 000贷：应交税费应交增值税(销项税额）17 000主营业务收入100 000 10、借：主营业务成本320 000贷：库存商品320 000 11、借：销售费用1 700贷：累积折旧1700,1
12、2、借：销售费用1 710贷：应付职工薪酬1 71013、借：销售费用950贷：库存现金950,主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加=600000-320000-3800=276200,P113练习五,1、借：管理费用1 600库存现金400贷：其他应收款2 0002、借：应交税费应交增值税54 000应交所得税70 000贷：银行存款124 0003、借：管理费用印花税400贷：库存现金400,*4、借:预提费用12 000贷:银行存款12 000借：财务费用2 000贷：预提费用2 0005、借：销售费用20 000贷：银行存款20 0006、借：银行存款5 000
13、贷：营业外收入5 0007、借：营业外支出3 000贷：银行存款3 000,8、借：营业税金及附加3 400贷:应交税费应交城市建设维护税3 400 9、借：银行存款468 000贷：应交税费应交增值税(销项税额）68 000 主营业务收入400 00010、借：主营业务成本270 000贷：库存商品270 00011、借：主营业务收入400 000营业外收入5 000贷：本年利润405 000,12、借：本年利润300 600贷：主营业务成本270 000营业税金及附加3 400销售费用20 000管理费用2 200财务费用2 000营业外支出3 000,所得税=104 40025%=26
14、10013、借：所得税26 100贷：应交税费应交所得税26 10014、 借：本年利润26 100贷：所得税费用26 10015、借：本年利润7 830贷：盈余公积7 830,16、借：利润分配应付利润50 000贷：利润分配未分配利润50 000 17、借：应付股利280 000贷：银行存款280 000,第六章练习一,P129练习题二,企业年末固定资产净值=固定资产原始价 值累计折旧=2850 000375 000=2475 000,P129,“固定资产”账户和“累计折旧”账户的关系 都是备抵账户中的资产类备抵账户；“固定资产”账户和“累计折旧”账户之 间又是调整与被调整的关系。“固定资
15、产”是被调整账户，“累计折旧”是资产备 抵账户。二者的相互关系和调整方式如下所示：固定资产 累计折旧 借 (被调整账户) 贷 借 （资产备抵账户） 贷 余额：固定资产 余额：固定资产的原始价值 折旧累计数 固定资产原始价值 累计折旧额= 固定资产实际价值（净值）,P129, “累计折旧”（调整账户）配合被调整的“固定资产”账户，从不同的角度了固定资产的情况，既有固定资产原始价值信息，用以揭示生产能力的大小、技术含量的高低，并作为计提折旧的依据；又有该固定资产的磨损价值和净值数额相互对照，用以说明固定资产的新旧程度。这样，就为了解企业的生产规模，合理组织固定资产的更新改造，确保固定资产的有效利用
16、等，提供了全面、系统的信息。 “累计折旧”账户与“固定资产”账户的结构相反，余额方向相反。“固定资产”账户的余额一定在借方，“累计折旧”账户的余额一定在贷方。,第七章（P148）练习题完成分录；,1、借：原材料甲材料5 000应交税费应交增值税（进项税额)850贷：应付账款5 850 2、借：应交税费应交增值税4 000贷:银行存款4 000 3、借：其他应收款张明200贷:库存现金200 4、 借：库存现金500贷：银行存款500,P148,5、借：管理费用150贷：库存现金150 6、借：应付职工薪酬60贷:库存现金60 7、借：银行存款50 000贷:短期借款50 000 8、借：生产成
17、本甲产品45 000制造费用1 000贷:原材料A产品45 000C产品1 000,P148练习,9、借：应付账款益民公司20 000贷：银行存款20 000 10、借：应收账款 40 950贷:应交税费应交增值税（销项税额）5950主营业务收入35 000 11、借：固定资产35 100贷：银行存款35 100 12、借:管理费用800贷:银行存款800,P148练习,13、借：银行存款122 850贷:应交税费应交增值税（销项税额）17 850主营业务收入105 000 14、借：库存现金40 000贷：银行存款40 00015、借：应付职工薪酬40 000贷：库存现金40 000 16、
18、借：库存现金50管理费用450贷：其他应收款赵鑫500,P148练习,17、借：原材料甲材料15 000应交税费应交增值税(进项税额）2 550贷： 银行存款17 550 18、借：应付账款光明公司5 580贷：银行存款5 580 19、借：应收账款海达公司40 950贷：应交税费应交增值税（销项税额)5950主营业务收入35 000 20、借：银行存款40 950贷：应收账款嘉丰公司40 950,P148练习,21、借：管理费用 7 000生产成本30 000制造费用3 000贷：应付职工薪酬40 000 22、借：管理费用980生产成本4 200制造费用420贷：应付职工薪酬5 600 2
19、3、借：管理费用 3 000制造费用12 000贷：累计折旧15 000,24、借：制造费用甲产品4 500办公照明400管理费用办公照明800 贷：应付账款5 70025、借：应付利息1 000 贷：银行存款1 00026、借：制造费用400贷：库存现金40027、借：库存商品100 800贷：生产成本100 80028、 借：主营业务成本107 500贷：库存商品107 500,29借:主营业务收入175 000贷：本年利润175 000借：本年利润119 730贷:主营业务成本107 500财务费用1 000管理费用12 230利润总额=175 000-119 730=55 270 30
20、、借： 所得税13 817.5贷：应交税费应交所得税13 817.5 31、借：利润分配1 381.75 贷:盈余公积1 381.75 32、借：利润分配15 000贷:应付股利15 000 、,第八章（172）练习一,1 2、借：其他应收款李民1 000贷：库存现金1 000 3、借：库存现金2 000贷：银行存款2 000 4、借：应交税费8 000贷：银行存款 8 000 5、借：库存现金98 000贷：银行存款98 000,练习172,6、借：应付职工薪酬98 000贷：库存现金98 000 7、借：管理费用900库存现金100贷：其他应收款李民1 000 8、借：其他应收款张国栋5
21、000贷：银行存款5 000 9、借：应付账款25 000贷：银行存款25 000,练习172,10、借：预提费用2 500短期借款80 000贷：银行存款82 500 11、借：应付职工薪酬800贷：库存现金800 12、借：销售费用3 000贷：银行存款3 000 13、借：管理费用300贷：库存现金300,练习172,14、借：管理费用4 800库存现金200贷：其他应收款张回群5 000 15、借：管理费用400贷：银行存款400 16、借：管理费用800制造费用1 000贷：银行存款1 800,练习172,17、借：银行存款50 000贷：应收账款长城公司50 000 18、借：银行
22、存款80 000贷：短期借款80 000,练习二（P173）,1、借：销售费用300贷：银行存款300 2、借：财务费用500贷：银行存款500 3、借：管理费用12 000贷：银行存款12 000 4、借：销售费用9 500贷：银行存款9 500 5、借：营业税金及附加4 800贷：应交税费4 800,练习三（173）,1、借：原材料甲材料9 600乙材料10 000贷：银行存款19 600 2、借：生产成本 甲材料7 200乙材料15 000制造费用甲材料4 000管理费用5 000贷：原材料甲材料11 200乙材料20 000,第九章（P195）练习题一、练习题二,8月31日银行存款余额
23、调节表,P195练习二,1、借：原材料1 200贷：待处理财产损益盘盈1 200 2、借：待处理财产损益盘亏20 000贷：原材料20 000 3、借：固定资产80 000贷：累计折旧32 000待处理财产损益盘盈48 000 4、借：待处理财产损益盘亏7000累计折旧18 000贷：固定资产 25 000,5、借：待处理财产损益盘盈1 200贷：管理费用1 200借：营业外支出15 000其他应收款管理人员 4 000 管理费用 1 000贷：待处理财产损益盘亏20 000 6借：营业外支出 7 000贷：待处理财产损溢 7 000,7、借：管理费用5 000贷：应收账款5 000 8、借：
24、应付账款2 000贷：资本公积 2 000,第十章（P220）练习题一、练习题二,1、借：银行存款93 600贷：应交税费应交增值税13 600主营业务收入甲产品80 000 2、借：应收账款红星厂52 650贷：应交税费应交增值税7 650主营业务收入乙产品 45 000,3、借：主营业务成本甲产品65 400乙产品36 000贷：库存商品甲65 400乙36 0004、借：销售费用1 520贷：银行存款1 5205、借：营业税金及附加8 750贷:应交税费应交城市维护建设税8 750,6、借：管理费用350库存现金50 贷：其他应收款王东4007、借：管理费用1 000贷：库存现金1 00
25、08、借：银行存款红星厂45 000贷：应收账款红星厂45 000,9、借：银行存款6 020贷：营业外收入6 020 10、借：财务费用2 400贷：预提费用2 400 11、借：制造费用1 700贷：银行存款1 700,12、借：主营业务收入125 000营业外收入6 020贷：本年利润131 020 13、借：本年利润117 120贷：主营业务成本101 400主营业务税金及附加8 750销售费用1 520财务费用2 400管理费用3 050,14、借：所得税4 587贷：应交税金所得税4 587 （25%） 15、借： 应交税金应交城建税8 750应交所得税4 587贷：银行存款13
26、337,练习题二,第十一章（P252）练习题,1、借：材料采购甲材料25 840应交税费应交增值税(进项税额)4392.8贷：银行存款30232.8 2、借：材料采购甲材料160贷：库存现金160 3、借：原材料30232.8贷：材料采购甲材料30232.8 4、借:应交税费应交增值税(销项税额)15 200贷：银行存款15 200 5、借：短期借款30 000贷：银行存款30 000,6、借：银行存款112 320贷：应收账款二厂42 120四厂70 200 7、借：制造费用100贷：库存现金100 8、借：生产成本A产品16 000B产品30 000贷：原材料乙材料46 000 9、借：固
27、定资产70 000贷：银行存款70 000,10、借：应收账款二厂63180贷：应交税金应交增值税(销项税额)9 180主营业务收入A产品54 000 11、借：应收账款四厂46800贷：应交税金应交增值税(销项税额)6 800主营业务收入B40000 12、借：生产成本A产品13 000贷：原材料甲产品13 000 13、借：制造费用328贷：银行存款328 14、借：销售费用80贷：库存现金80,15、借：材料采购丁材料2 400 应交税费应交增值税(进项税额)408 贷：银行存款2 808借：原材料丁材料2 400贷：材料采购丁材料2 400 16、借：制造费用960贷：原材料丁材料96
28、0 17、借：材料采购乙材料19 760应交税费应交增值税(进项税额) 3 359.2贷：银行存款23 119.2 18、借：材料采购乙材料240贷：库存现金240,19、借：原材料乙材料20 000贷：材料采购乙材料20 000 20、借：生产成本B产品26 000贷：原材料甲材料26 000 21、借：材料采购丙材料11 820应交税费应交增值税(进项税额) 2009.4贷：应付账款五厂13 829.4 22、借：原材料丙材料11 820贷：材料采购丙材料11 820借：应付账款五厂13 829.4贷： 银行存款13 829.4,23、借：库存现金1 000贷：银行存款1 000 24、借
29、：管理费用330贷：银行存款330 25、借：银行存款42 120贷：应交税费应交增值税(销项税额）6 120主营业务收入A产品36 000 26、借：销售费用40贷：库存现金40,27、借：银行存款63 180贷：应收账款二厂63 180 28、借：银行存款46800贷：应收账款四厂46 800 29、借：材料采购乙材料29 640应交税金增值税进项5 038.8贷：银行存款34 678.8 30、借：原材料乙材料296 40贷：材料采购乙材料29 640 31、借：银行存款70 200贷：应交税金应交增值税10 200主营业务收入B产品60 000,32、借：销售费用50贷：库存现金50
30、33、借：管理费用60制造费用84贷：库存现金144 34、借：生产成本A产品2 000B产品4 000贷：原材料丙材料6 000 35、借：制造费用450贷：银行存款450,36、借：库存现金210管理费用1 290贷：其他应收款1 50037、借：库存现金38 000贷：银行存款38 00038、借：应付职工薪酬38 000贷：库存现金38 00039、借：应收账款 二厂42 120贷：应交税金应交增值税（销项税额）6 120主营业务收入A36000 40、借：销售费用30贷：库存现金30,41、借：应付职工薪酬3 120 贷：库存现金3 120 借：库存现金3 120 贷：银行存款3 1
31、20 42、借：制造费用3 978管理费用792贷：银行存款4 770 43、借：制造费用216管理费用164贷：银行存款380 44、借：生产成本A产品12 800B产品14 400制造费用5 800管理费用5 000贷：应付职工薪酬38 000,45、借：制造费用2 500管理费用1 280贷：累计折旧3 78046、借：管理费用240贷：待摊费用24047、借：财务费用600贷：预提费用60048、借：生产成本A产品6 784B产品7 632贷：制造费用14 416,49、借：库存商品A产品50 584B产品82 032贷：生产成本A产品50 584B产品82 03250、借：主营业务成本A产品75 876（600*126.46） B产品68 360 （250*273.44）贷：库存商品A产品75 876B产品68 360,50 借：本年利润154 192贷：主营业务成本 144 236营业费用200管理费用9 156财务费用600借：主营业务收入226 000贷：本年利润226 000,51、借：所得税46924.5贷：应交税费应交所得税46924.5 52、借：利润分配14077.3贷：盈余公积14077.35营业利润187698,
