货币资金业务流程图经办人员A出纳B会计C业务部门财务负责人（院长、处长等）D会计核算科E结算科F1.支付审批2付款和记账图 3-1 货币资金业务流程图表 3-1 货币资金流程节点简要说明节点 流程简要说明A1 业务部门经办人员将经费报销审批单或借款单连同原始单据提交业务部门财务负责人，提出资金支付申请D1 业务部门财务负责人审核资金支付申请，签字确认开始提出支付申请支出审批单据、原始凭证审核签批金额审批 审批签字/签章签字/签章付款签字/签章银行对账单收据/银行回单 登记现金/银行日记账登记总分类账编制银行存款余额调节表结束E1 会计核算科对资金支付申请进行审批并签字或签章确认F1 结算科负责人对资金支付申请进行审批B2 出纳岗收取已履行各项审批手续的资金支付申请，按规定方式支付资金A2 经办人员签字或签章确认已收到款项C2 会计岗根据出纳转来的资金支付申请相关凭证、收据和银行回单登记账务D2 出纳人员领取“银行对账单” ，编制“银行存款余额调节表” ，并由专人进行审核
