1、 天水华天科技股份有限公司 2008 年度审计报告 1北京五联方圆会计师事务所有限公司 五联方圆审字200905070号 审 计 报 告 天水华天科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的天水华天科技股份有限公司（以下简称“华天科技公司” ）合并及母公司财务报表，包括2008 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2008 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是华天科技公司管理层的责任。 这种责任包括： （1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报
2、表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报； （2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范， 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断， 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非
3、对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性， 以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基天水华天科技股份有限公司 2008 年度审计报告 2础。 三、审计意见 我们认为，华天科技公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了华天科技公司 2008 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及2008年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 北京五联方圆会计师事务所有限公司 中国注册会计师：宫岩 中国注册会计师：赵燕 中国 北京 二九年三月二十八日 天水华天科技股份有
4、限公司 2008 年度审计报告 3资产负债表 编制单位：天水华天科技股份有限公司 2008 年 12 月 31 日 单位： （人民币）元 期末余额 年初余额 项目 合并 母公司 合并 母公司 流动资产： 货币资金 370,516,574.08 335,530,519.24 516,405,513.61 511,567,718.84结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 13,415,004.08 11,961,407.20 930,000.00 730,000.00应收账款 132,062,692.90 129,892,810.89 139,979,363.71 138,632,438
5、.78预付款项 4,091,946.44 2,495,110.65 4,435,332.95 3,579,900.27应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 5,702,286.33 5,702,286.33 应收股利 其他应收款 622,301.72 354,933.39 1,384,332.55 1,224,937.50买入返售金融资产 存货 63,148,624.03 58,094,049.10 64,583,241.61 60,773,431.70一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 589,559,429.58 544,031,116.80 727,717
6、,784.43 716,508,427.09非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 78,798,475.11 19,792,761.36投资性房地产 固定资产 490,154,393.56 480,532,094.56 397,271,431.40 388,033,946.63在建工程 20,202,423.47 19,646,637.47 36,748,897.68 36,803,477.68工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 48,347,258.09 18,158,302.41 21,074,831.09 16,
7、845,006.49开发支出 商誉 长期待摊费用 291,727.02 65,487.58 195,948.98 递延所得税资产 4,055,141.09 4,036,885.02 3,011,168.28 3,005,644.39其他非流动资产 非流动资产合计 563,050,943.23 601,237,882.15 458,302,277.43 464,480,836.55资产总计 1,152,610,372.81 1,145,268,998.95 1,186,020,061.86 1,180,989,263.64流动负债： 短期借款 99,000,000.00 99,000,000.0
8、0 76,000,000.00 76,000,000.00向中央银行借款 吸收存款及同业存放 天水华天科技股份有限公司 2008 年度审计报告 4拆入资金 交易性金融负债 应付票据 15,800,000.00 15,800,000.00应付账款 119,570,262.54 120,145,335.64 183,797,409.64 186,920,809.73预收款项 1,942,444.01 963,202.21 2,194,349.69 365,549.69卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 15,819,366.01 15,897,421.29 14,085,221.6
9、6 13,245,994.96应交税费 2,513,689.61 2,317,384.16 4,807,538.84 4,260,331.55应付利息 48,110.00 25,879.50 应付股利 其他应付款 4,628,016.83 3,907,761.22 6,529,606.03 4,771,544.17应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 25,000,000.00 25,000,000.00 其他流动负债 流动负债合计 268,521,889.00 267,231,104.52 303,240,005.36 301,364,230.
10、10非流动负债： 长期借款 25,000,000.00 25,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00应付债券 长期应付款 30,000,000.00 30,000,000.00专项应付款 递延收益 17,089,583.37 16,827,083.37 11,727,083.33 11,427,083.33预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 42,089,583.37 41,827,083.37 91,727,083.33 91,427,083.33负债合计 310,611,472.37 309,058,187.89 394,967,
11、088.69 392,791,313.43所有者权益（或股东权益） ： 实收资本（或股本） 261,000,000.00 261,000,000.00 174,000,000.00 174,000,000.00资本公积 322,427,697.63 322,501,457.49 428,185,899.63 428,480,159.74减：库存股 盈余公积 30,260,692.55 30,260,692.55 23,561,536.24 23,561,536.24一般风险准备 未分配利润 225,091,276.46 222,448,661.02 163,251,953.52 162,156
12、,254.23外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 838,779,666.64 836,210,811.06 788,999,389.39 788,197,950.21少数股东权益 3,219,233.80 2,053,583.78 所有者权益合计 841,998,900.44 836,210,811.06 791,052,973.17 788,197,950.21负债和所有者权益总计 1,152,610,372.81 1,145,268,998.95 1,186,020,061.86 1,180,989,263.64公司负责人：肖胜利 主管会计工作负责人：宋勇 会计机构负责人：吴树
13、涛 天水华天科技股份有限公司 2008 年度审计报告 5利润表 编制单位：天水华天科技股份有限公司 2008年 1-12 月 单位： （人民币）元 本期金额 上期金额 项目 合并 母公司 合并 母公司 一、营业总收入 742,498,154.65 736,129,998.36 682,078,926.24 679,174,671.73其中：营业收入 742,498,154.65 736,129,998.36 682,078,926.24 679,174,671.73利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 663,261,912.30 659,029,708.99 589,209,
14、380.93 588,267,610.27其中：营业成本 582,278,870.43 581,242,882.65 520,562,577.08 521,931,438.29利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 4,290,399.69 4,114,750.04 3,496,602.90 3,307,791.50销售费用 13,601,353.90 13,413,944.91 11,261,633.86 11,192,349.40管理费用 67,006,328.36 64,290,862.84 39,616,546.
15、30 37,496,461.06财务费用 -6,991,496.93 -7,005,314.10 11,126,234.78 10,939,878.50资产减值损失 3,076,456.85 2,972,582.65 3,145,786.01 3,399,691.52加：公允价值变动收益（损失以“ -”号填列） 投资收益 （损失以 “ -”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“ -”号填列） 三、营业利润（亏损以“ -”号填列） 79,236,242.35 77,100,289.37 92,869,545.31 90,907,061.46加：营业外收入 830,86
16、4.47 488,423.98 3,296,474.59 3,288,977.99减：营业外支出 423,834.00 371,955.23 68,901.30 67,392.88其中：非流动资产处置损失 4,886.09 4,886.09 66,291.51 66,291.51四、利润总额（亏损总额以“ -”号填列） 79,643,272.82 77,216,758.12 96,097,118.60 94,128,646.57减：所得税费用 10,659,904.54 10,225,195.02 14,710,578.37 14,325,321.75五、净利润（净亏损以“ -”号填列） 68
17、,983,368.28 66,991,563.10 81,386,540.23 79,803,324.82归属于母公司所有者的净利润 68,538,479.25 80,899,024.11 少数股东损益 348,174.02 381,534.35 六、每股收益： （一）基本每股收益 0.2626 0.4035 （二）稀释每股收益 0.2626 0.4035 公司负责人：肖胜利 主管会计工作负责人：宋勇 会计机构负责人：吴树涛 天水华天科技股份有限公司 2008 年度审计报告 6现金流量表 编制单位：天水华天科技股份有限公司 2008年 1-12 月 单位： （人民币）元 本期金额 上期金额 项
18、目 合并 母公司 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 496,556,326.91 490,804,432.33 450,923,386.99 442,811,806.95客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 13,273,661.13 15,291,340.60 8,284,793.0
19、1 7,540,574.76经营活动现金流入小计 509,829,988.04 506,095,772.93 459,208,180.00 450,352,381.71购买商品、接受劳务支付的现金 254,749,993.63 255,037,884.30 214,376,010.35 212,322,447.14客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 81,351,954.99 76,469,497.15 63,165,291.60 59,280,694.64支付的
20、各项税费 60,755,692.00 57,951,814.43 41,337,335.16 39,332,250.94支付其他与经营活动有关的现金 23,022,952.76 22,275,432.50 21,004,420.98 18,541,411.42经营活动现金流出小计 419,880,593.38 411,734,628.38 339,883,058.09 329,476,804.14天水华天科技股份有限公司 2008 年度审计报告 7经营活动产生的现金流量净额 89,949,394.66 94,361,144.55 119,325,121.91 120,875,577.57二、投
21、资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 305,400.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 74,195.00 74,195.00 28,000.00 28,000.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 200,000,000.00 200,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00投资活动现金流入小计 200,074,195.00 200,074,195.00 2,028,000.00 2,333,400.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 197,082,597
22、.91 171,679,480.37 147,377,463.92 150,347,561.65投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 46,758,202.00 77,984,416.00 19,079,933.32 19,796,557.18支付其他与投资活动有关的现金 100,000,000.00 100,000,000.00 300,000,000.00 300,000,000.00投资活动现金流出小计 343,840,799.91 349,663,896.37 466,457,397.24 470,144,118.83投资活动产生的现金流量净额 -1
23、43,766,604.91 -149,589,701.37 -464,429,397.24 -467,810,718.83三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 28,816,660.00 447,303,871.00 442,636,471.00其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 816,660.00 取得借款收到的现金 119,000,000.00 119,000,000.00 117,000,000.00 117,000,000.00发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 35,656,967.28 35,656,967.28 1,000,000.00 筹资活动现
24、金流入小计 183,473,627.28 154,656,967.28 565,303,871.00 559,636,471.00偿还债务支付的现金 126,000,000.00 126,000,000.00 95,000,000.00 95,000,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金 12,063,195.71 11,983,449.21 24,351,295.54 23,990,824.38其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 203,600.00 支付其他与筹资活动有关的现金 1,154,960.00 1,154,960.00 51,953,349.45 49,653,34
25、9.45筹资活动现金流出小计 139,218,155.71 139,138,409.21 171,304,644.99 168,644,173.83筹资活动产生的 44,255,471.57 15,518,558.07 393,999,226.01 390,992,297.17天水华天科技股份有限公司 2008 年度审计报告 8现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -670,233.57 -670,233.57 -314,269.28 -314,269.28五、现金及现金等价物净增加额 -10,231,972.25 -40,380,232.32 48,580,681.40 43,
26、742,886.63加：期初现金及现金等价物余额 137,253,363.56 132,415,568.79 88,672,682.16 88,672,682.16六、期末现金及现金等价物余额 127,021,391.31 92,035,336.47 137,253,363.56 132,415,568.79公司负责人：肖胜利 主管会计工作负责人：宋勇 会计机构负责人：吴树涛 天水华天科技股份有限公司 2008 年度审计报告 9所有者权益变动表 编制单位：天水华天科技股份有限公司 2008 年度 单位： （人民币）元 本期金额 上年金额 归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益 项目 实
27、收资本（或股本） 资本公积 减：库存股盈余公积 一般风险准备未分配利润其他少数股东权益所有者权益合计 实收资本（或股本）资本公积 减：库存股盈余公积 一般风险准备未分配利润其他少数股东权益 所有者权益合计 一、上年年末余额 174,000,000.00 428,185,899.6323,561,536.24163,251,953.522,053,583.78791,052,973.17130,000,000.0030,455,555.5614,946,695.7297,938,674.79273,340,926.07 加：会计政策变更 634,508.045,394,587.106,029,0
28、95.14 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 174,000,000.00 428,185,899.6323,561,536.24163,251,953.522,053,583.78791,052,973.17130,000,000.0030,455,555.5615,581,203.76103,333,261.89279,370,021.21 三、本年增减变动金额（减少以“ -”号填列） 87,000,000.00 -105,758,202.006,699,156.3161,839,322.941,165,650.0250,945,927.2744,000,000.00397,730,3
29、44.077,980,332.4859,918,691.632,053,583.78 511,682,951.96 （一）净利润 68,538,479.25348,174.0268,886,653.2780,899,024.11381,534.35 81,280,558.46 （二） 直接计入所有者权益的利得和损失 -18,758,202.00-18,758,202.007,344.077,344.07 1可供出售金融资产公允价值变动净额 2权益法下被投资 天水华天科技股份有限公司 2008 年度审计报告 10单位其他所有者权益变动的影响 3与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4其他 -18
30、,758,202.00-18,758,202.007,344.077,344.07 上述（一）和（二）小计 -18,758,202.0068,538,479.25348,174.0250,128,451.277,344.0780,899,024.11381,534.35 81,287,902.53 （三） 所有者投入和减少资本 817,476.00817,476.0044,000,000.00397,723,000.001,875,649.43 443,598,649.43 1所有者投入资本 817,476.00817,476.0044,000,000.00397,723,000.00441,
31、723,000.00 2股份支付计入所有者权益的金额 3其他 1,875,649.43 1,875,649.43 （四）利润分配 6,699,156.31-6,699,156.310.007,980,332.48-20,980,332.48-203,600.00 -13,203,600.00 1提取盈余公积 6,699,156.31-6,699,156.310.007,980,332.48-7,980,332.482提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 -13,000,000.00-203,600.00 -13,203,600.00 4其他 天水华天科技股份有限公司 2008 年度审计
32、报告 11（五） 所有者权益内部结转 87,000,000.00 -87,000,000.001资本公积转增资本（或股本） 87,000,000.00 -87,000,000.002盈余公积转增资本（或股本） 3盈余公积弥补亏损 4其他 四、本期期末余额 261,000,000.00 322,427,697.6330,260,692.55225,091,276.463,219,233.80841,998,900.44174,000,000.00428,185,899.6323,561,536.24163,251,953.522,053,583.78 791,052,973.17 公司负责人：肖
33、胜利 主管会计工作负责人：宋勇 会计机构负责人：吴树涛天水华天科技股份有限公司 2008 年度审计报告 12财 务 报 表 附 注 编制单位：天水华天科技股份有限公司 会计期间： 2008 年度 附注1 公司简介 天水华天科技股份有限公司（以下简称“公司” ）成立于 2003 年 12 月 25日。法定代表人：肖胜利；营业执照注册号 ：620500000000067；公 司住所：天水市秦州区双桥路 14 号；公司的经营范围：经营本公司自产产品及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务（国家限制的除外） ；半导体集成电路、半导体元器件封装、测试；电子产业项目投资；
34、2007 年 11 月 6 日，经中国证券监督管理委员会证监发行字2007374 号文批准，公司公开向社会公众发行了普通股（A 股）4,400.00 万股，并于 2007 年11月20日在深圳证券交易所挂牌上市交易。股票简称：华天科技；股票代码：002185。 2008年4月18日，经公司 2007年年度股东大会通过关于2007年度利润分配及资本公积转增股本的决议：公司以 2007 年 12 月 31 日的总股本 17400 万股为基数，以资本溢价形成的资本公积向全体股东每 10 股转增 5 股。本次转增后公司总股本为26100万股。 公司设办公室、证券部、财务部、设备部、人力资源部、培训中心
35、、采购部、技术研究室等职能管理部门和制造部、电镀部等生产单位，目前主要从事DIP、SOP、SSOP、TSOP、QFP、SO T、QFN、LQFP 系列集成电路产品的生产、加工和销售，年生产能力为40亿块。 附注2 公司采用的主要会计政策和会计估计及前期差错 2.1 遵循企业会计准则的声明 本公司财务报表系以本公司持续经营为前提，依据财政部 2006 年2月15日颁发的企业会计准则及应用指南编制。本公司编制的 2008 年度财务报表符合企业会计准则体系的要求，真实、公允地反映了本公司 2008 年 12 月 31 日的财务状况以及2008年度的经营成果和现金流量。 2.2 财务报表的编制基础 本
36、公司的 2008 年度财务报表系依据财政部 200 6年2月15 日颁发的企业会天水华天科技股份有限公司 2008 年度审计报告 13计准则及应用指南编制而成。 2.3 会计年度 本公司采用公历年度,即每 年1月1日起至12月31 日止为一个会计年度。 2.4 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 2.5 记账基础 以权责发生制为记账基础。 2.6 计价原则 本公司对以公允价值计价且变动计入损益的金融资产、可供出售金融资产、非同一控制下的企业合并取得的资产及负债、实施债务重组取得或交付的资产、开展的具有商业实质的非货币资产交换中换入和换出的资产等按公允价值计量外，对其他资产、负债均按历史成
37、本计量。 本公司主要报表项目在本期采用的计量属性与前期相比未发生变化。 2.7 现金及现金等价物的确定标准 本公司将库存现金和不受质押、冻结等使用限制、可以随时用于支付的银行存款及其他货币资金作为现金；将持有期限较短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。 2.8 外币折算 2.8.1 外币交易 本公司对于以人民币以外的货币进行的外币交易， 在初始确认时采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
38、借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 2.8.2 境外经营 对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币。对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额， 在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额天水华天科技股份有限公司 2008 年度审计报告 14转入处置当期损益。现金流量表所有项目均按当期平均汇率折算为人民币。 2.9 金融资
39、产和金融负债 2.9.1 金融资产的分类 本公司将取得的金融资产划分为四类： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； （2）持有至到期投资； （3）应收款项； （4）可供出售金融资产。 2.9.2 金融资产的确认和计量 2.9.2.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的确认和计量 本公司将此类金融资产进一步分为交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产： （1）交易性金融资产，是指为了近期内出售以获取差价而取得的金融资产；直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 是本公司基于风险管理需要或消除金融资产在会计确认和计量方面存在
40、不一致情况等所作的指定。 （2）本公司对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。取得以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产所支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息， 不计入初始确认金额，作为应收项目单独反映；在持有期间按合同规定计算确定的利息或现金股利，除单独确认为应收项目外，应当在实际收到时作为投资收益。 （3）资产负债表日，本公司将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该金融资产或金融负债时，将处置时的该金融资产的公允价值与初始入账
41、金额之间的差额确认为投资收益， 同时调整公允价值变动损益。 2.9.2.2 持有至到期投资 （1）本公司将到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产划分为持有至到期投资。 如果本公司将尚未到期的某项持有至到期投资在本会计年度内出售或重分类为可供出售金融资产的金额， 相对于该类投资在出售或重分类前的总额的比例天水华天科技股份有限公司 2008 年度审计报告 15不低于5%时，本公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。 （2）持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易
42、费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目。 （3）持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率法确认利息收入，计入投资收益。实际利率在本公司取得持有至到期投资时确定，在随后期间保持不变。资产负债表日，持有至到期投资按摊余成本计量。 （4）处置持有至到期投资时，本公司将所取得对价的公允价值与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。 2.9.2.3 应收款项 （1）应收款项是指活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括本公司销售商品或提供劳务形成的应收票据、应收账款和长期应收款，以及本公司对其他单位或个人的其他应收款
43、。 （2）本公司对外销售商品或提供劳务形成的各项应收债权，按从购货方应收的合同或协议价值作为初始入账金额，但应收的合同或协议价款不公允的除外。合同或协议价款的收取采用递延方式、实质上具有融资性质的（通常期限在3年以上），按应收债权的现值计量。 （3）资产负债表日，本公司的应收款项以摊余成本计量。本公司收回或处置应收款项时，按取得对价的公允价值与该应收款项账面价值之间的差额，确认为当期损益。 2.9.2.4 可供出售金融资产 （1）可供出售金融资产是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产、持有至到期投资、应收款项的金融资产，包括可供出售的股权投资、可供出售的债权投资等。 （
44、2）可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，应单独确认为应收项目。 （3）可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，计入本公司的投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计天水华天科技股份有限公司 2008 年度审计报告 16入资本公积（其他资本公积）。 （4）处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 2.9.3 金融
45、资产转移的确认和计量 2.9.3.1 本公司的金融资产转移包括金融资产整体转移和部分转移两种类型。 2.9.3.2 如果本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，将终止确认该金融资产；如果本公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 如果本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产；如果未放弃对该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 2.9.3.3 金融资产整体转移满足终止确认条件的， 将下列两项金额的差额计入当期损益：
46、（1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的， 本公司在转移日按照公允价值确认该金融资产或金融负债， 并将该金融资产扣除金融负债后的净额作为上述对价的组成部分。 本公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的 （包括收取该金融资产的现金流量，并将所收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），本公司将就该服务合同确认一项服务资产或服务负债。 服务负债应当按照公允价值进行初始计量，并作为上述对价的组成部分。 2.9.3.4 金融资产部分
47、转移满足终止确认条件的， 本公司将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； 天水华天科技股份有限公司 2008 年度审计报告 17（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，应当按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值， 对
48、该累计额进行分摊后确定。 2.9.3.5 如果本公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬， 则继续确认所转移的金融资产整体， 并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，本公司将继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。 2.9.4 主要金融资产公允价值的确定方法 （1）存在活跃市场的金融资产，用活跃市场中的报价确定其公允价值； （2）金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值； （3）初始取得或源生的金融资产或承担 的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 （4）采用未来现金流量折现法确定金融 工具公允价值的，使用合同条款和特征在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。 没有标明利率的短期应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的， 可以按照实际交易价格计量。 2.9.5 主要金融资产的减值 若有客观证据比表明本公司除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产发生减值，本公司将对其按照以下方法进行减值测试。 2.9.5.1 持有至到期投资的减值 在每个资产负债表日， 若有客观
