1、财务会计部分1. 借：应交税费应交所得税 214500应交营业税 2500应交城建税 15960应交教育费附加 6840未交增值税 225500贷：银行存款 4653002. 借：固定资产电子检测仪 120000在建工程数控车床 144000-磨床 63996无形资产 9600贷：实收资本 300000资本公积 33917.58其他应付款华益集团 3678.423. 借：材料采购原材料 54100应交税费应交增值税（进项）9197贷：银行存款 632974. 借：应收票据张庄水泥厂 4212贷：主营业务收入1#破碎机 3600应交税费应交增值税（销项）6125借：其他货币资金银行汇票存款 15
2、000贷：银行存款 150006.（1）借：材料采购原材料 1200应交税费应交增值税（进项）204贷：应付票据顺丰物资公司 1404（2）借：财务费用 12贷：银行存款 127. 借：材料采购原材料 20800应交税费应交增值税（进项）3501.20贷：银行存款 24301.208. 借：原材料见附表 75460材料成本差异原材料 640贷：材料采购原材料 761009借：生产成本见附表 55767.50制造费用铸造车间 300 管理费用 300贷：原材料见附表 56367.5010. 借：自制半成品减速机架 8400贷：生产成本铸 1001# 840011. 借：管理费用差旅费 400贷：
3、库存现金 40012. 借：其他货币资金存出投资款 100000贷：银行存款 10000013.（1） 借：银行存款 679.20贷：其他货币资金银行汇票存款 679.20（2）借：材料采购原材料 12240应交税费应交增值税（进项）2080.80贷：其他货币资金银行汇票存款 14320.8014. 不做账务处理15. 借：在建工程-数控车床 5430-磨床 3430贷：银行存款 886016. （1）借：应收票据凤鑫煤矿物资公司 50000贷：预收账款-凤鑫煤矿物资公司 50000（2）借：银行存款 20000贷：预收账款-凤鑫煤矿物资公司 2000017. 不做账务处理18. 借：制造费用
4、铸造车间 1200加工车间 250破碎机车间 1020贷：周转材料低值易耗品（工作服）1200低值易耗品（量具） 250低值易耗品（刃具） 102019. 借：预付账款凤鑫钢铁厂 40000贷：银行存款 4000020. 不做账务处理21. 借：银行存款 30000贷：预收账款凤鑫铝厂 3000022. （1）借： 管理费用福利费 20350贷：应付职工薪酬福利费 20350（2）借：应付职工薪酬福利费 20350贷：银行存款 2035023. 借：交易性金融资产成本 50000投资收益 500贷：其他货币资金存出投资款 5050024. 借：固定资产汽车 51282.05应交税费应交增值税（
5、进项） 8717.95贷：应付账款汽车贸易公司 6000025. 借：材料采购原材料 9600应交税费应交增值税（进项）1632贷：应付账款天津机械设备公司 1123226. 借：其他应付款华益集团公司 3678.42财务费用汇兑损失 306.54贷：银行存款 3984.9627. 借：应收票据大众金属公司 28080贷： 主营业务收入2#破碎机 24000应交税费应交增值税（销项） 408028. 借：销售费用包装费 769.20贷：周转材料包装物（木箱）769.2029. 借：银行存款 62000贷：应收账款新疆有色金属公司 6200030. 不做账务处理31. 借：营业外支出 51793
6、贷：银行存款 5179332. 借：固定资产电动机 34000贷：营业外收入 3400033. 借：固定资产清理车床 28600固定资产减值准备 1600贷：固定资产车床 3020034. 借：库存现金 35721贷：银行存款 3572135.（1） 借：应付职工薪酬工资 35721贷：库存现金 35721（2）借：应付职工薪酬工资 3079贷：其他应付款保险公司 307936. 借：材料采购原材料 2386.20应交税费应交增值税（进项）418.20贷：银行存款 2804.4037. 借：原材料油漆 2400-齿轮 12600贷：材料成本差异原材料 373.80材料采购原材料 14626.2
7、038. 借：银行存款 200000贷：短期借款生产周转借款 20000039. 借：生产成本见附表 32700制造费用加工车间 360委托加工物资-包装物 480贷：原材料-见附表 33540 40. 借：生产成本加工车间（半成品）8400贷：自制半成品减速机架 840041. 借：其他货币资金存出投资款 31700贷：交易性金融资本成本 30000投资收益 170042. 借：固定资产清理车床 200贷：库存现金 20043. 借：发出商品减速机 17249.70贷：库存商品减速机 17249.7044.不做账务分录45. 借：销售费用广告费 3500贷：银行存款 350046. （1）借
8、：长期应收款-甘肃永登县农场 3510贷：主营业务收入减速机 3000 应交税费应交增值税（销项） 510（2）借：银行存款 1170贷：长期应收款-甘肃永登县农场 117047. （1）借：银行存款 50000贷：应收票据凤鑫煤矿物资公司 50000（2）借：财务费用-利息 750贷：银行存款 75048. 不做账务分录49. 借：银行存款 2000贷：固定资产清理车床 200050. 借：应收账款张庄水泥厂 4212贷：应收票据-张庄水泥厂 421251. 借：应付账款供电局 3150管理费用水电费 9贷：银行存款 315952. 借：银行存款 287.63贷：财务费用-利息 287.63
9、53. 借：应付利息借款利息预提 6500贷：银行存款 650054. 借：材料采购原材料 8500应交税费应交增值税（进项） 1445贷：银行存款 994555. 借：银行存款 28080贷：应收票据大众金属公司 2808056. 借：其他货币资金-存出投资款 19700投资收益 300贷：交易性金融资产成本 2000057. （1）借：预收账款凤鑫煤矿物资公司 70000应收账款-凤鑫煤矿物资公司 35300贷：主营业务收入减速机 90000应交税费应交增值税（销项） 15300（2）借：应收账款-凤鑫煤矿物资公司 3000贷：银行存款 300058. 借：材料采购低值易耗品 2695应交
10、税费应交增值税（进项） 458.15贷：银行存款 3153.1559. 借：周转材料包装物（木箱） 2179.40应交税费应交增值税（进项） 370.50贷：银行存款 2549.9060. 借：生产成本见附表 11778.34制造费用见附表 10573.85管理费用 710贷：银行存款 23062.1961. 借：银行存款 50000贷：其他业务收入 5000062.（1）借：预收账款凤鑫铝厂 30000应收账款-凤鑫铝厂 8610贷：主营业务收入2#破碎机 33000应交税费应交增值税（销项） 5610（2）借：银行存款 10000贷：应收账款凤鑫铝厂 10000（3）借：应收账款凤鑫铝厂
11、1390贷：银行存款 139063. 借：周转材料低值易耗品（量具）3000贷：材料采购低值易耗品 2695材料成本差异-低值易耗品 30564.借：应付票据顺丰物资公司 1404贷：银行存款 140465.借：材料采购原材料 4000应交税费-应交增值税（进项）680贷：银行存款 468066.借：生产成本供电车间 25000贷：应付账款供电局 2500067. 借：原材料-电机 8000-破碎机 9600-柴机油 4000材料成本差异-原材料 500贷：材料采购原材料 2210068. 借：生产成本-见附表 61598.80贷：原材料 57240 周转材料包装物 4358.8069. （1
12、）借：自制半成品减速机架 11200贷：生产成本铸 1001# 11200（2）借：生产成本加工车间 5600 贷：自制半成品减速机架 560070.（1）借：自制半成品减速机齿轮 34730贷：生产成本铸 1002# 17365生产成本铸 1003# 17365（2）借：生产成本加工车间 34730 贷：自制半成品减速机齿轮 3473071. 借：营业外支出 26800贷：固定资产清理-车床 2680072. 借：其他业务成本 2500贷：应交税费应交营业税 250073. 借：管理费用 1260贷：应交税费应交房产税 126074. 借：制造费用-加工车间 1113.31-破碎机车间 45
13、1.67-机修车间 264.17贷：累计折旧-切料机 50-车床 1258.32-钻床 350-刨床 108.33-厂房 62.5075. 不做账务处理76. 借：生产成本-见附件 2914.15制造费用-铸造车间 6-加工车间 7.20管理费用 6委托加工物资 9.6贷：材料成本差异-原材料 2942.9577.借：制造费用加工车间 10-破碎剂车间 40.80-铸造车间 48贷：材料成本差异低值易耗品 98.8078.（1）借：原材料生铁 2700贷：管理费用 2700（2）借：待处理财产损溢-待处理流动财产损溢 136贷：周转材料-低值易耗品（刃具）13679. （1）借：生产成本-见附
14、表 30700 制造费用-见附表 5600 管理费用-见附表 1500 在建工程 1000 贷：应付职工薪酬-工资 38800 （2）借：生产成本-见附表 614 制造费用-见附表 112 管理费用-见附表 30 在建工程 20 贷：应付职工薪酬-工会经费 776（3）借：生产成本-见附表 460.50 制造费用-见附表 84 管理费用-见附表 22.50 在建工程 7.50 贷：应付职工薪酬-工会经费 58280. 借：管理费用无形资产摊销 577贷：累计摊销专有技术 160-土地使用权 41781. 借：生产成本-见附表 29000 制造费用-见附表 800 管理费用-见附表 200 贷：
15、生产成本-供电车间 3000082. 借：固定资产数控车床 149947.50-磨床 67943.50贷：在建工程-数控车床 149947.50-磨床 67943.5083. 借：生产成本机修车间 2040贷：制造费用机修车间 204084. 借：制造费用加工车间 3000-破碎机车间 3080贷：生产成本机修车间 608085. 借：生产成本铸 1001# 1150铸 1002# 1500铸 1003# 1500铸 1004# 2338破 1001# 200破 1002# 9233加工车间 10136贷：制造费用铸造车间 6488-破碎机车间 9433-加工车间 1013686.（1） 借：
16、库存商品-2#破碎机（破 1001#） 12750贷：生产成本-破 1001# 12750（2）借：库存商品-2#破碎机（破 1002#） 69785贷：生产成本-破 1002# 69785（3）借：生产成本加工车间 1000自制半成品-减速机架 400贷：生产成本-铸 1001# 1400（4）借：生产成本-加工车间 115贷：生产成本-铸 1002# 115（5）借：生产成本-加工车间 115贷：生产成本-铸 1003# 115（6）借：库存商品减速机 13320贷：生产成本加工车间 1332087. （1）借：发出商品 1959.77贷：库存商品减速机 1959.77（2）借：主营业务成
17、本减速机 45880贷：库存商品减速机 45880（3）借：主营业务成本-1#破碎机 2245-2#破碎机 33685.50 贷：库存商品-1#破碎机 2245-2#破碎机 33685.5088.借：其他应收款张小利 136贷：待处理财产损溢-待处理流动财产损溢 13689.借：坏账准备 97.44贷：资产减值损失 97.4490.增值税借方有余额，所以不做账务处理 91. 借：其他业务成本 250贷：应交税费城建税 175-教育费附加 7592. （1）借：主营业务收入-1#破碎机 3600-2#破碎机 57000-减速机 93000其他业务收入 50000营业外收入 34000投资收益 9
18、00贷：本年利润 23850（2） 借：本年利润 190758.67贷：主营业务成本-1#破碎机 2245-2#破碎机（破 1001#） 12750 -2#破碎机（破 1002#） 20935.50-减速机 45880其他业务成本 2750 营业外支出 78593管理费用 22652.50销售费用 4269.20财务费用 780.91资产减值损失 97.4493. （1）借：所得税费用 12918.58贷：应交税费应交所得税 12918.58（2）借：本年利润 12918.58贷：所得税费用 12918.5894.（1） 借：本年利润 34822.75贷：利润分配未分配利润 34822.75（2）借：利润分配提取盈余公积 3482.28贷：盈余公积法定盈余公积 3482.2895. 借：利润分配应付股利 25072.38贷：应付股利 25072.3896. 借：利润分配未分配利润 28554.66贷：利润分配提取盈余公积 3482.28-应付股利 25072.38
