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永昌电机公司财务会计答案.doc

1、财务会计部分1. 借:应交税费应交所得税 214500应交营业税 2500应交城建税 15960应交教育费附加 6840未交增值税 225500贷:银行存款 4653002. 借:固定资产电子检测仪 120000在建工程数控车床 144000-磨床 63996无形资产 9600贷:实收资本 300000资本公积 33917.58其他应付款华益集团 3678.423. 借:材料采购原材料 54100应交税费应交增值税(进项)9197贷:银行存款 632974. 借:应收票据张庄水泥厂 4212贷:主营业务收入1#破碎机 3600应交税费应交增值税(销项)6125借:其他货币资金银行汇票存款 15

2、000贷:银行存款 150006.(1)借:材料采购原材料 1200应交税费应交增值税(进项)204贷:应付票据顺丰物资公司 1404(2)借:财务费用 12贷:银行存款 127. 借:材料采购原材料 20800应交税费应交增值税(进项)3501.20贷:银行存款 24301.208. 借:原材料见附表 75460材料成本差异原材料 640贷:材料采购原材料 761009借:生产成本见附表 55767.50制造费用铸造车间 300 管理费用 300贷:原材料见附表 56367.5010. 借:自制半成品减速机架 8400贷:生产成本铸 1001# 840011. 借:管理费用差旅费 400贷:

3、库存现金 40012. 借:其他货币资金存出投资款 100000贷:银行存款 10000013.(1) 借:银行存款 679.20贷:其他货币资金银行汇票存款 679.20(2)借:材料采购原材料 12240应交税费应交增值税(进项)2080.80贷:其他货币资金银行汇票存款 14320.8014. 不做账务处理15. 借:在建工程-数控车床 5430-磨床 3430贷:银行存款 886016. (1)借:应收票据凤鑫煤矿物资公司 50000贷:预收账款-凤鑫煤矿物资公司 50000(2)借:银行存款 20000贷:预收账款-凤鑫煤矿物资公司 2000017. 不做账务处理18. 借:制造费用

4、铸造车间 1200加工车间 250破碎机车间 1020贷:周转材料低值易耗品(工作服)1200低值易耗品(量具) 250低值易耗品(刃具) 102019. 借:预付账款凤鑫钢铁厂 40000贷:银行存款 4000020. 不做账务处理21. 借:银行存款 30000贷:预收账款凤鑫铝厂 3000022. (1)借: 管理费用福利费 20350贷:应付职工薪酬福利费 20350(2)借:应付职工薪酬福利费 20350贷:银行存款 2035023. 借:交易性金融资产成本 50000投资收益 500贷:其他货币资金存出投资款 5050024. 借:固定资产汽车 51282.05应交税费应交增值税(

5、进项) 8717.95贷:应付账款汽车贸易公司 6000025. 借:材料采购原材料 9600应交税费应交增值税(进项)1632贷:应付账款天津机械设备公司 1123226. 借:其他应付款华益集团公司 3678.42财务费用汇兑损失 306.54贷:银行存款 3984.9627. 借:应收票据大众金属公司 28080贷: 主营业务收入2#破碎机 24000应交税费应交增值税(销项) 408028. 借:销售费用包装费 769.20贷:周转材料包装物(木箱)769.2029. 借:银行存款 62000贷:应收账款新疆有色金属公司 6200030. 不做账务处理31. 借:营业外支出 51793

6、贷:银行存款 5179332. 借:固定资产电动机 34000贷:营业外收入 3400033. 借:固定资产清理车床 28600固定资产减值准备 1600贷:固定资产车床 3020034. 借:库存现金 35721贷:银行存款 3572135.(1) 借:应付职工薪酬工资 35721贷:库存现金 35721(2)借:应付职工薪酬工资 3079贷:其他应付款保险公司 307936. 借:材料采购原材料 2386.20应交税费应交增值税(进项)418.20贷:银行存款 2804.4037. 借:原材料油漆 2400-齿轮 12600贷:材料成本差异原材料 373.80材料采购原材料 14626.2

7、038. 借:银行存款 200000贷:短期借款生产周转借款 20000039. 借:生产成本见附表 32700制造费用加工车间 360委托加工物资-包装物 480贷:原材料-见附表 33540 40. 借:生产成本加工车间(半成品)8400贷:自制半成品减速机架 840041. 借:其他货币资金存出投资款 31700贷:交易性金融资本成本 30000投资收益 170042. 借:固定资产清理车床 200贷:库存现金 20043. 借:发出商品减速机 17249.70贷:库存商品减速机 17249.7044.不做账务分录45. 借:销售费用广告费 3500贷:银行存款 350046. (1)借

8、:长期应收款-甘肃永登县农场 3510贷:主营业务收入减速机 3000 应交税费应交增值税(销项) 510(2)借:银行存款 1170贷:长期应收款-甘肃永登县农场 117047. (1)借:银行存款 50000贷:应收票据凤鑫煤矿物资公司 50000(2)借:财务费用-利息 750贷:银行存款 75048. 不做账务分录49. 借:银行存款 2000贷:固定资产清理车床 200050. 借:应收账款张庄水泥厂 4212贷:应收票据-张庄水泥厂 421251. 借:应付账款供电局 3150管理费用水电费 9贷:银行存款 315952. 借:银行存款 287.63贷:财务费用-利息 287.63

9、53. 借:应付利息借款利息预提 6500贷:银行存款 650054. 借:材料采购原材料 8500应交税费应交增值税(进项) 1445贷:银行存款 994555. 借:银行存款 28080贷:应收票据大众金属公司 2808056. 借:其他货币资金-存出投资款 19700投资收益 300贷:交易性金融资产成本 2000057. (1)借:预收账款凤鑫煤矿物资公司 70000应收账款-凤鑫煤矿物资公司 35300贷:主营业务收入减速机 90000应交税费应交增值税(销项) 15300(2)借:应收账款-凤鑫煤矿物资公司 3000贷:银行存款 300058. 借:材料采购低值易耗品 2695应交

10、税费应交增值税(进项) 458.15贷:银行存款 3153.1559. 借:周转材料包装物(木箱) 2179.40应交税费应交增值税(进项) 370.50贷:银行存款 2549.9060. 借:生产成本见附表 11778.34制造费用见附表 10573.85管理费用 710贷:银行存款 23062.1961. 借:银行存款 50000贷:其他业务收入 5000062.(1)借:预收账款凤鑫铝厂 30000应收账款-凤鑫铝厂 8610贷:主营业务收入2#破碎机 33000应交税费应交增值税(销项) 5610(2)借:银行存款 10000贷:应收账款凤鑫铝厂 10000(3)借:应收账款凤鑫铝厂

11、1390贷:银行存款 139063. 借:周转材料低值易耗品(量具)3000贷:材料采购低值易耗品 2695材料成本差异-低值易耗品 30564.借:应付票据顺丰物资公司 1404贷:银行存款 140465.借:材料采购原材料 4000应交税费-应交增值税(进项)680贷:银行存款 468066.借:生产成本供电车间 25000贷:应付账款供电局 2500067. 借:原材料-电机 8000-破碎机 9600-柴机油 4000材料成本差异-原材料 500贷:材料采购原材料 2210068. 借:生产成本-见附表 61598.80贷:原材料 57240 周转材料包装物 4358.8069. (1

12、)借:自制半成品减速机架 11200贷:生产成本铸 1001# 11200(2)借:生产成本加工车间 5600 贷:自制半成品减速机架 560070.(1)借:自制半成品减速机齿轮 34730贷:生产成本铸 1002# 17365生产成本铸 1003# 17365(2)借:生产成本加工车间 34730 贷:自制半成品减速机齿轮 3473071. 借:营业外支出 26800贷:固定资产清理-车床 2680072. 借:其他业务成本 2500贷:应交税费应交营业税 250073. 借:管理费用 1260贷:应交税费应交房产税 126074. 借:制造费用-加工车间 1113.31-破碎机车间 45

13、1.67-机修车间 264.17贷:累计折旧-切料机 50-车床 1258.32-钻床 350-刨床 108.33-厂房 62.5075. 不做账务处理76. 借:生产成本-见附件 2914.15制造费用-铸造车间 6-加工车间 7.20管理费用 6委托加工物资 9.6贷:材料成本差异-原材料 2942.9577.借:制造费用加工车间 10-破碎剂车间 40.80-铸造车间 48贷:材料成本差异低值易耗品 98.8078.(1)借:原材料生铁 2700贷:管理费用 2700(2)借:待处理财产损溢-待处理流动财产损溢 136贷:周转材料-低值易耗品(刃具)13679. (1)借:生产成本-见附

14、表 30700 制造费用-见附表 5600 管理费用-见附表 1500 在建工程 1000 贷:应付职工薪酬-工资 38800 (2)借:生产成本-见附表 614 制造费用-见附表 112 管理费用-见附表 30 在建工程 20 贷:应付职工薪酬-工会经费 776(3)借:生产成本-见附表 460.50 制造费用-见附表 84 管理费用-见附表 22.50 在建工程 7.50 贷:应付职工薪酬-工会经费 58280. 借:管理费用无形资产摊销 577贷:累计摊销专有技术 160-土地使用权 41781. 借:生产成本-见附表 29000 制造费用-见附表 800 管理费用-见附表 200 贷:

15、生产成本-供电车间 3000082. 借:固定资产数控车床 149947.50-磨床 67943.50贷:在建工程-数控车床 149947.50-磨床 67943.5083. 借:生产成本机修车间 2040贷:制造费用机修车间 204084. 借:制造费用加工车间 3000-破碎机车间 3080贷:生产成本机修车间 608085. 借:生产成本铸 1001# 1150铸 1002# 1500铸 1003# 1500铸 1004# 2338破 1001# 200破 1002# 9233加工车间 10136贷:制造费用铸造车间 6488-破碎机车间 9433-加工车间 1013686.(1) 借:

16、库存商品-2#破碎机(破 1001#) 12750贷:生产成本-破 1001# 12750(2)借:库存商品-2#破碎机(破 1002#) 69785贷:生产成本-破 1002# 69785(3)借:生产成本加工车间 1000自制半成品-减速机架 400贷:生产成本-铸 1001# 1400(4)借:生产成本-加工车间 115贷:生产成本-铸 1002# 115(5)借:生产成本-加工车间 115贷:生产成本-铸 1003# 115(6)借:库存商品减速机 13320贷:生产成本加工车间 1332087. (1)借:发出商品 1959.77贷:库存商品减速机 1959.77(2)借:主营业务成

17、本减速机 45880贷:库存商品减速机 45880(3)借:主营业务成本-1#破碎机 2245-2#破碎机 33685.50 贷:库存商品-1#破碎机 2245-2#破碎机 33685.5088.借:其他应收款张小利 136贷:待处理财产损溢-待处理流动财产损溢 13689.借:坏账准备 97.44贷:资产减值损失 97.4490.增值税借方有余额,所以不做账务处理 91. 借:其他业务成本 250贷:应交税费城建税 175-教育费附加 7592. (1)借:主营业务收入-1#破碎机 3600-2#破碎机 57000-减速机 93000其他业务收入 50000营业外收入 34000投资收益 9

18、00贷:本年利润 23850(2) 借:本年利润 190758.67贷:主营业务成本-1#破碎机 2245-2#破碎机(破 1001#) 12750 -2#破碎机(破 1002#) 20935.50-减速机 45880其他业务成本 2750 营业外支出 78593管理费用 22652.50销售费用 4269.20财务费用 780.91资产减值损失 97.4493. (1)借:所得税费用 12918.58贷:应交税费应交所得税 12918.58(2)借:本年利润 12918.58贷:所得税费用 12918.5894.(1) 借:本年利润 34822.75贷:利润分配未分配利润 34822.75(2)借:利润分配提取盈余公积 3482.28贷:盈余公积法定盈余公积 3482.2895. 借:利润分配应付股利 25072.38贷:应付股利 25072.3896. 借:利润分配未分配利润 28554.66贷:利润分配提取盈余公积 3482.28-应付股利 25072.38

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