1、企业会计综合实训参考答案上旬业务 1、（1#）借：银行存款工商银行 200 000贷：短期借款 200 000业务 2、（2#）借：银行存款中国银行 10 000贷：其他应付款利达五金电器商行 10 000 业务 3、（3#）借：应付账款中原化工厂（暂估应付账款） 10000贷：原材料酚醛树脂 10000业务 4（4#）借：在途物资柳桉原木 3 360 650应交税费应交增值税（进项税额） 502 069.5贷：银行存款中国银行 386 0000中国银行 2719.5 业务 5（5#）借：原材料复膜纸 244707贷：在途物资复膜纸 244707业务 6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。业务
2、7（6#）借：销售费用 2944库存现金 2056贷：其他应收款张凯 5000业务 8（7#）借：管理费用办公费 1000贷：库存现金 1000业务 9（8#）借：银行存款工商银行 2839941贷：主营业务收入 2427300应交税费应交增值税（销项税） 412641提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务 10（9#）借：原材料柳桉原木 3360650贷：在途物资柳桉原木 3360650业务 11（10#）借：应付账款龙泉化工厂 90000贷：应收票据成都兴阳建筑公司 90000业务 12（11#）借：其他货币资金 600 000财务费用 21贷：银行存款工商银行 600 021业务
3、13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。业务 14 （12#）借：应收账款淘相因 2547675贷：主营业务收入 2177500、 应交税费应交增值税（销项税额） 370175提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务 15（13#）借：管理费用办公费 1850贷：库存现金 1850业务 16（14#）借：库存现金 6000贷：银行存款中国银行 6000业务 17（15#）借：银行存款工商银行 210000贷：应收账款大营盘公司 210000业务 18（16#）借：原材料尿醛树脂 30000酚醛树脂 40000纯碱 20000油料 412800应交税费应交增值税（进项税额） 85476银行存
4、款工行 11724贷：其他货币资金 600000业务 19(17#)借：管理费用业务招待费 8000贷：银行存款中国银行 8000业务 20（18#）借：其他应收款李明 2500贷：库存现金 2500业务 21（19#）借：银行存款中国银行 70000贷：应收票据新达工厂 70000业务 22（20#）借：银行存款中国银行 33257.25贷：其他业务收入 28425应交税费应交增值税（销项税额） 4832.25提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。业务 23（21#）借：固定资产小轿车 550125应交税费应交增值税（进项税额） 85000管理费用税费 5830贷：银行存款工行 64095
5、5业务 24（22#）按照金额分配运费。分配率=800/1052000=0.0008借：原材料管件 29023.2五金机电 1020816 工具 3010.8应交税费应交增值税（进项税额） 178933.5贷：应付账款成都大世界五金 1230840银行存款工行 943.5业务 25 提示：暂不处理。业务 26（23#）借：周转材料打印纸 1300墨盒 2400贷：库存现金 3700业务 27（24#）借：销售费用广告费 10000贷：银行存款中国银行 10000业务 28（25#）借：交易性金融资产成本 299200投资收益 154.6贷：银行存款成都银行 299354.6业务 29（26#）
6、借：库存现金 900贷：待处理财产损溢 900业务 30（27#）借：应付账款龙泉驿区供电局 1500贷：银行存款工行 1500业务 31（28#）借：管理费用税费 2000营业外支出 200贷：银行存款工行 2200业务 32（29#）借：待处理财产损溢 900贷：营业外收入 900业务 33（30#）借：应付职工薪酬工资 446 924.77贷：银行存款中国银行 444 924.77其他应收款刘明 2000业务 34（31#）借：其他应付款应付社保基金 65124.72应付住房公积金 57475应付职工薪酬社保基金 166741.74住房公积金 57475贷：银行存款中行 231866.4
7、6中行 114950业务 35（32#）借：应交税费应交个人所得税 5225.51 贷：银行存款中国银行 5225.51业务 36（33#）借：应交税费未交增值税 140000应交营业税 20000应交城建税 8000应交教育费附加 4800应交地方教育费附加 3200贷：银行存款中国银行 140000中国银行 36000中旬业务 37 提示：暂不处理业务 38（34#）借：管理费用其他（差旅费） 2548贷：其他应收款李明 2500库存现金 48业务 39（35#）借：固定资产清理 2520累计折旧 2280 贷：固定资产空调 4800（36#）借：固定资产清理 545贷：库存现金 545（
8、37#）借：库存现金 1500贷：固定资产清理 1442.3应交税费未交增值税 57.7（38#）借：营业外支出处置非流动资产损失 1622.7贷：固定资产清理 1622.7业务 40（39#）借：营业外支出捐赠支出 100000贷：银行存款工行 100000业务 41（40#）借：银行存款工行 2482350财务费用现金折扣 65325贷：应收账款淘相因装饰公司 2547675业务 42（41#）借：预付账款太平洋财产保险 6000贷：银行存款工行 6000业务 43（42#）借：在途物资杨木原木 6438000应交税费应交增值税（进项税额） 962000贷：应付账款吉林敦化林木 74000
9、00业务 44（43#）借：管理费用职工薪酬及附加 37300贷：银行存款中国银行 37300业务 45（44#）借：原材料酚醛树脂 10620应交税费应交增值税（进项税额） 1805.4贷：应付账款中原化工厂 12425.4业务 46（45#）借：预收账款北方贸易公司 5972850贷：主营业务收入 5105000应交税费应交增值税（销项税额） 867850（46#）借：销售费用手续费 153150 （=2314793.52*3%）贷：预收账款北方贸易公司 153150业务 47（47#）借：应付账款西山林业公司 80000贷：营业外收入 80000业务 48（48#）借：原材料杨木原木 6
10、438000贷：在途物资杨木原木 6438000业务 49（49#）借：库存现金 3500贷：其他业务收入 3500（50#）借：营业税金及附加 192.5贷：应交税费应交营业税 175应交城建税 8.75应交教育费附加 5.25应交地方教育费附加 3.5（51#）借：应交税费应交营业税 175应交城建税 8.75应交教育费附加 5.25应交地方教育费附加 3.5贷：库存现金 192.5业务 50 提示：暂不处理。 业务 51（52#）借：银行存款工行 410000固定资产热压机 850000应交税费应交增值税（进项税额） 144500贷：实收资本好人家食品 700000川能股份 300000
11、资本公积资本溢价 404500业务 52（53#）借：管理费用修理费 1300销售费用修理费 300贷：银行存款中国银行 1600业务 53 (54#) 借：应收账款淘相因装饰公司 410200贷：其他业务收入 350000应交税费应交增值税（销项税额） 59500库存现金 700提示：期末加权平均结转成本。业务 54（55#）借：库存现金 12000贷：银行存款中国银行 12000（56#）借：管理费用职工薪酬及附加 12000贷：应付职工薪酬辞退福利 12000（57#）借：应付职工薪酬辞退福利 12000贷：库存现金 12000业务 55（58#）支付困难补助费：借：应付职工薪酬职工福利
12、费 580贷： 库存现金 580（59#）分配计入费用：借：生产成本辅助生产成本运输车间（职工福利费） 580贷：应付职工薪酬职工福利费 580业务 56（60#）借：库存现金 1918 贷：营业外收入 1918业务 57（61#）借：银行存款中国银行 2000贷：库存现金 2000业务 58（62#）借：在建工程成品仓库 1 200 000贷：银行存款工行 1 200 000业务 59（63#）借：银行存款中国银行 300贷：应收股利四川路桥 300业务 60（64#）借：银行存款工行 1088100贷：主营业务收入 930000应交税费应交增值税（销项税额） 158100业务 61（65#
13、）借：银行存款成都银行 21241.7贷：交易性金融资产四川路桥（成本） 16000四川路桥（公允价值变动） 3880投资收益 1361.7（66#）借：公允价值变动损益 3880贷：投资收益 3880业务 62（67#）借：应付账款吉林敦化林木 8 000 000贷：银行存款工行 8 000 000业务 63（68#）借：固定资产旋切机 62 000应交税费应交增值税（进项税额） 10 540坏账准备 5000营业外支出 22460贷：应收账款美特好家装公司 100000业务 64 提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。期末进行会计处理。业务 65（69#）借：应收股利
14、四川金华乳业 50000贷：投资收益 50000业务 66（70#）借：无形资产 600 000贷：银行存款工行 600 000业务 67（71#）借：生产成本辅助生产成本（运输部） 516贷：库存现金 516下旬业务 68（72#）借：银行存款工行 200 000贷：预收账款滨江物资公司 200 000业务 69（73#）借：委托加工物资大号包装箱 9135应交税费应交增值税（进项税额） 1365贷：银行存款中国银行 10500业务 70(74#)借：管理费用办公费 3632贷：银行存款中国银行 3632业务 71(75#)借：管理费用业务招待费 2100贷：库存现金 2100业务 72 暂
15、不进行会计处理。业务 73(76#) 支付时：借：应付职工薪酬 职工教育经费 800 贷：库存现金 800（77#）分配时：借：管理费用职工薪酬及附加 800贷：应付职工薪酬职工教育经费 800业务 74（78#）借：库存现金 1000贷：其他应收款王伟 1000业务 75（79#）借：财务费用手续费 19.5贷：银行存款中行 19.5业务 76（80#）借：交易性金融资产成本 948000投资收益 279.3贷：银行存款成都银行 948276.3业务 77（81#）（81#）借：生产成本基本生产成本单板车间（柳桉单板） 672.8（杨木单板） 1009.2胶合车间（普通板） 719.2（复膜
16、板） 1078.8辅助生产成本蒸汽车间 580调胶车间 406运输部 464制造费用单板车间 58胶合车间 58管理费用 1914销售费用 696应付职工薪酬职工福利费 1160贷：应付职工薪酬非货币性福利 8816（82#）借：应付职工薪酬非货币性福利 8816贷：银行存款工行 8816（83#）借：管理费用薪酬及附加 1160贷：应付职工薪酬职工福利费 1160业务 78（84#）借：原材料断尾材 45000贷：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接材料） 22500杨木单板（直接材料） 22500(85#)借：原材料废单板 12000贷：生产成本基本生产成本普通板（直接材料） 5700复模板
17、（直接材料） 6300业务 79（86#）借：委托加工物资包装箱 5375应交税费应交增值税（进项税额） 913.75贷：银行存款工行 6288.75业务 80（87#）借：应付职工薪酬职工福利费 962.33贷：银行存款工行 962.33（88#）借：管理费用职工薪酬及附加 962.33贷：应付职工薪酬职工福利费 962.33业务 81（89#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用） 806.68杨木单板（制造费用） 1210.02普通板（制造费用） 615.76复膜板（制造费用） 923.64辅助生产成本蒸汽车间 451.5运输部 21.5调胶车间 623.5制造费用单板车间 133
18、.3胶合车间 73.1管理费用 物料消耗及摊销 64.5销售费用 12.9应付职工薪酬职工福利费 182.32在建工程 36.46应交税费应交增值税（进项税额） 296.19贷：银行存款工行 5451.37（90#）借：管理费用职工薪酬及附加 182.32贷：应付职工薪酬职工福利费 182.32业务 82（91#）借：预收账款滨河贸易公司 200000银行存款工行 7 112 032贷：主营业务收入 6249600应交税费应交增值税（销项税额） 1 062 432业务 83（92#）借：周转材料大号包装箱 14510贷：委托加工物资 大号包装箱 14510业务 84（93#）借：管理费用其他
19、4600贷：银行存款工行 4600业务 85（94#） 借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用） 5504杨木单板（制造费用） 8256普通板（制造费用） 5224.96复膜板（制造费用） 7837.44辅助生产成本蒸汽车间 6758.4运输部 227.84调胶车间 6902.4制造费用单板车间 64胶合车间 57.6管理费用 物料消耗及摊销 630.4销售费用 151.04应付职工薪酬职工福利费 643.97在建工程 146.76应交税费应交增值税（进项税额） 7074.4贷：银行存款工行 49479.21（95#）借：管理费用职工薪酬及附加 643.97贷：应付职工薪酬职工福利费 64
20、3.97业务 86（96#）借：销售费用 1000贷：库存现金 1000业务 87（97#）借：银行存款工行 30265.59贷：财务费用 30265.59业务 88（98#）借：银行存款中国银行 27267.41贷：财务费用 27267.41业务 89（99#）借：银行存款成都银行 5244.37贷：财务费用 5244.37业务 90（100#）借：财务费用 1200贷：应付利息 1200业务 91（101#）借：财务费用 512应付利息 1024贷：银行存款工行 1536业务 92（102#）借：银行存款中国银行 8000贷：其他业务收入 8000业务 93（103#）借：坏账准备 184
21、00贷：应收账款恩红公司 18400期末业务 94（104#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接材料） 4350400杨木单板（直接材料） 3176625复膜板（直接材料） 354525辅助生产成本蒸汽车间 293298.4运输部 35545.96调胶车间 661225.24制造费用单板车间 795240胶合车间 12632.48管理费用 物料消耗及摊销 9403.08 销售费用 463.5其他业务成本 25500贷：原材料 周转材料业务 95（105#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接人工） 131，848.00杨木单板（直接人工） 197，772.00普通板（直接人工） 1409
22、04.00复膜板（直接人工） 211356.00辅助生产成本蒸汽车间 118860.00运输部 98400.00调胶车间 84780.00制造费用单板车间 16400.00胶合车间 16400.00管理费用 薪酬及附加 507800.00销售费用 243180.00应付职工薪酬职工福利费 230850.00贷：应付职工薪酬工资 1,998,550.00（106#）借：应付职工薪酬工资 127825.23贷：其他应付款社保基金 65124.72住房公积金 57475应交税费应交个人所得税 5225.51（107#）借：管理费用薪酬及附件 230850贷：应付职工薪酬职工福利费 230850业务
23、96（108#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接人工） 13 659.98杨木单板（直接人工）20 489.96普通板（直接人工） 14 587.37复膜板（直接人工） 21 881.05辅助生产成本蒸汽车间 12 410.22运输部 10 957.2调胶车间 8 884.86制造费用单板车间 1 746.8胶合车间 1 746.8管理费用 薪酬及附加 57 088.6销售费用 34 224.45应付职工薪酬职工福利费 26 539.45贷：应付职工薪酬社会保险基金 166 741.74住房公积金 57 475（109#）借：管理费用薪酬及附加 26 539.45贷：应付职工薪酬职工福利
24、费 26 539.45业务 97（110#）借：生产成本辅助生产成本蒸汽车间 12800运输部 4400调胶车间 4800制造费用单板车间 26500胶合车间 15776生产成本基本生产成本复膜板（制造费用） 144管理费用 折旧费 17792销售费用 4200其他业务成本 200应付职工薪酬职工福利费 2200贷：累计折旧 88812（111#）借：管理费用薪酬及附加 2200贷：应付职工薪酬职工福利费 2200业务 98（112#）借：制造费用单板车间 600胶合车间 10000贷：累计摊销 10600业务 99（113#）借：生产成本基本生产成本普通板（制造费用） 447 851.31
25、复膜板（制造费用） 422 970.69制造费用单板车间 255 545.95 胶合车间 169 748.67管理费用 物料消耗与摊销 25 339.23销售费用 16 790.28应付职工薪酬职工福利费 25 646.89贷：生产成本辅助生产成本蒸汽车间 341 958.52 运输部 151 112.5 调胶车间 870 822.00（114#）借：管理费用职工薪酬及附加 25 646.89贷：应付职工薪酬职工福利费 25 646.89业务 100 （115#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用） 438,515.22杨木单板（制造费用）657,772.83普通板（制造费用） 90,
26、597.06复膜板（制造费用） 135,895.59贷：制造费用单板车间 1,096,288.05胶合车间 226,492.65业务 101（116#）借：自制半成品柳桉单板 4 567 927.26杨木单板 3 595 309.29生产成本基本生产成本柳桉单板（直接材料）3 951 910.85（直接人工）142 255.20（制造费用）473 761.21杨木单板（直接材料）2 724 093.21（直接人工）207 261.96（制造费用）663 954.12（117#）借：生产成本基本生产成本普通板（直接材料） 2,108,266.89（直接人工）113,589.82（制造费用）369
27、,214.78复膜板（直接材料）2,367,789.93（直接人工） 122,931.76（制造费用） 400,326.81其他业务成本 248,235.00贷：自制半成品柳桉单板 2,999,770.00杨木单板 2,730,585.00 （118#）借：库存商品普通板 3 214 162.85复膜板 3 583 446.47贷：生产成本基本生产成本普通板（直接材料）2 087 097.28（直接人工）245 438.6（制造费用）881 626.98复膜板（直接材料）2 393 809.83（直接人工） 303 853.13（制造费用） 885 783.51业务 102 张（119#）借：
28、主营业务成本 6 722 314.25贷：库存商品普通板 5 022 353.4复膜板 1 699 960.85（120#）借：在建工程 4 153 912.36贷：库存商品复膜板 3 399 921.7应交税费应交增值税（销项税额）753 990.66（在建工程领用自产产品计税价格由本月销售的加权平均值单价决定：加权平均单价=（335*6500+500*6700）/（335+500）=6619.76计税价格=6619.76*670=4435239.2(121#)结转委托代销产品成本借：主营业务成本 3825000贷：发出商品 3825000（这个分录可以在第 46 个业务做）业务 103（1
29、21#）借：财务费用 400 000贷：长期借款应计利息 400 000业务 104（122#）借：交易性金融资产公允价值变动 48960贷：公允价值变动损益 48960（123#）借：公允价值变动损益 5200贷：交易性金融资产公允价值变动 5200业务 105（124#）借：资产减值损失 363082.25贷：坏账准备 363082.25业务 106（125#）借：管理费用物料消耗与摊销 5785贷：长期待摊费用 5785业务 107（126#）借：管理费用物料消耗及摊销 2000贷：预付账款 2000业务 108（127#）借：待处理财产损溢 1701.84贷：原材料复膜纸 1701.8
30、4（128#）借：原材料工具 24.08废单板 2000贷：待处理财产损溢 2024.08（129#）借：管理费用其他 1591.15他应收款陈如龙 400贷：待处理财产损溢 1701.84应交税费应交增值税（进项税转出） 289.31（130#）借：待处理财产损溢 2024.08贷：营业外收入 24.08管理费用 2000业务 109（131#）借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 1,393,636.48 应交增值税 57.7贷：应交税费未交增值税 1393694.18业务 110（132#）借：营业税金及附加 400贷：应交税费应交营业税 400业务 111（133#） 借：营业税金
31、及附加 139,409.42贷：应交税费应交城建税 69,704.71应交教育费附加 41,822.83应交地方教育费附加 27,881.88业务 112（134#）借：管理费用税金 127730贷：应交税费应交房产税 127730项 目 金 额 备 注销 项 税 额 3,720.91加 ： 进 项 税 额 转 出 8 出 口 退 税减 ： 进 项 税 额 4已 交 税 金减 免 税 款出 口 抵 减 内 销 产 品 应 纳 税 额应 交 增 值 税 额 6加 ： 按 简 易 征 收 办 法 计 算 应 纳 税 额 5应 纳 税 额 合 计 年 月 日应 缴 增 值 税 计 算 表审 核 ：
32、苏 科 峰 制 表 ： 边 小 红业务 113（135#）借：管理费用税费 72800贷：应交税费应交城镇土地使用税 72800业务 114（136#）借：管理费用税费 3650贷：应交税费应交车船税 3650业务 115（137#）借：主营业务收入 15,029,400.00其他业务收入 389,925.00投资收益 54,807.80公允价值变动损益 39,880.00营业外收入 82,842.08贷：本年利润 15596854.88（138#）借：本年利润 13,522,761.34贷：主营业务成本 10,547,314.25其他业务成本 273,935.00营业税金及附加 140,00
33、1.92销售费用 467,112.17管理费用 1,202,732.92财务费用 404,300.13资产减值损失 363082.25营业外支出 124,282.70业务 116（139#）借：所得税费用 549 749.77递延所得税资产 86 400.56贷：应交税费应交所得税 623 755.33递延所得税负债 12 395（140#）借：本年利润 549 749.77贷：所得税费用 549 749.77业务 116（141#）借：本年利润 10029118.77贷：利润分配未分配利润 10029118.77（142#）借：利润分配提取法定盈余公积 1,002,911.88提取任意盈余公积 501,455.94贷：盈余公积法定盈余公积 1,002,911.88任意盈余公积 501,455.94（143#）借：利润分配应付现金股利 5,014,559.39贷：应付股利 赵英武 2,996,251.25明佳实业 749,062.81新华食品厂 749,062.81成都好人家食品公司 14,565.11四川川能股份公司 6,242.19（144#）借：利润分配未分配利润 6,474,397.94 贷：利润分配提取法定盈余公积 1,002,911.88提取任意盈余公积 501,455.94应付现金股利 5,014,559.39
