1、销售及收款业务核算,收款业务核算,销售业务核算,单独使用应收款系统，进行应收款核算与管理。首先使用应收账款系统输入发票和往来业务单据，通过系统自动生成记账凭证，然后将记账凭证传递到总账系统中。,三、网络课程制作特色,一、销售业务核算,为了企业销售部门根据合同约定，按销售产品的名称、数量、单价、金额等向购货单位开具的销货发票, 作为单据录入到应收系统，并对此进行审核。【例4.1】对以下蓝梦公司2004年1月份的销售业务进行单据处理。,一、销售业务核算, 12日，市场部付海涛向北京育才技术学校售出电子商务讲座600套，单价25元，货税款尚未收到（发票号Z114，客户代码：9，行业性质：事业单位，电
2、话：99999999，开户银行：工行丰台支行，账号89117-17，邮政编码：100099）。 借：应收账款（1131） 17 550贷：主营业务收入电子商务讲座（510102） 15 000应交税金应交增值税（销项税额）（21710103） 2 550,一、销售业务核算, 14日，市场部付海涛向天津海达公司销售商品一批：多媒体课件50套，单价58元；多媒体开发工具1套，单价8000元；网页制作工具1套，单价1200元；多媒体教程50套，单价32元。货税款以不带息商业承兑汇票方式结算（票号：8806；期限，三个月）。 借：应收票据（1111） 16 029贷：主营业务收入多媒体课件（51010
3、5） 2 900主营业务收入多媒体开发工具（510103）8 000主营业务收入网页制作工具（510104） 1 200主营业务收入多媒体教程（510101） 1 600应交税金应交增值税（销项税额）（21710102） 2 329,一、销售业务核算,三、网络课程制作特色,1.填制销售发票,填制销售发票，就是对向购货单位开具的销售发票进行录入。在进行单据录入前，首先确定单据名称、单据类型以及方向。然后根据业务内容录入有关信息。录入时首先用代码录入客户名称，与客户相关内容由系统自动显示；其次进行货物名称、数量和金额等内容的录入；最后保存退出。如果该购货单位、付款条件、部门、业务员是新增的，应先进
4、行增加客户档案的操作。,一、销售业务核算,三、网络课程制作特色,2.票据管理,如果企业发生了应收票据业务，并将应收票据科目设置成为带有客户往来辅助核算的科目，则可以在应收系统中对银行承兑汇票和商业承兑进行管理，记录该票据详细信息，并进行票据处理，包括票据贴现、背书、计息、结算、转出等情况。,一、销售业务核算,三、网络课程制作特色,3.审核销售发票,审核销售发票，就是在单据保存后对其正确性进一步审核确认。此操作应在单据录入完毕后进行。审核人和制单人可以是同一个人。单据被审核后，将从单据处理功能中消失，但可通过单据查询查看此单据。,二、收款业务核算,收款结算是应收款业务日常处理中的一项重要内容，就
5、是将客户交来的货款，根据收款通知或银行结算凭证等，作为收款单录入到应收系统，并对销售发票或应收单进行核销，或将收款金额形成预收款。在进行收款结算时，主要是通过“单据结算”功能，完成收款单的增、改、删以及核销以及形成预收款的操作。,二、收款业务核算,三、网络课程制作特色,1.填制收款单,填制收款单，就是对已交来应收款项的单据进行录入。需要注意的是：收款单日期必须大于已经结账日期，小于等于当前的业务日期。如果要录入另一客户的收款单，需重新选择客户名称。单据录入时、结算科目及结算金额不能为空。发生销售退货时，需要开具付款单给客户，可通过“切换”功能，录入付款单。,二、收款业务核算,三、网络课程制作特
6、色,1.填制收款单,【例4.2】对以下蓝梦公司2004年1月份的销售及收款业务进行单据处理。 15日，市场部付海涛向北京翰博书店售出多媒体课件1 000套，单价58元，收到转账支票一张，货税款已办妥进账手续（发票号Z113）。 借：应收账款（1131） 67 860贷：主营业务收入多媒体课件（510105） 58 000应交税金应交增值税（销项税额）（21710102） 9 860 借：银行存款人民户（100201） 67 860贷：应收账款（1131） 67 860,二、收款业务核算,三、网络课程制作特色,1.填制收款单, 17日，市场部付海涛收到北京创业学校转来转账支票2张，面值分别为：4
7、0 000元和60 000元，用以归还前欠货款。 借：银行存款人民币户（100201） 100 000贷：应收账款（1131） 100 000,二、收款业务核算,三、网络课程制作特色,2.形成预收款,如果预收了客户的货款，当时还没有发生销售业务，则可以录入收款单，然后将该笔款项作为预收款。将收款单中的款项作为预收款应分两种情况处理。一种情况是将收款单中的金额全部作为预收款。另一种是当收款单中的金额（即收到的货款）大于原应收款的金额时，将收到的货款一部分核销原所欠款项，另一部分形成预收款。,二、收款业务核算,三、网络课程制作特色,2.形成预收款,【例4.3】对以下蓝梦公司2004年1月份的预收款
8、业务进行单据处理。17日，收到天津海达公司汇款，金额为25 000元，作为预收款。,二、收款业务核算,三、网络课程制作特色,3.核销处理,核销就是确定收款单（或付款单）与原始的发票、应收单之间的对应关系的操作，即本次收款收的是哪几笔销售业务的款项。在明确核销关系后，便可以对应收账款进行精确的账龄分析及管理。核销几种情况：收款单与应收单据（即销售发票和应收单）完全核销，即收款单金额与应收单据的金额相等所进行的核销；同时使用收款单与预收款进行核销；收款单的金额部分核销以前的单据，部分形成预收款。,二、收款业务核算,三、网络课程制作特色,3.核销处理,【例4.4】对蓝梦公司2004年1月份的销售及收
9、款业务进行核销处理。,采购及付款业务核算,付款业务核算,采购业务核算,单独使用应付系统，首先直接输入发票和往来业务单据，处理往来业务,然后自动生成记账凭证，再将记账凭证传递到总账系统中。,三、网络课程制作特色,一、采购业务核算,企业购入材料物资后, 会计人员应将销货方开具的销货发票作为单据录入到应付系统，并对此进行审核。,一、采购业务核算,【例4.5】对蓝梦公司2004年1月份的采购业务进行单据处理。17日，市场部李斯奇从北京萤火虫软件公司购入多媒体开发工具5套，单价6 500元，货税款暂欠（发票号C111），商品已验收入库。借：库存商品多媒体开发工具（124303） 32 500应交税金应交
10、增值税（进项税额）（21710101） 5 525贷：应付账款（2121） 38 025,一、采购业务核算,三、网络课程制作特色,1.填制采购发票,填制采购发票,操作：进入应付系统。执行“日常处理”“应付单据处理”“应付单据录入”命令，打开“单据类别”对话框。,一、采购业务核算,三、网络课程制作特色,2.审核采购发票,一、采购业务核算,三、网络课程制作特色,3.票据管理,如果企业发生了应付票据业务，并将应付票据科目设置成为带有供应商往来辅助核算的科目，则可以在应付系统中对银行承兑汇票和商业承兑进行管理。,二、付款业务核算,付款结算是应付款业务日常处理中的一项重要内容，是将已支付给供应商的款项，
11、根据有关的付款结算凭证，作为付款单录入到应付系统，并对采购发票或应付单进行核销，或将付款金额形成预付款。在进行付款结算时，主要是通过 “单据结算”功能，完成付款单的增、改、删核销以及形成预付款的操作。,二、付款业务核算,三、网络课程制作特色,1.填制付款单,当支付货款时，需要通过应付系统的“单据结算”功能录入相应的付款单。发生采购退货时，需要开具收款单给供应商，可通过“切换”功能按钮，录入收款单。【例4.6】对蓝梦公司2004年1月份的付款业务进行单据处理。,二、付款业务核算,三、网络课程制作特色,1.填制付款单,18日，市场部李斯奇从光明出版社购入电子商务讲座1 000套，单价20元，货税款
12、以转账支票方式支付（其中发票号C222，支票号1236），商品已验收入库。 借：库存商品电子商务讲座（124302） 20 000应交税金应交增值税（进项税额）（21710101） 3 400贷：应付账款（2121） 23 400 借：应付账款（2121） 23 400贷：银行存款人民币户（100201） 23 400,二、付款业务核算,三、网络课程制作特色,1.填制付款单,19日，市场部李斯奇归还前欠益众科技部分货款122 300元（支票号1237）。 借：应付账款（2121） 122 300贷：银行存款人民币户（100201） 122 300,二、付款业务核算,三、网络课程制作特色,2.形
13、成预付款,如果预付给供应商货款，则可以录入付款单，然后将该笔款项作为预付款。将付款单中的款项作为预付款应分两种情况处理。一种情况是当付款单中的金额（即支付的货款）大于原应付款的金额时，将支付的货款一部分核销原所欠款项，另一部分形成预付款。另一种情况是将付款单中的金额全部作为预付款。,二、付款业务核算,三、网络课程制作特色,3.核销处理,核销就是确定付款单（或收款单）与原始的发票、应付单之间的对应结算关系的操作，即本次付款支付的是哪几笔采购业务的款项。在明确核销关系后，便可以对应付账款进行精确的账龄分析及管理。核销几种情况：付款单与应付单据（即采购发票和应付单）完全核销，即付款单金额与应付单据的金额相等所进行的核销；同时使用付款单与预付款进行核销；付款单的金额部分核销以前的单据，部分形成预付款。,二、付款业务核算,三、网络课程制作特色,3.核销处理,【例4.7】对蓝梦公司2004年1月份的采购及付款业务进行核销处理。,
