1、最 新 会 计 科 目 明 细 表序 号 新 科 目 代 码 新 科 目 名 称 会 计 科 目 适 用 范 围 说 明 序 号 科 目 代 码 科 目 名 称 变 化 情 况一 、 资 产 类1 1001 库 存 现 金2 1002 银 行 存 款3 1003 存 放 中 央 银 行 款 项 银 行 专 用 新 增4 1011 存 放 同 业 银 行 专 用 新 增5 1012 其 他 货 币 资 金4 1101 短 期 投 资 短 期 投 资 分 拆5 1102 短 期 投 资 跌 价 准 备 更 名6 1021 结 算 备 付 金 证 券 专 用 新 增7 1031 存 出 保 证 金
2、金 融 共 用 新 增8 1101 交 易 性 金 融 资 产 金 融 共 用 新 增9 1111 买 入 返 售 金 融 资 产 金 融 共 用 新 增6 1121 应 收 票 据1122 应 收 账 款1123 预 付 账 款7 1131 应 收 股 利1132 应 收 利 息1201 应 收 代 位 追 偿 款 保 险 专 用 新 增1211 应 收 分 保 账 款 保 险 专 用 新 增1212 应 收 分 保 合 同 准 备 金 保 险 专 用 新 增9 1221 其 他 应 收 款101231坏账准备12 1301 贴 现 资 产 银 行 专 用 新 增1302 拆 出 资 金 新
3、 增1303 贷 款 银 行 和 保 险 共 用 新 增1304 贷 款 损 失 准 备 银 行 和 保 险 共 用 新 增1311 代 理 兑 付 证 券 银 行 和 证 券 共 用 新 增1312 代 理 业 务 资 产 新 增13 1401 材 料 采 购 1201 物 资 采 购 更 名1402 在 途 物 资 新 增14 1403 原 材 料1404 材 料 成 本 差 异1405 库 存 商 品1406 发 出 商 品 新 增1407 商 品 进 销 差 价1408 委 托 加 工 物 资1411 周 转 材 料 新 增1412 包 装 物1413 低 值 易 耗 品 包 装 物1
4、461 融 资 租 赁 资 产 租 赁 专 用 新 增1471 存 货 跌 价 准 备1501 持 有 至 到 期 投 资 新 增1502 持 有 至 到 期 投 资 减 值 准 备 新 增1503 可 供 出 售 金 融 资 产 新 增1511 长 期 股 权 投 资1512 长 期 投 资 减 值 准 备1521 投 资 性 房 地 产 新 增1531 长 期 应 收 款 新 增1532 未 实 现 融 资 收 益 新 增1541 存 出 资 本 保 证 金 保 险 专 用 新 增1601 固 定 资 产 1501 固 定 资 产 不 变1602 累 计 折 旧 1502 累 计 折 旧
5、不 变1603 固 定 资 产 减 值 准 备 1505 固 定 资 产 减 值 准 备 不 变1604 工 程 物 资 1601 工 程 物 资 不 变1605 在 建 工 程 1603 在 建 工 程 不 变1606 在 建 工 程 减 值 准 备 1601 在 建 工 程 减 值 准 备 不 变1607 固 定 资 产 清 理 1701 固 定 资 产 清 理 不 变1611 未 担 保 余 值 租 赁 专 用 新 增1621 生 产 性 生 物 资 产 农 业 专 用 新 增1622 生 产 性 生 物 资 产 累 计 折 旧 农 业 专 用 新 增1623 公 益 性 生 物 资 产
6、 农 业 专 用 新 增1631 油 气 资 产 石 油 天 然 气 开 采 专 用 新 增1632 累 计 折 耗 石 油 天 然 气 开 采 专 用 新 增1701 无 形 资 产 1801 无 形 资 产 不 变1702 累 计 摊 销 新 增1703 无 形 资 产 减 值 准 备 1805 无 形 资 产 减 值 准 备 不 变1711 商 誉 新 增1815 未 确 认 融 资 费 用 变 更 类 别1801 长 期 待 摊 费 用 1901 长 期 待 摊 费 用 不 变1811 递 延 所 得 税 资 产 新 增1821 独 立 账 户 资 产 保 险 专 用 新 增1901
7、待 处 理 财 产 损 溢 1911 不 变二 、 负 债 类2101 短 期 借 款 2101 短 期 借 款 不 变2102 存 入 保 证 金 金 融 共 用 新 增2103 拆 入 资 金 金 融 共 用 新 增2104 向 中 央 银 行 借 款 银 行 专 用 新 增2011 吸 收 存 款 银 行 专 用 新 增2012 同 业 存 放 银 行 专 用 新 增2021 贴 现 负 债 银 行 专 用 新 增2101 交 易 性 金 融 负 债 新 增2102 卖 出 回 购 金 融 资 产 款 金 融 共 用 新 增2201 应 付 票 据 2111 应 付 票 据 不 变220
8、2 应 付 账 款 2121 应 付 账 款 不 变2203 预 收 账 款 2131 预 收 账 款 不 变2141 代 销 商 品 款 取 消2211 应 付 职 工 薪 酬 2151 应 付 工 资 合 并2153 应 付 福 利 费 合 并2221 应 交 税 费 2171 应 交 税 金 合 并2176 其 他 应 交 款 合 并2231 应 付 利 息 新 增2232 应 付 股 利 不 变2171 应 交 税 金 合 并2241 其 他 应 付 款 2181 不 变2251 应 付 保 单 红 利 保 险 专 用 新 增2261 应 付 分 保 账 款 保 险 专 用 新 增23
9、11 代 理 买 卖 证 券 款 证 券 专 用 新 增2312 代 理 承 销 证 券 款 证 券 和 银 行 共 用 新 增2313 代 理 兑 付 证 券 款 证 券 和 银 行 共 用 新 增2314 代 理 业 务 负 债 新 增2401 递 延 收 益 新 增2191 预 提 费 用 取 消2201 待 转 资 产 价 值 取 消2501 长 期 借 款 2301 长 期 借 款 不 变2502 应 付 债 券 2311 应 付 债 券 不 变2601 未 到 期 责 任 准 备 金 保 险 专 用 新 增2602 保 险 责 任 准 备 金 保 险 专 用 新 增2611 保 户
10、 储 金 保 险 专 用 新 增2621 独 立 账 户 负 债 保 险 专 用 新 增2701 长 期 应 付 款 2321 长 期 应 付 款 不 变2702 未 确 认 融 资 费 用 变 更 类 别2711 专 项 应 付 款 2331 专 项 应 付 款 不 变2801 预 计 负 债 2211 预 计 负 债 不 变2901 递 延 所 得 税 负 债 递 延 税 款 更 名三 、 共 同 类3001 清 算 资 金 往 来 银 行 专 用 新 增3002 货 币 兑 换 金 融 共 用 新 增3101 衍 生 工 具 新 增3201 套 期 工 具 新 增3202 被 套 期 项
11、 目 新 增四 、 所 有 者 权 益 类 三 、 所 有 者 权 益 类4001 实 收 资 本 3101 实 收 资 本 (或 股 本 ) 不 变3103 已 归 还 投 资 3103 取 消4002 资 本 公 积 3111 资 本 公 积 不 变4101 盈 余 公 积 3121 盈 余 公 积 不 变4102 一 般 风 险 准 备 金 融 共 用 新 增4103 本 年 利 润 3131 本 年 利 润 不 变4104 利 润 分 配 3141 利 润 分 配 不 变4201 库 存 股 新 增五 、 成 本 类5001 生 产 成 本 4101 生 产 成 本 不 变5101 制
12、 造 费 用 4105 制 造 费 用 不 变5201 劳 务 成 本 4107 劳 务 成 本 不 变5301 研 发 支 出 新 增5401 工 程 施 工 建 造 承 包 商 专 用 新 增5402 工 程 结 算 建 造 承 包 商 专 用 新 增5403 机 械 作 业 建 造 承 包 商 专 用 新 增六 、 损 益 类6001 主 营 业 务 收 入 5101 主 营 业 务 收 入 不 变6011 利 息 收 入 金 融 共 用 新 增6021 手 续 费 及 佣 金 收 入 金 融 共 用 新 增6031 保 费 收 入 保 险 专 用 新 增6041 租 赁 收 入 租 赁
13、 专 用 新 增6051 其 他 业 务 收 入 5102 其 他 业 务 收 入 不 变6061 汇 兑 损 益 金 融 共 用 新 增6101 公 允 价 值 变 动 损 益 新 增5201 投 资 收 益 5201 投 资 收 益 不 变6111 补 贴 收 入 取 消6201 摊 回 保 险 责 任 准 备 金 新 增6202 摊 回 赔 付 支 出 保 险 专 用 新 增6203 摊 回 分 保 费 用 保 险 专 用 新 增6301 营 业 外 收 入 5301 营 业 外 收 入 不 变6401 主 营 业 务 成 本 5401 主 营 业 务 成 本 不 变6402 营 业 税
14、 金 及 附 加 5402 主 营 业 务 税 金 及 附 加 更 名6403 其 他 业 务 支 出 5406 其 他 业 务 支 出 不 变6411 利 息 支 出 金 融 共 用 新 增6421 手 续 费 及 佣 金 支 出 金 融 共 用 新 增6501 提 取 未 到 期 责 任 准 备 金 保 险 专 用 新 增6502 提 取 保 险 责 任 准 备 金 保 险 专 用 新 增6511 赔 付 支 出 保 险 专 用 新 增6521 保 户 红 利 支 出 保 险 专 用 新 增6531 退 保 金 保 险 专 用 新 增6541 分 出 保 费 保 险 专 用 新 增6542 分 保 费 用 保 险 专 用 新 增6601 销 售 费 用 5501 营 业 费 用 不 变6602 管 理 费 用 5502 管 理 费 用 不 变6603 财 务 费 用 5503 财 务 费 用 不 变6604 勘 探 费 用 新 增6701 资 产 减 值 损 失 新 增6711 营 业 外 支 出 5601 营 业 外 支 出 不 变6801 所 得 税 费 用 5701 所 得 税 更 名6901 以 前 年 度 损 益 调 整 5801 以 前 年 度 损 益 调 整 不 变
