1、说明1.加粗的科目是总分类科目，其余是明细分类科目；2.方向指的是该科目金额增加所记的方向；3.损益类科目包括收入类和费用类，6001,6051,6101,6111,6115,6117,6301 是收入类科目，剩下是费用类科目。4.科目代码不需要记忆，这里面需要我们用到的科目后续学习中都会一一认识。科目分类科 目代 码科 目 名 称 类 别方向科 目 解 释1001 库 存 现 金 现 金 借 企 业 存 放 的 现 金1002 银 行 存 款银 行 存款借企 业 存 入 银 行 或 其 他 金 融机 构 的 钱1012 其 他 货 币 资 金流 动 资产借企 业 的 银 行 汇 票 存 款
2、、 银行 本 票 存 款 、 信 用 卡 存 款、 信 用 证 保 证 金 存 款 、 存出 投 资 款 、 外 埠 存 款 等 其他 货 币 资 金 （ 相 当 于 一 种另 类 的 银 行 存 款 ）资产类101201 外 埠 存 款流 动 资产借101202 银 行 本 票 存 款流 动 资产借101203 银 行 汇 票 存 款流 动 资产借101204 信 用 卡 存 款流 动 资产借101205 信 用 保 证 金 存 款流 动 资产借101206 存 出 投 资 款流 动 资产借1101 交 易 性 金 融 资 产流 动 资产借企 业 为 交 易 目 的 所 持 有 的债 券 投
3、 资 、 股 票 投 资 、 基金 投 资 等 （ 短 期 内 倒 手 赚差 价 为 目 的 的 ）110101 成 本流 动 资产借110102 公 允 价 值 变 动流 动 资产借1121 应 收 票 据流 动 资产借企 业 因 销 售 商 品 、 提 供 劳务 等 而 收 到 的 商 业 汇 票 ，包 括 银 行 承 兑 汇 票 和 商 业承 兑 汇 票1122 应 收 账 款流 动 资产借企 业 因 销 售 商 品 、 提 供 劳务 等 经 营 活 动 应 收 取 的 款项1123 预 付 账 款流 动 资产借企 业 按 照 合 同 规 定 预 付 的款 项 。 预 付 款 项 情 况
4、 不 多的 ， 也 可 以 不 设 置 本 科 目， 将 预 付 的 款 项 直 接 记 入“应 付 账 款 ”科 目1131 应 收 股 利流 动 资产借企 业 应 收 取 的 现 金 股 利 和应 收 取 其 他 单 位 分 配 的 利润 。1132 应 收 利 息流 动 资产借企 业 交 易 性 金 融 资 产 、 持有 至 到 期 投 资 、 可 供 出 售金 融 资 产 、 发 放 贷 款 、 存放 中 央 银 行 款 项 、 拆 出 资金 、 买 入 返 售 金 融 资 产 等应 收 取 的 利 息1221 其 他 应 收 款 流 动 资 借 企 业 除 存 出 保 证 金 、 买
5、 入产 返 售 金 融 资 产 、 应 收 票 据、 应 收 账 款 、 预 付 账 款 、应 收 股 利 、 应 收 利 息 、 应收 代 位 追 偿 款 、 应 收 分 保账 款 、 应 收 分 保 合 同 准 备金 、 长 期 应 收 款 等 以 外 的其 他 各 种 应 收 及 暂 付 款 项1231 坏 账 准 备坏 账 准备贷 企 业 应 收 款 项 的 坏 账 准 备123101 应 收 账 款 坏 账 准 备坏 账 准备贷123102其 他 应 收 账 款 坏 账准 备坏 账 准备贷1321 受 托 代 销 商 品 存 货 借接 受 他 方 委 托 代 其 销 售 的商 品14
6、01 材 料 采 购 存 货 借企 业 采 用 计 划 成 本 进 行 材料 日 常 核 算 而 购 入 材 料 的采 购 成 本1402 在 途 物 资 存 货 借企 业 采 用 实 际 成 本 （ 或 进价 ） 进 行 材 料 、 商 品 等 物资 的 日 常 核 算 、 货 款 已 付尚 未 验 收 入 库 的 在 途 物 资的 采 购 成 本1403 原 材 料 存 货 借 企 业 库 存 的 各 种 材 料1404 材 料 成 本 差 异 存 货 借企 业 采 用 计 划 成 本 进 行 日常 核 算 的 材 料 计 划 成 本 与实 际 成 本 的 差 额1405 库 存 商 品
7、存 货 借企 业 库 存 的 各 种 商 品 的 实际 成 本 (或 进 价 )或 计 划 成本 （ 或 售 价 ）1406 发 出 商 品 存 货 借企 业 未 满 足 收 入 确 认 条 件但 已 发 出 商 品 的 实 际 成 本（ 或 进 价 ） 或 计 划 成 本 （或 售 价 ）1407 商 品 进 销 差 价 存 货 贷企 业 采 用 售 价 进 行 日 常 核算 的 商 品 售 价 与 进 价 之 间的 差 额1408 委 托 加 工 物 资 存 货 借企 业 委 托 外 单 位 加 工 的各 种 材 料 、 商 品 等 物 资 的实 际 成 本1411 周 转 材 料 存 货
8、 借企 业 周 转 材 料 的 计 划 成 本或 实 际 成 本1461 存 货 跌 价 准 备 存 货 贷 企 业 存 货 的 跌 价 准 备1462 合 同 资 产暂 未 区分借指 企 业 已 向 客 户 转 让 商 品而 有 权 收 取 对 价 的 权 利 ，且 该 权 利 取 决 于 时 间 流 逝之 外 的 其 他 因 素 。 如 企 业向 客 户 销 售 两 项 可 明 确 区分 的 商 品 ， 企 业 因 已 交 付其 中 一 项 商 品 而 有 权 收 取款 项 ， 但 收 取 该 款 项 还 取决 于 企 业 交 付 另 一 项 商 品的 ， 企 业 应 当 将 该 收 款
9、权利 作 为 合 同 资 产 。 企 业 拥有 的 、 无 条 件 （ 即 ， 仅 取决 于 时 间 流 逝 ） 向 客 户 收取 对 价 的 权 利 应 当 作 为 应收 款 项 单 独 列 示 。1521 其 他 债 权 投 资非 流 动资 产借公 司 进 行 除 债 券 以 外 的 其他 债 权 投 资 ， 如 超 过 1年 以 上 (不 含 1 年 )的 委 托贷 款 等1522 其 他 权 益 工 具 投 资非 流 动资 产借以 前 的 可 供 出 售 金 融 资 产 中的 股 权 投 资1511 长 期 股 权 投 资非 流 动资 产借企 业 持 有 的 采 用 成 本 法 和权
10、益 法 核 算 的 长 期 股 权 投资1512长 期 股 权 投 资 减 值准 备非 流 动资 产贷企 业 长 期 股 权 投 资 的 减 值准 备1521 投 资 性 房 地 产非 流 动资 产借企 业 采 用 成 本 模 式 计 量 的投 资 性 房 地 产 的 成 本152101 成 本非 流 动资 产借152102 公 允 价 值 变 动非 流 动资 产借1531 长 期 应 收 款非 流 动资 产借 企 业 的 长 期 应 收 款 项1532 未 实 现 融 资 收 益非 流 动资 产借出 租 人 在 租 赁 期 开 始 日时 记 录 的 应 收 融 资 租 赁 款、 未 担 保
11、余 值 和 租 赁 资 产账 面 价 值 的 差 额 ， 是 其 将来 融 资 收 入 确 认 的 基 础1601 固 定 资 产固 定 资产借 企 业 持 有 的 固 定 资 产 原 价1602 累 计 折 旧累 计 折旧贷 企 业 固 定 资 产 的 累 计 折 旧1603 固 定 资 产 减 值 准 备固 定 资产贷 企 业 固 定 资 产 的 减 值 准 备1604 在 建 工 程固 定 资产借企 业 基 建 、 更 新 改 造 等 在建 工 程 发 生 的 支 出1605 工 程 物 资固 定 资产借企 业 为 在 建 工 程 准 备 的 各种 物 资 的 成 本1606 固 定 资
12、 产 清 理固 定 资产借企 业 因 出 售 、 报 废 、 毁 损、 对 外 投 资 、 非 货 币 性 资产 交 换 、 债 务 重 组 等 原 因转 出 的 固 定 资 产 价 值 以 及在 清 理 过 程 中 发 生 的 费用 等1701 无 形 资 产非 流 动资 产借企 业 持 有 的 无 形 资 产 成 本， 包 括 专 利 权 、 非 专 利 技术 、 商 标 权 、 著 作 权 、 土地 使 用 权 等1702 累 计 摊 销非 流 动资 产贷企 业 对 使 用 寿 命 有 限 的 无形 资 产 计 提 的 累 计 摊 销1703 无 形 资 产 减 值 准 备非 流 动资
13、产贷 企 业 无 形 资 产 的 减 值 准 备1711 商 誉非 流 动资 产借企 业 在 同 等 条 件 下 ， 能 获得 高 于 正 常 投 资 报 酬 率 所形 成 的 价 值 。 这 是 由 于 企业 所 处 地 理 位 置 的 优 势 、或 是 由 于 经 营 效 率 高 、 历史 悠 久 、 人 员 素 质 高 等 多种 原 因 ， 与 同 行 企 业 比 较， 可 以 获 得 超 额 利 润 。1801 长 期 待 摊 费 用非 流 动资 产借企 业 已 经 发 生 但 应 由 本 期和 以 后 各 期 负 担 的 分 摊 期限 在 1 年 以 上 的 各 项 费用 ， 如 以
14、 经 营 租 赁 方 式 租入 的 固 定 资 产 发 生 的 改 良支 出 等1811 递 延 所 得 税 资 产非 流 动资 产借企 业 确 认 的 可 抵 扣 暂 时 性差 异 产 生 的 递 延 所 得 税 资产1901 待 处 理 财 产 损 益非 流 动资 产借企 业 在 清 查 财 产 过 程 中 查明 的 各 种 财 产 盘 盈 、 盘 亏和 毁 损 的 价 值 。 物 资 在 运输 途 中 发 生 的 非 正 常 短 缺与 损 耗 ， 也 通 过 本 科 目 核算2001 短 期 借 款流 动 负债贷企 业 向 银 行 或 其 他 金 融 机构 等 借 入 的 期 限 在 1
15、 年以 下 (含 1 年 )的 各 种 借款2204 合 同 负 债暂 未 确定贷指 企 业 已 收 或 应 收 客 户 对价 而 应 向 客 户 转 让 商 品的 义 务 。 如 企 业 在 转 让 承诺 的 商 品 之 前 已 收 取 的 款项 。负债类2201 应 付 票 据流 动 负债贷企 业 购 买 材 料 、 商 品 和 接受 劳 务 供 应 等 开 出 、 承 兑的 商 业 汇 票 ， 包 括 银 行 承兑 汇 票 和 商 业 承 兑 汇 票2202 应 付 账 款流 动 负债贷企 业 因 购 买 材 料 、 商 品 和接 受 劳 务 等 经 营 活 动 应 支付 的 款 项22
16、03 预 收 账 款流 动 负债贷企 业 按 照 合 同 规 定 预 收 的款 项2211 应 付 职 工 薪 酬流 动 负债贷企 业 根 据 有 关 规 定 应 付 给职 工 的 各 种 薪 酬 。 本 科 目可 按 “工 资 ”、 “职 工 福 利 ”、 “社 会 保 险 费 ”、 “住 房公 积 金 ”、 “工 会 经 费 ”、 “职 工 教 育 经 费 ”、 “非 货 币性 福 利 ”、 “辞 退 福 利 ”、 “股 份 支 付 ”等 进 行 明 细 核算221101 工 资流 动 负债贷221102 职 工 福 利流 动 负债贷221103 社 会 保 险 费 流 动 负 贷债221
17、104 住 房 公 积 金流 动 负债贷221105 工 会 经 费流 动 负债贷221106 职 工 教 育 经 费流 动 负债贷221107解 除 职 工 劳 动 关 系补 偿流 动 负债贷2221 应 交 税 费流 动 负债贷企 业 按 照 税 法 等 规 定 计 算应 交 纳 的 各 种 税 费222101 应 交 增 值 税流 动 负债贷22210101进 项 税 额流 动 负债借22210102已 交 税 金流 动 负债借22210103减 免 税 款流 动 负债借22210104出 口 抵 减 内 销 产 品应 纳 税 额流 动 负债借22210105转 出 未 交 增 值 税流
18、 动 负债借22210106销 项 税 额流 动 负债贷22210107出 口 退 税流 动 负债贷22210108进 项 税 额 转 出流 动 负债贷22210109转 出 多 交 增 值 税流 动 负债贷222102 未 交 增 值 税流 动 负债贷222104 应 交 消 费 税流 动 负债贷222105 应 交 资 源 税流 动 负债贷222106 应 交 所 得 税 流 动 负 贷债222107 应 交 土 地 增 值 税流 动 负债贷222108应 交 城 市 建 设 维 护税流 动 负债贷222109 应 交 教 育 附 加 费流 动 负债贷222110 应 交 房 产 税流 动
19、 负债贷222111 应 交 土 地 使 用 税流 动 负债贷222112 应 交 车 船 使 用 税流 动 负债贷222113 应 交 个 人 所 得 税流 动 负债贷222114应 交 矿 产 资 源 补 偿费流 动 负债贷2231 应 付 股 利流 动 负债贷企 业 分 配 的 现 金 股 利 或 利润2232 应 付 利 息流 动 负债贷企 业 按 照 合 同 约 定 应 支 付的 利 息2241 其 他 应 付 款流 动 负债贷企 业 除 应 付 票 据 、 应 付 账款 、 预 收 账 款 、 应 付 职 工薪 酬 、 应 付 利 息 、 应 付 股利 、 应 交 税 费 、 长
20、期 应 付款 等 以 外 的 其 他 各 项 应 付、 暂 收 的 款 项2314 受 托 代 销 商 品 款流 动 负债贷2401 递 延 收 益流 动 负债贷企 业 确 认 的 应 在 以 后 期 间计 入 当 期 损 益 的 政 府 补 助。2501 长 期 借 款非 流 动负 债贷企 业 向 银 行 或 其 他 金 融 机构 借 入 的 期 限 在 1 年 以上 (不 含 1 年 )的 各 项 借款2502 应 付 债 券非 流 动负 债贷企 业 为 筹 集 （ 长 期 ） 资 金而 发 行 债 券 的 本 金 和 利 息2701 长 期 应 付 款 非 流 动 贷 企 业 除 长 期
21、 借 款 和 应 付 债负 债 券 以 外 的 其 他 各 种 长 期 应付 款 项2702 未 确 认 融 资 费 用非 流 动负 债贷企 业 应 当 分 期 计 入 利 息 费用 的 未 确 认 融 资 费 用2711 专 项 应 付 款非 流 动负 债贷企 业 取 得 政 府 作 为 企 业 所有 者 投 入 的 具 有 专 项 或 特定 用 途 的 款 项2801 预 计 负 债流 动 负债贷企 业 确 认 的 对 外 提 供 担 保、 未 决 诉 讼 、 产 品 质 量 保证 、 重 组 义 务 、 亏 损 性 合同 等 预 计 负 债 。2901 递 延 所 得 税 负 债非 流
22、动负 债贷企 业 确 认 的 应 纳 税 暂 时 性差 异 产 生 的 所 得 税 负 债 。3101 衍 生 工 具 共 同 借企 业 衍 生 工 具 的 公 允 价 值及 其 变 动 形 成 的 衍 生 资 产或 衍 生 负 债共同类3201 套 期 工 具 共 同 借企 业 开 展 套 期 保 值 业 务 （包 括 公 允 价 值 套 期 、 现 金流 量 套 期 和 境 外 经 营 净 投资 套 期 ） 套 期 工 具 公 允 价值 变 动 形 成 的 资 产 或 负 债3202 被 套 期 项 目 共 同 借企 业 开 展 套 期 保 值 业 务 被套 期 项 目 公 允 价 值 变
23、 动 形成 的 资 产 或 负 债4001 实 收 资 本 资 本 贷企 业 接 受 投 资 者 投 入 的 实收 资 本 。 股 份 有 限 公 司 应将 本 科 目 改 为 “4001 股本 ”科 目4002 资 本 公 积 资 本 贷企 业 收 到 投 资 者 出 资 额 超出 其 在 注 册 资 本 或 股 本 中所 占 份 额 的 部 分400201 资 本 溢 价 资 本 贷400202 股 本 溢 价 资 本 贷400203 其 他 资 本 公 积 资 本 贷4003 其 他 综 合 收 益 资 本 贷直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 利得 和 损 失4101 盈 余 公
24、积 资 本 贷企 业 从 净 利 润 中 提 取 的 盈余 公 积所有者权益类410101 法 定 盈 余 公 积 资 本 贷410102 任 意 盈 余 公 积 资 本 贷4103 本 年 利 润累 计 盈余贷企 业 当 期 实 现 的 净 利 润 (或 发 生 的 净 亏 损 )4104 利 润 分 配累 计 盈余贷企 业 利 润 的 分 配 (或 亏 损的 弥 补 )和 历 年 分 配 (或 弥补 )后 的 余 额410401提 取 法 定 盈 余 公 积金累 计 盈余借410402 提 取 任 意 盈 余 公 积累 计 盈余借410403 提 取 法 定 公 益 金累 计 盈余借410
25、404应 付 现 金 股 利 或 利润累 计 盈余借410405 转 作 股 本 的 利 润累 计 盈余借410406 盈 余 公 积 补 亏累 计 盈余借410407 提 取 储 备 基 金 累 计 盈 借余410408 提 取 企 业 发 展 基 金累 计 盈余借410409提 取 职 工 奖 励 及 福利 基 金累 计 盈余借410410 利 润 归 还 投 资累 计 盈余借410411 未 分 配 利 润累 计 盈余贷4201 库 存 股累 计 盈余借企 业 收 购 、 转 让 或 注 销 的本 公 司 股 份 金 额5001 生 产 成 本生 产 成本借企 业 进 行 工 业 性 生
26、 产 发生 的 各 项 生 产 成 本500101 基 本 生 产 成 本生 产 成本借500102 辅 助 生 产 成 本生 产 成本借成本类5101 制 造 费 用生 产 成本借企 业 生 产 车 间 （ 部 门 ） 为生 产 产 品 和 提 供 劳 务 而 发生 的 各 项 间 接 费 用5201 劳 务 成 本生 产 成本借企 业 对 外 提 供 劳 务 发 生 的成 本5301 研 发 支 出生 产 成本借企 业 进 行 研 究 与 开 发 无 形资 产 过 程 中 发 生 的 各 项 支出530101 费 用 化 支 出生 产 成本借530102 资 本 化 支 出生 产 成本借6
27、001 主 营 业 务 收 入 收 入 贷企 业 确 认 的 销 售 商 品 、 提供 劳 务 等 主 营 业 务 的 收 入6051 其 他 业 务 收 入其 他 收入贷企 业 确 认 的 除 主 营 业 务 活动 以 外 的 其 他 经 营 活 动 实现 的 收 入损益类6101 公 允 价 值 变 动 损 益其 他 收入贷企 业 交 易 性 金 融 资 产 、 交易 性 金 融 负 债 ， 以 及 采 用公 允 价 值 模 式 计 量 的 投 资性 房 地 产 、 衍 生 工 具 、 套期 保 值 业 务 等 公 允 价 值 变动 形 成 的 应 计 入 当 期 损 益的 利 得 或 损
28、 失6111 投 资 收 益其 他 收入贷企 业 确 认 的 投 资 收 益 或 投资 损 失6115 资 产 处 置 损 益其 他 收入贷用 来 核 算 固 定 资 产 ， 无 形资 产 等 因 出 售 ， 转 让 等 原因 ， 产 生 的 处 置 利 得 或 损失 。资 产 处 置 损 益 影 响 营 业 利润6117 其 他 收 益其 他 收入贷与 企 业 日 常 活 动 相 关 的 政府 补 助 ， 应 当 按 照 经 济 业务 实 质 ， 计 入 其 他 收 益6301 营 业 外 收 入其 他 收入贷企 业 发 生 的 各 项 营 业 外 收入6401 主 营 业 务 成 本销 售
29、 成本借企 业 确 认 销 售 商 品 、 提 供劳 务 等 主 营 业 务 收 入 时 应结 转 的 成 本6402 其 他 业 务 成 本其 他 费用借企 业 确 认 的 除 主 营 业 务 活动 以 外 的 其 他 经 营 活 动 所发 生 的 支 出6403 税 金 及 附 加其 他 费用借指 企 业 经 营 活 动 应 负 担 的相 关 税 费 ， 包 括 消 费 税 、城 市 维 护 建 设 税 、 教 育 费附 加 、 资 源 税 、 房 产 税 、城 镇 土 地 使 用 税 、 车 船 税、 印 花 税 等6601 销 售 费 用 费 用 借企 业 销 售 商 品 和 材 料
30、、 提供 劳 务 的 过 程 中 发 生 的 各种 费 用660101 办 公 用 品 费 用 借660102 房 租 费 用 借660103 物 业 管 理 费 费 用 借660104 水 电 费 费 用 借660105 交 际 应 酬 费 费 用 借660106 市 内 交 通 费 费 用 借660107 差 旅 费 费 用 借660108 补 助 费 用 借660109 通 讯 费 费 用 借660110 工 资 费 用 借660111 佣 金 费 用 借660112 保 险 金 费 用 借660113 福 利 费 费 用 借660114 包 装 费 费 用 借660115 展 览 费
31、费 和 广 告 费 费 用 借660116 商 品 维 修 费 费 用 借660117预 计 产 品 质 量 保 证损 失费 用 借660118 运 输 费 费 用 借660119 装 卸 费 费 用 借660120 折 旧 费 费 用 借660121 计 提 福 利 费 用 借660122 计 提 职 工 教 育 经 费 费 用 借6602 管 理 费 用 费 用 借企 业 为 组 织 和 管 理 企 业 生产 经 营 所 发 生 的 管 理 费 用660201 办 公 用 品 费 用 借660202 房 租 费 用 借660203 物 业 管 理 费 费 用 借660204 水 电 费 费
32、 用 借660205 交 际 应 酬 费 费 用 借660206 市 内 交 通 费 费 用 借660207 差 旅 费 费 用 借660208 通 讯 费 费 用 借660209 工 资 费 用 借660210 保 险 金 费 用 借660211 福 利 费 费 用 借660212 工 会 经 费 费 用 借660213 董 事 会 费 费 用 借660214 聘 请 中 介 机 构 费 费 用 借660215 咨 询 费 费 用 借660216 诉 讼 费 费 用 借660223 研 究 费 用 费 用 借660224 排 污 费 费 用 借660225 折 旧 费 费 用 借660226
33、 计 提 福 利 费 用 借660227 计 提 职 工 教 育 经 费 费 用 借660228 存 货 盘 亏 或 盘 盈 费 用 借6603 财 务 费 用 费 用 借企 业 为 筹 集 生 产 经 营 所 需资 金 等 而 发 生 的 筹 资 费 用660301 汇 兑 损 益 费 用 借660302 利 息 费 用 借660303 手 续 费 费 用 借6701 资 产 减 值 损 失其 他 费用借企 业 计 提 各 项 资 产 减 值准 备 所 形 成 的 损 失 （ 存 货， 固 定 资 产 等 ）信 用 减 值 损 失其 他 费用借企 业 计 提 各 项 资 产 减 值 准备 所 形 成 的 损 失 （ 应 收 款项 ）6711 营 业 外 支 出其 他 费用借企 业 发 生 的 各 项 营 业 外 支出6801 所 得 税 费 用其 他 费用借企 业 确 认 的 应 从 当 期 利 润总 额 中 扣 除 的 所 得 税 费 用680101 当 期 所 得 税 费 用其 他 费用借680102 递 延 所 得 税 费 用其 他 费用借6901 以 前 年 度 损 益 调 整其 他 费用借企 业 对 以 前 年 度 多 计 或 少计 的 重 大 盈 亏 数 额 所 进 行的 调 整 ， 以 使 其 不 至 于 影响 到 本 年 度 利 润 总 额
