1、2018年11月19日,企业内部控制与风险管理,1,企业内部控制应用指引 第3号人力资源 首都经济贸易大学 杨庆英 教授 ,2018年11月19日,企业内部控制与风险管理,2,管理学博士 会计学教授 中国注册会计师 中国注册评估师 中国注册税务师 中国教育审计学会 学术委员会副主任 北京内审协会常务理事 技术标准委员会主任 北京注册会计师协会内部治理委员会委员,教师背景,企业内部控制应用指引第3号 人力资源,着力解决企业发展过程中如何引进、开发、使用人力资源,并合理规范退出机制,核心是如何合理控制人力资源开发与引进、使用与退出过程中的风险问题。 主要内容包括:制定本指引的必要性与依据、人力资源
2、的本质、人力资源管理过程中应关注的主要风险,以及如何在引进与开发、使用与退出方面控制风险。,2018年11月19日,企业内部控制与风险管理,3,人力资源 人力资源的含义与风险,人力资源的含义: 所谓人力资源,是指企业为组织生产经营活动而选拔任用的干部和录用的工作人员等,包括董事、监事、高级管理人员和全体在生产、经营、管理一线工作的全体员工,以及其他为一线业务活动提供相关配套服务的所有员工。,2018年11月19日,企业内部控制与风险管理,4,人力资源 人力资源的含义与风险,人力资源的风险: 人力资源伴随着企业生产、经营、管理活动的全过程,又有其自身的有序进入、有效使用和有节退出三个环节 有序进
3、入是指通过招聘引进、培养发现等渠道增加企业人才规模 有效使用就是营造人尽其才的环境,制定科学的激励和约束机制,最大限度地发挥人才效能 有节退出就是建立健全一种正常的退出机制,规避退出制度不合理而引发的“鱼死网破”现象,2018年11月19日,企业内部控制与风险管理,5,人力资源 人力资源的含义与风险,人力资源的风险:企业人力资源管理至少应当关注以下三方面的风险 人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全,可能导致企业发展战略难以实现 人力资源激励约束机制不合理、关键岗位人员管理不完善,可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家秘密泄露 人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或
4、企业声誉受损,2018年11月19日,企业内部控制与风险管理,6,人力资源 人力资源的引进与开发,人力资源“三部曲” 选人、用人和留人 招聘计划控制 规范选拔人力资源 依法签订劳动合同 做好上岗前期工作 建立长效培训机制,2018年11月19日,企业内部控制与风险管理,7,人力资源 人力资源的使用与退出,纳入业绩考核系统 推行绩效薪酬管理 关键岗位轮换制度 稳步推行退出机制 人力资源管理评估,2018年11月19日,企业内部控制与风险管理,8,人力资源 人力资源控制的关键点,关键点 1、招聘任用环节:匹配适用人力资源要符合发展战略的需要,符合生产经营对人力资源的需求,尽可能做到“不缺人手,不养
5、闲人”。控制措施: 建立完整的管理制度和流程,制定企业长短期的人资需求计划 明确各岗位的职权、任职条件和工作要求,多种方式选聘人才 要选合适的人,按公开、严格的程序去选人,防止“人情招聘”、暗箱操作 建立一套适合企业的人才测评方法,建立适当的批准录用权限,对录取程序进行规定 对应聘人员的资料应制定相应的处理、保存、利用程序 对新员工在试用期内的工作进行监督,定期调查新人岗位满意度,2018年11月19日,企业内部控制与风险管理,9,人力资源 人力资源控制的关键点,关键点 2、正常用人环节:绩效考核建立和完善激励约束机制,设置科学的业绩考核指标体系,对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价,并
6、制定与业绩考核挂钩的薪酬制度。控制措施: 建立员工激励政策,确定激励水平 为员工提供明确的晋升渠道并为员工所理解 通过定期业绩评价推动人员的轮换和提升,兑现企业将需要人员及时提升到高级别的承诺,定期对激励方案进行评价为保证员工认真充分地履行职责,需要相应的问责制度 根据具体情况建立科学有效的问责制度 企业问责机制在正式发布施行前应当充分征求企业工会的意见 企业高级管理人员的问责办法应当通过董事会进行审批或备案 企业应制定完整的培训计划,安排对全体员工进行问责的培训,2018年11月19日,企业内部控制与风险管理,10,人力资源 人力资源控制的关键点,关键点 3、人才培养环节:持续修炼提供一个员
7、工学习、修炼、提升的环境,重视在职培养始终是现代企业的重中之重。控制措施: 逐步建立一套与员工岗位紧密结合的完整的培训体系 搞好培训计划的配套 制定培训计划应考虑岗位实际需要和员工的业务素质情况 编制培训预算和培训过程中应对费用进行有效控制 建立培训资料库对培训资料进行归档保存 针对不同培训,制定与执行相应的培训实施方案 对培训效果进行评估还应当建立适当的培训机制和储备计划,企业的培训机制是保证退出机制有效运行的基础。,2018年11月19日,企业内部控制与风险管理,11,人力资源 人力资源控制的关键点,关键点 4、员工退出渠道:有理有节应当建立健全退出机制,明确推出的条件和程序,确保员工退出机制得到有效实施。只有退出机制健全,退出条件和程序清楚,才能够防范和化解当前企业人力资源退出方面存在的诸多问题。控制措施: 建立适合本企业发展的员工退出政策 完善绩效考核,根据员工的绩效考核结果做好员工退出的缓冲工作 建立严密规范的员工退出流程 给予员工退出的帮助,主要是为退出员工提供心理辅导、再就业和创业培训及信息、资金支持,2018年11月19日,企业内部控制与风险管理,12,2018年11月19日,企业内部控制与风险管理,13,企业内部控制与风险管理,讲课完毕 谢谢大家,