1、关于 资产支持证券 财务报告有效期及期后事项有关事项的通知 各 管理人、相关 业务参与人 ： 根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定 、证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务信息披露指引 相关规定， 为 规范资产证券化业务 的 信息披露 行为 ，保障投资者 的 合法权益， 计划说明书引用 特定 原始权益人、增信方的财务报表应在其最近一期截止后六个月内 。各季度末，管理人应当就 本所 在 审 或发行前备案申请 的 资产支持证券 项目 及时做好财务报告更新工作。 现就 有关事项通知如下 ： 一、新申报和在审项目财务数据更新 （一）新申报项目 各季 末结束 前 5日 内 ， 管理
2、人 新申报 资产支持证券 的， 原则上 需提交 特定 原始权益人 1、增信方 最新一期 的 财务报告 （ 如 12月 26 日后新申报项目 需 提供当年 9 月 30 日财务报表 ） ，并对 计划 说明书 、评级报告 及相关申请文件中的财务数据予以更新；申请文件不符合要求的，本所不予受理。 （二）在审项目 本所在审的符合延期要求的 资产支持证券 项目， 于 季 末结束之日起 15 日内 接到本所 盖章 通知的， 管理人 可以向本所申请财务报告有效期适当延长（但因 管理人 原因导致 季 末结束之日起 一个月内 未取得本所无异议函的除外），并于 提交盖章稿 时一并提1 基础资产为信托贷款、委托贷款
3、等基于底层基础资产 现金流 作为偿债来源的（双 SPV 交易结构）， 需 提供 实际融资人 最近一期 的 财务报告。 交该申请。截至 季 末结束之日起 15 日 ， 尚未接到本所 盖章 通知的， 管理人 原则上 需要补充提交 最新一期财务报告 ，并对 计划 说明书 、评级报告 及相关申请文件中的财务数据予以更新。 （ 三 ）申请财务报告有效期适当延长的相关事宜，参照本通知第二条第（二）、（三）款 和第三条 的规定执行。 二、 资产支持证券发行前备案文件报送 （一） 发行前备案 一般规定 根据本所最新发布的 上海证券交易所资产证券化业务指南（以下简称“ 业务指南 ”） 规定 ， 管理人取得无异议
4、函 后 同时 符合以下条件的豁免 资产支持证券 发行前备案程序 ： 1.取得无异议函三个月以内发行的； 2.财务数据处于有效期； 3.未发生影响资产支持证券发行、挂牌及对投资者做出投资决策有重大影响的事项 2。 未 同时 满足上述条件的，管理人应当按照本所 业务指南要求，向本所资产证券化业务公共邮箱提交期后事项承诺函 ，履行发行前备案程序 。 （二）发行前财务数据要求 上述 第（一）款 财务数据处于有效期的具体要求如下： 1.资产支持证券 项目已经 取得 本所无异议函，并拟于 季末结束之日起 1个月 内 发行的， 管理人 可以申请财务报告有效期适当延长。本所将视情况决定是否同意该申请。 2 具
5、体事项 请见本所 业务指南 附件中 期后事项承诺函 列明的事项。 2.对于 特定原始权益人 最新一期财务报告出现重大不利变化或 发生 对 资产支持证券还本付息能力产生重大影响 事项 的 ， 管理人 需将 计划 说明书引用的财务数据、财务分析及相关申请文件更新至 最新一期 ，本所不接受其延期申请 。 （ 三 ） 延期 情形 下已公开 财务数据 的披露 对于已在其他市场公开披露 最新一期财务报告 ，且不存在上述第 （二） 款 第 2项 情形的 特定原始权益人 ，除按照上述 第 （二）款 第 1项 规定提交延期申请外，应当按下列要求 披露最新财务数据 ： 1.计划 说明书引用的财务数据可不进行更新，
6、但 管理人 需在计划 说明书“重大事项提示”中补充提示“已在 xx 市场公开披露了 最新一期财务报告 ”，并披露 最新一期财务报告 主营业务收入、净利润、总资产、净资产等主要财务数据和财务指标 ; 2.在 计划 说明书中通过增加附件或索引的方式补充披露 最新一期财务报告 。 三、 财务报告延期申请内容 申请财务报告有效期延长的， 管理人 应当向本所提交 xxx资产支持 专项 计划 财务报告延期申请 ，并在申请中对以下情况进行说明： （一） 最新一期财务报告的主要财务数据及主要财务指标（如无法提供，请说明原因）； （二） 最新一期生产经营是否正常，业绩较上年同期是否出现大幅下滑或亏损； （三） 是否存在影响 特定原始权益人 经营或 资产支持证券投资者利益 的其他不利变化； （四） 截至目前， 原始权益人和基础资产 是否仍符合 挂牌转让 条件； （五） 延期理由及期限。 四、 其他事项 管理人 应确保在 计划 说明书披露（发行前 3个工作日内）前，计划 说明书所引用的财务报告有效期不得超过 6个月，申请延期的，延期不超过 1个月。 请各 管理人、相关业务参与人 把握好发行的时间窗口，相应做好财务报告的延期或申请文件的补充更新工作。 上海证券交易所债券业务部 2016年 12月 20日
