1、酒店成本控制与管理,目 录,酒店成本概念及作用,借助预算管理企业经营活动,关键点财务控制和全面管理控制法,1.酒店成本控制的基本概念,概念 区分,酒店各项成本控制的目的是以酒店效益最大化为目标。,美国饭店业收入,电话2.5,客房64.1,包括食品的其他收入19.5,饮料5.1,租金和其他1.8,其他经营部门7,美国饭店成本和费用,人工和膳食成本44.9,营业费用30,销售成本11,管理费、财产税、保险费8.6,能源成本5.5,2.酒店成本的作用,成本是经营耗费的补偿尺度。成本是检验酒店工作的重要指标。成本是确定收费标准的依据。,作用 一,借助预算管理企业经营活动,业务 视角 延伸,战略 行动方
2、案 进销存活动 衡量指标 预算管理,关注战略、方案、活动以及非财务指标物流、 人流、资金流、信息流脱节只关注过程，不关注结果,战略 目标 预算 衡量指标 行动方案 进销存活动,延伸与衔接,业务与财务交流沟通,成本管理的阶段,一、筹备期成本管理,二、经营期成本管理,三、战略成本管理,战略成本管理,差异化战略企业的成本控制目标则是在保证企业实现差异化战略的前提下，降低产品全生命周期成本，实现持续性的成本节省，表现为对产品所处生命周期不同阶段发生成本的控制，如对研发成本、供应商部分成本和消费成本的重视和控制,Three keys to success,Vision: goal, innovation
3、 ,opportunities Strategy: how to make it happen Team: who make it happen,2.预算控制程序和方法,预算 执行,申请部门,办理部门,预算室,授权人,刚性项目申请,完全柔性 控制项目,半柔性在 控制范围内,在预算内,授权,办理,退回,非刚性项目申请,是,否,否,是,是,针对例外情况的特批也必须附加控制措施：明确规定特批项目和情形，尽量要少特批时需由预算室提供预算执行情况的说明特批人应明确特批后对预算执行的影响,例外审批,预算 监控,费用预算审批表,预算科目： 年 月 日 金额单位：,财务经理： 付款人： 经手人：,预算 分析,
4、确定分析对象 及分解标准,收集信息,判断差异 重要程度,差异计算与分解,对重要差异 进行解释,差异原因的 报告与确认,采取相应的 控制手段,调整季度计划,考核经营业绩,目 录,关键点财务控制和全面管理控制法,1.财务控制的关键-内部牵制,内部 牵制,内部牵制：通过部门和岗位合理分工，对不相容职务进行分离，以便对业务的处理形成一种牵制关系。,输入资源,活动,关系,输出结果,价值,2.财务控制关键-业务流程,流程 构成,控制目标,业务流程描述,会计控制,决策支持,管理控制,控制达到的目标，如防止舞弊、提高效率等,活动/关系、帐单表/手续、责任部门/岗位/角色,提供可靠完整的会计信息、保护资产安全,提高经营效率和效果，完成公司既定目标的控制,通过建立分析模型，支持决策,控制 原理,采购流程基本框架,采购流程关键控制点,Capital budgeting SWOT Strength Weakness Opportunity Threat Strategic management,常见误区,管理者行为误区： 1、重视静态规划，轻视动态控制 2、重视积极支援，轻视激励支持 3、重视管理模式，轻视个性特色 4、重视职位权力，轻视人格魅力 5、重视投机竞争力，轻视核心竞争力,
