1、财经法规与会计职业道德,第二章 支付结算法律制度,本章的主要内容,一、是支付结算概述 二、是现金管理 三、是银行结算账户 四、是票据结算方式 本章重点为“银行结算账户”（第三节）及“票据结算”（第四节）,第一节 支付结算概述,一、支付结算的概念和特征 （一）支付结算的概念 主要是完成资金从一方当事人向另一方当事人转移 支付结算方式 1)按是否使用票据为结算工具分为：票据结算和非票据结算方式。 票据结算方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票 非票据结算方式：汇兑、委托收款、异地托收承付、信用卡 2)按适用区域分为同城结算和异地结算。 只能同城结算：银行本票、支票 只能异地结算的：汇兑、托收承付
2、 既可同城又可异地的：商业汇票、银行汇票、委托收款,（二）法律特征 1支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务； 2支付结算是一种要式行为； 包括票据和结算凭证的格式和书写要求 3支付结算的发生取决于委托人的意志； 4支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制； 由中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度 5支付结算必须依法进行。,二、支付结算的基本原则,（一）恪守信用，履约付款 （二）谁的钱进谁的账，由谁支配 （三）银行不垫款 三、支付结算的主要支付工具 （一）汇票；（二）本票；（三）支票 （四）信用
3、卡；（五）汇兑；（六）托收承付 （七）委托收款；（八）电子支付 四、支付结算的主要法律依据,五、办理支付结算的具体要求,（一）单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户 （二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 未使用中国中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理 （三）填写票据和结算凭证的基本要求 在”角”之后可以不写整，大写金额有“分”的，后面不写整； 中文大写金额数字前应写“人民币”字样，阿拉伯小写金额数字前面，应写人民币符号“￥”,阿拉伯数字中间连续有几个
4、0时，中文大写金额中间可以只写一个零，￥5008.32应写为人民币伍仟零捌元叁角贰分 阿拉伯金额数字角位是“0”，分位不是0的，中文大写金额“元”后面应写“零” 票据的出票日期必须用中文大写，为了防止变造票据的出票日期， 、在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前面加零； 、日为拾壹至拾玖的，应在其前面加壹。 如2月14日应写为：零二月壹拾肆日 10月20日应写为：零壹拾月零贰拾日 （2） 票据的出票使用小写填写的，银行不予受理，中文大写日期未按照规定填写，银行可以受理，但由此造成的损失由其自行承担。,（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确
5、，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据，则票据无效；两者不一致的结算凭证，银行不予受理 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理,（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造,票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章 1、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章 2、票据和结算凭证的金额，出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改票据无效 3、票据上有伪造签章的不影响票据上其他真实签章的效力 伪造是指无权限人
6、假冒他人或虚构人名义签章的行为,第二节 现金管理,一、开户单位使用现金的范围 1.职工工资、津贴，个人劳务报酬。 2.个人劳动 报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬 3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。 6.出差人员必须随身携带的差旅费。 7.结算起点以下的零星支出。 8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 总结：个人均可+出差+结算起点1000元以下（零星支出）,需要注意的是：,1）使用现金结算起点定为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备
7、案. 2）除上述第5、第6项之外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转存为储蓄存款或以支票，银行本票予以支付。 3）确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。,二、现金使用的限额,概念：是为了开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。 各开户单位的库存现金都要核定限额。库存现金限额应由开户单位出计划，报开户银行审批。 开户银行应当根据实际需要，核定开户单位三天至五天的日常零用开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额可以适当放宽，但不得超过十五天的日常零星开支。 需要增加或者
8、减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。,三、现金收支的基本要求,开户单位的现金收支应当依照下列规定办理： (一)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。 (二)开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况； (三)开户单位对于符合现金适用范围规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，
9、予以支付现金； (四)因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。（五） 开户单位不准白条顶库；不准套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位的收入已个人的名义存入储蓄；不准有小金库；不得未经批准坐支现金或者未按开户银行核定坐支范围和限额坐支现金等。银行对于违反上述规定的单位，将按照规定予以处罚。（7不准：白条、套用、代存支、私存、小金库、坐支）,四、建立健全现金核算与内部控制制度,账目要日清月结，做到账款相符 对库存现金进行定期和
10、不定期的清查，一般采用实地盘点法，编制现金盘点报告单。,（一）建立单位货币内部控制制度,国务院有关部门可以依法制定本部门或本系统货币资金内部控制规定 各单位可以依法和结合本部门或本系统货币资金内部控制规定，建立适合本单位的货币资金内部控制制度 单位负责人对单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施及货币资金的安全完整负责,（二）加强货币资金业务岗位管理,建立岗位责任制 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。应当配备合格的人员，并根据情况进行岗位轮换。,（三）严格货币资金的授权管理,建立授权批准制度 审批人在授权范围
11、内审批，不得超越审批权限 按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于超越授权范围审批的，经办人员有权拒绝办理并向上级授权部门报告。 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金或直接接触货币资金 对于重要货币资金支付业务，应实行集体决策和审批，并建责任追究制度。,（四）按照规定程序办理货币资金支付业务,支付申请 支付审批 支付复核 办理支付,（单项选择）下列各项中，属于不可使用现金的事项是（ ）,A.职工工资、报酬 B.个人劳务报酬 C.给付给施工单位的大额劳务报酬 D.出差人员随身携带的差旅费,（不定项选择）下列有关现金使用限额说法中，正确的是（ ）,A.现金使用限额由中国人民银行（开户单位的实际需
12、要）核定 B.现金使用限额一般按照开户单位35天日常零星开支所需确定 C.边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天（不得超过15天）的零星开支的需要确定 D.需要增加或者减少库存现金限额的，由中国人民银行（开户银行）核定,第三节 银行结算账户 一、银行结算账户的概念,概念：银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门 特点： （1） 办理人民币业务（2） 办理资金收付结算业务（3） 是活期存款帐户,二、银行结算账户的种类,单位银行结算账户按照用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户、人民币特
13、殊账户和人民币结算资金账户（QFII）,三、基本原则,（1） 一个基本存款账户的原则 即单位结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户（2） 自主选择开户银行开立基本存款账户原则 （3）存款保密原则（4）守法原则,四、开立、变更和撤销,开户时应该注意：,1）存款人开立单位银行结算账户的，应当自开户之日起3个工作日后，才可以办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和办理借款转存开立的一般存款账户除外。 2）存款人的预留签章：存款人为单位的，预留章为单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或授权的代理人的签名或者盖章； 存款人为个人的，预留章为该个人的签名或盖章,结算账
14、户变更,主要是指存款人的账户名称、单位的法定代表人或主要负责人住址和其他信息资料的变更。 结算账户的存款人更改名称，但不改变开户银行和帐号的，于5个工作日内提出变更申请 单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更的，于5个工作日内日书面通知开户银行并提供有关证明。,撤销时应注意的：,1、存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭、被吊销执照的，于5个工作日内向开户银行提出撤销申请； 2、存款人申请撤销基本存款账户的，开户行自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销的该基本存款账户的情况书面说明并通知该存款人其他银行结算账户的开户银行； 存款人主体资格终止后，应先撤销一般存款账户、专用、
15、临时存款帐户，将账户资金转入基本存款账户后，再办理基本存款账户的撤销,3、未获得工商行政管理部门核准登记的单位，验资期满后，申请撤销注册验资的临时存款账户； 4、存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户； 5、撤销时，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要的空白票据及结算凭证和开户登记证； 6、银行撤销账户时应该在基本存款账户上注明销户日期并签章，并于2个工作日内，向中国人民银行报告； 7、对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位在发出通知之日起30日内办理销户手续,五、基本存款账户,一、使用范围 基本存款帐户用来办理日常转账结算和现金收付，
16、是存款人的主办账户。如：日常经营活动的现金收付及其工资、奖金和现金的支取。 二、开户要求 凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可开立本帐户。 企业集团下属的分公司、外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构（单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园）也可设立基本存款账户,三、开立程序 填制开户申请书，提供规定的证明文件，银行应对这些进行审查，并将审查后的审核意见以及这些资料报送中国人民银行当地分行。 中国人民银行应于2个工作日内日对银行报送的开户资料的合规性和唯一性进行审核。 存款人只能在银行开立一个基本存款账户，其他银行结算账
17、户的开立必须以基本存款账户的开立为前提； 基本存款账户的开立必须经过人民银行核准后才能由开户银行核发开户登记证。,基本存款账户,（单项选择）下列各项中，不具备开立基本存款账户资格的存款人为( )A、企业法人B、民办非法人企业C、社区委员会D、单位设立的非独立核算的附属机构,六、一般存款帐户,（一）使用范围 主要用于借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取（只收不付） （二）开户要求 只要存款人具有借款或其他结算需要的，都可以申请开立一般存款帐户，且 没有数量限制。 （三）开立程序 实行备案制，不需要中国人民银行核准。 即开户银行在开户之日起5个工作日内
18、向中国人民银行当地分支行备案；并于三个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。,七、专用存款账户,（一）使用范围 对特定用途的资金进行专项管理，用于办理各项专用资金的收付。 单位银行卡专用账户不得办理现金收付业务； 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用账户不得支取现金； 基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户，现金的支取要伴送中国人民银行当地分行批准。 收入汇缴账户除了向基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴外，只收不付，不得支取现金；而业务支出账户，只付不收。,八、临时存款账户,1、主要是办理临时经营活动发生的资金收付。 2、
19、存款人为临时机构的，只能在其驻地开立一个临时存款账户。 3、临时经营活动主要有： 开设临时机构 异地建筑施工及安装单位 异地从事临时经营活动的单位 注册验资资金 4、临时存款帐户的有效期最长不超过2年,九、个人银行结算账户,1、用于办理个人转帐支付和现金存取。储蓄账户只能办理现金存取业务，不得办理转帐结算。 2、个人银行结算账户开户要求使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。 3、注意问题 单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户款项，每笔超过5万元，应提供相关的付款依据。,十、异地银行结算账户,1异地银行结算账户的概
20、念异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。 2异地银行结算账户使用范围 存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户： （1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的； （2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的； （3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的； （4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的； （5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。 3异地银行结算账户开立要求开立异地银行结算账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。,例题,下
21、列情形，存款人可以申请开立临时存款账户的是（ ）。 A.设立临时机构 B.异地建筑施工 C.注册验资 D.证券交易结算 参考答案：ABC,单项选择,宏大有限责任公司在中国工商银行A市支行开立了基本存款账户，现因经营需要向中国建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意贷款，其应在B分行设（ ） A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户,单项选择,下列关于个人银行结算账户使用的表述中，不正确的是（ ） A、具有活期储蓄功能 B、具有普通转账结算功能 C、具有使用支票、信用卡等信用支付工具的功能 D、个人储蓄账户也可办理转账结算,判断,存款人因异地临时经营活动需要，可
22、以申请开立专用存款账户。（ 错 ）,十一、银行结算账户的管理,根据账户管理办法和账户管理办法实施细则的规定，银行结算账户的管理包括以下内容： （一）中国人民银行的管理 （二）银行的管理 （三）存款人的管理,（一）中国人民银行的管理,概念：是银行结算账户的监督管理部门，开立、使用撤销检察监督。 内容： 1、开立、使用、撤销检察监督（目的：实现信息比对，监测和查处未经核准和备案的银行账户） 2、负责基本户、临时户和专用户开户登记证的管理。（将开户许可证作为凭证管理） 3、对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚,（二）银行的管理,银行开户银行 管理主要有： 1、账户开立和使用，纠正违规
23、行为 2、明确专人负责；账户档案保管期限银行结算账户撤销后10年 3、已开立账户年检制度（不合规撤销；未核实资料变动报中行当地支行） 4、使用情况监督,存款人的管理,预留签章 1、单位：遗失、更换预留章开户银行 2、个人：遗失、更换预留章开户银行 开户许可证遗失或毁损应填申请单并加盖公章，通过开户银行向中行当地支行提出补（换）发开户许可证的申请 密码变更初始密码中行当地支行或开基本户银行遗失证明文件和基本户开户许可证到中行当地支行申请,十二、违反银行结算账户管理制度的罚则,1、存款人开立、撤销过程中违反账户管理制度行为有：,违反规定开立 伪造、变造证明文件开户 违反规定不及时撤销,2、存款人使
24、用过程中违反账户管理制度行为有：,违反规定将单位款转入个人户 违反规定支取现金 利用账户逃银行债 出租、出借账户 从基本户之外账户转存，将销货收入存入或现金存入单位信用卡,1、银行在账户开立过程中违反账户管理制度行为的有：,违反规定为存款人多开银行帐户 明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开帐户存储,银行在帐户使用过程中违反账户管理制度行为的有：,提供虚假资料开户 开立或撤销单位账户，未按规定在基本户上登记 违反规定办理个人帐户转帐结算 为储蓄帐户办理转帐 违反规定为存款人支取或存入现金 超过期限或未向中行报送资料,第四节 票据结算方式,一、票据的概念和种类 二、支票 三、商业汇票 四、信
25、用卡 五、汇兑,一、票据的概念和种类,（一）票据的概念 1、一种有价证劵 2、涉及3人（出票、付款、收款或持票人） 3、票据权利与票据融为一体，票据的产生转移和行使以票据的存在为前提。 4、出票人作出支付一定金额的承诺 5、出票人的付款承诺是无条件的,为了便于理解，还必须了解以下概念,出票：出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为 交付：交付给收款人行为 背书：转让行为,即持票人将票据权利转让他人时在票据上所为的票据行为（以背书转让的汇票，背书应连续）,（二）种类,1、范围广义和狭义 广义：各种有价证劵和凭证 狭义：票据法上规定的票据（汇票、本票、支票） 2、付款时间即期票据（见票即付）和远
26、期票据（一定时间或特定日期） 3、出票人与付款人是否为同一人自付票据（出票人=付款人，如：本票）和委托票据（出票人付款人如：商业汇票和支票）,二、支票,（一）支票的概念 （二）支票的种类 （三）支票的出票 （四）支票的付款 （五）支票的办理要求,（一）支票的概念,支票，是指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 1、特点： 1)以银行或者其他金融机构作为付款人； 2）见票即付 2、基本当事人：出票人、付款人和收款人 3、是一种委付票据。出票人可以使单位和个人付款人是出票人的开户银行 4、用于同城转账结算（不在同一银行开户的企事业单位和个人之
27、间办理资金清算，而是由开户银行将有关的结算票据持往指定地点交换），在异地不能使用。没有金额限制（不能透支），是目前结算交易最大的结算工具。 5、国内不能签发远期支票，支票的提示付款期限为10天，银行见票即付 注：用于支取现金的支票不能背书转让,（二）种类,按支付票款的方式不同：现金、转账、普通支票 1、现金支票：仅支取现金，不转账 2、转账支票：仅转账，不能支取现金 3、普通支票：可支现，也可转账。但在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，用于转账，不得支现,（三）支票的出票,1、概念：签发支票并交付的行为 2、支票的出票人应当具备的条件： （1）用本名并提交合法证件 （2）开立支票存款账
28、户和领用支票,应有足够的资金 （3）申请人应当预留其本名的签名式样和印鉴 3、绝对记载事项（必须要有的） 1）表明支票的字样；2）无条件支付的委托 3）确定的金额； 4）付款人的名称 5）出票日期； 6）出票人的签章 注意：支票的金额和收款人名称可以授权补记 4、相对记载事项 1）付款地；2）出票地 5、其他法定条件 6、效力,票据记载事项,5、其他法定条件,1、出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的金额，即禁签发空头支票 不得签发预留签名或者印章不符的支票（使用密码的不得签发密码错误的支票），否则，该支票无效,6、效力,出票人的付款责任。这一责任包括两项： 1）足额资金 2）
29、付款人拒付或超过提示期限，出票人承担付款责任。,(四)支票的付款,1、提示付款 支票属于见票即付，没有到期日的规定。另行记载付款日期的，记载无效 提示付款自出票日起10日（超过的开户银行不予受理），异地的提示期限由中行规定。 票据上超过法定期限的法律后果见表,2、付款责任,应当在当日足额付款 持票人在提示期间提示付款，付款人经过审查之后未发现不符之处，即应付款给持票人,3、付款责任的解除,付款人依法支付支票金额的，对出票人不再承担受委托付款的责任，对持票人不再承担付款的责任。但，付款人以恶意或者有重大过失付款的除外。由此造成损失，由付款人承担赔偿责任,（五）办理要求,1、签发支票的要求 1.使
30、用炭素墨水或墨汁填写 2.签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。 3.支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。 4.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。 5.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票 6.签发空头支票或者签章与其预留的银行签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金,【例题1. 多项选择题】只能用于转账，不能支取现金的支票有（ ）。 A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.划线支票 参考答案：B
31、D， 【例题2. 判断题】现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。（ ） 参考答案：对， 【例题3.判断题】支票的提示付款期限自出票之日起10天，出票人在支票上另行记载到期日的，该记载也不具有票据上的效力。 参考答案：对，,2、汇兑支票的要求,持票人可委托银行收款或直接提示付款（支取现金的支票仅限于收款人提示付款） 持票人委托银行收款时，可背书，并将支票和进账单交给银行 持票人将转账的支票提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和进账单交给银行,多项选择,根据票据法的规定，支票的记载事项可以授权补记的有（ ） A、付款人名称 B、收款人名称 C、出票日期 D、出票金额,三、商业汇
32、票,（一）商业汇票的概念和种类 （二）商业汇票的出票 （三）商业汇票的承兑 （四）商业汇票的付款 （五）商业汇票的背书 （六）商业汇票的保证,汇票,概念：出票人签发的，委托付款人在见票或者指定日期无条件支付 种类：银行汇票（银行签发）和商业汇票（企业等）,（一）商业汇票的概念和种类,概念：出票人（企业等组织）签发的，委托付款人在指定日期无条件支付 种类（承兑人）：商业承兑汇票（银行以外的承兑）和银行承兑汇票（银行承兑） 付款期限最长不得超过6个月 提示付款期限自汇票到期日起10日,（二）商业汇票的出票,商业汇票的出票,又称汇票的签发或发行 1、出票人的资格 2、绝对记载事项 3、相对记载事项
33、4、法定要求 5、出票的效力,1、出票人的资格,商业汇票的出票人： 1）在银行开立存款账户的法人以及其他组织； 2）与承兑银行有真实的委托付款关系； 3）具有可靠资金,2、绝对记载事项,1、表明“商业（银行）承兑汇票”的字样 2、无条件的支付委托 3、确定的金额 4、付款人名称 5、收款人的名称 6、出票日期 7、出票人签章 若欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效 3、相对记载事项 1）付款日期；若未记载，为见票即付 2）付款地 3）出票地,4、法定要求,个人不能使用商业汇票 出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或其他票据当事人的资金。 无对价是指本来没有交易，却开发了票据，让银行或是其
34、他人给你担保，或是直接去银行或其他人处取是货币资金,5、出票的效力,完成出票行为之后，即产生票据上的效力（这一效力表现为：创设票据权利和引起票据债务的发生） 注意：创设票据权利是出票的目的 1）、对收款人的效力：付款请求权和追索权 2）、对付款人的效力：基于出票人的付款委托使其具有承兑人的地位，承兑后成为了主债务人 3）、对出票人的效力：责任是一种担保责任，即担保汇票承兑和付款。,甲签发一张银行承兑汇票给乙，下列有关票据关系当事人表述中，正确的是（） A甲是出票人 B乙是收款人 C甲是承兑申请人 D承兑银行是付款人,(三) 商业汇票的承兑,付款人承诺在到期日支付汇票金额的票据行为 承兑是汇票特
35、有的制度，本票和支票都没有承兑 是一种委付证劵，即出票人委托他人付款 承兑就是一种明确付款人责任和持票人权利的制度 可以由付款人签发并承兑，也可由收款人签发由付款人承兑 1、程序 2、效力,1、承兑的程序,主要包括： 一是提示承兑；二是承兑成立 1）、提示承兑：持票人出示票据，要求付款人承诺付款的行为 、定日付款和出票后定期付款汇票的提示承兑期限：从出票人出票日起至汇票到期日止。否则，丧失对其前手的追索权 、见票后定期付款汇票的提示承兑期限：自出票日起1个月内向付款人提示承兑。否则，将丧失对其前手的追索权 、见票即付汇票的提示承兑期限：无需提示承兑（包括两种：、票据上记载见票即付；、没有记载日
36、期，视为见票即付）,2）、承兑的成立,、承兑的时间付款人自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑（如3日内不做承兑与否表示的，则视为拒绝承兑） 、 接受承兑付款人收到汇票时，应向持票人签发收到汇票的回单（收到请求承兑汇票的证明） 、承兑的格式 A、付款人办理承兑手续时，应记载事项包括承兑文句、签章、日期(前两个是绝对记载事项；日期是相对记载事项，即使该项欠缺，承兑有效，以3天的最后一天为承兑日期) B、上列事项记于汇票正面 4）退回已承兑的汇票：将已承兑汇票退回持票人才产生承兑的效力,2、承兑的效力,付款人承兑后，应承担到期付款的责任。这一责任是绝对责任。具体表现在： 1）到期无条件付
37、款，否则承担迟延付款责任 2）对汇票上的一切权利人承担责任（包括付款请求权人和追索权人） 3）承兑人不得以与出票人之间的资金关系对抗持票人。 4）承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除,3、承兑不得附有条件,承兑附有条件的，视为拒绝承兑（持票人可向前手行使追索权） 银行承兑汇票得到承兑银行，按照票面金额向出票人收取万分之五的手续费,（四）商业汇票的付款,1、付款的提示 2、支付票款 3、付款的效力,1、付款的提示,1）概念：持票人出示票据，请求付款的行为 2）持票人应按照下列法定期限提示付款 、见票即付自出票日起1个月 、定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款自到期日起10日
38、（未按规定提示的，在作说明后，承兑人或者付款人应继续承担付款责任） 、付款提示的当事人包括提示人（持票人）和受提示人（付款人）,2、支付票款,付款提示后，付款人应无条件的当日付款 持票人获得付款的，应在汇票上签收（持票人在票据的正面签章，表明已获得付款），并将汇票交给付款人 付款时，应审查汇票背书是否连续以及付款人身份证件,3、付款的效力,足额付款后，债务人的责任解除。票据关系随之消灭,（五）商业汇票的背书,概念：以转让权利或者将权利授予他人行使为目的，并在商业汇票背面或粘单上记载有关事项并签章的行为。注意：1）汇票转让仅用背书的方式，不能仅凭单纯交付方式，否则无效2）在汇票上记载“不得转让”
39、字样，则该汇票不得转让 1、背书的形式 2、背书连续 3、法定禁止背书,1、背书的形式,背书是一种要式行为，要符合法定的形式 1）背书签章和日期的记载：未记日期视为汇票到期日前背书 2）被背书人名称的记载：如背书人未记被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记自己的名称与背书人记具同等法律效力 3）禁止背书的记载：记载“不得转让”字样，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任 4）背书时粘单的使用：不满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘单于票据凭证上。为保有效性和真实性，第一位在粘接处签章。 5）背书不得记载的内容：一是附有条件（所附条件不具有票据上的效力）；二是部分背书（
40、无效）。,2、背书连续,转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上签章的前后衔接 背书连续主要指形式上连续，如实质上不连续（伪造签章），付款人仍然对持票人付款,3、法定禁止背书,被拒绝承兑、付款或超过付款提示期限等三种情形下的汇票，不得背书转让；背书转让的，背书人应承担汇票责任,不定项选择,汇票的背书人在票据上记载了“不得转让”字样，但其后手仍进行了背书转让。下列关于票据责任承担的表述中，错误的是（ ） A、不影响承兑人的票据责任 B、不影响出票人的票据责任 C、不影响原背书人之前手的票据责任 D、不影响原背书人对后手的被背书人承担票据责任,单项选择,甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名
41、记载于背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是（ ） A、无效 B、有效 C、可撤销 D、经甲追认后有效 解析：若背书人未记载被背书人名称的，持票人在票据被背书人栏内记载自己名称与背书人记载具有同等法律效率。,(六) 商业汇票的保证,1、保证的当事人 2、保证的格式 3、保证的效力,1、保证的当事人,为保证人与被保证人 商业票据上的债务可以由保证人承担保证责任。保证人应由票据债务人以外的独立第三人承担。,2、保证的格式,1）在汇票上或粘单上记载事项： 、“保证”字样；、保证人名称和住所；、被保人名称；、保证日期；、保证人签章 票据保证
42、是一种书面行为。并作成于汇票或粘单上，如另行签订保证合同或条款，不属于票据保证 为出票人、承兑人保证的记在汇票正面； 为背书人保证的记在汇票背面或粘单上 保证不得附有条件，附条件的，保证本身有效，但所附条件无效,3、保证的效力,保证人责任：连带责任 即汇票到期后得不到付款的，持票人有权向付款人请求付款。 共同保证人责任：保证人之间连带责任 保证人追索权（即保证人清偿汇票债务后，可以形式持票人对被保证人的追索权）,多项选择,关于票据保证，下列说法中符合票据法规定的有（ ） A、保证人的当事人为保证人和被保证人 B、被保证的汇票，如果没有注明保证方式，保证人承担一般保证责任 C、保证人为两个以上，
43、保证人之间承担连带责任 D、保证人情场汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权,四、银行汇票,（一）概念 是由出票银行签发的，在见票时按照实际结算金额无条件支付给付款人的票据。 （二）使用范围 银行汇票可以转账结算。填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。 既可以同城、也可以异地使用 （三）记载事项 1、绝对记载事项（P110 七个） 必须记载上述七项，未记载的，该票据无效 2、相对记载事项 付款日期、付款地、出票地,（四）提示付款期限 银行汇票属于见票即付的汇票，自出票日起一个月内向付款人提示付款。持票人超过付款期限提示付款的，付款人不予受理。 （五）办理程序 申请人和收款
44、人均为个人的，申请人可以在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样； 申请人或收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样 出票银行受理银行汇票申请书的，将银行汇票和解忔通知一并交给申请人。,（六）银行汇票兑付的基本要求（P112十二条） 2、收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。 3、银行汇票的实际结算金额不得更改，更改的银行汇票无效 6、持票人向银行提示付款时，必须同时交银行汇票和解忔通知，缺少任
45、何一样，银行不予受理。,【例题.多项选择题】下列关于银行汇票适用范围的表述中，错误的是（ ）。 A.银行汇票限于单位使用 B.银行汇票限于个人使用 C.银行汇票限于异地使用 D.银行汇票限于同城使用 参考答案：ABCD 【例题.判断题】单位和个人的各种款项结算，均可以使用银行汇票。（ ） 参考答案：对,（七）票据签章,票据签章是必须记载的事项。 单位在票据上的签章为单位的财务专用章或公章加其法定代表人或授权代理人的签名或者盖章； 支票的出票人和商业汇票的承兑人在票据上的签章为其预留银行的签章 （八）票据丧失的补救 有三种补救措施：挂失止付；公示催告；普通诉讼 1）挂失止付 只有确定付款人票据丧
46、失时才可以进行，包括已承兑的商业汇票、支票、填明现金字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票。 挂失止付只是一种暂时的预防措施，最终还是要申请公示催告或提起普通诉讼。 2）公示催告 在通知挂失止付后的3日内 3）普通诉讼,五、银行本票,1、概念：银行自己签发的，承诺在见票时无条件支付金额给收款人的票据。（不须承兑） 分为定额本票（面额为1000元、5000元、1万元、5万元）和不定额本票 2、在同城使用；并可用于转帐；注明现金字样的可以用于支取现金 3、绝对记载事项 银行本票字样、无条件支付的承诺、确定的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章 4、相对记载事项 付款地和出票地
47、5、提示付款期限 自出票日起最长不超过2个月,六、信用卡,（一）信用卡的概念和种类 （二）信用卡的申领与销户 （三）信用卡的资金来源 （四）信用卡使用的主要规定,（一）信用卡的概念和种类,1）、概念：银行发行的 2）、种类：、适用对象：单位卡和个人卡、信用等级：普通卡(银卡)、金卡、 白金卡等、币种：人民币卡、双币卡等、信息载体：磁条卡、芯片卡等、是否向发卡银行交存备用金：贷记卡（先消费，后还款，可透支）、准贷记卡（先交钱，后消费，可透支）,（二）信用卡的申领与销户,1、信用卡的申请1）填申请表2）境内开基本户单位，凭开户许可证申请单位卡（若干张）3）公民（民事行为能力）凭身份证件申请个人卡（
48、附属卡2张）,2、信用卡的销户,可申请办理销户的：1）有效期满45天后，不更新换卡的2）挂失满45天，没有附属卡又不换卡3）被列入止付名单，发卡银行已收回卡45天4）持卡人死亡，发卡行已收卡455）持卡人要求销户或担保人撤销担保，交回卡456）信用卡2年未用卡7）违规发卡行取消资格 销户时，单位卡帐户余额转入基本账户，不得支现，个人转账、提现,（三）信用卡的资金来源,单位卡：一律从基本存款户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入存入其户 个人卡：严禁将单位款存入个人卡,（四）信用卡使用的主要规定,1、单位不得用于10万的商品交易 、劳务供应；不得出租、出借卡；不得透支、不得支现 2、特约单位（
49、超市）不得拒绝受理、向其收取附加费用 3、贷记卡取现每笔授权（不得超过规定） 4、每笔透支规定：1)、单位：5万（含等价外币）； 授信额度3%，无， 10万（参照单位）2）、个人：2万（含等价外币）； 5、准贷记卡透支期限：60天贷记卡首月最低还款透支额10% 6、不得发生恶意透支,7、贷记卡没利息。非现金交易享受如下优惠：1）免息还款期待遇 ：到期日之间前；免息还款期最长为60天2）最低还款额待遇 ：持卡人选最低还款额方式或超过发卡行批准的信用额度用卡时，不再享免息还款期待遇 。应支付透支利息3）贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇 4）发卡行对持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5%收取滞纳金和超限费5）贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中行的此项利率调整而调整。 银行办理收单业务，收取手续费：1）宾馆、餐饮、旅游等行业不得低于交易金额的2%2）其他行业不得低于交易金额的1%。,五、汇兑,（一）汇兑的概念和分类 （二）办理汇兑的程序 （三）汇兑的撤销和退汇,
