1、第四章 创办企业,4.1 选择企业形式,1、有限责任公司: 有限责任公司是指股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任的法人企业。 设立有限责任公司，应当具备下列条件： 1、股东必须符合法定人数，即由二个以上五十个以下股东共同出资设立； 2、股东出资必须达到法定资本最低限额(首次出资额不得低于注册资本的30%)； 3、股东共同制定公司章程； 4、有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构； 5、有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。,1、有限责任公司：注册资本,普通的有限责任公司，最低注册资金3万元，需要2个或2个以上的股东 从06年1月起新的公司法规定，允
2、许1个股东注册有限责任公司，这种特殊的有限责任公司又称“一人有限公司”(但公司名称中不会有“一人”字样，执照上会注明“自然人独资”)，最低注册资金10万元。 如果只有你一个人作为股东，则选择一人有限公司，最低注册资金10万元；如果你和朋友、家人合伙投资创业，可选择普通的有限公司，最低注册资金3万元。,1、有限责任公司：组织机构,（1）股东会：由全体股东组成，股东会是公司的最高权力机构。股东会决定公司重大事项，制定经营方针和投资计划，选举和更换董事。 （2）董事会：其成员为三人至十三人，董事会对股东会负责，每届任期不得超过三年，是公司的执行机构，贯彻实施股东会的决议 （3）经理：由董事会聘任或者
3、解聘。经理对董事会负责。 （4）监事会：公司成立时，可以设监事会(需多名监事)，也可以不设监事会，但需设一名监事。一人有限公司，股东不能担任监事；二人及以上的股东，其中一名股东可以担任监事，是公司的监察机构,2、股份有限公司:,股份有限公司是指由一定数量的股东依法设立，全部资本分为等额股份，股东以其所持股份金额为限对公司债务承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任的企业法人。 设立股份有限公司，应当具备下列条件： 1、发起人符合法定资格和法定人数：应有二人以上二百人以下为发起人，其中须有过半数的发起人在中国境内有住所 2、发起人认缴和向社会公开募集的股本达到法定最低资本限额。股份有限公司
4、注册资本的最低限额为人民币五百万元 3、股份发行、筹办事项符合法律规定。 4、发起人制订公司章程，并经创立大会通过。 5、有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构。 6、有固定的生产经营场所和必须的生产经营条件。 7、必须经过国务院授权的部门或者省级人民政府批准。,3、独资企业,即个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。个人独资企业不具有法人资格，对企业债务承担无限连带责任，破产时借方可以扣留业主的个人财产。 我国的个体户和私营企业很多属于此类企业,4、合伙企业,合伙企业是由几个人、几十人，甚至几百人联合起来共同出资创办的企业。它不同于所有权和管理权分
5、离的公司企业。它通常是依合同或协议凑合组织起来的，结构较不稳定。合伙人对整个合伙企业所欠的债务负有无限的责任。合伙企业不如独资企业自由，决策通常要合伙人集体做出，但它具有一定的企业规模优势。,5、几种企业形式区别,1、独资企业和合伙企业不具有法人资格，对企业债务承担无限连带责任；有限责任公司对公司债务负担有限责任； 2、有限责任公司不发行股票不能上市融资，股份有限公司可以发行股票，可以申请股票上市进行融资， 3、对公司企业和合伙企业实行不同的纳税规定。国家对公司营业利润在企业环节上课征公司税，税后利润作为股息分配给投资者，个人投资者还需要缴纳一次个人所得税。而合伙企业营业利润不征公司税，只征收
6、合伙人分得收益的个人所得税。,4.2 公司登记,公司设立阶段流程,1、办事机构：工商行政管理局 2、所需材料 法人及合伙人出资比例（百分比） 拟订公司名称1-5个： 拟订公司经营范围的主营项目 全体投资人签署的企业名称预先核准申请书。 全体投资人签署的申请人授权委托意见。 代办人或代理人身份证复印件 3、取得资料 企业名称预先核准通知书（有效期6个月）或企业名称驳回通知书,4.2.1 企业名称预先核准,4.2.1 企业名称预先核准,公司申请登记的经营范围中有法律、行政法规和国务院决定规定必须在登记前报经批准的项目 1、办事机构前置审批部门（如财政部、卫生局、药监局、公安局、交通局、证监会、保监
7、会、人民银行、文化局、民政局、专利局等） 2、所需材料 前置审批申请书 企业名称预先核准通知书 法人身份证 房屋租赁合同或房产证 3、取得资料前置审批许可证,4.2.2前置审批(有需专项审批项目),4.2.2前置审批(有需专项审批项目),注册验资指在注册公司时，需要向您的银行开户行（验资户）存入一笔资金，存入后需要有专业的会计师事务所对你所存入的资金情况进行检查，并出具相关资金证明报告，又称“验资报告”，这是设立公司的前提条件之一 1、办事机构：审计师事务所或会计师事务所 2、索取询证函所需材料 验资业务约定书 验资声明书 企业名称预先核准通知书 公司章程 房屋租赁协议（房屋产权证） 公司设立
8、登记申请书 各股东身份证明复印件 3、 取得资料：获得验资报告（最低收费：500元/次起）,4.2.3 注册验资,1、办事机构： 工商局 2、所需材料 有限责任公司、一人有限责任公司 公司法定代表人签署的公司设立登记申请书 全体股东签署的公司章程 验资证明 股东首次出资是非货币财产的，提交已办理财产权转移手续的证明文件 董事、监事和经理的任职文件及身份证 房屋租赁合同或产权证 企业名称预先核准通知书 前置审批许可证书,4.2.4 领取营业执照,1、办事机构： 工商局 2、所需材料 个体工商户设立登记 经营者签名的个体工商户开业登记申请书 房屋租赁合同或产权证 名称预先核准通知书 前置审批许可证
9、书,4.2.4 领取营业执照,3、取得资料 有限责任公司、一人有限公司、股份有限公司 企业法人营业执照或登记驳回通知书 个体工商户 个体工商户营业执照（高校毕业生免交注册费的需在营业执照经营者姓名后注明高校毕业生）或登记驳回通知书,4.2.4 领取营业执照,1、办事机构： 地方税务局 2、所需材料 组织机构代码证（组织机构代码是我国法人单位的“身份证号”，自批准成立或核准登记之日起30日内所在地的质量技术监督部门申请代码登记，领取代码证） 注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议） 税务登记表 企业法人营业执照 验资报告 公司章程 3、取得资料地税税务登记证正、副本,4.2.5办理地税登
10、记,1、办事机构： 国家税务局 2、所需材料 组织机构代码证 注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议） 税务登记表 企业法人营业执照 验资报告 公司章程 3、国税税务登记证正、副本,4.2.6办理国税登记,1、办事机构： 银行 2、所需材料 企业法人营业执照（正本）或营业执照（正本） 组织机构代码证（正副本） 国税税务登记证（正副本） 地税税务登记证（正副本） 公章 印鉴卡 会计证 3、取得资料 开户许可证（基本存款账户） 验资账户的资金转账至基本账户，注销验资账户,4.2.7开立基本存款账户,税收,流转税,所得税,资源税,财产税,行为目的税,中 国 税 收 体 系,增值税,消费税,营
11、业税,关 税,企业所得税,外商投资企业和 外国企业所得税,个人所得税,资源税,车船使用税,房产税,契 税,遗产税（未开征）,印花税,固定资产投资方向调节税,城市维护建设税,土地增值税,我国税收种类,国税和地税,国税征收范围：增值税、消费税 地税征收范围：营业税（营业额全额征税）、企业所得税（按应纳税所得额）、个人所得、印花税（购销合同按购销金额的万分之三贴花）、城镇土地使用税（按实际占用的土地面积缴纳）、城市维护建设税（按缴纳的增值税的7%缴纳）、房产税（按自有房产原值的70%*1.2%缴纳）、教育费附加（按增值税的3%缴纳）,增值税：,定义：增值税是对在商品生产、流通过程中或提供劳务时实现的
12、增值额征收的税种。所谓增值额是一个生产环节的销售收入额，扣除同期消耗了的外购原材料、燃料、动力和计入成本的包装物金额后的数额 征税对象：生产经营中的增值额 纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 征税标准：增值税的基本税率是17% 计税方法：增值税=商品销售额税率上一环节已缴税金,增值税纳税人,1、一般纳税人 ：增值税一般纳税人，是指年应征增值税销售额，超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 2、小规模纳税人: （1）年应税销售额未超过100万元的工业企业； （2）年应税销售额未超过180万元的商业企业； （3）年销售额超过小规模纳税人纳税标准的
13、个人（不包括个体经营者）；非企业性单位；不经常发生应税行为的企业。,小型微利企业可享受减按20%的税率征收企业所得税：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，自产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 小规模纳税人增值税征收率降低。增值税暂行条例和实施细则规定，小规模纳税人申请一般纳税人的资格，从过去工业企业年销售额达到100万元降低至50万元，商业企业年销售额从原180万元降低至80万元，小规模企业进入增值税一般纳税人的门槛相对变低。同时，小规模纳税人不论工业企业还是商业企业，增值税征收率
14、由过去的6%和4%一律降至3%.,中小企业可享受的税收优惠政策,1. 支持企业技术创新：国家及省认定的高新技术创业服务中心、大学科技园、软件园、留学生创业园等科技企业孵化器，自认定之日起，暂免征营业税、房产税和城镇土地使用税。对企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。对企业的技术转让所得，在一个纳税年度内不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税 2. 鼓励企业进行产权重组：对企业在合并、分立、兼并过程中发生的土地使用权、不动产所有权的转移行为，不征收营业税。对中小企业以不动产或者无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。,中小企业可享受的税收优惠政策,
