1、基本财务流程和财务票据的填写,一、商品验收 二、商品变价 三、商品销售,商品验收的要求,一、提前准备 二、及时验收，做到以最小单位验货 三、严把商品数量关，确保按实际数量验 收。 四、严把商品质量关。 五、严把商品价格关。 六、进货人自己不可以验货开单，应由他 人经手，一般尊循谁验货谁开单的原则。,商品验收单的填写和注意事项,一、验收单上的数字占格高的1/3至1/2，要求字迹 工整、清晰不准使用涂改液。 二、验收单的栏目要填写完整1、日期要写来货日期。2、柜组名称中的数字用大写。3、进货地点、市场名称、摊位号码、货主名称及联系方式要详细准确。4、不是同一发货单位的商品不能开在同一张验收单上，在
2、同一供货商处进货的“发货单位”的名称要前后一致。5、商品名称以外包装名称为准。,三、填写验单时注意单价与数量切勿颠倒。 四、遇有供应商少收零钱的情况应注明“实 收”字样。 五、验收单中的进销差价等于零售价总金额与进价总金额之差。 六、验收单的签字情况验收单要有记账员、送货人、柜组主任 和部门经理签字。 七、验收完毕后验收单及时送微机室打印入库单。,示范一： 2012年3月12日衬衫组主任刘红在天津批发市场九号杉杉总代理王林处购进杉杉96-5衬衣20件，单价100元，现金支付，加价率30%,商品验收的后续工作,一、严格按验价售货，明码标价，每次验 收后即刻按验价填写商品标签，验收单填写完毕，须与
3、商品标签进行核对，防止验价与标价不符。 二、及时按验收单入数量帐。 三、有日清的柜组及时按验单数量入日清 表。 四、如为现金进货依据相应单据入应付财会帐。,退换货的规定和财务处理,一、柜组回厂家退换货应由取货人 当面清点， 填写“退换货登记表”，据 此登记“应收取货人”帐。 二、退回或换回商品后经手人再次清点 及时登记。 三、填写退货单退货单也使用验收单填写，但必须在填写完 收货单位后加注“退”字，并在数量和金额前打“-”号。,示范二,2012年6月19日女鞋组将“美人头”牌女鞋10双进价90元售价117元，退回石家庄华北鞋城B区5号李华处，并收回货款900元，经手人主任李艳。,变价的几种情况
4、和财务处理,一、变价反映变动商品的差额部分 二、损失反映变价商品的进价之进价 以下的部分 两者共同点：都直接影响“库存”的增加或减 少，都入“库存商品”帐 不同点：变价影响“差价”的增加或减少损失影响“利润”的增加或减少，损失只入“库存商品”帐，不入“差价”帐,变价的分类,一、市场变价 二、优惠变价 三、库存变价 四、处理变价 五、损失 六、报耗,变价单的填写示范,一、上变价(新售价高于原售价） 示范： 2012年3月6日童鞋组库存2双蓝猫童鞋，进价50元/双，售价60元/双，由于市场原因调整为65元/双。,二、下变价（新售价低于原售价而高于进 价） 示范： 2012年3月16日女鞋组处理“名
5、典”女鞋一双，进价80元，原售价96元，新售价86元。,三、损失单（新售价低于进价）1、原售价至进价的部分开变价单2、进价至新售价的部分开损失单 示范2012年3月18日女鞋组将库存2双“名典“女鞋进价80元，原售价96元，现处理70元/双。,商品销售,一、售前 二、售中 三、售后,销售凭证,一、销售凭证 的填写要求1、 字迹要工整，内容完整，用蓝笔蓝复 纸，复印要清晰。 2、不得涂改，金额栏不能出现连加数字。 3、销售商品随带赠品的，在销售凭证右上 角注明赠品名称及数量。 4、日期准确，金额大写正确。 5、柜组名称中的数字要大写。 6、商品名称、型号、编码要写完整。,二、顾客拿回黑、绿联销售
6、凭证时： 1、审核销售凭证是有印章及收银员签字。 2、审核黑、绿联凭证的商品名称、单价、 金额是否相同。 3、再次核对商品和信誉卡，一起交给顾客。 示范：2012年2月12日女鞋组导购王芳售出一双“戈美琪”38#，售价68元。,数字大写,壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾,退货凭证,一、退货凭证的填写要求： 1、符合退货条件的商品收回顾客的信誉卡填写退货凭证。 2、退货凭证字迹工整、内容完整，用蓝笔 蓝复写纸，数量金额前打“-”号。 3、退货凭证统一使用二联小票开具，柜组 留存一联，银台留存一联。 4、退货凭证要有柜组主任签字。 5、凭证右上角写“退”字。 示范：2012年2月15日顾客退回“戈美琪”女鞋一双38#，售价 68元，接待人王芳，主任李艳。,柜组设立账簿,数量帐 金额帐 应收取货人帐 应付财会帐 进销差价账 应付供货商帐,
