1、乡镇财政资金监管,长治市会计培训中心 任全斌2014年,乡镇财政资金监管,乡镇财政资金监管,将所有资金纳入监管范围,提供财政资金使用绩效,乡镇财政资金监管的工作目标,乡镇财政资金监管,乡镇财政资金监管,监管范围,乡镇项目建设资金,乡镇本级、村级资金,乡镇补贴补助资金,按照国家政策规定，直接或间接补贴补助给农民和特定对象的资金。,指除各种财政补贴补助类资金之外，国家财政用于改善农村生产生活条件、促进农村经济和社会事业发展的专项资金。,指乡镇本级及村级资金,乡镇财政资金监管的范围,乡镇财政资金监管,做好涉农补贴 工作，认真 落实惠农政策,乡财资金监管的 具体要求,完善乡镇财政 管理，做好 农村公共
2、服务,参与专项资金 监督管理，提高 资金使用效率,创新体制机制 为乡镇财政工作 创造良好条件,加强财务监 督，健全乡 村理财机制,搞好队伍建设 ，提高乡镇 财政管理水平,包括税务、人大、审计、纪检 等部门监察监督 及其他社会监督机构等,内部机构,外部结构,包括各级财政部门内部主管乡镇财政资金监管的工作机构、相关业务机构及乡镇财政所。,监管机构,乡镇财政资金监管,乡镇财政资金监管,乡镇财政资金监管存在的主要问题,财政预算 管理粗放.,政策执行 不严格规范,财务管理 不规范,A Group,C Group,B Group,乡镇财政资金监管,乡镇财政资金监管存在的主要问题,.职责 不够 明晰,主体
3、存在 缺陷,机制 不够 健全,A Group,C Group,B Group,绩效 监督 滞后,信息 技术 水平 落后,E Group,D Group,乡镇财政资金监管,乡镇财政资金监管,乡镇财政资金监管的法律依据,宪法法律行政法规地方性行政法规行政规章,工作步骤 与方法,信息 通达,公开 公示,抽查 巡查,问题处理 与 成果应用,乡镇财政资金监管,乡镇财政资金监管,省级主管乡财资金 监管工作的处室,市级主管乡财资金 监管工作的科室,县级主管乡财资金 监管工作的股室,市级财政业务科室,省级财政业务处室,县级财政业务股室,乡镇财政所,信息传递记录,信息传递记录,9.指定专人记录 信息传递信息,7
4、.指定专人记录 信息传递信息,1.将监管信息传递 至市级财政，并抄送 同级主管乡财资金 监管工作的处室,3.将监管信息传递 至县级财政，并抄送 同级主管乡财资金 监管工作的科室,6.将监管信息传递 至乡镇财政，并抄送 同级主管乡财资金 监管工作的股室,14.上报资金监管 工作情况等信息,4.传递监 管信息,县级有关部门,11.反馈资金监管工作情况等信息,5.收集整理相关监管信息,13.反馈监管有关信息,信息传递记录,8.将监管信息分类整理后及时 传递到乡镇财政所并指定专人 记录信息传递情况,10.定期核对,10.定期核对,信息通达流程,12.归集整理并反馈资金 监管工作情况等信息,14.上报资
5、金监管 工作情况等信息,2.传递监 管信息,有关政策和文件精神,乡村基本支出情况,补助资金的情况,项目类资金的情况,包括资金名称、政策依据、补助对象、补助标准、标准数量及金额、举报电话等。,乡镇财政资金监管,包括项目名称立项依据、实施范 围、建设单位、承建单位、建设 内容、责任人和受益人、工程预 决算、资金来源及数量、建设时 限、举报电话等。,“谁分配、谁公开，分配到哪里、公开到哪里”,项目批复后、资金指标文件下达后、工程完工后,基础信息采集后、补贴发放前 ；资金发放后,乡镇财政资金监管,乡村基本支出,补助性资金,项目类资金,县级财政 业务股室,县级主管乡镇 财政资金监管 工作科室,乡镇财政所
6、,信息受众,4.公开公示 内容接受 社会监督,3.根据资金性质 进行分类公开 公示或监督 公开公示实施,1.传递乡镇财政 资金监管信息,2.传递乡镇财政资金 监管信息，指导督促 公开公示工作,8.反馈公开 公示情况和 问题等信息,7.反馈公开公示 情况和问题等信息,6.核实公开 公示反馈信息,5.反馈问题等信息,乡镇财政资金监管,申报程序 发放过程 补助对象 补助标准 公开公示,项目的立项 工程的招标 工程的验收 票证的使用 公开公示 资金的拨付 项目资产的 移交与管护,乡镇财政所： 主要承担者，所有的乡财资金。 县级财政：部分资金 省市财政：侧重工作检查,抽查巡查的范围及内容,乡镇财政资金监
7、管,补助性资金：发放前乡镇财政协同审核；发放后，抽查核查。,乡财所对发现的情况，及时会同核实、及时处理、逐级上报。,记录工作，纳入年度工作考核体系，定期考核.,抽,查,查,巡,乡镇财政资金监管,乡镇财政所,县级财政部门,省市财政部门,补助性资金,项目类资金,3.工作检查,3.工作检查,2.对部分乡镇 财政资金进行 抽查巡查,4.记录抽查巡查有关 情况，并整理归档,1.对乡镇 财政资金 使用有关 情况进行 抽查巡查,4.记录抽查 巡查有关情况 并整理归档,4.记录抽查巡查有关 情况，并整理归档,5.反馈抽查巡查 工作情况,6.上报抽查巡查 工作情况,7.工作检查和考核,3.工作检查,抽查巡查工作
8、流程,乡镇财政资金监管,联动机 制建设,信息化 建设,监管文 化建设,监管队 伍建设,乡镇财政资金监管的基础建设,乡镇财政资金监管,内部纵向,建立财政 监督内部 联动机制,建立财政监督外部协调协机制助,组织人事社会公众,乡镇 财政 资金 监管 联动 机制 建设,乡镇财政资金监管,乡镇本级财政资金监管,乡镇财政预算管理乡镇财政收入管理乡镇财政支出管理乡镇财政预算绩效管理,乡镇财政资金监管,内部控制的建设：,习近平总书记强调，要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制，不能腐的防范机制，不易腐的保障机制。,李克强总理指出，要用制度管权、管人、管钱，给权力涂上防腐剂、
9、戴上“紧箍咒”，真正形成不能贪、不敢贪的反腐机制。,不相容岗位 相互分离,内部授权 审批控制,归口管理,预算控制,财产保护 控制,会计控制,单据控制,信息内部 公开,内,控,法,方,乡 镇财政资金监管,WWW.KP,虚增、虚减财政收入,违反规定编制、批复预算 或者决算,违反规定调整预算,违反规定调整预算级次 或者预算收支种类,违反规定动用预算预备费 或者挪用预算周转金,违反国家关于转移支付 管理规定的行为,其他违反国家有关 预算管理规定的行为,虚增、虚减财政支出,乡镇财政资金监管,税收收入的监管,非税收入的监管,票据的监督,做到依法应收尽收超越权限制定优惠政策不征税收或缓征税收空转税收，引税、
10、买税、卖税,征收或收缴的项目、标准等监督,资金管理的监督,乡镇财政资金监管,乡镇财政资金监管,“小金库”,乡镇财政资金监管,小金库认定的唯一标准是资金和资产是否列入符合规定的单位账簿,许多违规行为的性质类似于“小金库”，如在往来科目中列收列支；超范围、超标准发放奖金津贴；公款旅游；请客送礼等，但只要在规定的会计账簿内进行了真实、完整的反映与核算，就不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律法规进行处理,以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立,经营收入未纳入规定账簿核算设立,以假发票等非法虚列支出转出资金设立,上下级单位之间相互 转移资金设立,“小金库”的表现形式,乡镇财政
11、资金监管,发票为真，但票内所记载内容为假。 报销发票在发票查询系统中无登记或信息与税务机关登记信息不一致。 大、小写金额不相符或金额更改。 使用非发票联或报销联次。 发票要素不全或填列错误。 行政事业单位用往来结算票据入账。 列支过期失效发票。 白条。,培训费报销和支付,虚报培训费用,转嫁、摊派培训费用,培训费 的监督,培训计划的编报,开支范围和开支标准,向参训人员乱收费,乡 镇财政资金监管,开支范围和开支标准,报销和支付,会期、规模、地点和场所,转嫁、摊派会议费,会议费的监管,乡镇财政资金监管,公务接待的监管,使用登记和公示制度,保险、维修、加油政府 集中采购和定点,油耗、运行费用单车核算，
12、节奖超罚。,公务用车 的监督,违反规定自行新设项目或者继续 发放已经明令取消的津贴补贴的,02,超过规定标准、范围发放津贴补贴的,03,违反奖励的规定，以各种名义 向职工普遍发放各类奖金的,04,违反规定发放加班费、值班费 和未休年休假补贴的,06,在实施职务消费和福利待遇货币化 改革并发放补贴后，继续开支相关 职务消费和福利费用的,05,04,违反规定使用工会会费、福利费及 其他专项经费发放津贴补贴的,01,违规 发放,津贴补贴,乡镇财政资金监管,资产 管理,节约、严控、调剂、预算、政府采购,定期清查，保养维修，依规出租出借,批准，公开公平公正，收支两条线，评估，公开公示,乡镇财政资金监管,
13、政府采购监督,及时掌握项目绩效目标的完成情 况，项目实施进程和资金支出进度,项目预算+项目绩效目标,建立结果反馈与整改制度，绩效管理 与预算编制结合制度，绩效报告制度， 建立信息公开制度，绩效问责制度。,预算部门自我评价；财政进行复核 评比批复通报，逐步建立激励与约 束并重的绩效自评工作考核机制。,运用评价结果,实施绩效评价,加强绩效运行跟踪,强化绩效目标管理,预算编制有目标，预算执行有监控，预算完成有评价，评价结果有反馈，反馈结果有应用,财政补助性资金：是指以人口、耕地面积、粮食产量、牲畜头（只）数、购买行为等为分配依据，直接或间接补助到农民的财政资金。包括鼓励农民发展农业生产、增加农民收入
14、、建立农村社会保障和支持农村教育、文化、卫生事业运转方面的财政补助资金。,项目资金：指用于改善农村 生产生活条件、自然生态环 境、教育、医疗、文化条件 和基础设施项目建设的财政 补助资金,乡镇财政资金监管,及时公开、公示补助政策和补助对象,认真核实补助信息。容易发生变化的信息，乡镇财政要有重点地派人到现场进行清点抽查,采取国库集中支付与“一折通”相结合等有效的资金发放制度,扎实做好补助信息的基础管理工作。对于教育、卫生等按照生均、人均标准安排公用经费等支出的单位，乡镇财政要加强对补助对象实有人数等情况的抽查。,补助性资金,监 管 工 作 的 重 点,村级上报 补贴面积,补贴面积 公示核定,县级
15、补贴 面积汇总,确定 补贴标准,农户确认,公示 补贴信息,录入 补贴信息,发放 补贴资金,下发补贴 发放通知书,关键点,关键点,关键点,农业财政统计联合,乡财政所,粮食直补资金的兑付流程,乡镇财政资金监管,“阳光工程”资金兑付流程,农民报名,核实身份、发放培训券,凭券参加培训,培训检查验收,凭券报账,拨付资资金,关键点,关键点,关键点,培训券、检查验收合格报告学员登记卡、身份证复印件,乡镇财政资金监管,“阳光工程”培训资金监管要点：,加强政策宣传公示培训补助信息做好学员信息管理工作协助进行培训检查验收规范资金使用加强督导检查,乡镇财政资金监管,财政扶贫项目资金兑付流程,扶贫项目申报,县级部门筛
16、选、审批项目,项目招标、建设,项目竣工验收,项目报账,关键环节,乡镇财政资金监管,城市基础设施建设和城市扶贫,行政事业单位基本支出,各种奖金、津贴和福利补助,弥补企业亏损、支付企业担保金,修建楼、堂、馆、所及贫困农场、林场棚户改造以外的职工住宅,弥补预算支出缺口 和偿还债务,大中型基本建设项目,交通工具及通讯设备,财政专项资金不得,乡镇财政资金监管,重视政策宣传,加强签字、盖章环节监督,建立信息反馈渠道,做好信息管理工作,筹资筹劳原则：村民自愿、直接受益、量力而行、民主决策、合理限额。,筹资筹劳的范围：财政支出的项目，偿还债务、企业亏损、村务管理等所需费用和劳务，不得列入筹资筹劳。,筹资筹劳的
17、程序：提出预案、村民代表会议表决、乡镇人民政府初审、县级人民政府农民负担监督管理部门复审。,筹资筹劳的管理,农民负担监督卡：筹资筹劳的事项、标准、数额，并张榜公布。 筹资筹劳专用凭证 所筹资金应单独设帐，单独核算，专款专用。 县级以上农民负担监督管理部门对项目组织检查。 出具初验报告：乡政府组织相关部门、村民委员会、项目监督小组、村民代表等联合进行验收。 在乡镇全面验收的基础上，县级全面验收或者抽查验收。 地方农民负担监督管理部门对筹资筹劳的使用情况进行专项审计。,全面公开政策标准实施办法、办事程序和服务承诺,监督检查,公开项目建设的内容、筹资 筹劳的数量、奖补金额等,会议记录、村民签字、筹资
18、筹劳方案、奖补项目的申请表等相关原始材料,对合法性、规范性和有效性进行检查,“一事一议” 奖补资金的监管,村账乡管 民主理财 原始凭证的填制 大额使用现金 白条入账 单据审核问题,村级财务 的监管,临沭县三举措加强乡镇财政资金监管,阳泉市郊区“四管齐下”确保乡镇财政资金“一路阳光”,新疆新源县加强财政干部队伍建设 ，提升乡镇财政资金监管能力,隆回县强化五项制度，规范乡镇财政资金监管,重庆城口：“三着力”抓好乡镇财政资金监管,池州市四项措施加强乡镇财政资金监管,淮南市“三加强”推进乡镇财政资金监管,淮南市“三加强”推进乡镇财政资金监管,链接,为建设美丽乡村努力着 为实现中国梦强国梦努力着,乡镇财政资金监管,
