1、1财务管理制度一、财务管理制度主责部门：财务管理中心2财务管理制度1目的 为实现集团整体战略目标，通过对经营计划的制定、经营指标的分解、下达与跟进、阶段性经营结果的分析与总结，使集团和公司能够全面、清晰的推动整体工作和关键事项，最终达成项目经营目标的实现。同时，经营计划作为对公司业务的监控和管理工具，应为管理层决策、公司业绩考核与经营结果评价提供依据。2适用范围经营计划实施分为三个层面，即项目整体经营计划、分期经营计划和年度经营计划（即年度全面财务预算）。年度经营计划的制定，必须满足并支撑项目整体和分期经营计划的实现，能够明确分解为关键性的业务指标，便于落实与考核。2.1项目整体经营计划的主要
2、内容2.1.1项目总收入、净利润、毛利率、净利润率、项目内部收益率（IRR）（项目自身和包含融资的分别说明）2.1.2项目整体现金流、土地款解决方案、融资方案、股东最大投入及回收时间2.1.3开发节奏，包括各期开工、开盘、竣工及其他关键节点2.1.4项目各期的面积指标、价格、成本2.1.5项目整体销售费用、管理费用、融资成本、税金2.2项目分期经营计划的主要内容2.2.1项目开发节奏，包括开工、开盘、竣工及其他关键节点2.2.2分年度销售指标，包括销售合同额、回款、销售价格、销售去化率及库存等2.2.3分期、整体及各产品的价格、成本和毛利率2.3年度经营计划（年度财务预算）的主要内容2.3.1
3、年度结转收入、净利润、毛利率、净利率2.3.2年度运营现金净额及资金余额2.3.3年度各项目开工、开盘、竣工计划2.3.4年度销售计划2.3.5年度在建项目成本指标2.3.6年度融资计划及融资成本控制指标2.3.7年度销售费用、管理费用预算指标2.3.8年度税务工作目标3 职责3.1经营计划指标责任人3.1.1项目启动会阶段，区域明确项目整体或分期经营计划，使区域、事业部共同明确各项目公司的经营指标和具体的工作要求。并按统一格式提报“全项目运营测算表”并作为目标主要指标控制版本，分期与分年经营指标需在此表数据基础上分解，保证全项目目标与分期目标的一致性、可实现性。3.1.2年初各区域公司进行年
4、度经营计划（财务预算）编制、明确年度经营指标，并与集团签第1节 经营计划管理制度3财务管理制度订年度经营计划责任书。区域董事长是经营计划的第一责任人，年度经营计划责任书的目标完成情况作为事业部总经理及其管理团队工作评价与考核的首要依据。 3.2经营计划工作管理职责3.2.1集团与区域公司的职责划分集团各职能部门对公司上报的经营计划负有审核责任集团财务管理中心负责牵头组织实施对经营计划的审核与管理工作，集团各职能部门通过专业性的分析与判断，共同参与各阶段经营计划的制定、审核、调整及经营指标的分解，为管理层的决策提供意见与建议，经营计划委员会负责审批集团年度经营计划。集团各职能部门的具体审核职责如
5、下：集团财务管理中心：审核利润、现金流、税金、管理费用；集团营销中心：审核销售合同额、销售回款、主力产品价格、开盘计划、销售费用（包括营销体系薪酬方案）；集团项目管理部：审核开发节奏，开工、竣工及关键节点；集团成本管理中心：审核成本目标；集团产品研发中心：审核面积指标。集团融资管理部：审核融资计划及融资成本；集团人力资源、行政管理、法律事务部：审核非营销体系的薪酬及相关管理费用。区域公司应有效组织各项目公司根据下列原则编制经营计划：依据恰当的编制基础（全项目运营测算表）（包括适用的财务报告编制基础、适当的销售预期假设等）编制经营计划，使其能够真实反映已完成的经营成果，并恰当的预期未来的经营状况
6、。设计、执行和维护必要的内部控制，以使经营计划不存在由于错误和疏忽而导致的重大错报。提供必要的条件（包括人员、制度等），以支持公司经营计划能够满足经营管理需求的变化。提高经营计划的严肃性、全面性、准确性、及时性。3.2.2集团本部及各职能部门可通过不同形式的管理工作会议，与公司充分沟通与反馈，负责对重要事项的把控与要求，负责对各公司日常执行情况的监督与跟进，最终实现集团整体经营目标。4 实施有效经营计划管理的总体要求4.1集团本部应从股东和董事会的角度出发，制定并分解集团整体经营目标，能够对公司及各项目的整体、分期及年度经营目标提出明确要求。4.2在对经营计划管理的过程中，强调集团的整体性，强
7、调集团各职能部门之间的组织和配合，强调集团对影响公司经营指标实现的关键事项的把控与推动。4.3在对经营计划编制的过程中，强调实效性、有用性，使经营计划能够全面反映公司的经营状况和现金流量等。在此基础上，还应根据不同时期、不同目的的管理需求，及时完善各项经营指标的更新、统计。4.4 强化经营计划的严肃性，将经营计划的执行结果作为考核与评价集团本部和事业部工作的首要依据。5组织经营计划管理工作的具体流程4财务管理制度5.1经营计划的上报、研讨和制定5.1.1项目整体或分期经营计划各区域公司应在项目启动会汇报前，上报项目整体或分期经营计划（全项目运营测算表）。集团各职能部门通过启动会后确定的指标与公
8、司进行沟通与讨论，对其上报的经营计划提出意见与要求，最终确定项目整体经营计划最终方案。5.1.2年度经营计划5.1.2.1各区域公司应在每年年底前根据集团安排和要求编制调整下一年度的经营计划并上报集团财务管理中心。5.1.2.2集团财务管理中心负责汇总集团年度经营计划，并牵头组织各职能部门对公司上报的年度经营计划进行初步审核，对各项业务指标的合理性、可操作性提出专业性判断与建议，提交经营计划委员会讨论。5.1.2.3根据经营计划委员会确定的集团整体战略目标的要求和反馈意见，集团财务管理中心组织各职能部门共同对各公司年度利润、现金流及主要业务指标提出明确要求，各公司根据要求对年度经营计划进行调整
9、。5.1.2.4集团总裁在每年首次召开的董事会上，向董事会汇报集团年度经营计划并最终确定；5.1.2.5根据确定后的经营计划，集团财务管理中心组织各区域公司与集团签订年度经营计划责任书。5.1.3月度经营计划各区域公司应以区域为单位于每月8日前上报经营月报，结合当月/季度及年度累计完成情况进行分析，说明重要指标的执行情况及重大事项的推动进度、难点及解决方案。集团财务管理中心每月10日组织召开集团各部门参与的月底经营分析会，由各区域汇报，对区域经营计划完成情况进行汇总与分析，跟进各公司的指标完成情况、重要事项的推进情况、存在问题及解决措施，对重点问题与公司进行深入沟通反馈，同时明确各事业部下月/
10、季度经营指标和对近期重点工作的要求。5.2经营计划的调整5.2.1当市场、开发节奏、规划指标、公司组织架构等发生重大变化，对既定的经营指标造成重大影响时，各公司可对经营计划提出调整方案和申请，经集团经营计划委员会审批后调整。5.2.2当遇特殊或重大事项，集团需对既定的经营目标进行调整时，各区域公司应根据集团经营计划委员会提出的调整方案和要求进行调整，由集团财务管理中心落实。6对经营结果的评价与考核项目整体经营计划通过项目启动会审核确定，作为项目运营目标及分解年度经营计划的依据；年度经营计划是集团对公司日常经营的指导和要求，是集团对公司进行总体排名时考核与评价的重要依据之一。7支持性文件5财务管
11、理制度附 录 1 审 批 职 责 表经营计划管理制度管理审批职责表（集团本部、事业部）报 审 内 容发 起 流 程 名 称职 能 管 理审 批 流 程主 责 及 参 与 管 理 单位 /部 门关 键 管 理 职 责经 营 计 划 编 制审 批集 团 财 务 管 理 中 心负 责 牵 头 组 织 实 施 对经 营 计 划 的 编 制 与 管理 工 作各 事 业 部 上 报 -集 团 财 务 管 理 中 心-各 职 能 部 门相 关 职 能 部 门通 过 专 业 性 的 分 析 与判 断 ， 共 同 参 与 各 阶 段经 营 计 划 的 制 定 、 审核 、 调 整6财务管理制度1目的 明确收款管
12、理权责划分，规范收款管理操作程序，建立收款管理审批路径，为收款管理工作开展提供了制度依据。2适用范围为提高销售现场收款的规范性，加强财务在收款环节的审核与监督职能，防范财务风险，特制定本管理要求。本管理要求包含的内容有：现场收款的管理要求、财务收取各类款项的审核要求、退换房管理要求、办理房款多退少补要求、以及回款确认管理要求。3职责本要求主责部门为公司区域财务部，按本要求规定，严格执行收款管理要求与流程。4现场收款管理4.1现场收款内容现场收款包含：收取房款、车位款、及各项代收税费，如契税、维修基金、装修款和印花税等。4.2现场收款要求4.2.1为了规避销售现场收取与保管现金的风险，必须安装银
13、行POS机。原则上现场不得收取现金，如遇客户现金交款的，应由销售人员携同客户将现金送存公司开户银行；如遇客户在银行下班后交款的，经事业部财务负责人签字确认后，由对应公司出纳收取，转天送存银行。4.2.2各公司应根据现场多退少补的需要，合理安排现金备用金的额度。现场须配备保险柜用于存放零星现金及各类票据。现场收银员每天必须盘点现金并制作现金盘点表、财务部应根据管理实际需要对现场现金进行盘点和抽查。4.2.3原则上，公司不得为客户垫付任何税费。客户未交相关税费的，不得办理任何形式的借款。4.2.4每月底，财务部销售会计应核对ERP售楼系统模块（或老项目的Excel销售台账）与帐套、资金日报的一致性
14、，并制作核对销售台账及其他销售数据表单。4.3财务收款审核要点4.3.1销售价格审核及管理4.3.1.1在ERP系统销售模块中实现销售底价控制前，财务部需获取由销售部门提供的签批完整的房屋价格审批表。收取定金或首付款前，需审核成交价格是否突破底价、优惠签批是否符合相关流程。4.3.1.2优惠的金额原则上须在合同中明确体现，如果合同已经在房管网备案，则应当通过明确的补充协议等形式解决，以便正确确认收入。4.3.1.3对于不符合流程的签批，销售会计在收款并办理相关业务时需获取区域公司董事长及集团营销中心总经理短信确认，销售经办人员应及时补办签批手续，一周内须补签至集团总裁。4.3.2工抵审核工抵要
15、符合集团相关规定及具体要求。工抵应先办理收款手续，再行办理付款手续。即销售流程相关手续，又反映正常的工程费用支付流程。第2节 收款管理制度7财务管理制度4.3.3代交房款审核原则上，交款人应与购房人保持一致。如遇非业主本人交款，交款人需出示本人及购房人的身份证原件并留存复印件；若由公司或其他企业组织代交款时，须提供企业当年度年检通过的营业执照副本复印件。留存的复印件上应注明“代交款字样”并签字按手印确认或加盖公司公章，同时在收款通知单中注明“代交款字样”。4.3.4承兑汇票交款审核4.3.4.1原则上，公司不收取各类承兑汇票。如遇特殊情况只能收取银行承兑汇票的，当日不得计入销售回款和资金日报的
16、余额中，待兑现或用于支付公司其他款项时，再行计入。收取承兑汇票前，须事先经集团财务管理中心总经理同意后方可接收。4.3.4.2如承兑汇票的开票人不是购房人本人时，收取的承兑汇票须经购房人提前做好背书。同时需要最终背书人为购房人提供的担保函。4.3.4.3收到承兑汇票时，收款人员应登记承兑汇票台账，台账内容至少应包括项目名称、分期、产品形式、房号、购房人、出票人、出票日期、到期日期、票据金额、最终背书人等内容。4 退、换房及更名的管理4.1合同类退、换房均需在房管局退房流程完成后才能办理。4.2客户持他人的合同或票据来办理换房、更名、变更合同、退款手续，原则上不予办理，特殊情况须取得原合同或票据
17、持有人的签字确认函及两人身份证原件等必要的手续并留存相应的复印件。4.3客户办理该类业务均须将原件手续全部交齐后才能开始办理。4.4未签合同的退房款、更名等业务，包含退首付款、协议款、定金、诚意金等，需最终签批至事业部总经理。5 多退少补管理5.1办理多退少补前，财务需取得由销售部负责人签批的房款多退少补明细表，作为退、补房款的依据。明细表内容至少应包含房号、业主姓名、预售面积、实测面积、面积差额、房款单价、房款退补金额等。5.2原则上，客户必须本人来办理多退少补事项。如遇特殊情况无法办理的，应由客户本人出具委托书，被委托人需持客户与自己的身份证原件与复印件及全部房款票据原件前来办理。5.3客
18、户需要换开发票的，应将客户所持有的票据原件全部收回，并办理换开发票相关审批流程方可重新开具发票。如遇房款发票、收据丢失，必须登报挂失后，客户持登报挂失原件办理换票业务。6回款确认管理6.1回款确认：以财务实际到帐金额为准。符合集团规定的回款确认相关流程除代收款以外的全部收款均视作回款，包括诚意金、定金、首付款、银行按揭款等。6.2客户银行放按揭款、公积金贷款如未获取任何银行收款单据，且通过网银或银行查询未到账的，不得确认销售回款。6.3客户交付支票的，支票未到账的，不得确认回款。6.4客户交付银行承兑汇票的，银行承兑汇票待兑现或用于支付公司其他款项前，不得确认回8财务管理制度款。6.5工程款抵
19、房款须符合集团的相关规定确认回款。附 录 1 审 批 职 责 表收 款 管 理 制 度管 理 审 批 职 责 表 （ 集 团 本 部 、 事 业 部 、 项 目 公 司 ）报 审 内 容发 起 流 程 名 称职 能 管 理审 批 流 程主 责 及 参 与 管 理 单位 /部 门关 键 管 理 职 责收 款 管 理 工 作审 批各 公 司 财 务 部涉 及 收 款 的 各 类 审 批文 件事 业 部 规 定 的 审 批 流 程相 关 部 门涉 及 收 款 的 各 类 审 批文 件9财务管理制度1目的为提高各类付款的规范性，加强财务在付款环节的审核与监督职能，防范财务风险，特制订本管理要求。本制度
20、明确了付款管理权责划分，规范了付款管理操作程序，建立了付款管理审批路径，为付款管理工作开展提供了制度依据。2适用范围适用于本管理制定的付款包括：成本类合同付款、融资费用类付款、管理及销售推广类合同付款、薪酬类费用付款、合同类借款、赔付款项、其他业务付款。3职责本规定主责部门为各公司财务部，按本制度规定，严格执行付款管理要求与流程。4付款总体要求4.1公司应制定年度、月度付款资金计划及超资金计划付款审批流程。原则上各类付款需控制在资金计划范围内，未经流程审批的超计划付款均不予支付。4.1.1 每月1号区域资金财务部必须向集团财务管理中心资金组提交初步审核过的本月资金计划表及上月资金执行情况表。集
21、团财务管理中心资金组须在每月5号前向分管副总裁提交初步定稿的全集团资金计划。分管副总裁办须在2天内完成审批。如遇节假日，则按通知顺延。4.1.2每个月最后2个工作日为非付款日，以便区域资金财务部进行资金执行情况及下月资金计划数据的收集、审核。4.1.3如资金计划需上报合作方的，需在董事长审批后，区域资金财务部方可向合作方提供，但可按提报计划与合作方提前沟通。4.1.4资金计划审批后资金支付时，在资金计划总额范围内，一级科目之间不予调整使用，二级科目细项可以局部调整，但必须事业部职能部门提报调整单，经区域/事业部财务部审核后报备财务管理中心。一级科目指土地成本支出、建造成本支出、销售费用、管理费
22、用、税金、融资费用等。4.1.5月底已审批应付未付款项，符合支付要件齐全的要求，在次月资金计划未审批前可支付，但必须纳入次月资金计划，并纳入考核。4.1.6对于无法预见但必须支付的紧急款项，未能列入资金计划的，须走资金计划外审批流程，审批通过后予以支付。4.1.7已经核定的当月资金计划，且符合支付要件齐全的要求的，资金管理部安排资金予以保障。但事业部当月回款收入未达到计划要求的，对资金支付计划财务部有权按减收金额核减后执行。4.1.8招投标保证金支付纳入资金计划，在完成投标程序，并签发完成“中标通知书”后，未中标单位保证金由事业部总经理终审审批退还。4.1.9单笔支付金额超500万的，需按照大
23、额单笔资金提报预申请表及提前时间要求提报。4.2公司须制定各类付款审批流程，明确各类付款各个节点审批人的审核重点事项及责任。4.3除政府性收费（包含煤、气、水、电、等前期开发与配套费用）外，原则上付款时须提供合格的发票后方可支付。第3节 付款管理制度10财务管理制度4.4除政府性付款外，其他以借款形式支付的工程款在付款时均需取得与付款金额相同的发票，如不能及时提供合法发票的，应在与对方此次的结算款项中扣除因不能取得发票而无法抵扣的税款（包括所得税、土地增值税、增值税），待合法发票提供后，方可支付扣除的税费。与对方结算的金额和对方开具的收据金额，仍需按照含税金额确认；同时由财务部为对方单位开具相
24、应暂扣税费金额的收据。（所得税按照付款金额的25%扣除，土地增值税按照各项目经营计划中测算的税率扣除，增值税按照“营改增”政策确定的税率扣除。）4.5本管理要求内容包含的付款，原则上均以汇款转账的形式支付。5成本类合同付款5.1付款内容及条件5.1.1合同付款包含土地出让金、拆迁款、土地契税、大配套费、工程款等款项。5.1.2各类付款应按照合同约定条件进行付款，原则上付款应满足累计付款累计应付款累计产值合同值（或结算值）的要求。5.2工抵付款要求工抵要符合集团工抵相关规定及具体要求。工抵应先办理收款手续，再行办理付款手续。即正常反映销售流程相关手续，又反映正常的工程费用支付流程。6融资类付款6
25、.1融资类付款内容融资类付款包含还贷及支付融资费用。融资类费用包括：贷款利息、财务顾问费、评估费、抵押登记费、保险费、信托手续费以及销售按揭额度手续费等费用。6.2融资类付款要求6.2.1还融资款及支付融资类费用时，经办人须填写融资类付款审批单（详见附录3），表单须填写贷款的融资机构、贷款合同号、贷款起止时间、借款本金、本次还款金额、还款利息、其他融资费用、贷款余额及保证金余额等事项。6.2.2融资费用应严格按照融资类合同审批流程进行审批，付款时执行合同付款审批流程6.2.3支付融资费用前，财务人员人应严格依照融资合同或合作协议等文件约定对付款条件、付款进度、付款金额进行审核，审核无误后方可付
26、款。7管理及销售推广类合同付款7.1付款条件管理及销售推广类合同付款应满足，累计付款合同约定的付款总额合同（结算）值的条件。7.2合同付款验收各公司应加强对管理及销售推广类合同付款的验收，付款前必须由主办部门外的第三方部门对合同是否满足付款条件进行审核和验收。主要审核合同乙方是否按合同约定提供了相应的服务或交付了相应的商品，并由经办部门提供书面材料支持。具体验收内容以公司相关管理文件为准。7.3泛营销费用的支付要求发生泛营销业务时，应由领款人携带身份证原件及复印件直接到财务部领取款项；或者由销售部提供领款人网银账号及身份证复印件,由财务部直接进行划款。11财务管理制度8薪酬类费用付款8.1薪酬
27、类费用是指除日常薪酬外的各种奖励款项。8.2奖励款项发放前，应有明确的奖励方案。奖励方案经事业部经办部门负责人、人力资源负责人、财务负责人、事业部总经理签批后报集团相应职能部门、人力资源部及财务管理中心负责人、分管副总裁、总裁签批。8.3公司的具体奖励款项明细发放流程最终签批至区域董事长即可。8.4财务取得签批后的奖励方案及审批齐全的发放明细后付款。9合同类借款9.1范围成本类合同（不包含研发、设计类合同）、销售推广类合同、融资类合同在遇到以下两种情况时可办理借款，除此外均不得办理合同借款：9.1.1事业部特殊情况按集团公司权责手册执行。9.1.2特殊合同已审批通过，但不符合合同付款条件的，如
28、未达工程部位或未至付款节点的合同类支出。无论借款金额，事业部总经理签批后一律报送至集团相关部门负责人签批。由各公司成本部最终把控借款是否需要签批至集团。9.2具体要求9.2.1借款时，需由经办部门填写合同类借款审批单（详见附录4），列明借款金额、归属项目、立项单号、审批进展及需以借款形式先行支付的原因；内容填写须完整、准确、不得有涂改。9.2.2对于不符合合同付款条件，需提前支付的，即确实需要为对方单位垫资的，应同时提交经对方单位加盖公章确认后的垫资确认函，并需明确截止至借款时，该合同的应付款金额、累计已付款金额及还款或在后期付款中扣款金额和进度安排。9.2.3办理合同类借款的，经办部门须在付
29、款后2周内完成相关立项审批、合同审批及相关合同付款审批；如需集团签批的，须在3周内完成。9.2.4对于为对方单位提供垫资的，未清欠前次垫资款前，不得办理二次垫资。9.3借款审核9.3.1审核要点项目公司经办部门提交审批后，由审核部门的相关人员对审批单的相关内容进行审核确认，主要是针对借款的必要性、合同的付款条件和付款前的验收，是否在成本或费用预算范围内等相关要素进行审核。9.3.2审核分工1）所有合同类借款必须有区域董事长和区域财务负责人签批确认，对于区域内部的审核分工要求如下：a)成本类的付款，由成本部审核。b)销售费用类的，各公司可根据实际情况自行确定由营销体系以外的部门审核。c)融资费用
30、类的，由非融资财务人员审核。d)垫资确认函由公司法务部审核。对于不能及时提供合法发票的，财务负责人在审核时须在合同类借款审批单上，对提供12财务管理制度票据的时间提出明确要求。2)需上报集团审核的合同类借款必须有集团执行总裁和财务管理中心总经理签批确认，对于集团内部的审核分工要求如下：a)由区域开发部、工程部（包括景观部、精装部）提报的，项目管理部、成本管理部需审核；b)由区域销售部提报的，集团营销中心需审核；c)由区域资金财务部提报的，集团融资管理部需审核；d)为对方单位垫资的，集团法律事务部需审核。10赔付款项支付10.1赔付款项包含内容10.1.1质量赔付：由于房屋质量原因给客户造成了损
31、失而发生的赔付；10.1.2违约赔付：由于延期交房、房屋整体结构和设计与合同约定不符、办理产权登记时间与合同约定不符等原因给客户造成的损失而发生的赔付。10.2具体要求10.2.1财务在支付赔付款项时，需审核赔付单据的各项内容是否填写完整。应重点审核赔偿原因是否填写明晰、赔偿额支付依据的计算过程是否详细列示。10.2.2支付质量赔付款时，如果赔偿金额的承担者为施工方，经办人员须取得施工方提供的对此笔赔付款项确认的承诺函，并交至财务存档。若无法取得赔付承诺函，可用法务部门向赔付承担方发出的发函代替。11新设事业部专项备用金支付11.1适用范围：适用于事业部新设到项目拿地初期半年内，因组建、运作项
32、目所需有关租赁办公、营销、住房场所，办公、固定资产购置（不含车辆、招待费）等急需办理的业务，因公司正常审批流程不能跟进的业务支付需求。11.2 额度：总额控制在30万元内；在额度内可借支备用金，实行简化审批流程，由总经理审批，可循环使用。即：经办人发起-事业部财务复核-事业部总经理审批-出纳支付。11.3报销办法：专项备用金支付对应的业务，后续需按照权责手册及权限要求，按正常报销流程发起审批，核准支付后，由财务负责收回冲销专项备用金。11.4要求：新设事业部专项备用金，由事业部总经理决定是否支用，如发生支付的款项在后续报销中，不能按正常流程核准的，由事业部总经理承担全部责任。11.5半年到期后
33、，备用金纳入正常权责手册规定审批。已借支专项备用金的，需清理收回。12其他业务付款12.1其他业务付款，如赞助、捐赠等业务，需要结合公司特殊业务付款流程进行管理。12.2设立“事业部总经理专项经费”，仅指非合同类业务支付，如划龙舟捐款、老人协会捐款、项目所在地摊派性质捐赠等小额其他业务性质的开支。12.2.1额度：以事业部为单位，每年控制在20万元内，在支付事项发生时，由事业部总经理掌握开支。12.2.2报销要求：此类业务发生时，需取得证明性材料如村委、协会收据等，并按简易审批13财务管理制度流程审批支付。即：经办人发起-事业部财务复核-事业部总经理审批-出纳支付。12.2.3要求：事业部总经
34、理从严控制此类开支，是第一责任人，并接受审计监察监督。财务作好专项经费支付记录台账，控制总额，不得突破。13支持性文件13.1审批职责表13.2融资类付款审批单13.3管理及销售推广类合同付款验收要求13.4合同类借款审批单13.5新设事业部专项备用金附 录 1 管 理 审 批 职 责 表付 款 管 理 制 度 管 理 审 批 职 责 表（ 集 团 本 部 、 事 业 部 、 项 目 公 司 ）报 审 内 容发 起 流 程 名 称职 能 管 理审 批 流 程主 责 及 参 与 管 理 单位 /部 门关 键 管 理 职 责付 款 管 理 工 作审 批各 公 司 财 务 部涉 及 付 款 的 各
35、类 审 批文 件集 团 已 有 审 批 流 程 、 权 责 手 册相 关 部 门涉 及 付 款 的 各 类 审 批文 件14财务管理制度附 录 2 融 资 类 付 款 审 批 单 融 资 类 付 款 审 批 单项 目 公司 ：项 目 ： 申 期 日 期 ：融资机构贷款合同号贷款起止时间借款本金还 款 金 额综合费率利息费用其他融资费用还 贷 及 融 资 费 用 金 额 备 注保证金还款现金还款千 百 十 万 千 百 十 元 角 分贷款余额保 证 金余 额合 计（ 大写 ）事 项 说 明 ： （ 支 付 其 他 融 资 费 用 时 需 注 明 费 用 明 细 ）融 资 专 员 财 务 负 责 人
36、 （ 或 事 业 部 ） 财 务 负 责 人 事 业 部 总 经 理集 团融 资管 理部集 团 融 资 管 理 部 总 经 理 集 团 总 裁15财务管理制度附 录 3 管 理 及 销 售 推 广 类 合 同 付 款 验 收 要 求 管 理 类 合 同 付 款 验 收 要 求 ：合 同 类 型验 收 要 求租 赁 类 合 同物 业 费 、 房 租 、 宽 带 费等 月 度 固 定 费 用固 定 费 用 ， 按 合 同 约 定 条 款 支 付 ， 不 需 填 写 验 收 单大 宗 固 定 资 产 购 置 购 置 固 定 资 产 固 定 资 产 申 购 单 及 供 货 单 位 供 货 清 单采 购
37、 类 合 同办 公 家 具 、 设 备 、 工 装 、物 料 、 批 量 礼 品 等 采 购供 货 单 位 的 销 货 清 单 ， 公 司 经 办 人 及 经 办 部 门 负 责 人 在 清 单上 签 收办 公 区 改 造 装 修 办 公 区 改 造 装 修行 政 管 理 部 、 研 发 中 心 、 项 目 管 理 部 、 成 本 管 理 中 心 联 合 验收 并 由 总 经 理 在 验 收 单 上 签 字人 力 资 源 类招 聘 会 费 用 提 供 招 聘 会 议 安 排 及 相 关 场 地 租 赁 清 单 及 相 应 招 聘 会 照 片猎 头 招 聘 费验 收 单 中 注 明 猎 头 推
38、荐 成 功 的 员 工 姓 名 、 所 在 部 门 、 到 岗 时间 、 离 职 时 间 ， 并 由 该 员 工 所 在 部 门 总 经 理 签 字审 计 咨 询 类各 部 门 的 专 业 服 务 费（ 审 计 、 评 估 、 诉 讼 、薪 酬 调 研 等 ）验 收 单 中 注 明 相 关 工 作 进 度 ， 由 经 办 部 门 确 认 阶 段 性 或 成 果性 报 告 ； 如 有 对 方 代 垫 费 用 需 提 供 费 用 明 细政 府 性 收 费 收 费 所 依 据 的 文 件其 他 管 理 类 合 同独 立 董 事 薪 酬 是 否 按 照 合 同 约 定 时 间 支 付 ， 不 需 填
39、写 验 收 单月 服 务 费要 求 按 月 与 对 方 结 算 ， 每 月 初 将 上 月 服 务 内 容 及 费 用 明 细 发送 至 财 务 管 理 中 心 ， 付 款 验 收 时 提 供 对 方 出 具 的 结 果 性 文 件按 工 时 的 收 费其 他 已 经 实 际 情 况 确 定 验 收 标 准16财务管理制度销 售 推 广 类 合 同 付 款 验 收 要 求 合 同 类 型 验 收 内 容媒 体 发布 费平 面 媒 体发 布报 纸 设 计 的 报 样杂 志 设 计 的 杂 志户 外 媒 体发 布大 路 牌 对 应 实 景 照 片道 旗 对 应 实 景 照 片路 名 牌 、 IC
40、卡 电 话 亭 、 候 车 厅 灯 箱 等 对 应 实 景 照 片其 他 户 外 发 布 （ 车 身 广 告 ） 对 应 实 景 照 片其 它 媒 体网 络 （ 网 络 广 告 、 项 目 自 有 网 站 等 ） 对 应 截 图电 台 、 电 视 台 、 楼 宇 液 晶 （ 分 众 ） 电 视 等 电 台 出 具 的 确 认 单短 信 电 信 短 信 确 认 单DM 直 投 、 夹 报 （ 投 递 /制 作 ） 对 应 样 品 ， 数 量 把 控其 它 媒 体 发 布 （ 请 注 明 发 布 形 式 ） 现 场 照 片制 作 、 印刷 费工 程 围 挡 对 应 实 物 照 片沙 盘 （ 沙 盘
41、 、 户 型 模 型 等 ） 对 应 实 物 照 片制 作 费 （ 喷 绘 、 x 展 架 、 展 板 、 易 拉 宝 等 广 告 道 具 ） 对 应 实 物 照 片印 刷 品 （ 户 型 图 、 楼 书 、 宣 传 册 等 ） 对 应 样 品 ， 数 量 把 控宣 传 片 /3D/效 果 图 等 对 应 样 品 ， 数 量 把 控销 售 现 场 包 装 （ 售 楼 处 、 现 场 、 通 道 、 示 范 区 等 ） 对 应 现 场 照 片 及 合 同策 划 推广 费平 面 广 告 公 司 费 用 对 应 广 告 照 片活 动 费 用 活 动 现 场 照 片促 销 赠 品 /礼 品赠 品 及
42、礼 品 购 买 票 据 及 清 单 ， 购 买 及领 用 分 开 控 制 （ 第 三 方 部 门 参 与 采 购 ）渠 道 行销 费 用交 易 展 会 /外 卖 场 /外展 场 费 用租 金 合 同装 修 /搭 建 /饰 品 家 具装 修 搭 建 工 程 部 确 认 单 ， 饰 品 清 单 （ 第三 方 部 门 参 与 采 购 审 核 ）交 通 /租 车 费 用 合 同 、 发 票 、 收 据劳 务 费 用 （ 外 聘 人 员 等 ） 综 管 考 勤 及 外 聘 人 员 费 用 确 认 单其 它 （ 请 注 明 费 用 名 称 ）样 板 间 /示 范 区 /售 楼 处设 计 费 对 应 合 同
43、建 安 造 价 (租 金 ) 工 程 部 确 认 单 及 合 同装 修 施 工 工 程 部 确 认 单 及 合 同家 具 配 饰 配 饰 清 单 （ 第 三 方 不 参 与 采 购 审 核 ）代 销 手续 费置 业 /物 业 /高 端 租 赁 /中 介 /代 理 商 等 机 构 推 荐 对 方 确 认 单 、 发 票老 业 主 推 荐 奖 励 老 业 主 确 认 单泛 营 销 （ 其 它 个 体 推 荐 成 交 奖 励 ） 推 荐 成 功 确 认 单 及 明 细物 业 费 卖 场 /样 板 间 物 业 管 理 费 物 业 公 司 确 认 单售 楼 处日 常 费用日 常 耗 材 、 用 品 及
44、水 电 等 杂 费 用 品 清 单 （ 第 三 方 部 门 参 与 采 购 审 核 ）客 户 维系 费社 区 文 化 建 设 、 业 主 活 动 、 补 贴 物 管 工 资 等 活 动 照 片 ， 补 贴 工 资 的 签 收 确 认 单其 他品 牌 费 用 对 应 品 牌 费 合 同杂 项 （ 不 可 预 见 费 用 ） 相 应 明 细 及 对 应 单 据赠 送 物 业 费 等 相 应 明 细 及 对 应 单 据17财务管理制度附 录 5： 新 设 事 业 部 专 项 备 用 金 新 设 事 业 部 专 项 备 用 金 借 款 审 批 表借 款 单 位 时 间 年 月 日借 款 事 由借 款
45、金 额 大 写 ： ￥总 经 理 ： 财 务 ： 经 办 人 ：18财务管理制度附 录 4 合 同 类 借 款 审 批 单 合 同 类 借 款 审 批 单公 司 名 称 ： 项 目 名 称 :借 款 类 别 ： 成 本 类 （ ） 推 广 类 （ ） 融 资 类 （ ）合 同 内 容 ：合 同 立 项 、 合 同 审 批 进 展 （ 如 未 完 成 ， 请 预 计 完 成 时 间 ） ： 立 项 单 号借 款 金 额 大 写 ： 小 写 ：借 款 原 因 ：借 款 时 提 供 的 票 据 种 类 ： 合 法 发 票 （ ） 一 般 收 据 （ ） 无 票 据 （ ）暂 扣 税 费 金 额 ：
46、是 否 垫 资 ： 是 否 为 二 次 垫 资 ：还 款 安 排 及 垫 资 确 认 函 ：其 他 说 明 事 项 ：事 业 部 审 批主 办 部 门 ： 经 办 人 ： 部 门 负 责 人 ：审 核 部 门 ： 审 核 人 ： 部 门 负 责 人 ：法 务 部 审 核 审 核 人 ： 部 门 负 责 人 ：财 务 部 审 核 审 核 人 ： 部 门 /组 负 责 人 ：项 目 总 经 理 审 批 ： 事 业 部 财 务 负 责 人 ：事 业 部 总 经 理 ：集 团 审 批主 管 部 门 ： 审 核 人 ： 部 门 负 责 人 ：主 管 部 门 ： 审 核 人 ： 部 门 负 责 人 ：集
47、团 法 律 事 务 部 审 核 审 核 人 ： 部 门 负 责 人 ：集 团 财 务 管 理 中 心 审 核 审 核 人 ： 部 门 负 责 人 ：集 团 执 行 总 裁 ：19财务管理制度1目的 为规范集团财务管理、防范资金风险，确保各公司对票据、印鉴的安全使用，特制定本规定。2适用范围本管理规定主要包括公司财务章、人名章、发票专用章管理要求，及房款发票、房款收据、往来收据的管理要求，财务印鉴及票据交接的管理要求。本规定的主责部门为各公司财务部，严格按照本要求的流程执行印鉴与票据的管理；各公司财务经理应对本公司所负责公司财务印鉴、票据的使用与保管的安全性起到起监督、查核的职责。3 财务印鉴管
48、理3.1财务印鉴内容财务印鉴指用于资金结算和会计核算的财务专用章、现行法定代表人名章（授权代理人名章）。3.2财务印鉴保管财务专用章与人名章应分别保管，财务专用章由财务经理或会计保管、人名章由出纳保管。3.3财务印鉴的使用范围及程序3.3.1出纳在开出银行结算票据时加盖人名章、财务章保管人在核对支票金额无误后加盖财务专用章。3.3.2对外报送的财务报表、纳税申报表、与往来单位的对账证明、其他会计报表账册等文件需加盖财务印章时，由会计提出申请、经财务负责人相应财务经理确认后方可加盖。3.3.3原则上，财务专用章和人名章不能携带到公司外或借给其他部门使用。如特殊原因需携带外出或其他部门借用的，建立
49、财务印章外出/外借登记备案表，写明印章的外出/外借时间、用途及经办人，并由财务负责人相应财务经理签批。3.3.4财务印鉴保管人不得在空白单据、文件或信函上加盖财务印章；不得擅自交由他人使用或保管。3.3.5财务印鉴的交接应随财务人员的正常工作交接一同办理，并在交接记录上加盖财务印章样本，由交出人、接收人、监交人分别签字。4 票据管理4.1房款发票、房款收据、往来收据等空白票据应与发票专用章、财务专用章分开保管。4.2发票及收据应在开出时，由印章保管人分别加盖发票专用章或财务专用章。4.3现场收款处确须领用盖好章的发票、收据时，则须由现场出纳负责登记票据台账，记录每一笔发票、收据的开票时间、票据号码、票据金额、票据领取人等内容，并在凭证录入后将每笔收据对应的凭证号登入台账中。每天下班前将当天的台账报送至公司会计处备查。4.4票据领用与核销时应登记票据登记表，表单应按票据种类分别登记，登记内容应包含：序号、票据起始号、票据终止号、领用日期、领用人、归还日期、复核人等内容，并将票据台账作为附件进行审核。4.5票据管理人员应至少每周一次对公司及现场发票、票据的使用情况进行盘点检查，并需有盘点记录；定期核对票据领用与退回情况，随时追踪领用
