1、登记现金日记账及总分类账,库存现金日记账的登记依据,库存现金收款凭证,库存现金付款凭证,银行存款付款凭证（从银行提取库存现金）,银行日记账的登记依据,银行存款收款凭证,银行存款付款凭证,库存现金付款凭证（库存现金存入银行）,假设华丰工厂2007年8月1日库存现金余额为20000元。该企业8月份发生以下经济业务：（1）8日，行政管理部门以库存现金500元购买办公用品一批。,借：管理费用 500 贷：库存现金 500,现付1,（2）10日，从银行提取库存现金60000元备发工资。,借：库存现金 60000 贷：银行存款 60000,银付1,（3）15日，以库存现金60000元发放职工工资。,借：应
2、付职工薪酬 60000 贷：库存现金 60000,现付2,借：其他应收款 1000 贷：库存现金 1000,借：银行存款 8000 贷：库存现金 8000,借：销售费用 5000 贷：库存现金 5000,现付3,现付4,现付5,（4）17日，李某出差预借差旅费1000元，以库存现金支付。,（5）30日，企业将库存库存现金8000元存入银行。,（6）31日，企业以库存现金支付产品广告费用5000元。,现金总分类账,5 500,借,74 500,60 000,略,31,8,5 500,借,5 000,支付广告费,现付5,31,10 500,借,8 000,存现,现付4,30,18 500,借,1
3、000,李某预借差旅费,现付3,17,19 500,借,60 000,支付工资,现付2,15,79 500,借,60 000,提现,10,19 500,借,500,购办公用品,现付1,8,20 000,借,月初余额,略,1,8,日,月,余 额,借/贷,贷 方,借 方,摘 要,凭证号数,2007年,本月发生额及余额,银付1,假设甲企业2007年8月1日库存现金余额为10000元。该企业8月份发生以下经济业务： （1）3日，从银行提取库存现金5000元备用。,借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000,银付1,（2）7日，采购员王某出差归来，退回上月预借的差旅费600元。,借：库存现金 600
4、 贷：其他应收款 600,现收1,（3）10日，以库存现金支付生产车间水电费3000元。,借：制造费用 3000 贷：库存现金 3000,现付1,（4）15日，以库存现金购买办公用品一批，价值800元。,（5）20日，企业将库存库存现金6000元存入银行。,（6）31日，企业以库存现金支付行政管理人员工资2000元。,借：管理费用 800 贷：库存现金 800,现付2,借：银行存款 6000 贷：库存现金 6000,现付3,借：管理费用 2000 贷：库存现金 2000,现付4,现金日记账,3 800,借,11 800,5 600,略,31,8,3 800,借,2 000,付行管理人员工资,现
5、付4,31,5 800,借,6 000,存现,现付3,20,11 800,借,800,购办公用品,现付2,15,12 600,借,3 000,付生产车间水电费,现付1,10,15 600,借,600,王某退回差旅费,7,15 000,借,5 000,提现,银付1,3,10 000,借,月初余额,略,1,8,日,月,余 额,借/贷,贷 方,借 方,摘 要,凭证号数,2007年,本月发生额及余额,现收1,练习登记应付账款总账,一、总账的定义： 是按照总分类账户进行分类 登记的账簿。总括地记录和反映经济业务的概括情况，是对明细账的汇总、驾驭。二、总账的格式： 通常采用三栏式订本账三、登记总账的人员：
6、 会计人员,假设华丰工厂2007年8月1日应付账款贷方期初余额为200000元。该企业8月份发生以下经济业务： （1）3日，以银行存款归还前欠甲公司的货款50000元。,借：应付账款甲公司 50000 贷：银行存款 50000,银付1,（2）10日，向乙工厂购买原材料一批，价值30000元，增值 税5100元，款项未付。,借：原材料 30000 应交税费应交增值税（进项税）5100 贷：应付账款乙工厂 35100,转1,（3）15日，以银行存款归还前欠乙工厂的材料款35100元。,（4）17日，向丙企业购入低值易耗品一批，价值1000元，款项未付。,（5）30日，以银行存款归还前欠丁企业的欠款
7、40000元。,（6）31日，以库存现金支付前欠丙企业的款项1000元。,借：应付账款乙工厂 35100 贷：银行存款 35100,银付2,借：低值易耗品 1000 贷：应付账款丙企业 1000,转2,借：应付账款丁企业 40000 贷：银行存款 40000,银付3,借：应付账款丙企业 1000 贷：库存现金 1000,现付1,总分类账,110 000,贷,36100,126100,略,31,8,110 000,贷,1 000,归还丙企业欠款,现付1,31,111 000,贷,40000,归还丁企业欠款,银付3,30,151 000,贷,1 000,向丙企业购物品,转2,17,150 000,
8、贷,35100,归还乙工厂欠款,银付2,15,185 100,贷,35 100,向乙工厂购材料,10,150 000,贷,50000,归还甲公司欠款,银付1,3,200 000,贷,月初余额,略,1,8,日,月,余 额,借/贷,贷 方,借 方,摘 要,凭证号数,2007年,本月发生额及余额,转1,科目:,应付账款,假设华丰工厂2007年8月1日银行存款借方期初余额为500000元。该企业8月份发生有关以下经济业务： （1）3日，以银行存款归还银行的短期借款150000元。,（2）10日，收到甲公司归还的货款80000元存入银行。,（3）15日，从银行提取库存现金10000元备用,借：短期借款
9、150000 贷：银行存款 150000,银付1,借：银行存款 80000 贷：应收账款 80000,银收1,借：库存现金 10000 贷：银行存款 10000,银付2,（5）30日，以银行存款3000元支付产品广告费用。,（6）31日，向银行借入期限为半年的借款160000元存入银行。,（4）17日，销售产品一批，价值50000元，增值税8500元， 款项已全部收到并存入银行。,借：银行存款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税（销项税）8500,银收2,借：销售费用 3000 贷：银行存款 3000,银付3,借：银行存款 160000 贷：短期借款 160000,银
10、收3,总分类账,635 500,借,163000,298500,略,31,8,635 500,借,160000,向银行借款,银收3,31,475 500,借,3000,支付产品广告费,银付3,30,478 500,借,58500,销售产品,银收2,17,420 000,借,10000,提现,银付2,15,430 000,借,80000,收回甲公司货款,10,350 000,借,150000,归还银行借款,银付1,3,500 000,借,月初余额,略,1,8,日,月,余 额,借/贷,贷 方,借 方,摘 要,凭证号数,2007年,本月发生额及余额,银收1,科目:,银行存款,现金日记账,19 500,借,500,购办公用品,现付1,8,20 000,借,月初余额,略,1,8,日,月,余 额,借/贷,贷 方,借 方,摘 要,凭证号数,2007年,
