1、个人所得税政策一、判断题1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。 （ ）2、个人因各种原因终止投资、 联营、经营合作等行 为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、 赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税 应税收入， 应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。 （ ）3、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按 70计算个人所得税。 （ ）4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。 （ ） 5、张某获得县级体育比赛一等奖 10 万元， 应该免征个人所得税。 （ ）
2、6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。 （ ）7、专职“ 炒股”人员年所得超过 12 万元的，应向户籍所在地主管地税机关申报。 （ ）8、企业以现金形式发放的住房补贴、医 疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。 （ ）9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。 （ ）10、某保险公司的营销员，取得的佣金收入在计算缴纳个人所得税不能扣除成本。 （ ）11、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代 缴个人所得税。 （ ）12、纳税人（在中国境内无住所的个人除外）一次取得数月奖金或年终加薪，应将全部奖金或年终加薪同当月的工资、薪金合并
3、 计征个人所得税。 （ ）13、员工个人缴纳的商业（人寿）保险，公司予以 报销，不 缴纳个人所得税。 （ ）14、扣缴义务人可将税务机关支付的代扣代缴的个人所得税手续费用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。 （ ）15、某企业的年金 12 月份全年一次性缴费，按照 规定分成 12 个月计算缴纳个人所得税。 （ ）16、个人取得转租房屋收入个人所得税前扣除税费的扣除次序是，先扣除税法规定的费用扣除标准，再扣除租赁费、财产租赁过程中缴纳的税费、修 缮费用。 （ ）17、个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用和合理转让费用后的余额，按“ 财产转让所得
4、”项目计征个人所得税。 （ ）18、采掘业、 远洋运输业、远洋捕捞业三个特定行业 的职工取得的工资、薪金所得采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税。年度终了后 30 日内，合计其全年工资、薪金所得，再按 12 个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。 （ ） 19、由个人独资企业变更为个体经营户，也可以享受下岗职工再就业优惠政策。 （ ）20、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。 （ ）21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时，可以在扣除 20的费 用前扣除该费用。 （ ）22、机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提
5、前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，属于免税的离休工资。 （ ）23、一位中国公民同时在两个单位任职，从 A单位每月取得工薪收入 4000 元，从 B单位每月取得工薪收入 1500 元。根据个人所得税法规定，其 应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申 报缴纳。 （ ）24、按照我国个人所得税法的规定，股息所得 缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去 20的费用。 （ ）25、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月日内 缴入国库。( ) 26、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。 （ ）2
6、7、个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。 （ ）28、对于 2012 年 3 月 1 日之后首次公开发行上市公司的限售股转让产生的个税征收，以实际转让收入减去成本原值和合理税费后的余额，适用 20%税率。( ) 29、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修 缮费用”，以每次允许减除 800 元为限，一次减除不完的，准予在下一次继续 减除，但最多不能超 过 五次。 （ ）30、在计算个人所得税时，个人独资企业以投资人为纳税义务人，合伙企 业以每个合伙人为纳税义务人。 （ ）31、在中国境内无住所而在中国境内居住满 1 年的个人,为居民
7、纳税人，其来源于中国境内、境外取得的全部所得均应依法纳税，负有限纳税义务。 （ ）32、英国人亨利先生因公于 2011 年 1 月 1 日被其所在的英国公司派到中国工作 1 年。2011 年亨利先生回国休假两次，共 30 天；去其他国家出差三次，共 25 天， 则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。 （ ）33、某歌星取得一次劳务报酬 24 万元，对此应实 行加成征收办法计算个人所得税。 （ ）34、我国某作家叶某所著一本小说于 2011 年 12 月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬 3000 美元。因叶某 为中国居民， 则这笔所得 应作为来源于中国境内的所得
8、。 （ ）35、某个人独资企业是查帐征收户， 2011 年其生产经营收入 50 万元， 实现利润所得 10 万元，投资者以 1 万元捐赠红十字基金会,根据税法规定，这笔捐赠额可以据实扣除。 （ ）36、杨教授编著教材一本，2011 年 3 月出版， 获得稿酬 8000 元。2012 年 2 月再版该教材又获得稿酬 3000 元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴个人所得税 1204 元。( ) 37、转让财产，以收入额减除财产原值和合理费用后的余额为个人所得税的应税所得额。所以， 转让土地使用权，减除的财产 原值是为取得土地使用权所支付的金额。( )38、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，
9、应当分别计算应纳税额。 （ ） 39、扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。 （ ）40、年所得 12 万元以上的纳税人，平 时有应扣未扣税款的，在办理年度自行纳税申报时如实申报收入情况，税务机关只补征其 应扣未扣的税款，不加收滞纳金，也不 罚款，不作为偷税处理。 （ ）二、单项选择题1、李先生 2012 年 3 月购买体育彩票中得奖金 15000 元，他应缴纳个人所得税为（ ）。A免 83000 C1500 D45002、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（ ）。A财产转让所得 B承包所得（不拥有所有权的承包方式） C设计费 D工 资 3、个人财产拍卖时，
10、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（ ）计算缴纳个人所得税。A转让收入额和 20%的税率 B 转让收入额和 10%征收率C转让收入额和 3%征收率 D 转让收入额和 2%征收率4、下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（ ）。A个体工商户的生产经营所得 B个人独资企业和合伙企业C承包经营者取得的承租、承包所得 D财产租 赁所得5、个人取得的下列所得中，按“其他所得” 征收个人所得税是（ ）。A境外博彩所得 B 为他人提供担保获得报酬C保险赔偿收入 D企 业自然人股息6、对于个人自己缴纳有关商业保险费（保费全部返还个人的保险除外）而取得的无赔款优
11、待收入， （ ）。A按偶然所得缴纳个人所得税 B按其他所得缴纳个人所得税 C按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D不征收个人所得税 7、计征个人所得税时，保险营销员的佣金中的展业成本的比例暂定为（ ）。A20% B30% C40% D50%8、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（ ）项目计算缴纳个人所得税。 A工资、薪金所得 B劳务报酬所得C个体工商户的生产经营所得 D利息、股息、红利所得9、以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，不正确的是（ ）。 A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登 记改变为个体工商户的， 应征收企业所得税，再按“个体工商户 的生产、
12、经营所得”缴纳个人所得税B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登 记改变为个体工商户的，不再征收企 业所得税，仅按“个体工商 户的生产、经营所得”缴纳个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登 记仍为企业的，承包、承租人 对企业经营成果不拥有所有权， 仅按合同规定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登 记仍为企业的，承包、承租人按合同 规定只向发包方、出租缴纳一定的费用，缴纳承包、承租 费后的企 业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税10、下列所得中，
13、免缴个人所得税的是（ ）。A年终加薪 B拍 卖本人文字作品原稿的收入C个人保险所获赔款 D从投 资管理公司取得的派息分红11、下列属于减税项目的是（ ）。A国债和国家发行的金融债券利息 B因严重自然灾害造成重大损失的C军人的转业费、复员费 D按照国家统一规定发给干部、 职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费12、部分单位和部门在年终总结、各种 庆典、业务往来及其它活 动中，为其它单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证 券。 对个人取得该项所得 应（ ）。 A按劳务报酬所得征收个人所得税 B不征收个人所得税 C按偶然所得征收个人所得税 D按其他所得征收个人所得税13、从世界范围看，个人所得
14、税制存在着不同的 类型，当前我国个人所得税制采用的是 ( )。A单一所得税制 B分 类所得税制C综合所得税制 D混合所得税制14、按照个人所得税法的有关规定， 计算个体户的应纳税所得额时，下列各 项可以直接扣除的是（ ）。A固定资产盘亏净损失 B 购置的价值为 7 万元的测试仪器C个体户业主的工资 D分配 给投资者的股利15、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ ）。A工资、薪金所得 B劳务报酬所得C偶然所得 D个体工商户的生产经营所得16、在计算个体工商户的生产、 经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金不可以扣除的有（ ）。A增值税 B消费税C教育费附加 D印花税 E
15、房产税17、代开货运发票的个人所得税纳税人， 统一按开票金额的（ ）预征个人所得税。A3% B25% C2% D15%18、个人独资、合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用，不超 过当年销售（营业）收入（ ）的部分，可以税前据实扣除。超过部分，准予在以后纳税年度内结转扣除。A85 B 15 C 25 D5 19、个体户在生产经营中发生与家庭生活混用的费用， （ ）。A按 50%的比例确定分摊费用予以税前扣除B按 70%的比例确定经营费用予以税前扣除C由税务机关核定比例分摊费用予以税前扣除D不予税前扣除20、个人所得税纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转
16、让房屋产权人一致的，经 税务机关审核，其 转让的公有住房、经济适用房在转让前实际发生的装修 费用，可在以下规定比例内扣除（ ）。A最高扣除限额为房屋原值的 15% B最高扣除限额为房屋原值的 10%C最高扣除限额为房屋原值的 5% D最高扣除限额为房屋原值的 20%21、中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定为海外回流文物，财产原值凭证金额栏填写没有封顶，转让 收入额为 15 万元，应缴纳个人所得税（ ）元。A30000 B0 C3000 D1500022、某歌手与卡拉 OK厅签约， 2011 年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬 100 元，则对其征个人所得税应按( )。 A每天 B每周 C
17、每月 D每季23、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。A若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税B若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬， 则应分别单独纳税C个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入同再版稿酬分别征税D若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税24、某人为某公司设计机械制造图纸， 获得设计费收入 30000 元，其 应纳个人所得税的税额为( )。A8000 元 B6000 元 C5200 元 D12000 元25、税法规定：个体户通过有关部门进行公益、救 济性捐赠时，捐 赠额不得超过其应纳税所得额的( )。A3 B10 C1
18、5 D3026、提供著作权的使用权取得的所得，属于( )所得。A劳务报酬所得 B稿酬所得C偶然所得 D特 许权使用费所得27、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由( )。 A 扣缴义务人确定 B 纳税人自行确定 C主管税务机关确定 D 纳税人与主管税务机关协商确定28、下列所得中,属于劳务报酬所得的是( )。A个人独立从事制图取得的所得 B教 师为受雇任职学校讲课取得的所得 C临时工为单位安装作业取得的所得 D雇 员取得的年终劳动分红 29、下列各项所得不能按个体工商户生产经营所得项目征税的有( )。A个人因从事彩票代销业务取得的所得 B个体工商户对外投资取得的股利C个人独资企业的投资
19、者的所得 D私人开的诊所的所得30、税务机关按照规定付给扣缴义务人手续费用时，应当按月填开（ ）发给扣缴义务人。扣缴义务人持该凭证向指定银行办理退库手续。A通用缴款书 B通用完税证 C转账完税 证 D收入退还书31、在计算缴纳个人所得税时，个人通 过非盈利性的社会团体和国家机关进行公益性捐款，下列各项中，不允许在应纳税所得 额中全额扣除的是( )。A向红十字事业捐赠 B向 农村义务教育捐赠 C向中国绿化基金会捐赠 D向公益性青少年活动场所捐赠32、根据个人所得税相关规定，个体工商 户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的， 应报经审核批准的部门是( )。A财政部 B国家税 务总局C省级税务机关
20、 D当地主管税务机关33、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（ ）。A合伙企业的投资者向企业借款，年度 终了后未归还，按照 “利息、股息、红利所得” 项目计征个人所得税B个人独资企业的员工向企业借款，年度 终了后未归还，按照 “个体工商户的生产、经营所得” 项目计征个人所得税C除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度 终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度 终了后未归还，按照“利息、股息、红 利所得” 项目计征个人所得税34、对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允
21、许从收入中扣除财产原值及合理费用的是（ ）。A有价证券的原值 B建筑物的建造 费用及相关费用C机器设备购进价格及运输费 D转让土地使用权所取得的价外收入35、下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法不正确的是（ ）。A个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除B个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐 赠额不超过 其应纳税所得额 30%的部分可以据实扣除C个体工商户购入低值易耗品的支出，原则上一次摊销，但一次性 购入价值较大的，应分期摊销D个体工商户购置的新产品、新技 术、新工艺的测试设备仪 器单位价格在 5 万元
22、以下的，可以直接扣除36、按照现行个人所得税的规定，下列各 项表述中正确的是（ ）。A员工接受实施股票期权，在行 权时，按“工资、薪金所得” 征收个人所得税B个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“劳务报酬所得” 项目征收个人所得税C个人对企事业单位承包、承租经营，一律按 “承包、承租经营所得” 项目征收个人所得税D外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税37、陈某从法国获得中奖收入 10 万元，已在法国 缴纳个人所得税 1 万元，在我国需要 补缴的个人所得税税额为（ ）元。A 10000 B 20000 C
23、 0 D 1500038、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（ ）。A拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值B拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值C拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值D拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款 39、个体工商户与企业联营而分得的利润( )。A按生产、 经营所得项目征收个人所得税B按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税C按财产转让所得项目征收个人所得税D不需要征收个人所得税40、某高校教师与民办学校签约， 为其教授三门课程，其讲课费应纳个人所得税（ ）。A课程结束时按三门课程分别计算 B合 计全部收入一并
24、计算C按每个月取得的收入计算 D平均每个月收入 计算三、多项选择题1、以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。 A工资薪金所得； B个体工商 户生产经营所得；C财产转让所得； D承包承租 经营所得。2、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（ ）。 A退休人员再任职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税B个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税 C个人取得公务交通、通讯补贴收入并入“工资、薪金”所得计征个人所得税 D对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税3、下列个体工商户个人所得税前的扣除规定中， 说法
25、正确的有（ ）。 A个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允 许在税前据实扣除 B个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 60扣除，但最高不得超 过当年销售（营业）收入的 5 C个人独资企业拨缴的工会经费、 发生的职工福利费、 职工教育经费支出分别在工资薪金总额2、14 、 25的标准内据实扣除 D个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除4、下列关于自行申报纳税的申报地点， 说法正确的有（ ）。A在中国境内有任职、受雇单位的，向任 职、受雇 单位所在地主管税务机关申报B在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇 单位的，选择并固定向
26、其中一处单位所在地主管税务机关申报C在中国境内无任职、受雇单位，年所得 项目中无生 产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报D个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报5、个人取得的应纳税所得，包括（ ）。A现金 B实物 C有价证券 D其他经济利益6、单位为个人缴付和个人缴付的“三费一金”，是指（ ）。A.基本养老保险费 B.基本医疗保险费 C.失业保险费 D.住房公积金 7、年所得 12 万元以上的纳税人，在 纳税年度终了后，应当填写个人所得税纳税申报表（适用于年所得 12 万元以上的纳税人申报），并在办理纳税申报时报送主管税务机关，同时报送个人有效身份证件复印件，以及其他有关资 料。有
27、效身份 证件包括（ ）。A纳税人的身份证 B 护照 C回乡证 D军人身份证件8、下列各项个人所得，免纳个人所得税：（ ）。A省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国 组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金 B国债和国家发行的金融债券利息 C按照国家统一规定发给的补贴、津 贴 D福利费、 抚恤金、救 济金 E保 险赔款 9、根据个人所得税的有关规定，下列各 项准予定额或定率扣除费用的是（ ）。A财产转让所得 B财产租赁所得C中奖所得 D特许权使用费所得 E工资薪金所得10、关于个人所得税的相关税务处理办法正确的有（ ）。 A纳税人对企事业
28、单位承包、承租经营所得中承包期在一个纳税年度内， 经营期不足 12 个月的，应将收入换算为 12 个月计算缴纳个人所得税B个体工商户的生产经营所得一个纳税年度内， 经营期不足 12 个月的， 应将收入换算为 12 个月计算缴纳个人所得税C外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益，按照个人对企事业单位的承包、承租经营所得征收个人所得税D对企事业单位承包经营、承租 经营所得适用五级超额累进税率，以其 应纳税所得额按适用税率计算应纳税额E个体工商户购入、自建、实物投资和融资租入的 资产，包括固定资产、无形资产、递延资产等，只能采取分次计提折旧或分次摊销的方式予
29、以列支11、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（ ）。A通过民间科研协定来华工作的专家，取得的工 资、薪金所得B烈属的所得 C残疾人 员取得的所得D因自然灾害遭受重大损失E达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资薪金所得12、下列各项中，属于个人所得税中居民 纳税人的有（ ）。A在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满 365 天的个人B在中国境内无住所且不居住的个人C在中国境内无住所，而在境内居住超过 90 天（或 183 天）不满 1 年的个人D在中国境内有住所的个人E在中国境内无住所，并在境内居住满 1 年不满 5 年的个
30、人13、某城市公民张先生为自由职业者， 2011 年 10 月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（ ）。A为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游B自己开设酒吧取得的收入C为出版社审稿取得收入D在杂志上发表摄影作品取得收入E为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入14、以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的有（ ）。A张某 8 月份在某单位讲课三次，即 8 月 5 日，8 月 15 日和 8 月 25 日各讲一次课，每次取得讲课收入 1000 元B李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬 5000 元C吴某将住房出租 10 个月，共取得房租收入 10000 元D杨某 1 月份
31、两次购买体育彩票分别获得 2 万元和 5 万元E陈某承揽一项设计劳务，工期半年，每一个月结 算一次15、个人财产拍卖所得适用“财产转让所得”项目计算应纳税所得额时，纳税人凭合法有效凭证，从其转让收入额中减除相应的财产原值、拍卖财产过程中缴纳的税金及有关合理费用，合理费用包括（ ）等。A拍卖佣金 B鉴定费 C评估费 D广告费16、年所得 12 万元以上的纳税人的年所得不包括（ ）。A每月减除费用 2000 元 B住房公 积金C保险赔款 D国 债利息收入17、按照个人所得税法的规定，个人参加有 奖储蓄取得的各种形式的中奖所得， 应（ ）。A免予征税 B按利息、股息、红利所得项目征税 C按偶然所得项
32、目征税 D适用 20%税率,不减除任何费用18、下列收入中，可以直接作个人所得税应纳税所得额的有（ ）。A外币存款利息 B企 业债券利息C出租房屋的租金 D超 过 1 万元的体育彩票中 奖所得19、下列个人所得应按工资、薪金所得 项目征税的有（ ）。A从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助 B集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股息C内部退养个人以办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入D个体出租车司机从事客货营运取得的收入20、下列所得应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是 ( )。A专利权 B著作权 C稿酬 D非专利技术21、下列项目中，
33、属于劳务报酬所得的是（ ）。A发表论文取得的报酬 B到某高校 讲学取得的报酬C将国外的作品翻译出版取得的报酬D高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬22、下列与任职有关的收入中，可按全年一次性 奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( )。A.年终加薪 B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C.实行年薪制而兑现的年薪 D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资E办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入23、如果个体工商业户发生年度经营亏损， 则( )。A允许用下一年度的经营所得弥补 B不允许弥补 C可以无限制弥补D允许弥补，若下一年度所得不足弥补的，允许逐年延 续弥补，但最长不得超过 5 年
34、24、计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有( )。A各种赞助支出 B个体 户业主的工资支出C财产保险支出 D 缴纳的个人所得税25、下列所得实行按年计征，分期预缴的有( )。A个体工商业户的生产经营所得 B特许权使用费所得C实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得 D个人独资企业和合伙企业所得26、在计算个体工商户的生产经营所得时，可以直接在个人所得税前扣除的项目有( )。A被没收财产损失 B 融资租赁费用C工商管理费 D外 币结算的汇兑损失 E分配 给投资者的股利27、下列关于个人所得税，表述正确的有( )。A某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆， 应按“ 个体工
35、商户生产、经营所得”征税B某股份公司职工向因生活困难向企业借款，年 终仍未偿还， 应按“股息、红利所得” 项目计征C某合伙企业为股东购买住房， 应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税D个人独资企业为投资者购买房屋的支出， 应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税E个人独资企业为股东的家人购买的住房， 应按“个体工商户生产、经营所得”征税28、下列财产转让中，不征收或免征个人所得税的有( )。A个人转让自用 5 年以上且是家庭唯一住房的所得B个人因离婚办理房屋产权过户手续 C个人 转让 机器设备的所得D个人转让境内上市公司股票所得 E个人 转让离婚析产房屋所取得的收入29、下列项目中
36、按工资、薪金所得征收个人所得税的有（ ）。A办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入B挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入C对企业经营成果不拥有所有权的承租、承包人的所得D单位因雇员销售业绩组织的旅游支出30、个人取得下列所得，应征收个人所得税的有（ ）。A员工取得的用于购买企业国有股份的劳动分红 20000 元B个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为 6000 元，合 计为 12000 元C按照国家规定被拆迁人取得的拆迁补偿款D作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬31、下列关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税问题说法正确的有（ ）。 A.对职工个
37、人以股份形式取得的企业量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入，按“ 财产转让所得”项目计 征个人所得税D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“ 股息、利息、红利 ”项目征收个人所得税32、以下对于合伙企业的税务处理的表述中，正确的有（ ）。A计提的坏账准备按照不超过年末应收账款余额的 5扣除B投资者兴办两个或两个以上企业的，企 业的年度经营亏损可以跨企业弥补C合伙人自有的小轿车发
38、生的费用由税务机关核定比例扣除D2010 年发生的亏损可以用合伙企业 2011 年的所得弥补E以每个合伙人为纳税人计算缴纳个人所得税33、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的是（ ）。A财会学习杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得B作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得C个人取得特许权的经济赔偿收入D编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费E提供著作权的使用权取得的所有所得34、根据个人所得税相关规定，下列残疾人 员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有（ ）。A工资薪金所得 B对企事业单位的承包和
39、承租经营所得C特许权使用费所得 D对外投资分回的股息、红利所得 E财产转让所得35、下列表述正确的是（ ）。A雇佣和派遣单位分别支付工资薪金计算扣缴的个人所得税时只有雇佣单位支付的工资允许减除费用B律师事务所支付给投资者的所得，按工 资薪金所得征税C兼职律师从事务所领取的工资薪金性质的所得，以全额（取得分成收入的， 为扣除办案支出费用后的余额）直接确定适用税率D单位向职工低价售房，职工就差价部分按照全年一次性奖金征税方法计税四、计算题1、某研究所高级工程师张先生 2011 年 10 月份的收入情况如下：（1）月工资收入为 5300 元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费 600
40、0 元；（3）为某企业进行产品设计，取得报酬 50000 元；（4）因汽车失窃，获得保 险公司赔偿 80000 元。计算张先生应该缴纳的个人所得税。2、2011 年 7 月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500 元，当年 8 月发生房屋修缮费用 2000 元。 杨女士当年应纳个人所得税为多少元？（不考虑出租房屋的其他税种）3、某个人 2012 年 3 月正式办理提前 2 年退休的手续，获得一次性补贴 96000 元， 计算缴纳个人所得税。4、假定税务机关对某研究所专家张某 2012 年度个人收入进行调查，经核实张某 2012 年 112 月份个人所得情
41、况如下： （1）每月取得工资收入 5500 元，112 月份共计 66000 元；（2）转让一项专利，取得收入 50000 元；（3）7 月份出版一本专著，取得稿酬 12000 元； （4）9 月份取得省政府颁发的科技发明奖 20000 元； （5）到期国债利息收入 900 元； （6）个人出租经营性商铺，每月取得租金收入 3000 元（不考虑其他税费）。 已知：在上述各项所得中，张某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。 根据上述资料，回答下列 问题： （1）工资收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。（2）特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。 （3）稿酬所得应缴纳的
42、个人所得税为（ ）元。 （4）出租商铺取得的租金，应缴纳的个人所得税（ ）元。 （5）张某 2012 年应补缴个人所得税共计（ ）元。 5、中国公民赵某 2011 年 12 月取得以下收入： （1）购买福利彩票支出 500 元，取得一次性中 奖 收入 200000 元； （2）为某企业设计照明线路，取得一次性设计收入 15000 元； （3）将自有的两套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入 2700 元。 要求：根据上述资料，回答下列小题。 （1）赵某取得设计收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 （2）赵某出租房屋应缴纳的个人所得税为（ ）元。 （不考虑其他税费） （3）赵某当月
43、共计应缴纳的个人所得税为（ ）元。6、中国公民李某为一文工团演员， 2012 年 1-6 月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入 6000 元；（2）每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入 3000 元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款 2000 元；（3）在 A 国讲学一次，取得收入 50000 元，已按 该国税法规定在该国缴纳了个人所得税 8000 元；（4）在 B 国出版自传作品一部，取得稿酬 160000 元，已按 B 国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000 元。计算李某应缴纳的个人所得税。7、某个人独资企业按照税法相关规定计算出 2011 年全年应纳税所得额为 4500
44、0 元，则其全年应纳税额是多少元？8、2011 年 10 月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣 单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资 4000 元和 8000 元。按照协议，张先生向派遣单位缴纳 1000 元，能够提供相关的证明。（1）派遣单位应代扣代缴张先生个人所得税多少元？（2）雇佣单位应代扣代缴张先生个人所得税多少元？（3）张先生汇算清缴时，应补缴个人所得税多少元？9、中国公民李某 2011 年全年收入情况如下：（1）8 月份出版一本著作，取得出版社稿酬 8000 元。在此之前，部分章 节 6 月至 7 月被某晚报连载，6 月份取得稿酬 1000 元， 7
45、月份取得稿酬 1500 元，因该书畅销， 9 月份出版社增加印数，又取得追加稿酬 4000 元，后被电影公司拍成电影，取得 报酬 1 万元；（2）7 月将境内一处门面房出租，租赁期限 1 年，月租金 4000 元，当月 发生修缮费 1500 元(不考虑其他税费)；（3）2011 年 10 月从 A 国某大学取得演讲收入 30000 元，该收入在 A 国已纳个人所得税 5000 元；同时从 A 国取得彩票中奖收入 2000 元，该收入在 A 国已纳个人所得税 500 元；（4）月工资收入 4200 元；年终单位一次发放全年奖金 25000 元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计
46、算出版与连载收入及电影公司支付的报酬应缴纳的个人所得税；（2）取得的租赁所得应缴纳的个人所得税；（3）计算从 A 国取得的演讲收入和中奖收入在我国应补缴的个人所得税；（4）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税。个人所得税政策参考答案一、判断题1、错。【解析】依据中华人民共和国个人所得税法实施条例第二十四条“捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 ”2、对。【解析】依据国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告（国家税务总局公告【2011】第 41 号）“一、个人因各种原因 终 止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投 资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、 补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“ 财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。 ”3、错。【解析】本题考核个人所得税的计算。个人取得稿酬收入，按应纳税额减征 30%，即只征收 70的税额，注意不是应纳税所得额 。 4、对。5、错。【解析】本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发 的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所
