1、2009年地方政府性债务报表设计情况及填报说明,财政厅预算处,2010.05.18 淮安,报表,主表,附表,表一、地方政府性债务明细表,表二、地方政府性债务逾期表,表三、未到期地方政府性债务分年度应偿还情况表,表四、地方政府性债务偿还资金来源表,表五、地方政府性债务收支平衡表,表六、地方政府性债务来源表,表七、当年地方政府性债务支出表,表八、地方政府性债权债务对应表,表九、地方政府融资平台资产负债情况表,表十、地方政府性债务举借方式分类表,表十一、地方政府性债务期限表,融资平台公司资产负债表,融资平台公司利润表,报表构成及填报口径,表一，2009年地方政府性债务明细表（纵表头一）,地方政府性债
2、务,担保债务：因提供担保形成的债务（不含政府虽然通过回购等信用支持担保，但已计入融资平台公司等债务人直接债务的部分）,直接债务：因直接借入、拖欠形成的债务,地方政府性债务：地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位、融资平台公司等直接借入、拖欠或因提供担保、回购等信用支持、因公益性项目（含公益性基础设施项目）建设形成的债务。,分部门反映政府性债务,（一）一般公共服务部门（不含财政部门） （二）财政部门 （三）国土资源部门 （四）公共安全部门 （五）教育部门 （六）科学技术部门 （七）文化体育与传媒部门 （八）社会保障与就业部门 （九）医疗卫生部门 （十）环境保护部门 （十一）住房和城乡建设
3、部门 （十二）农林水部门 （十三）交通运输部门 （十四）资源勘探电力信息部门 （十五）粮油物资储备管理部门（不含政策性挂账） （十六）金融监管部门 （十七）其他,部门分类,表一，2009年地方政府性债务明细表（纵表头二）,*参照2010年政府收支分类科目并结合债务管理的需要设计,部门下属债务人构成,表一，2009年地方政府性债务明细表（纵表头三）,*一般情况,机关其中：融资平台,事业单位其中：融资平台,融资平台公司,融资平台：由地方政府出资设立，通过划拨土地、股权等资产或以财政性收入、政府担保等政府信用或其他收入作为还款承诺，具有承担公益性项目投融资功能，由地方政府实际控制、拥有独立法人资格的
4、企事业、机关法人,融资平台公司：由地方政府通过财政拨款或注入土地、股权等资产专门设立，或具有地方政府信用支持（包括抵押承诺等），具有承担公益性项目投融资功能，并拥有独立法人资格的企业法人，是融资平台的重要组成部分。,表一，2009年地方政府性债务明细表（纵表头四）,机关,融资平台公司,其中：融资平台,转贷及专项借款,外债转贷,其他直接债务,国债转贷,解决地方金融风险专项借款,农业综合开发借款,粮食风险基金借款,其他,清理农村合作基金会借款,清理供销社股金借款,清理城市商业银行借款,清理城市信用社借款,清理信托投资公司借款,其他,*特殊情况一：财政部门,事业单位其中：融资平台,（二）财政部门,*
5、特殊情况二：教育部门,表一， 2009年地方政府性债务明细表（纵表头五）,其他其中：融资平台,普通高中其中：融资平台,义务教育其中：融资平台,普通高校其中：融资平台,机关其中：融资平台,融资平台公司,事业单位,农村义务教育,（五）教育部门,表一，2009年地方政府性债务明细表（纵表头六）,融资平台公司,*特殊情况三：医疗卫生部门,事业单位,（九）医疗卫生部门,表一，2009年地方政府性债务明细表（纵表头七）,*特殊情况四： 住房和城乡建设部门,机关其中：融资平台,融资平台公司,事业单位其中：融资平台,公用事业单位,其中：融资平台,供水,供气,供热,污水处理,垃圾处理,其他公用事业,（十一）住房
6、和城乡建设部门,表一，2009年地方政府性债务明细表（纵表头八）,*特殊情况五：公路水路运输部门,融资平台公司,（十三 ）公路水路运输部门,1.,表一，2009年地方政府性债务明细表（纵表头九）,附,表一，2009年地方政府性债务明细表（横表头一）,横表头,年初数（A）,当年举借数（B）,当年偿还数（C）,年末数（D）,D=A+B-C,附：融资平台个数,表一，2009年地方政府性债务明细表（横表头二）,财政性资金偿还,按偿债资金来源性质划分债务,非财政性资金偿还,依据：偿债资金来源应根据债务合同、约定等确定，按照合同、约定等尚不能明确的债务根据债务已经安排的项目性质确定。,表一，2009年地方
7、政府性债务明细表（横表头三）,财政性资金偿还,一般预算：应由一般预算财力偿还的债务余额。,基金预算：应由基金预算收入偿还的债务余额。,预算外：应由预算外收入偿还的债务余额。,国有资本经营预算：应由国有资本经营预算收入偿还的债务余额。,非财政性资金偿还,事业收入：应由不纳入一般预算、基金预算、预算外管理的事业收费偿还的债务余额。,经营收入：应由项目经营性收益偿还的债务余额。,其他,表一，2009年地方政府性债务明细表（横表头四）,表二，2009年地方政府性债务逾期表（横表头）,横表头,年初逾期数（A）,当年应还数（B）,当年偿还数（C）,年末逾期数（D）,年末逾期数（D） = 年初逾期数 （A）
8、当年应还数（B）当年偿还数（C）,本表反映截至2009年未已经逾期的分部门政府性债务情况,“当年偿还数”应填列当年偿还的全部债务数，但本表的“当年偿还数”为年初逾期数与当年应还数的其中数，不包括当年提前偿还的债务数,表三， 2009年未到期地方政府性债务分年度应偿还情况表（横表头）,静态反映截至2009年末未到期政府性债务分年度应偿还情况,合计数=表一年末数-表二年末逾期数,表四， 2009年地方政府性债务偿还资金来源表（横表头）,本表反映已偿还的债务本金、已支付的利息及其他的资金来源。分部门反映当年偿还债务的本金、利息和偿还资金来源。,偿还本金,偿还利息等 (结构同上),财政性资金偿还,非财
9、政性资金偿还,举借新债偿还,核销,横表头,表五，2009年地方政府性债务收支平衡表（横表头）,上年结转数：截止2008年末未使用的债务资金 结转下年数：截止2009年末未使用的债务资金,表一“当年举借数”,表七“总计数”,本表反映截至2009年分部门政府性债务上年结转、当年举借、当年支出及结转下年数,表六，2009年地方政府性债务来源表（纵表头）,银行贷款,其他单位及个人,本表横表头按照表一的结构，通过纵表头反映债务的来源情况,债券发行,上级财政,表七，2009年当年地方政府性债务支出表（横表头一）,分部门反映政府性债务支出项目,表七，2009年当年地方政府性债务支出表（横表头二）,表八， 2
10、009年地方政府性债权债务对应表,表一,按照债务人反映的政府性债务情况,表六,按照资金来源反映的政府性债务情况,对应,表八,反映政府性债务的债权人和债务人对应关系,表九，地方政府融资平台资产负债情况表（横表头）,横表头,省级市级（含所辖区）县级,其中融资平台公司,融资平台,省级市级（含所辖区）县级,本表反映融资平台以及融资平台公司资产负债情况,纵表头,表九，地方政府融资平台资产负债情况表（纵表头）,公益二类资产 ：指承担高等教育、非营利医疗、重点文物保护等公益服务职能，可部分由市场配置资源的事业单位注入融资平台的资产。,公益一类资产：指承担义务教育、公共卫生、基础科研、公共文化等基本的公益服务
11、职能，不能或不宜由市场配置资源的行政事业单位注入融资平台的资产。,非公益资产 ：指可基本由市场配置资源的企事业单位注入融资平台的资产。,横表头,表十，2009年地方政府性债务举借方式分类表（横表头）,抵质押债务,保证债务,抵押债务,质押债务,（其中：土地抵押债务）,（其中：应收帐款质押债务“BT”）,融资平台公司互保债务,国有企业（不含融资平台公司）担保债务,非国有企业担保债务,财政收入担保债务,一般预算担保债务,基金预算担保债务,预算外担保债务,国有资本经营预算担保债务,政府信用,其他,分部门反映不同方式举借的政府性债务余额,表十一， 2009年地方政府性债务期限表（横表头）,横表头,逾期债
12、务,1年及以内,1-3年（含3年）,3-5年（含5年）,5年以上,银行贷款,企业债券,短期融资券,中期票据,银信政,其他（表中未单列可通过计算获取）,银行贷款,企业债券,短期融资券,中期票据,银信政,其他（表中未单列可通过计算获取）,拖欠工程款,附表：融资平台公司资产负债表及利润表,附表为现行企业财务报表，由各融资平台公司自行填报。,主要表间关系,（一）表一“年末合计数(AF列)”=表二“年末逾期合计数(E 列)”+表三“合计数(B列)”=表八“总计数(B列)”=表十“合计数(B列)”= 表十一“总计数(B列)”（二）表一“当年举借数”合计(L列)=表五“当年举借数(D列)”=表六“当年举借数
13、”合计(L列)（三）表一“当年偿还合计数(V列)”=表四“偿还本金合计数(C列)”= 表六“当年偿还合计数(V列)”（四）表二“年末逾期合计数(E列)”=表十一“逾期债务小计数(C列) （五）1.表四“偿还本金举借新债偿还小计数(M列)”=表七“偿还债务本金（AI列）”2.表四“偿还利息等举借新债偿还小计数(AA列)”= 表七“偿还债务利息(AJ列),注意：表八纵表头与表一纵表头行数不一致，但相同项目金额应一致,（六）表五“当年支出数(F列)”=表七“总计数(B列)”（七）表六各横表头合计数与表八各纵表头合计数相同项金额应一致（八）1. 表九“融资平台政府性债务直接债务合计数(22行)”=表一
14、“直接债务中融资平台+融资平台公司合计”2.表九“融资平台政府性债务担保债务合计数(23行E列)”= 表一“担保债务中融资平台+融资平台公司合计”,本级债务报表、说明、封面扫描图片 所属乡镇汇总报表、说明、封面扫描图片,本级债务报表、说明、封面扫描图片 审核下级报送材料,本级债务报表、说明、封面扫描图片 审核下级报送材料,汇总审核,填报程序,一、逐级上报本级数据 二、2010年6月15日前，省级财政部门通过网络报送财政部（一）省本级政府性债务报表、文字说明、封面扫描（二）各市本级政府性债务报表、文字说明、封面扫描（三）各县级政府性债务报表、文字说明、封面扫描（四）各县乡镇汇总政府性债务报表、文
15、字说明、封面扫描,报表类型,在相应选框内打,例：,以江苏省本级报表为例,江苏,以江苏省南京市本级报表为例,江苏,南京,以江苏省南京市XX县所属乡镇汇总为例,江苏,南京,XX,应由政府负责人和财政部门负责人签字或盖章,三、报表封面填写示范,以江苏省南京市XX县所属开发区为例,四、注意事项,（一）为避免重复统计，转借下级和本级其他部门、单位使用的债务，不列入 转借部门，而列入使用债务的下级部门或本级其他部门。（二）担保债务不包括应列入其他相关债务人直接债务的部分。（三）政府间往来款、暂付款，同级政府部门间借款，白条欠账，自收自支 事业单位（含自收自支的公用事业单位）发生的债务均不列入地方政 府性债
16、务。 （四）村级债务原则上不列入乡（镇）债务，但村办小学等公益性债务可以列入乡（镇）债务相应项目中。（五）逾期数应包括工程结算或劳务完成后，应付未付的拖欠款，不包括超过诉讼时效的债务，超过诉讼时效的债务填列最大偿还期限。（六）各债务项目2009年年初数必须与2008年报表年末数一致。（七）直接辖有乡镇或开发区的各级地方政府，除填报本级报表外，还应分别单独上报乡镇汇总报表及开发区报表。（八）在正式上传电子数据时，须附扫描的表格封面图片（JPG格式）。,问：公益性项目不少是企业化运作的，与竞争性项目区分起来很困难。而且不同的业务人员可能对公益性项目的理解不一致。答：公益性项目是指应由政府及其职能部
17、门出资，属于公共产品或准公共产品的项目。其中，基础性项目是公益性项目的重要组成部分。,问：担保债务在填写偿债资金来源时，是填被担保项目偿债资金来源，还是担保责任实现时担保单位偿还资金来源？答：担保债务应填列担保人承担担保责任时的偿债资金来源，但实际上，由于未来担保责任不确定，难以明确偿债资金来源，暂填列被担保项目偿债资金来源,问：党委、社团机构形成的债务归入哪类部门填报。答：在一般政府部门中的其他部门中反映。,问：如果融资平台既有政府融资平台性质又有融资平台公司性质，该如何填报？答：融资平台是机关和企、事业法人的总称，可根据所注册法人的性质填列，属于企业法人举借的债务，填融资平台公司债务，否则分别列入机关、事业单位融资平台债务。,问：2009年将“拖欠工资”由政府性债务来源项目调整为附件单独反映，不计入政府性债务余额合计数，是否意味2008债务余额2009年债务年初数+2009拖欠机关事业单位职工工资(不包括自收自支单位)总额。答：是。应当做相应的口径调整。,问题解答,谢谢大家！,
