1、初级会计电算化,初级会计电算化考试： 考试形式：机试 考试时间：60分钟 考试内容：（1）理论部分 40分 其中：单选 10题共10分 多选 10题20分 判断10题10分 （2）实操部分 60分 共15题,教材的内容结构,正文部分：共分五章第一章 会计电算化概述第二章 会计电算化的工作环境第三章 会计电算化基本要求第四章 计算机的基本操作第五章 会计核算软件的操作要求附录部分： 教学软件的使用手册+供上机操作的模拟练习数据。本书附送光盘：包括初级会计电算化教学软件和模拟考试练习软件，读者按要求安装之后即可使用,第一章 会计电算化概述1.1会计电算化,本节要点 会计电算化的概念 会计电算化的发
2、展阶段,1.1.1会计电算化的概念（理解） “会计电算化”一词是1981年8月财政部和中国会计学会召开研讨会上提出来的。 从狭义看：是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。包括利用计算机完成记账、算账、报账，以及对会计信息的分析、预测和决策。,从广义看：是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会 计电算化软件的开发和应用、会计电算化人才的培养、会计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展等。,1.2我国会计电算化的发展阶段,我国会计电算化工作经历了四个阶段：1.模拟手工记账的探索起步阶段2.与企业其他业务相结合的推广发展阶段3.适应会计准则
3、和制度的发展要求引入会计专业判断 的渗透融合阶段4.与内部控制相结合建立ERP系统的集成管理阶段,1.2.1模拟手工记账的探索起步阶段,1.会计电算化的初级阶段2内容：用计算机模拟手工记账，利用计算机替代手工成批处 理大量数据（即各项会计核算任务，设置会计科目、填制凭证、登记账簿、成本计算、编制报表等内容）3目标：实现会计核算电算化4特点：程序简单，程序和数据是相互联系的，没有数据管理。,2.与其他业务相结合的推广发展阶段,1. 内容：由单项会计核算向完整的会计核算信息系统发展，企业其他部门的日常核算纳入计算机管理，包括账务处理、报表处理、往来管理、工资核算、固定资产核算、材料核算、成本核算、
4、销售核算。2，开发特点：软件开发从单纯的数据处理开始向管理系统发展，针对的是整个企业的业务流程进行开发；以文件的方式来进行数据管理；数据和程序是相互独立的，使用灵活；从单机系统向局域网系统发展3，本阶段会计软件开始大量面市，商品化会计信息市场逐步形成，会计软件行业管理更加规范,3. 引入会计专业判断的渗透融合阶段,1.内容上：提供信息的基础上，结合其他数据和信息，借助于决策支持系统的理论和方法，帮助决策者制定科学的决策方案。具体做法：引入会计专业判断的内容，将原本由人力完成的复杂的会计专业判断转变为计算机数据库中的公式和模型，当实际业务发生后，再把实际数据输入计算机，自动与计划、预算或定额标准
5、相对比，如有偏离，及时输出信息，对受控系统进行调节，以保证计划、预算或定额的正常实施。 2.会计软件开发：主要是实现了数据库管理系统，并引入了决策支持系统；数据冗余将至最低；由单机应用向网络应用转变3.未能将内部控制思想与会计电算化实务有机地结合。,4.与内部控制相结合ERP系统的集成管理阶段,内部控制：企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证包括八大要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控
6、,4.与内部控制相结合ERP系统的集成管理阶段,1.内容上：ERP软件涵盖了所有会计核算软件的全部功能，为会计电算化高级发展阶段2.ERP软件的应用环境上看，法律法规环境建设在不断加强。2008年5月，五部委制定推出企业内部控制基本规范,例1：与其他业务相结合的推广发展 是会计电算化的初级阶段。（）,例1：与其他业务相结合的推广发展 是会计电算化的初级阶段。（N）,例2：狭义的电算化是指当代电子信 息技术在会计中的应用。（）,例2：狭义的电算化是指当代电子信 息技术在会计中的应用。（Y）,例3：会计电算化的发展，主要包括（）阶段。A.模拟手工记账的探索起步阶段B.与其他业务结合的推广发展C.引
7、入会计专业判断的渗透融合D.与内控相结合建立ERP系统的集成管理,例3：会计电算化的发展，主要包括（ABCD）阶段。A.模拟手工记账的探索起步阶段B.与其他业务结合的推广发展C.引入会计专业判断的渗透融合D.与内控相结合建立ERP系统的集成管理,1.2会计核算软件,本节要点 会计核算软件的概念 会计核算软件的演进阶段 会计核算软件的分类 会计核算软件的功能模块 会计核算软件与手工会计核算的异同,1.2.1会计核算软件的概念 会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，
8、均可视为会计核算软件。如：账务处理、固定资产核算、工资核算软件等 会计核算软件以会计理论和会计方法为核心，以会计制度为依据，以计算机和通信技术为基础，以会计数据为处理对象，以提供会计信息为目标。,企业资源计划（Enterprise Resources Planning，简称ERP）软件也包含有处理会计核算数据的功能，这部分功能模块也属于会计核算软件的范畴。 ERP一般包含分销、制造和财务三大部分，显然，财务是ERP的核心功能之一。,会计软件系统可以是一个独立的系统，也可以是ERP的一个子系统。,按照数据管理的方式不同，会计核算软件的演进可以分为以下三个阶段单项处理阶段：用于单项业务处理；批量处
9、理海量数据，效率高且结果精确；程序之间缺乏联系，数据共享程度差文件管理阶段数据库系统阶段：可以解决多用户、多应用共享数据的要求，数据结构化，数据共享度高。用友、金蝶、SAP等都可以运行于SQL Sever数据库系统上。,1.2.2 会计核算软件分类 会计软件按适用范围可分为通用与专用会计软件两大部分。 1、通用会计核算软件一般是指由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。我国的通用会计核算软件以商品化软件为主，即目前我国商品化软件一般都是通用软件。例如用友系列、金蝶KIS系列。,通用软件具有以下特点：（1）通用性强。即适合于不同行业、不
10、同规模、不同需求的企事业单位使用（2）安全可靠性高（3）支持各种软硬件平台（4）保密性（5）软件的维护和升级由厂家负责,2、专用会计软件 专用会计核算软件一般是指由使用单位自行开发或委托其他单位开发，供本单位使用的会计核算软件。专用会计核算软件也称为定点开发会计软件，由于针对特定单位研制，专用会计软件一般在软件中固定会计核算规则，例如用户无需设置会计科目、工资项目、会计报表，因为这些已由软件设置妥当，用户无需设置就能使用。专用软件使用较方便，但仅适用于个别单位，而且功能与性能一般不及通用会计软件，且开发周期长，成本昂贵。 企业开发专用会计软件可以根据本身所拥有的技术力量，分别采取自行开发、委托
11、开发和联合开发三种方式。,会计软件按照硬件结构的不同，可分为单用户会计核算软 件和多用户（网络）会计核算软件 单用户会计核算软件，每台计算机中的会计核算软件单独运行，适用于核算规模较小的中小企业，系统维护工作量小、难度低，数据的安全保密性能较好，硬件和软件的购置成本低。多用户（网络化）会计核算软件，安装在一个多用户系统的主机，系统中各终端可以同时运行，适用于规模较大的企业，可以实现资源共享；但系统维护的技术要求较高。,1.2.3 会计核算软件功能模块 会计核算软件的功能模块是指会计核算软件中有相对独立的会计数据输入、处理和输出功能的各个组成部分(也称子系统)。会计软件的基础结构往往指的就是软件
12、由哪些功能模块组成以及功能模块之间的联系。会计核算软件的功能模块也经常被称为子系统或系统,1、会计软件的主要功能模块 会计软件一般按职能来划分功能模块，并且要以账务处理为中心来划分结构，一般将会计核算软件分为账务处理、应收款核算、应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等功能模块。其中，账务处理模块是核心模块，该模块以记账凭证为接口，与其他模块有机联系在一起。,会计核算软件各子系统的功能 ： （1）账务处理系统。 账务处理系统是会计信息系统的核心，该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起，构成完整的会计核算系统，以完成全部记账、
13、算账、对账、转账、结账工作， 其它职能系统必须直接或间接与它发生联系。,（2）应收应付款子系统 应收账款子系统完成各应收账款的登记、冲销工作，可以动态地反映各客户信息和应收账款信息，并进行账龄分析和坏账估计。 应付账款子系统完成各应付账款的登记、冲销以及应付账款的分析预测工作，及时反映各流动负债的数额及偿还流动负债所需的资金。,（3）工资核算子系统 工资核算子系统完成工资的计算、工资费用的汇总和分配等工作，生成工资结算单、工资条、工资结算汇总表、工资费用分配汇总表、职工福利费计提分配表等，并自动编制机制转账凭证，传递给账务处理子系统。部分工资子系统还具备考勤管理和个人所得税计算功能。,（4）固
14、定资产管理系统 固定资产核算子系统实现固定资产卡片管理、固定资产增减变动核算、折旧的计提和分配等，生成固定资产卡片、固定资产统计信息表、固定资产登记薄、固定资产增减变动表、固定资产折旧计提表，并自动编制机制转账凭证供账务处理子系统使用。,（5）存货管理系统 存货主要包括原材料和产成品两类，也包括外购商品。存货管理系统的功能可概括为四个方面：A 及时、准确地反映采购业务的发生、货款的支付及存货 的入库情况。B正确反映存货的收发结存数，提供存货的库存动态状况 ，及时反馈各种积压和短缺存货信息，生成存货明细账，存货库存信息表等。C根据各部门各产品领用存料（存货）情况，自动进行材料费用的分配，生成材料
15、费用分配表，对于供销售的存货要计算销售成本。D自动编制机制转账凭证传递给账务处理子系统和成本核算子系统。,（6）销售核算子系统 销售核算子系统一般要和存货中的产成品核算想联系，实现对销售收入、销售费用、赊销税金、销售利润的核算，生成销售明细账、发出商品明细账、应收账款明细账、销售费用明细账、销售成本明细账、税金、利润汇总表、销售利润明细表等，并可自动编制机制凭证供账务处理子系统使用。,（7）成本核算系统 成本核算子系统实现了各种费用的归集和分配，能及时、准确地计算出产品的总成本和单位成本，并自动编制机制转账凭证供财务处理子系统使用。,（8）报表子系统 子系统实现各种会计报表的定义和编制，并可进
16、行报表分析和报表汇总，该系统生成的会计报表包括对外会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）和对内管理用会计报表。,（9）财务分析子系统 财务分析子系统是财务管理的重要组成部分，是利用已有的财务数据，运用各种专门的分析方法，对财务数据进一步的加工、整理、分析和研究，从中提取有用的信息，对企业的财务状况、经营成果及未来前景进行评测，为决策提供依据。,2.账务处理模块与主要核算模块间的联系,1.2.5会计核算软件与手工会计核算的异同,1.会计核算软件与手工会计核算的相同点（1）会计目标相同（2）依据的财经法规、企业会计准则和会计制度相同（3）依据的基本会计理论和会计方法相同（4）会计数据处理流程基
17、本一致，报表要求一致（5）都必须妥善保管会计档案,2.会计核算软件与手工会计核算的区别（1）会计核算工具不同 （2）会计信息载体不同（3）记账流程及规则不相同 A 账簿的存在方式不同 B账簿的修改方法不同 C 记账的原理不同 D、结账的方法不同,【例题判断题】按适用范围划分，会计软件可分为单用户会计软件和多用户会计软件。（）,【例题判断题】按适用范围划分，会计软件可分为单用户会计软件和多用户会计软件。（N）,【例题单选题】会计电算化系统中核心子系统是_子系统。（ ）A. 账务处理 B. 存货 C. 报表处理 D. 工资,【例题单选题】会计电算化系统中核心子系统是_子系统。（ A）A. 账务处理
18、 B. 存货 C. 报表处理 D. 工资,【例题多选题】通用会计核算软件一般是指（ ）的会计核算软件。A能适应不同行行业会计核算基本需要 B由专业软件公司研制C为某单位使用而开发 D公开在市场上销售,【例题多选题】通用会计核算软件一般是指（ABD ）的会计核算软件。A能适应不同行行业会计核算基本需要 B由专业软件公司研制C为某单位使用而开发 D公开在市场上销售,【例题单选题】下列子系统中不需要为账务处理系统生成凭证的是（ ） A工资核算系统 B存货管理系统 C报表处理系统 D成本核算系统 E应收款核算系统 F固定资产核算系统,【例题单选题】下列子系统中不需要为账务处理系统生成凭证的是（ C ） A工资核算系统 B存货管理系统 C报表处理系统 D成本核算系统 E应收款核算系统 F固定资产核算系统,【例题多选题】下列子系统中需要为账务处理系统生成凭证的是（ ABDEF） A工资核算系统 B存货管理系统 C报表处理系统 D成本核算系统 E应收款核算系统 F固定资产核算系统,
