1、- 1 -国投宣城发电有限责任公司二期 1660MW 超超临界燃煤发电机组项目跟踪审计季度报告国投电力集团审计部：2014 年第二季度，我们根据集团的要求对国投宣城发电有限责任公司二期 1660MW 超超临界燃煤发电机组建设项目施工阶段进行了跟踪审计。现将本季度跟踪审计情况报告如下：一、工程进展情况简述截止 2014 年 6 月 30 日，国投宣城发电有限责任公司二期1660MW 超超临界燃煤发电机组建设工程，建筑部分：主厂房基础工程已完成，框架结构已完成 70%，钢煤斗制作安装已基本完毕，循环水泵房地下部分已完成 60%，汽机房钢屋架完成 70%，部分设备基础也基本完成，燃煤系统斗轮机基础完
2、成 40%，除盐水箱基础完成，冷却塔已完成 60%。安装部分：锅炉钢结构大板梁已吊装完毕，受热面已吊装50%、空预器已安装 50%，锅炉本体安装整体进度为 50%。电除尘安装30%，六道部分约 30%已吊装完毕，部分埋地管道也已施工完毕。脱硫总承包部分：部分设备基础已完成，吸收塔安装完成 20%。目前，现场施工也在紧张有序的进行着。二、季度审计工作开展情况（一）开展的主要审计工作本季度我们对施工进度、施工质量、成本控制、工程招标、合同洽谈、物资采购等方面进行了现场跟踪审计，主要包括招投标跟踪审计、合同管理跟踪审计、工程量清单跟踪审计、工程建设监理管理跟踪审计、工程进度款拨付跟踪审计、设计变更及
3、洽商跟踪审计、隐蔽工程跟踪审计以及基建财务跟踪审计。1、参加设备（材料）采购合同商务谈判。本季度我们参加了炉内- 2 -加药买卖合同 、 锅炉飞灰含碳量在线检测装置买卖合同 、 胶球清洗装置买卖合同 、 进口调节阀买卖合同 、 四大管道、管件工厂化加工合同 、 6KV 开关柜买卖合同等 20 项商务合同谈判。2、对有关合同进行审核。在审核过程中，我们发现个别合同存在条款表述不够准确, 例如四大管道、管件工厂化加工合同 ；个别合同金额写错的问题，例如冷去塔铸铁闸门及启闭机、沉煤池铸铁闸门买卖合同 ，我们都及时进行了审核纠正。本季度我们共审核了 20 份合同，并以工作联系函的形式向甲方反馈审核意见
4、。3、对招标文件进行审核。本季度我们审核了国投宣城发电责任公司#2 机 1660MW 超超临界燃煤发电机组分系统、整套启动调试及性能实验招标书（商务卷） 、 国投宣城电厂二期第五批次辅机 招标文件第一、二卷 、 四大管道支吊架招标书等招标书，并以工作联系函的形式向甲方反馈审核意见。4、对淋水装置相关构件、护坡挡土墙、环氧沥青漆、彩板房、红砂岩等零星项目的单价进行测算及定价。5、受理业务咨询，如煤场道路雨水管沟归属问题；循环水泵房接厂区管道费用问题；输煤系统与一期接口拆除归那个标段施工及费用问题等等。6、对 A、B、脱硫总承包标段 4、5、6 月份施工产值进行审核。截止 2014 年 6 月 1
5、9 日（月度审核时间段为上月 20 日至当月 19 日） ，经审核的工程量清单产值累计为 11261 万元，其中，安徽电力建设第二工程公司完成施工产值 6894 万元（本季度 3289 万元） ，河北电力建设第一工程公司完成施工产值 4218 万元（本季度 1907 万元） ，北京博奇电力科技有限公司完成施工产值 149 万元（本季度 149 万元） 。通过对工程进度款的审核，一方面对工程资金进行有效控制，另一方面对工程造价进行有- 3 -效控制。7、每月召开一次跟踪审计协调会，对签证、变更、合同外委、进度款审核、甲供物资的管控（包括计划、领料、出入库等影响合同造价的相关内容）等与工程造价控制
6、紧密相关的问题进行讨论，明确了跟踪审计参与二期扩建工程管理控制的工作流程，并就跟踪审计过程中发现的问题向甲方提出合理化的建议或意见。8、踏勘施工现场，及时了解现场施工质量、进度、变更、隐蔽工程等情况。（二）审计发现的问题及风险1、跟踪审计协调会上要求月度进度款审核要统一时点、统一界面（形象进度） ，但在实际工作中落实得不够好，这对准确确认乙方完成月度施工产值带来一定的影响。2、给我们送审的工程款审核资料不齐，没有具体的说明承包人认为自己在当月已完工程量的月度工程量计量报告（包括必要的说明、清单和其它证明文件） ，为此到我们审核时再要他们提供，提供这些资料又需要一些时间，从而造成工程款审核时间拖
7、延。3、由于主标段施工合同采用第一版概算清单招标，实际实施过程中，出现较多图纸内容和合同内容有差异的情况。因此，合同漏项、变更、签证对结算会产生较大的影响。尽管在进度支付过程中，协助业主专门出台了这方面的管控制度，但结算时，仍存在一定的变数。4、主标段工程施工合同采用概算清单招标及结算。若收口概算材料价格低于中标合同材料价格，会加大造价的控制难度。三、下一季度工作计划根据宣城发电有限责任公司提供的里程碑计划以及工程施工进度，下一季度将继续开展“合同管理跟踪审计” 、 “工程量清单跟踪审计” 、- 4 -“工程建设监理管理跟踪审计” 、 “工程进度款拨付跟踪审计” 、 “材料设备跟踪审计” 、
8、“设计变更及洽商跟踪审计” 、 “隐蔽工程跟踪审计”以及“基建财务跟踪审计”等工作。1、继续开展跟踪审计，包括对施工进度、施工质量、成本控制、工程招标、合同洽谈、物资采购等方面进行跟踪审计。2、对经济合同进行审计。审核经济合同内容是否合理、合规、合法，合同中的责权利、质量、工期、结算方式、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面、合规、合法，合同主要条款是否与招标文件、中标条件一致。3、审查工程进度款的报批程序是否符合合同要求，申报流程是否按照承包人监理单位甲方工程部甲方计划经营部跟踪审计单位的规定进行，申报的数额是否合理，即进度款的计量是否与工程形象进度相吻合，计价是否与投标文件的综合单价相一
9、致，结算时预付款、质保金等是否己经扣除，甲供材料设备是否按照合同约定结算。4、对材料设备的采购、验收、交接、保管、领用及核销等各个环节进行审计，对于材料设备合同价格的调整，要独立进行市场调查，对调整原因、定价过程进行审核。5、对隐蔽工程进行跟踪审计。及时了解隐蔽工程的施工进展情况，参与隐蔽工程的验收，对于不符合要求的地方及时提出质疑，审核签证手续是否及时、真实、完备。6、加强对工程量清单的跟踪审计。审核合同执行过程中是否有清单范围外的工程项目，有无超概算或未经批准擅自扩大建设规模、提供建设标准的情况，参与清单缺项工、料、机消耗量的测算工作。7、对工程变更进行跟踪审计。审核工程变更程序是否合理、
10、手续是否完备，设计变更处理方法是否符合施工合同的约定。工程措施变更和- 5 -设备材料采购变更是否合理等等。8、开展基建财务审计。重点对基建财务管理制度、内控制度、资金使用情况、财务收支情况等进行审计。四、相关工作建议1、月度进度款审核应落实跟踪审计协调会上确定的“统一时点，统一界面”的要求，以利各相关方在计算工程量清单产值时有一个统一的口径，避免某一方因计量界面的不同而造成工程量及相应产值的差异。2、每月送审工程款审核资料时尽量把月度工程量计量报告附上，避免造成工程款审核时间拖延。3、注重建设期物资的管理。注意对物资采购计划审批的控制，关注系统所包含的设备和材料、关注设备所包含的材料，避免重复采购，造成投资浪费。中大信（北京）工程造价咨询有限公司2014 年 7 月 15 日
