1、1公司财务制度目 录第 一 章 财 务 部 组 织 结 构 与 责 权一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力五、财务部经理职责四、财务总监的职责第 二 章 资 本 预 算 管 理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第 三 章 财 务 成 本 控 制 管 理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程2六、财务部主管职责第 四 章 资 产 管 理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理
2、流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第 五 章 筹 资 与 投 资 管 理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第 六 章 会 计 核 算 管 理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第 七 章 成 本 会 计 管 理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责3三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第 八 章 应 收 账
3、 款 管 理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第 九 章 审 计 管 理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第 十 章 税 务 管 理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程4第 一 章 财 务 部 组 织 结 构 与 责 权5一 、 公 司 的 财 务 部 组 织 结 构 图6财务总监财务经理副经理会计主管财务 分析 专员应收 核 算 会 计固定 资 产
4、 核 算 会 计成本 核 算 会 计总帐 会 计应付核 算 会 计出 纳员税务管理员 预算管理 会 计ERP管理员 二 、 财 务 部 职 责职责 1 严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系职责 2 健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理职责 3 分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况职责 4 当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息职责 5编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案职责 6 负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放职责 7 负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理职责 8 协调与税务、银行部
5、门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作职责 9 进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作职责 10有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作职责 11 编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作9三 、 财 务 部 权 力权力 1 参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力权力 2参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力权力 3参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力权力 4参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力权力 5对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚权力 6对其他部门实施财务监督和考核权力
6、 7部门内部员工聘任、解聘的建议权权力 8要求相关部门配合相关工作的权力权力 9其他相关权力10四 、 财 务 总 监 的 职 责职责 1 在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作职责 2 制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略职责 3 负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准职责 4 进行税收管理和方案制定职责 5 健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度职责 6 开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益职责 7 监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议11五 、 财 务 部 经 理 职 责职责 1 主持本部的全
7、面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作职责 2 根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准职责 3 负责组织会计法及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实职责 4 制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划职责 5 进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平职责 6 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况职责 7 负责资金、资产的管理职责 8 对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作职责 9 对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持职责 10 向上级
8、主管汇报公司经营状况，为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议职责 11 组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施12六 、 财 务 主 管 的 职 责职责 1 财务预算的编制、呈报及执行职责 2 组织公司会计的核算及年度审计职责 3 有效地管理运用资金职责 4 监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理职责 5 建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系职责 6 审核会计凭证职责 7 审核上报的各种会计报表及纳税申报表职责 8 对下属员工进行培训职责 9 协调部门内部、部门之间的员工关系13第 二 章 资 本 预 算 管 理14一 、 资 本 预 算 会 计 岗 位 职 责职责
9、1 协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制职责 2 制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算职责 3 汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算职责 4 综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施职责 5 监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈职责 6 定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告职责 7 负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定职责 8 根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确15二 、 资 本 预 算 专 员 岗 位
10、 职 责职责 1 协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制职责 2 协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理职责 3 根据预算监控日常支出，定期进行反馈职责 4 对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告职责 5 编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表职责 6 编制集团总体预算平衡方案职责 7 按时进行下一年度预算的编制工作16三 、 预 算 编 制 程 序总经理 财务经理 预算会计 各预算部门负责人开始审核 审核 编制企业预算召开预算会议 出席会议下达预算给各部门 执行预算并反馈召开预算平衡会预算平衡审议再次下达预算结束17四 、 年 度 预 算
11、 编 制 程 序总经理 各部门经理 预算会计 财务部经理 财务总监开始传达指标 召开部门预算会编制部门预算汇总各部门预算 审核 审批审批年度预算下达预算执行年度预算调整预算调整方案 调整方案汇总 审核 审批审批再次下达执行 结束18五 、 年 度 预 算 编 制 平 衡 流 程总经理 财务部经理 各系统总监 财务总监 董事长开始召开预算会 提供资料召开本部门预算会编制部门预算计划审批 汇总预算 审批召开预算会议预算编制审签 总预算审批 上报审查监督 预算执行预算调整会 参加会议 参加会议 参加会议预算调整 预算执行结束19六 、 年 度 预 算 调 整 流 程总经理 财务总监 财务部 各系统部
12、门开始审议预算调整报告 提出预算调整申请审批 审核 编制调整方案召开预算平衡会 协调确定预算 修订预算审批 审核 组织编制总预算 编制新预算组织编制总预算结束20七 、 现 金 预 算 流 程总经理 财务总监 财务部 各部门开始下达经营目标 编制现金流量预算 预算申报审 批 审 核核预算的执行审 批 审 核核现金流量预算调整现金流量预算监控编制现金流量分析报告现金流量预算考核新的预算目标 现金流量预算评价结束21第 三 章 财 务 成 本 控 制 管 理22一 、 成 本 控 制 岗 位 职 责职责 1 制定成本核算制度职责 2 进行成本预算编制以及执行跟踪职责 3 根据月度、季度、年度财务状
13、况，主持各项财务分析职责 4 进行成本检查职责 5 改进成本控制，提供成本控制改进措施报告职责 6 提出改进财务运转的建议23二 、 成 本 核 算 会 计 岗 位 职 责职责 1 执行成本核算方案职责 2 执行产品成本控制方案职责 3 撰写成本分析报告职责 4 提出成本控制改进方案职责 5 稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见职责 6 进行成本档案的管理和统计分析24三 、 现 金 清 查 处 理 流 程总经理 财务总监 财务部 出纳开始审定 制定现金清查制度汇总收款凭证和付款凭证登记日记账盘点核对查明盈亏原因审 核核填现金盘点表清查组盘点编制盘点相应账务处理结束25四 、 银 行 存 款
14、 付 款 控 制 流 程总经理 财务总监 财务部 部门经理 相关职能部门开始授权经办业务 签订结算契约审 批 审批 审核 审 核 制取原始凭证制取结算凭证办理结算业务审核结算凭证编制记账凭证复核记账凭证登记账簿账证核对账单核对编制调节表账账核对结束26否 否 否五 、 费 用 报 销 管 理 流 程总经理 财务总监 财务部 出 纳 会 计 各部门开始否否 费用发生审批预 算 外是审批预算 内审批否审核报销在报销单据上签字付款编制凭证现金/银行/日记账明细账及总账审核 会计报表盖章认可 审定 费用总表报送结束27第 四 章 资 产 管 理28一 、 资 产 管 理 岗 位 职 责职责 1 在 财
15、 务 经 理 的 直 接 领 导 下 ， 负 责 低 值 易 耗 品 、 固 定 资 产 、 商 品 、 物 料 用 品 、 原 材料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作职责 2 检 查 企 业 固 定 资 产 、 低 值 易 耗 品 、 物 料 用 品 等 财 产 物 资 的 使 用 保 管 情 况 ， 注 意 发现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理职责 3 负 责 审 核 和 编 制 商 品 、 物 料 用 品 、 原 材 料 的 记 账 和 以 上 账 户 收 支 业 务 的 登 记 、 结账、对账工作职责 4 负 责 收 集 审 核 各
16、部 门 的 物 资 购 置 计 划 ， 根 据 库 存 情 况 核 定 购 买 量 ， 按 规 定 报 有 关领导批准后，组织安排采购。职责 5 对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理职责 6 负责固定资产投资方案的制定与可行性分析职责 7 对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制职责 8 负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核职责 9 组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作职责 10 每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况职责 11 完成领导交待的其他事项29二 、 资 产 管 理 会 计 岗
17、位 职 责职责 1 建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对职责 2 调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率职责 3 负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金职责 4 负责资产转让费，使用费，资产税的账目管理职责 5 负责企业内部设备的调拨职责 6 定期巡查固定资产完好情况职责 7 参与企业清产核资工作职责 8 办理财产保险，确保财产安全职责 9 完成主管交待的其他事项30三 、 现 金 清 查 账 务 处 理 流 程财务经理 财务部 出 纳开始审核 制定现金清查制度汇总收款凭证和付款凭证登记日记账盘点核对查明盈亏原因审核 填现金盘点表清查组盘点编制盘点表相应账务处理结束31四 、 备 用 金 收 支 账 务 处 理 流 程财务经理/总监 财务部 出 纳 各部门开始审核 建立备用金预 借和报销制度编制付款凭证领取备用金登记账簿 审核付款凭证付 款登记日记账 使用备用金账务处理 向财务部报销收 付 款审核 登记日记账信息归档结束32同意支付 五 、 应 收 账 款 管 理 流 程业务部 财务经理 财务部 法务部开始交 单 登记应收账款应收账期分析催 款否付款 催 款付 款否法律诉讼是 是账务处理审核 编制银行调节表存 档结束33
