1、*国税局“营改增”测试题姓名： 科室： 成绩： 一、单选题（20 题，每题 1 分，共 20 分）1.全面推开营改增自 5 月 1 日起将建筑业、 （ B ） 、金融业和生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围。A交通运输业 B房地产业 C邮政业 D电信业2.一般纳税人购进的旅客运输服务、 （ A ） 、贷款服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。A.餐饮服务 B.住宿服务 C.代理服务 D.技术服务3.一般纳税人从事（ C ） 、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可以选择简易征收。A.安装服务 B.广告服务 C.电影放映服务 D.殡葬服务4.一般纳税人跨县市提供建筑服务的，
2、适用一般计税方法的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包后的余额，按照（ A ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。A2% B.3% C.5% D.6%5. 一般纳税人跨县市提供建筑服务的，预缴完税款应当（ A ）增值税普通发票。A.自行开具 B.回机构所在地国税机关代开 C.在建筑服务发生地国税机关代开 D.在建筑服务发生地地税机关代开6.保险公司开办的（ A ）以上的人身保险产品取得的保费收入免征增值税。A.一年期及以上 B.一年期以下 C.二年期及以上 D.二年期以下7. 从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（ C ）年内免征增值税。A.1 年 B.2
3、年 C.3 年 D.5 年8.*县个人出租#县房屋应当如何开具发票（ ）到*国税局代开 到*地税局代开 到#国税局代开 到#地税局代开 纳税信用（ B ）级纳税人取得增值税专用发票可以不再扫描认证，可以登录本省的增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣的增值税发票信息。级 .B 级以上 C.C 级以上 D.D 级以上10. 试点纳税人已领取地税机关印制的发票和印有本单位名称的发票，不经省国税局确定，可以使用到（ B ）A.2016 年 5 月 30 日 B.2016 年 6 月 30 日 C.2016 年 8 月 31 日 D.2016 年 12 月 31 日11.试点纳税人办理一般纳税人登
4、记后，发生偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证的，可以对其实行（B ）的辅导期管理。A.3 个月 B.6 个月 C.12 个月 D.18 个月12.以一个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、 （ A ）以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。A.信用社 B.移动公司 C.国家电网公司 D.客运站13.原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额（ ）从销项税额中抵扣。允许 不允许下列提供教育服务哪项免征增值税。 （）赞助费 择校费 补课费 学校食堂伙食费纪念馆、博物馆、图书馆等在自己场所提供文化体育服务取得的（ ）门票收入免征增值税。
5、第一道 全部 16.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税税负超过（ B ）的部分实行增值税即征即退政策。A.2% B.3% C.5% D.10%17.纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的（ A ） 。A、当天 B、次日 C、当月 D、次月18.增值税提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为（ C ） 。A、3% B、7% C、11% D、17%19. 市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务属于（ A ）A.居民日常服务 B.
6、其他生活服务 C.娱乐服务 D.文化服务20.应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。目前该规定标准定义为（ D ）元。A. 50 万 B. 80 万 C. 180 D. 500 万二、多选题（每题 2 分，多选、错选、少选均不得分）1.适用税率为 11%的征税行为有（ABD）A 提供交通运输、邮政服务 B 提供建筑、不动产租赁服务C 提供有形动产租赁服务，基础电信服务 D 销售不动产，转让土地使用权2.属于金融服务业的项目有（ABCD）A 贷款服务 B 邮政储蓄服务C 保险服务 D 金融商品转让3.增值税现有的预
7、征率有（ABC）A 2% B 3% C 5% D 6%4. 可以抵扣增值税的进项税凭证有（ABCD）A 增值税专用发票 B 海关进口增值税专用缴款书C 农产品收购发票 D 农产品销售发票和完税凭证5. 关于增值税起征点描述正确的有:（AC）A 按期纳税的，为月销售额 20000 元（含本数）B 按期纳税的，为月销售额 30000 元（含本数）C 按次纳税的，为每次（日）销售额 500 元（含本数）D 按次纳税的，为每次（日）销售额 300 元（含本数）6. 原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产取得进项税额不得抵扣的情况有（ABCD）：A 用于简易计税方法计税项目 B 用于免征增值税项
8、目C 用于集体福利 D 用于个人消费7.下列属于建筑服务的有（ABCD）A 工程服务 B 安装服务 C 修缮服务 D 装修服务8.下列适用简易计税方法的情形有（ABCD）A 一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不动产B 一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产。C 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务D 一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产9. 某商业批发企业兼营应税行为（餐饮服务）项目，假设有下列四种情形,应认定为一般纳税人的情形有(ABD)：A.增值税批发零售业务年销售额 85 万元，应税行为销售额 400
9、万元B.增值税批发零售业务年销售额 70 万元，应税行为销售额 505万元C 增值税批发零售业务年销售额 70 万元，应税行为年销售额450 万元D 增值税批发零售业务年销售额 85 万元，应税行为年销售额505 万元10. 未分别核算销售额的，以下说法正确的有（ABD）：A 兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。B 兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用税率C 兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用征收率。D 兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者
10、不动产，从高适用征收率。11.下列选项属于现代服务业的有（ABC）A 研发和技术服务 B 文化创意服务C 商务辅助服务 D 文化体育服务12下列关于房地产企业说法正确的有（AC）A 房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照 5%的征收率计税。B 房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照 3%的征收率计税。C 房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照 5%的征收率计税。D 房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照 3%的征收率计税。13.下列说法正确的有（AD）
11、A 个体工商户销售购买的满 2 年的住房，免增值税C 个体工商户销售购买的住房，一律按 5%的征收率征收增值税B 个体工商户销售购买的住房，一律按 3%的征收率征收增值税D 其他自然人销售购买的满 2 年的住房，免增值税14.下列属于免征增值项目的有（ABCD）A 婚姻介绍服务 B 金融同业往来利息收入C 个人转让著作权 D 个人销售自建自用的住房15. 纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当以什么为合法有效凭证？（ACD）A.税务部门监制的发票。B.收据。C.法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书。D国家税务总局规定的其他凭
12、证。三 判断题（每题 1 分）1.纳税人销售固定资产适用简易办法征收增值税，放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税的，可以开具增值税专用发票。 （对）2.适用一般计税方法的试点纳税人，2016 年 5 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者 2016 年 5 月 1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2 年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为 40%，第二年抵扣比例为 60%。 （错）3.纳税人的交际应酬消费, 其进项税额可以从销项税额中抵扣。（错）4.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不
13、得从销项税额中抵扣。 （对）5.纳税人放弃适用增值税零税率后，36 个月内不得再申请适用增值税零税率。(对)6.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为不征收增值税 （对）7.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得 工资的服务不征收增值税（对）8.建筑业小规模纳税人的征收率为 5% (错)9.房地产开发企业已在地税缴纳营业税未开具发票可以于年月日前在国税局开具增值税发票。(对)10.金融商品的转让，不得开具增值税专用发票(对)四、计算题（第一题
14、10 分，第二、三题每题 15 分）1. 兼有货物劳务及应税服务的试点增值税一般纳税人 2016 年5 月货物不含税销售额 1000 万元，检验检测服务取得不含税收入 200 万元，均开具增值税专用发票。当月外购货物取得增值税专用发票注明增值税 150 万元，工作人员出差取得凯悦宾馆国税代开的增值税专用发票 200 张，每张注明的不含税价格300 元。计算本月应缴纳的增值税。应纳增值税1000172006150-2000.03331.82（万元）2.某房地产开发公司（一般纳税人）5 月 1 日销售自行开发的房地产项目住宅 30 套， 建筑工程施工许可证开工日期为2015 年 6 月 30 日，
15、每套建筑面积 120 平米，每平米 2500 元（含税） ，采取简易办法计税。预售 2016 年 5 月 4 日开工的商铺 2000 平米，每平米均价 5000 元，收取预收款。计算本月应缴纳的增值税。应纳增值税3012025001.050.05200050001.110.03=428571.43270270.27=698841.73某增值税一般纳税人 2016 年 5 月销售货物取得收入 100000元，提供房屋装修服务取得收入 60000 元，提供餐饮服务取得收入 90000，购进原材料取得增值税专用发票注明金额为 30000元，购进农产品一批取农产品销售发票注明金额 10000 元，其中 80%用于餐饮服务，20%用于职工食堂，以上收入均为不含税收入，计算该一般纳税人本月的销项税额，进项税额，应缴纳增税税额。应纳增值税1000000.17+600000.11+900000.06-300000.17-100000.80.13=17000+6600+5400-5100-1040=22860
