1、会计模拟实验材料（一） 资料1、 宏远股份有限公司为增值税一般纳税人，税率为 17%，所的税率为 33%。该公司 2004 年 1 月 1 日有关科目的余额如下表。科目余额表 单位：元科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额现金 4000 短期借款 600000银行存款 2560000 应付票据 400000其他货币资金 248600 应付账款 1907600短期投资 30000 其他应付款 100000应收票据 492000 应付工资 200000应收账款 600000 应付福利费 20000坏账准备 -1800 应交税金 60000预付账款 200000 其他应交款 13200其他应收款 1
2、0000 预提费用 2000物资采购 450000 长期借款 3200000原材料 1100000 一年内到期的长期负债 2000000包装物 76100 股本 10000000低质易耗品 100000 盈余公积 200000库存商品 3360000 利润分配（未分配利润） 100000材料成本差异 73900待摊费用 200000长期股权投资 500000固定资产 3000000累计折旧 -800000在建工程 3000000无形资产 1200000长期待摊费用 400000合计 16802800 168028002、 该公司 2004 年发生的经济业务如下：（1）1 月 1 日收到银行通知
3、，用银行存款支付到期的商业承兑汇票 200000 元，增值税已于前期支付。（2）1 月 15 日购入原材料一批，用银行存款支付货款 300000 元，以及购入材料支付的增值税额为51000 元，货款已付材料未到。（3）1 月 25 日收到原材料一批，实际成本 200000 元，计划成本 190000 元，材料已验收入库，货款已于上月支付。（4）2 月 5 日用银行汇票支付材料采购价款，公司受到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，多余款项为 468 元，购入材料及运费 199600 元，支付的增值税额为 33932 元，原材料已验收入库，该批原材料计划价格 200000 元。（5）2 月 15
4、日销售产品一批，销售价款 600000 元（不含增值说）该批产品实际成本 360000 元，产品已发出，价款未收到。（6）2 月 25 日公司将短期投资（股票）30000 元兑现，收到本金 30000 元，投资收益 3000 元，均存入银行。（7）3 月 1 日购入不需安装的设备一台，价款 170940 元，支付增值说 29060 元，支付包装费、运费2000 元，均以银行存款支付。设备已交付使用。（8）3 月 10 日购入工程物资一批，价款 300000 元（含增值税）已用银行存款支付。（9）3 月 20 日工程应付工资 400000 元，应付职工福利费 56000 元应付固定资产投资方向调
5、节税200000 元。（10）4 月 1 日工程完工计算应负担的长期借款利息 300000 元该项借款利息未付。（11）4 月 15 日一项在建工程完工，已办理竣工手续，固定资产价值 2800000 元。（12）4 月 30 日基本生产车间 1 台机床报废，原价 400000 元，已提折旧 360000 元，清理费用 1000元，残值收入 1600 元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。（13）5 月 1 日从银行借入 3 年期借款 800000 元，借款已存入银行账户，该项借款用于购建固定资产。（14）5 月 15 日销售产品一批，价款 1400000 元增值税 238000 元，
6、实际成本 840000 元，货款银行已收妥。（15）5 月 30 日公司将要到期的一张面值为 400000 元的无息银行承兑汇票，连同解讫通知和进账单交银行办理转账。款项银行已收妥。（16）6 月 1 日收到股息 60000 元（该项投资用成本法核算，对方税率和企业一致，33%） ，已存入银行。（17）6 月 10 日公司出售一台不需用设备，收到价款 600000 元，该设备原价 800000 元，已提折旧300000 元。设备已由购入单位运走。（18）6 月 25 日归还短期借款本金 500000 元，利息 25000 已预提。（19）7 月 1 日提取现金 1000000 元，准备发放工资
7、。（20）7 月 15 日支付工资 1000000 元，其中包括在建工程人员的工资 400000 元。（21）7 月 28 日分配应支付的职工工资 600000 元（不包括在建工程人员的工资） ，其中生产人员工资550000 元，车间管理人员工资 20000 元行政部门管理人员工资 30000 元。（22）8 月 10 日提取职工福利费 84000 元（不包括在建工程人员的福利费）其中生产人员福利费77000 元，车间管理人员福利费 2800 元行政部门管理人员福利费 4200 元。（23）8 月 25 日提取应记入本期损益的借款利息 43000 元，其中，短期借款利息 23000 元，长期借
8、款利息 20000 元。（24）8 月 30 日基本生产领用原材料，计划成本 1400000 元，领用低值易耗品，计划成本 100000 元，采用一次摊销法摊销。（25）9 月 1 日结转领用原材料、低值易耗品应分摊的材料成本差异。差异率为 5%。（26）9 月 10 日摊销无形资产 120000 元，摊销印花税 20000 元，基本生产车间固定资产修理费（已列入待摊费用）180000 元。（27）9 月 20 日计提固定资产折旧 200000 元，其中记入制造费用的 160000 远 3，管理费用的 40000元。（28）10 月 1 日收到应收账款 102000 元（不含增值税）存入银行。
9、按应收账款余额的 3/1000 计提坏账准备。（29）10 月 10 日用银行存款支付产品展览费 20000 元。（30）10 月 28 日计算并结转本期完工产品成本 2564800 元。没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。（31）11 月 1 日广告费 20000 元，已用银行存款支付。（32）11 月 10 日公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款 500000 元 ，增值税 85000 元，收到 585000 元的商业承兑汇票 1 张，产品实际成本 300000 元 。（33）11 月 25 日公司将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息 40000 元。（34）12 月 1
10、 日提取现今 100000 员准备支付退休费。（35）12 月 30 日支付退休费 100000 元。（36）12 月 30 日公司本期销售应交纳的教育费附加为 4000 元。（37）12 月 30 日用银行存款加纳增值税 200000 元，教育费附加为 4000 元。（38）12 月 31 日结转本期产品销售成本 1500000 元。（39）12 月 31 日计算并结转应交所得税（33%）204798 元。（40）12 月 31 日将各收支科目结转，本年净利润 475802 元。（41）12 月 31 日提取法定盈余公积金 47580.20 元，公益金 23790.10 元，分配普通股现金红利64431.70 元。（42）12 月 31 日将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目，结转本年利润。（43）12 月 31 日偿还长期借款 2000000 元。（44）12 月 31 日用银行存款交纳所得税 194178 元。3、 要求（1） 写出会计分录。（2） 填写记账凭证，并审核。（3） 做三次科目汇总表（1-15） ；（16-30 ） ；（31-44） 。（4） 登记账簿（总账） ，并审核。（5） 结账。（6） 做试算平衡表（7） 做会计报表，并分析。（8） 写财务报告。
