1、职业经理人财务素养训练 非财务人员的财务管理 主讲 课程基本定位 面对没有财务专业背景的各级管理人员 课程的设计目标是为职业经理人设计的，而非职业会计人 内容可概括为一个中心、四个方面： 以企业财务会计报告为中心 正确解读企业财务信息，学习如何阅读企业的财务状况 认真倾听注册会计师意见，学习如何阅读审计报告 带头执行会计法，了解要承担的会计法律责任 第一讲 会计是企业的语言 会计语言要素 四个层次的会计语言规则 财务会计报告的组成 会计语言要素 会计语言载体 会计凭证 会计账薄 会计报表 反映企业财务状况的会计语言词汇 资产 负债 所有者权益 资产 流动资产 货币资产 分类金额 具体金额 总额
2、 资产类别 负债 流动负债 长期负债 所有者权益： 企业的投资人对企业资产应该享有多少权利。 资产 =负债 +所有者权益 所有者权益 案例 1.创办一个企业，打入的资金是 100万元 此时此刻你拥有多少资产？ 谁对 100万拥有权利？ 2.在企业当中， 100万不够，再借 100万存入银行 此时此刻拥有资产多少 200万，谁对它拥有权利呢？ 反映企业经营成果的会计语言词汇 利润 =收入 费用 会计语言规则 会计法 企业财务会计报告条例 企业会计准则 企业会计制度 财务报告的组成 财务报告 会计报表 会计报表附注 财务情况说明书 资产负债表 利润表和利润分配表 现金流量表 第二讲怎样阅读资产负债
3、表（上） 资产负债表基础 资产负债表四个方面的作用 资产负债表的两种格式 资产负债表的内容 资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表。 资产负债表的定义 资产负债表的作用 反映资产及其分布状况 表明企业所承担的债务及其偿还时间 反映净资产及其形成原因 反映企业财务发展状况趋势 案例 总部设在伦敦的巴黎银行，是世界首家商业银行，创建于 1763年，但是 1995年末，这家银行却破产倒闭了。什么原因使它走向末路呢？ 不重视资产负债表 资产负债表的格式 帐户式格式 报告式格式 资产负债表的内容 资产 1.流动资产 货币资金 短期投资 应收账款 预付款 存货 长期投资
4、强调的是一个对外投资的问题。 3.固定资产 固定资产原价 累计折旧 固定资产净值 在建工程 4.无形资产没有实物形态，但能给企业带来经济利益的资产，例如商标权、专利权、土地使用权、非专利技术、商誉等。 5.其他资产 负债 流动负债 1.短期借款 2.应付账款和应付票据 3.预收账款 4.应付工资及应付福利费 5.应交税金 6.其他应付款 长期负债 1.长期借款 2.应付债券 3.长期应付款 所有者权益 投资者投入 经营积累 第三讲 怎样阅读资产负债表（中） 基本方法与技巧 总额观察把握财务变化的方向 具体项目浏览寻找变动原因 借助相关的财务比率透视财务状况 资产 =负债 +所有者权益 资产的增
5、减变化量 = 负债的增减变化量 +所有者权益的增减变化量 资产负债表 编制单位： A股份有限公司 2001年 12月 31日 单位：元资产 年末数 年初数 流动资产 货币资金 1,897,285,618.79 911,741,820.73 短期投资 固定资产合计 2,318,396,252.26 2,142,055,443.71 资产负债表 编制单位： A股份有限公司 2001年 12月 31日 单位：元负债及股东权益 年末数 年初数 流动负债 应付票据 1,371,700,708.38 5,031,620,414.05 负债合计 3,581,599,157.81 7,887,131,427.
6、08 短期投资 股东权益合计 12,925,279,839.88 10,687,006,368.04 负债及股东权益总计 16,506,878,997.69 18,574,137,795.12 资产负债表 编制单位： A股份有限公司 2001年 12月 31日 单位：元集体项目浏览 股东权益 年前数 年末数 股本 2,164,211,422.00 1,988,968,232.00 资本公积 4,077,048,884.74 2,539,336,835.21 盈余公积 4,843,704,327.40 4,738,640,680.94 其中：法定公益金 953,997,675.66 901,465,852.43 未分配利润 1,840,315,205.74 1,420,060,619.89 股东权益合计 12,925,279,839.88 10,687,006,368.04 资产负债率 = 负债总额 /资产总额 100% 透视财务状况 不同国家的理想值 01020304050607080中国 欧美 东南亚理想值
