1、.页眉.页脚郑州市农村信用社客户经理复习题一、经济金融篇1、货币政策目标一般包括：物价稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡。2、当一种生产要素被用于生产某产品时所放弃的其他生产用途中所得到的最高收入，被称为机会成本。3、在现代企业制度中，建立和完善企业资产所有者和企业经营者之间委托代理关系的核心是构建有效的控制机制和约束机制。4、巴塞尔协议规定银行的资本充足率为 8%。5、支付结算是商业银行的一种中间业务。6、CPI 是消费价格指数的英文简称。7、提高法定存款准备金率，会使商业银行的信贷能力下降。8、货币政策的三大工具是指法定存款准备金率、再贴现率、公开市场业务。9、巴塞尔协议三大支柱：最低
2、资本要求、监管当局监管、市场约束。10、根据中国人民银行法 ，我国货币政策的目标是：保持币值的稳定，并以此促进经济增长。11、我国商业银行法规定商业银行的经营原则是效益性、安全性、流动性。12、按交易的金融工具的期限长短，可以把金融市场划分为：货币市场和.页眉.页脚资本市场。13、当商业银行资金紧张，将已贴现的尚未到期的票据交给其他商业银行以融通资金，这一行为是转贴现。14、按照人民银行的规定，农户小额信用贷款是指信用社基于农户的信誉，在核定的额度和期限内向农户发放的不需抵押、担保的贷款。15、狭义货币供应量是指：流通中现金和活期存款。16、票据行为包括出票、背书、承兑、保证。17、见票后定期
3、付款的汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑。18、单位、个人和银行办理支付结算必须遵守下列原则：(1)恪守信用，履约付款；(2)谁的钱进谁的帐，由谁支配；(3)银行不垫款。19、票据的主要特征是要式性、无因性、文义性、独立性。20、支票的付款方式属于见票即付。21、票据贴现的贴现期限最长不得超过 6 个月。22、2009 年我国银监会相继发布了“三个办法一个指引” ，完善了我国银行业金融机构的贷款业务法规框架， 成为我国银行业贷款风险监管的长期制度安排。 “三个办法一个指引” ，是指个人贷款管理暂行办法 、 固定资产贷款管理暂行办法 、 项目融资业务指引 、 流动资金贷款管理暂行
4、办法 。.页眉.页脚23、从 2002 年起，人民银行对我国各类银行全面实行贷款质量五级分类管理 ，即把贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。24、农户小额信用贷款的管理办法是：一次核定、随用随贷、余额控制、周转使用，并实行规范运作，程序化管理。25、抵押品的估价就是对抵押品将来抵押贷款到期变卖时的市场价格的估算预测。26、农村信用社统一授信管理必须做到先授信、后用信，遵循主体统一、区别对待、动态调整、权限管理的原则。27、客户信用等级内容包括信用履约、偿债能力、盈利能力、经营能力、客户领导者素质和发展前景等因素。28、商业银行与客户的业务往来，应当遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则。2
5、9、河南省农村信用社大额支付系统实行“统一管理、分级负责、实时清算、随发随收、当日结平、信用社不垫款”的原则。30、河南省农村信用社小额支付系统实行“统一管理、分级负责、当日结平、信用社不垫款”的原则。31、实行贷款五级分类，计提贷款损失准备的比例为关注贷款 2%、次级贷款 25%、可疑贷款 50% 、损失贷款 100%。32、调查主责任人对信贷业务贷前调查的真实性负责。33、中国人民银行作为我国的中央银行享有货币（人民币）发行的垄断权，它是发行的银行；中国人民银行代表政府管理全国的金融机构和金融活动，经.页眉.页脚理国库，是政府的银行；中国人民银行作为最后贷款人，在商业银行资金不足时，向其发
6、放贷款，是银行的银行。34、设立全国性商业银行的注册资本最低限额为十亿元人民币。设立城市商业银行的注册资本最低限额为一亿元人民币，设立农村商业银行的注册资本最低限额为五千万元人民币。注册资本应当是实缴资本。35、商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原则。对个人储蓄存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划，但法律另有规定的除外。36、我国金融监管机构主要有：中央银行（中国人民银行） 、银行业监督管理委员会、证券业监督管理委员会、保险业监督管理委员会以及国家外汇管理局、国有重点金融机构监事会、行业自律组织等。37、我国银行监管的基本理念概
7、括为：“管法人、管风险、管内控和提高透明度” 。38、我国银行业监管的主要目标是：通过审慎有效的监管，保护广大存款人和消费者的利益；通过审慎有效的监管，增进市场信心；通过宣传教育工作和相关信息披露，增进公众对现代金融的了解；努力减少金融犯罪；促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心。银行业监督管理应当保护银行业公平竞争，提高银行业竞争能力。39、我国银行业监管的主要内容包括市场准入监管、市场运营监管和市场退出监管。银行监管的基本方法有两种，即非现场监测和现场检查。40、我国金融市场主要包括货币市场、资本市场、外汇市场、黄金市场、金融衍生工具市场。.页眉.页脚41、货币市场是指以金融工
8、具为媒介，交易期限在 1 年以内的资金流通与交易的市场，主要包括同业拆借市场、票据市场和证券回购市场等。这些市场里的金融工具一般都具有期限短、流动性高、对利率敏感等特点，具有“准货币”特性。42、资本市场是融资期限在一年以上的长期资金交易市场。资本市场的交易对象主要是政府中长期公债、公司债券和股票等有价证券以及银行中长期贷款。在我国资本市场主要包括股票市场、债券市场和证券投资基金市场。43、金融衍生工具是指其价值依赖于原生性金融工具的金融产品。原生的金融工具一般指股票、债券、存单、货币等。当今的金融衍生工具在形式上均表现为合约。目前较为流行的金融衍生工具合约主要有远期、期货、期权和互换。44、
9、 新巴塞尔协议由三大支柱具体含义：一是最低资本要求，即最低资本充足率达到 8%，目的是使银行对风险更敏感，使其运作更有效；二是加大对银行监管的力度，监管者通过监测，决定相关制度在银行内部能否合理运行，并对其提出改进的方案；三是对银行实行更严格的市场约束，要求银行提高信息的透明度，使外界对它的财务、管理等有更好的了解。45、金融风险的具体类型分为：信用风险、国家风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险、声誉风险和偿付能力风险。46、我国银行业面临的主要风险是信用风险、市场风险以及操作风险。47、国内生产总值（GDP）是按市场价格计算的一个国家（或地区）在一定时期内生产活动的最终成
10、果。48、审查主责任人对信贷业务审查的合规合法性和审查结论负责。.页眉.页脚49、审批主责任人是信贷业务的审批负责人。50、按照人民银行的规定，在贷款质量五级分类中，不良贷款指次级、可疑和损失的贷款。51、贷款展期按照“谁批准发放、谁批准展期”的原则办理。52、开展信用共同体贷款业务，应以县级联社（农合行）法人单位为主体统一实施与管理，遵循“安全性、流动性、效益性”的原则，坚持“严格准入、自主选贷、注重效益、控制风险”的基本要求，规范流程操作，严格评级授信，提高办贷效率。53、联保组一般由 5 户以上产业经营户组成。54、关于联保风险基金。信用共同体产业经营户共同出资设立联保风险基金，联保风险
11、基金以联保组成员各自名义存入农信社，由农信社专户管理，严禁与其他账户混用，未经农信社同意各联保组成员不得动用；每户缴纳的联保风险基金应不低于各自授信额度的 12.5%，联保组全体成员总的最高贷款额不得超过设立风险基金总额的 5 倍。55、办理自然人贷款业务必须严格执行金融法律、法规和规章制度，以“安全性、流动性、效益性”为经营原则，坚持“小额、流动、分散”的信贷策略。56、发放自然人贷款的限制性条款：（一）不得发放冒名贷款。（二）所辖信用社（行）只能向一户家庭中的一个人贷款，不得一个人在多家信用社（行）贷款或多个人在一家信用社（行）贷款或多个人在多家信用.页眉.页脚社（行）贷款（存单质押贷款、
12、营业房抵押贷款除外） 。（三）不得向有事实逃废金融债务的自然人发放贷款。（四）不得向已核销贷款、有事实不良信用的企业的法定代表人、配偶发放贷款。（五）不得向有事实不良信用的自然人发放贷款。（六）不得超过授信额度发放贷款。57、农村信用社统一授信管理必须做到“先授信、后用信” ，遵循主体统一、区别对待、动态调整、权限管理的原则。原则上统一授信有效期为一年，最高综合授信额度一年一定。58、综合信贷管理系统实行“统一管理、分级负责、风险监控、强化监督”的管理原则。59、对于综合信贷管理系统，客户经理（管户信贷员）负责客户信息的采集、录入及维护工作。客户信息管理按客户类别进行管理。个人客户信息每半年更
13、新一次，对公客户信息每季度更新一次。财务信息要求按月、按季登记，不允许拖延录入。60、关于贷款预警和催收：客户经理要在每笔信贷业务到期前的 20 日，打印信贷业务到期通知书 ，送达客户并取得回执。贷款到期后尚未归还的，应打印贷款逾期催收通知书 ，分别送达借款人、担保人进行催收，经客户签章后，将贷款催收通知书归入信贷档案妥善保管，并在信贷管理系统中及时处理。61、应用信贷系统的客户经理，对分管的客户信息、决策信息、贷后管理.页眉.页脚信息、贷款分类信息等不能适时登记，适时更新，造成系统数据信息不完整、不及时、不准确的，对客户经理追究责任。62、依据郑州市农村信用社县级联社信贷业务授权管理暂行办法
14、 ，对于一类联社，下列权限内三年期以内（含）贷款具体情况如下：（一）单一法人客户额度 6000 万元以内土地、房产等抵质押贷款；（二）单一法人客户额度 1000 万元以内的第三方保证贷款，除土地、房产等不动产以外的其他抵押贷款；收费权、商标权、仓储单等质押贷款；（三）单一自然人客户额度 1000 万元以内的土地、房产等不动产抵质押贷款；（四）单一自然人客户额度 400 万元以内的第三方保证及其他抵质押贷款；（五）敞口银行承兑汇票视同贷款管理，按照敞口部分额度及担保方式确定咨询权限。63、社团会议对贷款管理的重大事项进行协商，主要包括：（一）定期或不定期对代理社进行尽职评估；（二）社团贷款合同重
15、要条款的变更；（三）借款人、担保人或社团成员出现的重大违约事件；（四）不良社团贷款的管理和处置方案。64、社团贷款实行“谁营销、谁牵头、谁评审”的运行模式，受理社作为牵头社负责社团贷款的筹备组织。.页眉.页脚65、客户经理的工作制度。 （一）授权分责制度。客户经理在各自的权限范围内开展工作,并承担相应的责任。（二）工作日志制度。客户经理应将每天的工作情况记入工作日志。（三）访客报告制度。将探访客户情况填入访客报告表，客户发生重要情况变动要及时报告。（四）例会制度。客户经理管理部门定期组织客户经理召开工作例会，总结通报前期工作情况，交流市场动态，研讨工作重点和工作方向，并形成会议纪要备案。（五）
16、信息反馈制度。对客户提出的各种需求、意见和建议,客户经理要通过口头或书面的形式及时反馈受理情况与处理结果。（六）大型客户立项制度。客户经理对拓展的大客户要及时报主管主任批准立项；需联合营销的大客户，报上级主管部门。66、客户经理的聘任由县级联社负责。依照“自愿、公开、平等、择优”的原则，在取得客户经理资格的人员中公开选拔与聘任。客户经理聘期为一年，经考核合格可以续聘。67、客户经理实行等级管理。按照“论业绩、定等级”的基本原则，将客户经理划分为四级，从高到低依次为资深客户经理、高级客户经理、客户经理、助理客户经理，每级可以细分为若干等。其中，资深客户经理、高级客户经理需报市农信办备案。68、客
17、户经理首办负责制和终身责任制。坚持“谁主办、谁管理、谁负责”.页眉.页脚的原则，对造成的损失按责任认定结果进行包赔。69、客户经理有下列情形之一的，可另外给予一次性奖励。（一）开拓重大黄金客户和优质客户资源的；（二）清收大额不良资产和欠息的；（三）提出合理化建议，取得显著社会效益和经济效益的；（四）有其它显著成绩和突出贡献的。70、房地产开发贷款应提供有效的建设用地规划许可证 、 建设工程规划许可证 、 国有土地使用证 、 建设工程施（开）工许可证 、 销（预）售许可证 。71、对新客户和增量信贷业务，原则上应指派 2 名或 2 名以上客户拓展部门人员参与调查。72、关于贷款展期。不能按期归还
18、贷款的客户在贷款到期之日前提出贷款展期申请。担保贷款申请展期，还应出具贷款担保人同意展期并继续担保的书面证明，贷款展期不得低于原贷款条件。短期贷款展期不得超过原贷款期限；中期贷款展期不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期最长不得超过 3 年。国家另有规定的除外。73、备付金比例备付金余额各项存款余额100法定存款准备金比例；备付金包括：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存放其他同业款项、存放联社款项。.页眉.页脚74、不良贷款比例不良贷款各项贷款100。75、单户贷款比例：（一）对最大一户借款客户贷款比例对最大一户借款客户贷款余额资本总额100；（二）对最大十户借款客户贷款比例对最大十户借款客
19、户贷款余额资本总额100 ；其中：资本总额实收资本股本金资本公积盈余公积利润分配（贷方余额） 。76、资产流动性比例流动性资产期末余额流动性负债期末余额100；流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债表上的流动负债。77、资本利润率利润总额资本总额100。78、资产利润率利润总额资产平均余额100。79、流动比率流动资产流动负债l00；流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及信用社在中央银行和专业银行的各种存款、短期贷款、短期投资、应收及预付款项等。流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、活期存款
20、、活期储蓄存款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。.页眉.页脚80、速动比率=速动资产流动负债100；速动资产是指现金、短期投资和应收款项等项目的合计数，它们具有直接快速变现的能力，因此称为速动资产。81、哪些单位和部门不得为保证人？（1） 、国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。（2） 、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。（3） 、企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人，但企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。82、法人客户申请办理信贷业务需提供的
21、资料：（一）借款人需提供的资料：（1）企业借款申请书（必须加盖公章及法人代表签字，并且担保人签署“同意担保”意见，并签字）（2）企业法人营业执照正本原件及复印件（必须显示年检情况）（3）企业税务登记证（国、地税）正本原件及复印件（必须显示年检情况）（4）企业组织机构代码证正本原件及复印件（必须显示年检情况）（5）企业开户许可证原件及复印件（6）特殊行业生产、销售许可证原件及复印件（7）环保达标证明（8）企业法人代表身份证原件及复印件（9）企业验资报告（有资质证书的机构出具） 、审计报告（10）企业成立批示、批复、函等政府相关文件（11）企业贷款卡复印件（注明卡号、密码）及人民银行年审后，发放准
22、予延续行政许可决定书（12）符合公司章程规定的借款决定书或企业董事会或股东（大）会的授权书或各类决议书.页眉.页脚（13）企业法人授权委托书、被委托人身份证原件及复印件（14）企业章程复印件（注册地工商部门查询件）（15）企业近三年财务报表（16）显示企业现金流量、佐证借款用途的其它证明（存单、存折、对帐单、股金证、购销合同原件及复印件等）（17）房地产企业需提供贷款项目的“五证” （建设用地规划许可证 、建设工程规划许可证 、 国有土地使用证 、 建设工程施（开）工许可证 、销（预）售许可证 ）及该企业所有在建项目的工程预算资料（18）本行要求提供的其他资料（二）担保需提供的资料：（1）担保
23、企业除提供同借款企业相同的资料外，必须在借款人借款申请书上签署“同意担保”意见，并签名（2）抵（质）押担保：抵（质）押物清单抵（质）押物权属证明材料（房产证、土地证、存单、存折、国库券及其它有价证券）抵（质）押物所有人同意抵（质）押的书面材料（财产所有人与共有人承诺书）抵押物资产评估报告或确认质押物价值的证明资料83、自然人客户申请办理信贷业务需提供的资料：（一）借款人需提供的资料（1）借款申请书（必须本人签名，并且担保人签署“同意担保”意见，并签名）及签订授权我行报送和查询其个人信用信息的承诺书（包括担保人） 。（2）借款人、保证人、抵押人、质押人身份证原件及复印件（借款人配偶必须为保证人或
24、出具财产共有人声明，以结婚证佐证）（3）借款人及其配偶收入或资金（存款）证明（4）佐证借款用途的证明材料（用途为购房提供购房协议或发票，购车提供购车协议或发票）（5）本行要求提供的其他资料.页眉.页脚（二）担保需提供的资料（1）自然人保证担保除提供同借款人相同的资料外，必须在借款人借款申请书上签署“同意担保”意见，并签名（2）抵押贷款还须提供房产证、土地证原件及复印件、房地产抵押物清单（3）质押贷款还须提供存单原件、复印件、质押承诺书、权利质物清单（4）企业保证担保及抵（质）押担保所要求的资料同企业借款担保需提供的资料相同84、根据河南省农村信用社信贷管理基本制度规定，简述办理超授权信贷业务流
25、程。客户申请，经营社受理并初步认定后，直接报有权审批社客户部门（岗） ，由其组织调查或评估，同级信贷管理部门（岗）审查，贷管会审议，有权审批社主任审批，审批后由有权审批社信贷管理部门（岗）行文批复至经营社，同时抄送同级客户部门（岗） ，由经营社客户部门（岗）与客户签订信贷合同，实施经营管理。85、根据河南省农村信用社信贷管理基本制度规定，简述信贷审查岗对客户经理移交的信贷资料重点审查内容。(一) 基本要素审查。(二) 主体资格审查。(三) 信贷政策审查。(四) 信贷风险审查。(五) 提出审查结论和有关限制性条款。86、撰写调查报告的主要内容：贷款调查报告的主要内容和格式一、 标题一般采用公文式
26、标题的写法贷款单位+关于+贷款对象+贷款项目+调查例：XX 支行关于 XX 饮料厂申请 XX 贷款的调查报告二、正文包括情况部分和意见部分两大部分。具体结构包括：（一）开头：写调查报告的缘起一般写清申请人因何用途于何年何月何日提出贷款申请，其申请金额、期限、担保方式等情况，然后写本行针对申请进行了什么样的调查。（二）主体：着重写调查贷款对象的实际情况。根据贷款对象情况不同,内容不一样。1、 法人客户信贷业务调查报告的内容：（1）客户基本情况及主体资格:简要介绍法人客户企业注册资本情况、企业性质、经营范围（重点介绍主营业务） 、经营规模、经营地址、联系方式、企业关键人信息（包括法人代表、总经理、
27、财务负责人、信贷业务经办人） ；股东构成（一般介绍最大 10 户股东投资情况） 。以上基本情况要与企业提供的相关.页眉.页脚证件信息一致，并进行原件信息核对（核对一致性、有效性和年检情况） ，核对人要在复印件上签字证明。（2）财务状况、经营效益及市场分析：简述客户发展前景分析、客户经营业绩、近期企业财务信息情况，重点介绍企业负债（包括他行）情况、对外担保情况、签发承兑及贴现情况、信用记录情况以信用报告记载为准。客户发展前景分析。包括客户所属行业及其行业地位、主营业务的发展前景、所采用工艺、设备的先进水平、主要产品经济寿命期、市场前景、上下游的大客户、管理层对未来发展拟采取的对策。客户经营业绩。
28、包括近两年来客户主要产品的产销率、存货周转率、应收账款周转率、销售收入增长率、销售利润增长率。说明客户经营业绩异常变化的原因，并进行分析。通过财务数据指标对客户偿债能力、盈利能力、经营发展能力、现金流量进行分析评价。详细说明占资产、负债比重较大项目构成情况和指标变动异常的原因，并进行分析。客户信用情况。截至呈报期，借款单位及其关键人在我行信用情况、在金融机构信用情况，包括贷款余额、承兑余额、有无不良信用记录，对外担保余额，与财务报表、人民银行信贷登记系统数据对照，如不一致，说明原因。（3）担保情况和信贷风险评价：担保人情况基本信息与借款人相同，同时还要介绍担保人主要收入来源及保障。保证担保，分
29、析担保人基本情况、经营状况、财务状况、信用情况（分析方法参照对借款人的分析） ，说明第二还款来源的充足性。抵押担保：应说明抵押物名称、数量、权属（重点介绍联系方式、财产共有人意见） 、现状、原购价值、评估价值、抵押率及其它需要说明的情况，并分析抵押物变现能力和变现前景。质押担保：应说明质押物名称、数量、权属（重点介绍联系方式、财产共有人意见） 、价值（要有依据） 、质押率及其它需要说明的情况，并分析质押财务指标 呈报期 上一年年底 上两年年底资产总额负债总额所有者权益总额主营业务收入净利润现金净流量 经营性现金净流量 资产负债率流动比率速动比率净资产收益率主营业务利润率销售净利率.页眉.页脚物
30、变现能力和变现前景。以上担保情况要与企业提供的相关证件信息一致，并进行原件信息核对（核对一致性、有效性） ，核对人要在复印件上签字证明。（4）本次信贷业务的综合效益分析：主要针对借款用途、贷款额度、期限、还款可能性分析借款用途分析。说明该笔借款的实际用途，申请贷款的用途必须实地调查，并提供相应的佐证材料（如申请购料，必须提供相应合同，列出采购品种、数量、单价，供货单位，与购销合同对照） ，对经营性贷款必须对该项目可行性进行政策、市场等多方位风险分析。并对借款用途的真实性、必要性作出评价。贷款额度需求的合理性分析。根据客户规模、经营特点、发展计划和流动资产周转期等，测算其正常、合理的流动资金总量
31、需求，分析其现有流动资金来源构成（自有资金证明材料必须以本行存款账户资料为准） 、流动资金需求因何而增加，该笔贷款投入后是否超过客户合理支付能力。期限分析。根据客户应收账款、存货周转情况及生产经营周期分析借款期限确定的合理性。客户还款来源分析。分析客户近两年来及申请借款前一个月的现金流量及其变化的主要原因，预测全年现金流趋势。2、自然人客户调查报告内容：（1）申请人的基本情况:主要调查申请借款人基本信息如：年龄、居住地址、居住房屋情况、身份证件号码、联系电话、工作（经营）单位、主要财产、年收入等情况；其配偶和家庭其他主要成员基本情况；家庭年收入情况、目前负债情况，在本行贷款情况（与信用报告核对
32、） 。（2）申请信贷业务的用途：针对本次申请贷款的主要用途必须实地调查，并提供相应的佐证材料（如申请购房，必须提供相应合同及首付款缴付证明等） 、自有资金证明材料（必须以本行存款账户资料为准） 。（3）担保情况：担保人情况基本信息与借款人相同，同时还要介绍担保人主要收入来源及保障；如果是抵（质）押贷款，要详细介绍抵（质）押物情况：购置时间、购置性质、购置价值、面积、座落详细位置、所有人情况（重点介绍联系方式、财产共有人意见） ，目前市场实际价值情况。以上担保情况要与借款人提供的相关证件信息一致，并进行原件信息核对（核对一致性、有效性） ，核对人要在复印件上签字证明。（4）借款人主要收入来源。（
33、5）还款来源。（三）调查结论1、客户经理对发放该笔贷款的理由陈述。2、客户经理对该笔贷款风险提示，对拟增加贷款进行预分类；对信贷业务种类、币种、金额、期限、利率、还款方式、担保方式和限制性条款等提出初步意见。3、客户经理必须明确对该笔贷款的意见及承担责任。并需就该调查报告作出声明与保证。其内容为：本人在此声明与保证：此调查报告系按照本行贷款操作规程的要求，根据借款人、担保人提供和本人收集的资料，经本人调查、核实和分析后完成。本人对借款人、担保人.页眉.页脚的法律地位及本报告所涉及的数据和资料的真实性、完整性和准确性负责。三、签名和日期一般写在正文右下角：主办客户经理（调查主责任人）签字： 协办
34、客户经理（调查次责任人）签字： 年 月 日注：借款人和担保人需对本调查报告进行审核，并签署“经审核此调查报告情况属实” ，借款人和担保人均签字。87、签发银行汇票必须记载下列事项：（1）表明“银行汇票”的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）出票金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。88、收款人受理银行汇票时，应审查下列事项：（1）银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致；（2）收款人是否确为本单位或本人；（3）银行汇票是否在提示付款期限内；（4）必须记载的事项是否齐全；.页眉.页脚（5）出票人签章是否符
35、合规定，是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致；（6）出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。89、票据权利在下列期限内不行使而消灭：（1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起 2 年。见票即付的汇票、本票自出票日起 2 年；（2）持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月；（3）持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月；（4）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月。票据的出票日、到期日由票据当事人依法确定。90、票据付款人故意压票，拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付
36、期间内每日票据金额万分之七的罚款。91、发空头支票或印鉴不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额的 5%但不低于 1000 元的罚款。92、银行保函是由银行开立的承担付款责任的一种担保凭证，银行根据保函的规定承担绝对付款责任。银行保函大多属于“见索即付 ”(无条件保函)，是不可撤销的文件。银行保函的当事人有委托人(要求银行开立保证书的一方 )、受益人(收到保证书并凭以向 银行索偿的一方)、担保人 (保函的开立人)。93、银行保函的种类：.页眉.页脚根据保函在基础合同中所起的不同作用和担保人承担的不同的担保职责，保函可以具体分为以下几种： (一)借款保函指银行应借款人要求向贷
37、款行所作出的一种旨在保证借款人按照借款合约的规定按期向贷款方归还所借款项本息的付款保证承诺。 (二)融资租赁保函指承租人根据租赁协议的规定，请求银行向出租人所出具的一种旨在保证承租人按期向出租人支付租金的付款保证承诺。 (三)补偿贸易保函指在补偿贸易合同项下，银行应设备或技术的引进方申请，向设备或技术的提供方所作出的一种旨在保证引进方在引进后的一定时期内，以其所生产的产成品或以产成品外销所得款项，来抵偿所引进之设备和技术的价款及利息的保证承诺。 (四)投标保函指银行应投标人申请向招标人作出的保证承诺，保证在投标人报价的有效期内投标人将遵守其诺言，不撤标、不改标，不更改原报价条件，并且在其一旦中
38、标后，将按照招标文件的规定在一定时间内与招标人签订合同。(五)履约保函指银行应供货方或劳务承包方的请求而向买方或业主方作出的一种履约保证承诺。 (六)预付款保函又称还款保函或定金保函。指银行应供货方或劳务承包方申请向买方或业主方保证，如申请人未能履约或未能全部按合同规定使用预付款时，则银行负责返还保函规定金额的预付款。 (七)付款保函指银行应买方或业主申请，向卖方或承包方所出具的一种旨在保证贷款支付或承包工程进度款支付的付款保证承诺。 其他的保函品种还有来料或来件加工保函、质量保函、预留金保函、延期付款保函、票据或费用保付保函、提货担保、保释金保函及海关免税保函等等。94、什么是备用信用证 备
39、用信用证（Standby Letter of Credit）是一种跟单信用证或安排，不论其如何命名或描述，它代表了开证人对受益人的以下责任： a偿还开证申请人的借款，或； b支付由开证申请人承担的任何债务，或； c支付由开证申请人违约所造成的任何损失。 95、备用信用证按照用途的不同，备用信用证主要可分成以下几种： (一)履约备用信用证（Performance Standbr L/C） ，用于担保履行责任而非担保付款，包括对申请人在基础交易中违约所造成的损失进行赔偿的保证。在履约备用信用证有效期内如发生申请人违反合同的情况，开证人将根据受益人提交的符合备用信用证的单据（如索款要求书、违约声明等
40、）代申请人赔偿保函规定的金额。 .页眉.页脚(二)投标备用信用证（Tender Bond Standby L/C） ，用于担保申请人中标后执行合同的责任和义务。若投标人未能履行合同，开证人须按备用信用证的规定向受益人履行赔款义务。投标备用信用证的金额一般为投保报价的l5（具体比例祝招标文件规定而定） 。 (三)预付款备用信用证（Advance Payment Standby L/C） ，用于担保申请人对受益人的预付款所应承担的责任和义务。预付款备用信用证常用于国际工程承包项目中业主向承包人支付的合同总价 102 5的工程预付款，以及进出口贸易中进口商向出口商的预付款。 (四)直接付款备用信用证
41、（Direct Payment standby L/C） ，用于担保到期付款，尤指到期没有任何违约时支付本金和利息。直接付款备用信用证主要用于担保企业发行债券或订立债务契约时的到期支付本息义务。直接付款备用信用证已经突破了备用信用证备而不用的传统担保性质96、备用信用证、商业信用证及保函三者间的关系 (一)与一般商业跟单信用证一样，备用信用证也具有独立性和单据化的特点，只要受益人提交了与信用证相符的单据，开证人就必须履行付款义务。但备用信用证的作用与一般商业跟单信用证存在显著不同：一般商业跟单信用证是受益人履行交货义务后银行付款，而备用信用证则是在申请人未能履约时由开证人赔款。可见，尽管备用信
42、用证的开证人形式上承担着见索即付的第一性付款责任，但其开立意图实质上是第二性的，具有保函的性质，因此有时被人称为担保信用证。另外，与商业信用证相比，备用信用证用途更广，它并不限于进出口贸易结算，还可用于投标及履约担保等。再者，按照 ISP98 的规定，备用信用证的开立者并不限于银行，也可是保险公司等非银行机构；而按照.页眉.页脚UCP500 的规定，商业信用证的开立者只能是银行。 (二)从法律观点来看，备用信用证等于是见索即付保函，都具有独立性和单据化的特点，但两者还是有重大不同：备用信用证已发展到适用于各种用途的融资工具，包含着比见索即付保函用途更广的范围。另外，两者适用的惯例也有所不同：备
43、用信用证适用于 ISP98 或 UCP500，而见索即付保函则适用于1992 年国际商会制订的见索即付保函统一规则 。二、财务会计篇.页眉.页脚97、会计的四个基本前提包括会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。98、会计具有核算和监督两项基本职能。99、会计核算“五无”是指：账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支。100、企业财务会计信息的主要内容包括有关财务状况、经营成果、现金流量的信息。101、会计核算“六相符”是指账账、账据、账款、账实、账表和内外账全部相符。102、会计科目按资金性质分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、或有资产类、损益类。103、信用
44、社会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润共六项。其中：资产=负债+所有者权益。104、会计档案保管期限分为永久保管和定期保管两类。105、某公司因基建工程需要向银行取得为期三年的借款 500000 元，存入银行。其会计分录：借：银行存款 500000贷：长期借款 500000106、某公司以银行存款支付广告费 3000 元。其会计分录：借：销售费用 3000.页眉.页脚贷：银行存款 3000107、农村信用社 3 年期保管的会计档案有：日报表；计算机应用系统运行日志；流水账；不定期报表；农村信用社认为应当保管三年的其他会计资料。108、农村信用社 5 年期保管的会计档案有：计息科
45、目余额表；联行往来科目明细清单、往来账报告表及查询查复书；密押代号表使用登记簿；坐班主任工作日志；信用社交账清单；查库登记簿；款项交接登记簿；对账单、调节表；农村信用社认为应当保管五年的其他会计资料。109、农村信用社 10 年期保管的会计档案有：银行结算账户管理档案（结算账户撤销后） ；大额支付交易记录；纳税申报表；农村信用社认为应当保管十年的其他会计资料。110、农村信用社 15 年期保管的会计档案有：综合核算和明细核算的各种账、簿、日报表；记账凭证、原始凭证及附件；业务印章、联行机具、库存及保险柜钥匙登记簿；重要空白凭证、有价单证登记簿；会计人员及会计档案移交清册；固定资产卡片账（固定资
46、产报废清理后） ；信用社及汇总全辖的月、季、半年报表及文字资料；农村信用社认为应当保管十五年的其他会计资料。111、会计档案保管库（柜）必须保持整洁卫生，做到“三防” 、 “五无” 。即：防火、防潮、防盗；无火患、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃。采用磁性等介质保存的会计档案还应做好防磁、防尘工作。112、出纳人员不得兼任会计档案保管工作。会计档案人员岗位变动，必须办理交接手续。113、会计档案一律不准外借，严防丢失和泄密。.页眉.页脚114、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。115、所得税的特点主要是:第一，通常以纯所得为征税对象。第二，通常
47、以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。第三，纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入。116、企业所得税实行比例税率。我国现行企业所得税基本税率为 25%。117、以下科目均为资产类：预付账款；原材料；累计折旧；固定资产清理；长期待摊费用；待处理财产损益。118、应纳税所得额的计算公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 5 年。119、营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对
48、象而征收的一种商品劳务税。120、我国营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率，金融保险业税率为 5%。121、营业税的纳税期限，分别为 5 日、10 日、15 日、1 个月或 1 个季度。银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为 1 个季度。自纳税期满之日起 15 日内申报纳税。122、大额支付系统来账业务统一使用中国人民银行印制的支付系统专用凭证。.页眉.页脚123、契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。124、负债比率负债总额资产总额100。125、权益比率（产权比率）所有者权益总额资产总额100。1
49、26、应收利息比率应收未收利息利息收入总额100。127、利润增减率(本年实际利润本年计划利润)本年计划利润总额100。128、平均年限法：年折旧率（1预计净残值率）折旧年限100；季折旧额原值年折旧率4；月折旧额原值年折旧率12。129、双倍余额递减法：年折旧率2折旧年限100；季折旧额净值年折旧率4；月折旧额净值年折旧率12；实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产，应在其折旧年限到期前 2 年内，将其净值平均摊销。130、年度总和法：年折旧率2（折旧年限已使用年数）折旧年限（折旧年限1）100；.页眉.页脚季折旧额原值（1预计净残值率）年折旧率4；月折旧额原值（1预计净残值率）年折旧率12。131、其他常用公式：资产收益率=净利润总资产100；资本收益率=净利润资本总额100；利差率 =（利息收入利息支出）盈利资产100；现金资产比率=现
