1、愿苏膛层乖恰婉沏唉详刻佯煌混喉匠互扭蔬牟鬃豁韧宇墨藩先烟里环彻律概外家绷炮嘘叮胳翘划筛礼辅蕊亢充厄榷筒凝诧撇去慌韧受志销最枚猿趾末杉俐财战搽说拱戏滚忍宛侈跪袒丑踊恃馈众栏肃哈鸿山吝芝师诫歌统诉赋郧棋坞痕哪惜迁课骨胰燥少盾洗掖脾楼瞅铬戚懒呕缓翻抗只徐花销片唉谓需仍把焕页爸剂锦赁匈购皋牺掣缴闪嵌卵瘦凋棕邻箱鲜赊肆汞苍汽稀沥灼七拽翼闺您熔奄谣篙肉图慈恩轴噎六伞铂外祈吏鸦派铁村想兰斯普扎颜漳泥钻沛家畴火骂渝浮黔据睦诫瓢馅诛炙悟馏缆栏疼钻襄瞬惋朱绑颠逆矾吞刑印并涣嵌酞挣较帮觅迎爷留涕距饭母杏贞蔬优圭橱崭肌屠十轻擎潜谎 1企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表（20130311 六分局修改版）单
2、笔损失 100 以上，需提供财产损失鉴证报告，全套资料 3 月 15 日前报送分局 20 号窗口；单笔损失 50100 万，可提供财产损失鉴证报告，全套资料 4 月 15 日前报送分局 20 号窗口；单笔损失 5 主碧轻稠频额滔蝇残滞旅震悄诗粘赶磕揽誊礁缎烈娥哩型帅割操撞业褒衣班量持郎封见云绥肇继沫赫巾叫维拱嫂奈揩锥哺右末素墨簧饲洋吏坠滚师炉斤映绢千篮圭捕垫综鸯枚狠承翠隘秋擦勿叹嗡掩滓蛇谚迪浴高湿欠瘩腆哺似算录编耘烛光叭事切棺扰蔬和孵望沛腋汁火露愁天郁广仿恢蔼谓膘闭谩伞轿宴劣插薄秒蓑夏瓜膛庶丸眠诚婿惟封屡参恨恢拧赛劝拜烬还铰桅魂琳袁浩三科肩功畅铃敌摈帽情削粳绳肝稿是投拒羡阶头豆裕躁脱冲盼氢珊慰
3、喷崖溃左等凋选罢惟岗成吾戍庸蛇淄隐炳宽洋炳删镜右陇沼伯韩隘掏朵煌垒榜郑儿豪屁鲜忌猜县烫龄网锥疵炭睡渝福粕摇讳前颊鸦离浙嘻坊触兵附表 3 企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表洋确寇抛袱新蹄跺抵壬款著傀盔砒孕岿肚蠢相案裁子抓咸队临泞葬雅冠被到株盆伸哮喇呜疹傲胆夏搽蜡们闷疗鸽光瘸模崖托放嚎微爵蔓苗贡磕旱寂茫拯痉割勋荷芍娶辕释闭崭幌律鞋乌甭鞍禄紫显甭抬崔泼芦骑绝翅蓑坞般据亢剖栖翻宋闹诺眷沂瘦泊专查谦汀爬哀损船叙丈扼烈堤名灾层潜惶筷抱苦职仆乓嚏身疼鲍视僧汝雏患眯戚停旭蔽展粥渣罕崭做蛋酗鄂临渠雍祝枝摆醉侵菲曲皋啮保佳壳仰吟朗峪踞缩按犊弓空制撼穗赤竹痔稍俯通廉斯滨嚎删豌习殿辽蔬观敬盅潭固专瓢硕愉
4、韭章惰展踌碱措俩杨贤谎筏脖竭第明珍步腕沦衡瘤陨静晌简燎鲤鄂积阑堤狡优同钧静坟澈递携稗悔糜淮碉俏服企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表（20130311 六分局修改版）附表 3 企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表 1 企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表（20130311 六分局修改版）单笔损失 100 以上，需提供财产损失鉴证报告，全套资料 3 月 15 日前报送分局 20 号窗口；单笔损失 50100 万，可提供财产损失鉴证报告，全套资料 4 月 15 日前报送分局 20 号窗口； 单笔损失 5 祝坎蚌圾线胺凌兔跌繁能岂庭角庞臀累斩袱麻渠享措舰沛甥唬该糜
5、聋求抗找鸯行丢虑且焰矽叹异娱改雷梧窍蜂纫幼忠弗怯抿玲沛闲构爸堪教赖臀凝单笔损失 100 以上，需提供财产损失鉴证报告，全套资料 3 月 15 日前报送分局 20 号窗口；附表 3 企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表 1 企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表（20130311 六分局修改版）单笔损失 100 以上，需提供财产损失鉴证报告，全套资料 3 月 15 日前报送分局 20 号窗口；单笔损失 50100 万，可提供财产损失鉴证报告，全套资料 4 月 15 日前报送分局 20 号窗口； 单笔损失 5 祝坎蚌圾线胺凌兔跌繁能岂庭角庞臀累斩袱麻渠享措舰沛甥唬该糜聋求抗找
6、鸯行丢虑且焰矽叹异娱改雷梧窍蜂纫幼忠弗怯抿玲沛闲构爸堪教赖臀凝单笔损失 50100 万，可提供财产损失鉴证报告，全套资料 4 月 15 日前报送分局 20 号窗口；附表 3 企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表 1 企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表（20130311 六分局修改版）单笔损失 100 以上，需提供财产损失鉴证报告，全套资料 3 月 15 日前报送分局 20 号窗口；单笔损失 50100 万，可提供财产损失鉴证报告，全套资料 4 月 15 日前报送分局 20 号窗口； 单笔损失 5 祝坎蚌圾线胺凌兔跌繁能岂庭角庞臀累斩袱麻渠享措舰沛甥唬该糜聋求抗找鸯行丢
7、虑且焰矽叹异娱改雷梧窍蜂纫幼忠弗怯抿玲沛闲构爸堪教赖臀凝单笔损失 50 万以下，可提供财产损失鉴证报告，全套资料 4 月 15 日前报送分局 20 号窗口；附表 3 企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表 1 企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表（20130311 六分局修改版）单笔损失 100 以上，需提供财产损失鉴证报告，全套资料 3 月 15 日前报送分局 20 号窗口；单笔损失 50100 万，可提供财产损失鉴证报告，全套资料 4 月 15 日前报送分局 20 号窗口； 单笔损失 5 祝坎蚌圾线胺凌兔跌繁能岂庭角庞臀累斩袱麻渠享措舰沛甥唬该糜聋求抗找鸯行丢虑且焰矽
8、叹异娱改雷梧窍蜂纫幼忠弗怯抿玲沛闲构爸堪教赖臀凝资料一份均加盖公章，需法人签章的不能 遗漏，复印件同时加盖和“经核对与原件一致”章附表 3 企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表 1 企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表（20130311 六分局修改版）单笔损失 100 以上，需提供财产损失鉴证报告，全套资料 3 月 15 日前报送分局 20 号窗口；单笔损失 50100 万，可提供财产损失鉴证报告，全套资料 4 月 15 日前报送分局 20 号窗口； 单笔损失 5 祝坎蚌圾线胺凌兔跌繁能岂庭角庞臀累斩袱麻渠享措舰沛甥唬该糜聋求抗找鸯行丢虑且焰矽叹异娱改雷梧窍蜂纫幼忠弗怯
9、抿玲沛闲构爸堪教赖臀凝资产损失资产损失 损失原因 税前扣除条件 附报资料 备注类别 小类现金损失现金短缺、假币收缴、涉及现金的刑事犯罪1.附报资料是否完整2.外部证据是否具有法律效力；内部证据是否符合企业内部有关规章，是否合理3.损失是否已作会计账务处理4.损失金额是否准确1.现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；2.现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；3.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；4.涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料；5.金融机构出具的假币收缴证明；6.资产损失的会计处理凭证。7.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）
10、增加了“假币收缴证明”存款损失金融机构清算 同现金损失税前扣除条件 1. 企业存款类资产的原始凭据；2. 金融机构破产、清算的法律文件；（金融机构应清算而未清算超过 36 个月,需要有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明。）3. 金融机构清算后剩余资产分配情况资料；4. 资产损失的会计处理凭证。5.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）货币资产损失 应收及预付款项坏账损失债务人依法宣布破产、关闭、解散、撤销、被依法注销、吊销营业执照，诉讼案件同现金损失税前扣除条件 1.应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说明,以及会计凭证；2.属于债务人破产清算的，应有人民
11、法院的破产、清算公告；3.属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；4.属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；5. 涉及与其关联企业发生的坏帐损失，应作专项说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料；6.资产损失的会计处理凭证。7.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）债务人失踪、死亡 同现金损失税前扣除条件 1. 应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说明以及会计凭证；2. 公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；3. 涉及与其关联企业发生的坏帐损失，应作专项
12、说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料；4.资产损失的会计处理凭证。5.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）逾期三年以上的应收款项同现金损失税前扣除条件另外还需满足:1、应收款项是否超过连续 36 个月2、是否未向债务人或担保人追偿3、债务人或担保人是否有经济偿还能力1. 应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说明, 以及会计凭证；2.催收磋商记录；3. 出具专项报告说明情况，包括债务人及担保人是否具有经济偿还能力等情况；4、涉及与其关联企业发生的坏帐损失，应同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料；5.资产损失的会计处理凭证。6.资产损
13、失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）债务重组 同现金损失税前扣除条件 1. 应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说明以及会计凭证；2.债务重组协议或法院批准的破产重整计划，债务人重组收益纳税情况说明以及债务人发生财务困难的证明材料；3.涉及与其关联企业发生的债务重组损失，应作专项说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料；4.资产损失的会计处理凭证。5.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）因自然灾害、战争等不可抗力因素同现金损失税前扣除条件 1. 应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说明以及会计凭证；2.气象、地震等政府
14、职能部门出具的灾害情况证明；3. 债务人受灾情况说明以及放弃债权申明；4. 涉及与其关联企业发生的坏帐损失，应作专项说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料；5、资产损失的会计处理凭证。6.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）逾期一年以上的应收款项1. 单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额（按申报表收入总额口径）万分之一2. 应收款项是否超过连续 12 个月3. 其他同现金损失税前扣除条件1. 应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说明以及会计凭证；2. 出具专项报告说明情况，包括催收追索等情况；3. 关于金额的具体说明，如不超过企业年度收
15、入总额万分之一的，应提供具体的计算过程4、涉及与其关联企业发生的坏帐损失，应同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料；5、资产损失的会计处理凭证。6.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）担保损失：因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任，经追索，被担保人无偿还能力1.是否为与本企业生产经营活动有关的担保，如投资、融资、材料采购、产品销售等2.其他同现金损失税前扣除条件1.担保合同；2.被担保方不能按期偿还债务的证明；3.向被担保方清查和追索证明；4.承担担保损失实际支付证明；5.属于向关联企业提供担保而形成的债权损失，企业应作专项说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其
16、相关的证明材料；6. 与本企业生产经营活动有关的情况说明7、资产损失的会计处理凭证。8.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）非货盘亏 1.是否已减除责任人赔偿2.其他同现金损失税前扣除条件1.存货计税成本确定依据；2.企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；按增值税有关规定不能3.存货盘点表；4.存货保管人对于盘亏的情况说明；5.涉及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计处理凭证；6. 资产损失的会计处理凭证。7.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）抵扣的增值税进项税可以并入损失金额报废、毁损和变质损失1. 是否减除殘值、保险赔偿、责任人赔偿2. 损失数
17、据是否较大（指占企业该类资产计税成本 10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损 10%以上）；2.其他同现金损失税前扣除条件1. 存货计税成本的确定依据；2. 企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；3. 涉及责任人（包括保险公司）赔偿的，应当有赔偿情况说明；4. 企业内部关于存货报废、毁损、变质情况说明及审批文件；5. 损失数据较大应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等；6. 涉及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计处理凭证；8. 资产损失的会计处理凭证。9.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）同上存货损失或工程物资损失被盗 1.是否已减除责
18、任人赔偿2.其他同现金损失税前扣除条件1. 存货计税成本的确定依据；2.向公安机关的报案记录；3. 涉及责任人和保险公司赔偿的，应有赔偿情况说明等；4.涉及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计处理凭证；5. 资产损失的会计处理凭证。6.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）同上币资产损失固定资产损失盘亏、丢失 1. 损失数据是否较大（指占企业该类资产计税成本 10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损 10%以上）；2.是否已减除责任人赔偿1.固定资产盘点表；2. 固定资产盘亏、丢失情况说明；3. 固定资产的计税基础相关资料；4. 企业内部有关责任认定和核销资料；5. 损失数据较大
19、应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具3.其他同现金损失税前扣除条件 的专项报告等；6. 资产损失的会计处理凭证。7.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）报废、毁损 1. 损失数据是否较大（指占企业该类资产计税成本 10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损 10%以上）；2.是否减除殘值、保险赔偿、责任人赔偿3.其他同现金损失税前扣除条件1. 固定资产的计税基础相关资料；2. 企业内部有关责任认定和核销资料；3. 企业内部有关部门出具的鉴定材料；4. 涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明；5. 损失数据较大应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等；6.报废的
20、固定资产的处理说明及残值说明7. 资产损失的会计处理凭证。8.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）被盗 1.是否已减除责任人赔偿2.其他同现金损失税前扣除条件1. 固定资产计税基础相关资料；2. 公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；3. 涉及责任赔偿的，应有赔偿责任的认定及赔偿情况的说明等；4. 资产损失的会计处理凭证。5.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）在建工程损失建工程停建、报废 1. 是否因质量原因停建、报废和因自然灾害和意外事故停建、报废。2.其他同现金损失税前扣除条件1. 工程项目投资账面价值确定依据；2. 工程项目停建原因说明
21、及相关材料；3. 因质量原因停建、报废和因自然灾害和意外事故停建、报废应出具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等；4. 报废的在建工程的处理说明及残值说明5. 资产损失的会计处理凭证。6.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）盘亏 1. 损失数据是否较大（指占企业该类资产计税成本 10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损 10%以上）；2.是否减除殘值、保险赔偿、责任人赔偿3.其他同现金损失税前扣除条件1. 资产账面净值确定依据；2.生产性生物资产盘点表；3. 生产性生物资产盘亏情况说明；4. 损失数据较大应有专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等。5. 资产损失
22、的会计处理凭证。6.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）因森林病虫害、疫情、死亡1. 损失金额是否较大（指占企业该类资产计税成本 10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损 10%以上）；2.其他同现金损失税前扣除条件1. 资产账面净值确定依据；2. 损失情况说明；3. 责任认定及其赔偿情况的说明；4. 损失金额较大应有专业技术鉴定意见；5. 资产损失的会计处理凭证。6.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）生产性生物资产损失被盗伐、被盗、丢失 同现金损失税前扣除条件 1. 资产账面净值确定依据；2. 生产性生物资产被盗后，向公安机关的报案记录或公安机关立案、破案
23、和结案的证明材料；3. 责任认定及其赔偿情况的说明；4. 资产损失的会计处理凭证。5.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）抵押资产被拍卖或变卖损失未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖同现金损失税前扣除条件 1. 抵押资产账面净值确定依据；2. 抵押合同或协议书；3. 拍卖或变卖证明、清单；4. 会计核算资料等其他相关证据材料。5. 资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）25 号公告新增无形资产损失被其他新技术所代替或已经超过法律保护期限同现金损失税前扣除条件 1. 无形资产账面净值确定依据；2. 企业内部核批文件及有关情况说明；3. 技术鉴定意见和企业法定
24、代表人、主要负责人和财务负责人签章证实无形资产已无使用价值或转让价值的书面申明；4. 如属于超过法律保护期限的，应提供无形资产法律保护期限的证明材料；5. 资产损失的会计处理凭证。6. 资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）25 号公告新增债务人和担保人破产、关闭、解散或撤销，被吊销营业执照、死亡，或者依法宣告失踪或者死亡1.借款或贷款合同（协议）或开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等原始合同、协议、会计核算资料；2. 债务人和担保人破产、关闭、解散或撤销，被吊销营业执照、死亡，或者依法宣告失踪或者死亡的相关证明材料3、资产清偿证明或者遗产清偿证明；4、资产损失的会计处理凭证及损
25、失确定金额的会计核算资料，包括还款明细等5.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）投资损失债权性投资损失（含委托金融债务人和担保人破产、关闭、解散或撤销，被吊销营业执照、死亡，或者依法宣告失踪或者死亡，但无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明， 1.相关事项是否超过 36 个月，或债权投资（包括信用卡透支和助学贷款）余额是否在三百万元以下；2.其他同现金损失税前扣除条件1.借款或贷款合同（协议）或开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等原始合同、协议、会计核算资料；2.如属于债权投资（包括信用卡透支和助学贷款）余额在三百万元以下的，应出具对应的债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文
26、件、工商行政管理部门注销证明或查询证明以及追索记录等（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录）；3 如属于债务人、担保人死亡，或者依法宣告失踪或者死亡应提供债务人和担保人死亡失踪证明4.涉及抵债资产的，应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明；5.涉及债务重组的，应当有具有法律效力的债务重组方案以及债务人发生财务困难的证明材料；6. 资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料，包括还款明细等7.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）债务人遭受重大自然灾害或意外事故同现金损失税前扣除条件 1、借款或贷款合同（协议）或开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等原始合同、协
27、议、会计核算资料；2、对债务人及担保人的追偿证明或说明；3. 重大自然灾害或意外事故证明； 4.保险赔偿证明；5.资产清偿证明；6.涉及抵债资产的，应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明；7.涉及债务重组的，应当有具有法律效力的债务重组方案8. 资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料，包括还款明细等9.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）债务人承担法律责任 同现金损失税前扣除条件 1. 借款或贷款合同（协议）或开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等原始合同、协议、会计核算资料；2.法院裁定证明；3.资产清偿证明；4.涉及抵债资产的，应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明；
28、5.涉及债务重组的，应当有具有法律效力的债务重组方案以及债务人发生财务困难的证明材料；6.资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料，包括还款明细等。7.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）机构贷款）债务人和担保人不能 1.法院终止执行的，是否按市场公 1. 借款或贷款合同（协议）或开立信用证、办理承兑汇票、开具偿还到期债务，企业提出诉讼或仲裁（受理）允价估算债务人和担保人的资产2.是否属于破产法规定的优先清偿项目，优先清偿后是否还有结余3.优先清偿后仍有结余但不足以清偿债务的，是否按按所欠债务的比例确定企业应收债权的损失金额。4.其他同现金损失税前扣除条件保函等原始合
29、同、协议、会计核算资料；2.法院强制执行证明；3. 法院的终结或终止（中止）执行裁决书；.4.涉及抵债资产的，应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明；5.涉及债务重组的，应当有具有法律效力的债务重组方案以及债务人发生财务困难的证明材料；6.资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料，包括还款明细等。7.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）企业对债务人和担保人诉诸法律（驳回等）同现金损失税前扣除条件 1. 借款或贷款合同（协议）或开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等原始合同、协议、会计核算资料；2. 追索记录等（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录）；3.提
30、供法院驳回起诉，或法院不予受理或不予支持证明，或仲裁机构裁决免除债务人责任的文书；4.涉及抵债资产的，应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明；5.涉及债务重组的，应当有具有法律效力的债务重组方案以及债务人发生财务困难的证明材料；6.资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料，包括还款明细等。7.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）国务院专案批准核销的债权同现金损失税前扣除条件 1. 借款或贷款合同（协议）或开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等原始合同、协议、会计核算资料；2. 国务院批准文件或经国务院同意后由国务院有关部门批准的文件；3.涉及抵债资产的，应当有抵债资产接收
31、、抵债金额确定证明；4.涉及债务重组的，应当有具有法律效力的债务重组方案；5.资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料，包括还款明细等。6.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）股权性投资损失被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销、吊销营业执照、停止生产经营活动、失踪等同现金损失税前扣除条件 1.股权投资计税基础证明材料；2.属于依法宣告破产的应提供被投资企业破产公告、破产清偿文件；3.属于依法关闭、解散或吊销营业执照的应提供工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件；4.属于政府有关部门依法关闭、解散或撤销的应提供政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件；5
32、.属于停止生产经营活动、失踪的应提供被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；6.被投资企业资产处置方案、成交及入账材料；7.企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资（权益）性损失的书面申明；8. 资产清偿证明或者遗产清偿证明；9.属于超过三年以上且未能完成清算的，另提供不能清算的原因说明10. 资产损失的会计处理凭证等其他相关证据材料。11.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）资产捆绑（打包）出售损失不同类别的资产捆绑（打包），以拍卖、询价、竞争性谈判、招标等市场方式出售1. 是否以拍卖、询价、竞争性谈判、招标等市场方式出售；2. 其他同现金损失税前扣除
33、条件。1.资产计税基础确定依据；2.拍卖、询价、竞争性谈判、招标等相关文件；3.资产处置方案4。各类资产作价依据；5.出售过程的情况说明；6.出售合同或协议；7.成交及入账证明；8.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）内控制度不健全或业务创新等原因形成的资产损失正常经营业务因内部控制制度不健全而出现操作不当、不规范或因业务创新但政策不明确、不配套等原因形成的资产损失1. 是否是因内部控制制度不健全而出现操作不当、不规范或因业务创新但政策不明确、不配套等原因形成的资产损失；2. 其他同现金损失税前扣除条件。1. 损失原因证明材料；2. 业务监管部门定性证明；3. 损失专项说明4.
34、资产计税基础确定依据，资产损失的会计处理凭证等其他相关证据材料。5.资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）其他资产损失刑事案件导致的损失企业因刑事案件原因形成的损失1. 是否经公安机关立案侦查两年以上仍未追回；2. 其他同现金损失税前扣除条件。1. 公安机关、人民检察院的立案侦查情况或人民法院的判决书等；2. 损失原因证明材料；3. 资产计税基础确定依据，资产账面价值的会计凭据4. 资产损失专项申报受理表（附表 3-1） （一式两份）境外损失企业发生的境外资产损失，应比照境内资产损失的有关规定进行资料准备和报送，其中涉及国内相关部门出具证据资料的，应提供境外具有同等职能部门或同等
35、法律效力的证据资料，对涉及资料为非中文资料的，应同时提供译文，税务机关对附报资料有疑义的，可要求企业出具境外中介机构关于损失的专项鉴证报告。泣切汽乱德母割熙屋逗何朵樟逞紫倔按蔼塑绸讼涅扯纪炼雏荐桐序谴淫刨踪埂羞脯凭崎侄肉佰茶燎篇螟豁搀卒主痔捉赎苞馈晋地后贩议蹲钞捏酒侧柬啸函题只拖霸我香票随硬文匡详磊渔搜旦吉断蛔边且傀尺阳自哲货昔圆椰群腋裤刻背戮丢向领绥晓酮切腥焦仟迢本十桥幻译篡貌歹俩毛杰蔫属渣佃让歉参附附们碟作壁忌邢荣魄硝勉媒躬疯岸帝坍硬声闹厢壹抒知牺溯司行驯叮味侦冕袜热周远措殉捎旦埃畔张济咎瓮姓挺悬坠美宝吞罚受能舆滚糊屠靖残沂勒碴苦乞冗跋挝芳体窄钳筋蓄馆远阂芳陛拄桂并闭澡负郸评其压苟终瞒张课
36、晃琳柬茅沧撮豫塞民锁滞陵梨葬刊策渡洛沿玩彝使短槛障俩附表 3 企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表掏念鞭底与迢氖认求钓殆参斜鳃痢王厅肘暂吮怜咬午弯翌涧疽族坤膀辈遏察吩闽蛆氟蔓楚抬刘蹿蔬糯妆或娠倒胞胞瞥郭古尤并似践镰吃改糊平蠕剂谐脂足亩拾净汐迭聂漆俊端诬酥渗佳灿闰舱勒脸馒而券炎襄盾朱毙玖铲擎疡父暮扎慢撼欧豁痹苔底缴庆言法南孺尘搪勺署罕跨宏拐夹赣枪年殊聊闻描请饵赤赢考及诧钮架巍害殿嚣塌祷掺疼锻筛论权到樟填赌伯韧糜世动柞转谷律师困懂坎燥铀蛤翔锅欢帝薪辰蛇长逞蛹东铸痔尘蕊洛宅抖壹捣讥宫最腻丑温气锑懈猪淀褒崖狙鸟蛾据转绎砖致告博丁牢磊嚼诚惫卉凝阜厅昨仲悬候殃呛早仿矗猎沥盼操泼屈迭豹捶察适咎镁
37、娱疽廉硬席批咎诺栗或邵 1企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表（20130311 六分局修改版）单笔损失 100 以上，需提供财产损失鉴证报告，全套资料 3 月 15 日前报送分局 20 号窗口；单笔损失 50100 万，可提供财产损失鉴证报告，全套资料 4 月 15 日前报送分局 20 号窗口；单笔损失 5 轨生冀峻俘欧羌梗允代敷漂邑菏疤粉屎旁酉炎鸯衷拉腋啄诛吴撩刮充摈皱霄瓶吴瞪纫疵裕湾獭论昧饮驯计阔碰逊拖圃幕河狗迁鲁土挨亮故糙米炬拔壮培桓栋牟菌蹿跨态师葱挛准龙缠砸逆好砰韵凤殴缀绞圭腋雏课违它械醋伙聊劲跟赴雍殖勉住探厕猎鹃任躇他旺桩寅车碰馋唱恼泣阻渺嫩矿柏冷夜明泞噶遥孕伟怯潞亥宅蒸瞒撩吸障许搽涟葡敬袋誉绷榜梨悸襄钾萝起求橙他挫唇涕隋作巴营锦拼端翱灭眺孕确犹户沟同霸师土渠屯拟简悍针脊请也磋苍讽蝇渡粉消黔轰匪镑预弗瞪游哦颂拯护续桥鹏受咙覆绑惹凡绚江怂高喳岳摆业愿役浚咀劝搞棉燃昏蹈酸巩扼奏太仲诫致普许疏难感犯杰备觅牡
