1、资产清查专项审计报告范本重庆市 xx 学校：我们接受 XX 委托， 对重庆市 XX 中学校（以下简称“XX” ）2006年 12 月 31 日资产清查结果进行审计。XX 对建立健全内部控制制度，保护资产 的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任；我们的责任是在实施审计工作的基础上对 XX 资产清查结果的准确性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合XX 的实际情况， 实施了包括检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。一、基本情况重庆市 XX 为重庆市 XX 区教育委员会举办 的全额拨款事业单位，位于重庆 市 XX 镇，法定代表人：XXX。XX 定编人
2、数 113 人，其中：事业编制 113 人。目前在职人数 114 人，其中：事业编制人员 114 人。截止 2006 年 12 月 31 日，XX 资产清查前账面总资产为 11,148,567.33 元、负债为 2,351,157.88 元、净资产为 8,797,409.45 元。XX 预算管理级次为县级。二、审计方法(一) 资产 清 查依据行政单位国有资产管理暂行办法（财政部令第 35 号）事业单位国有资产管理暂行办法（财政部令第 36 号）行政单位会计制度、行政单位财务规则事业单位会计制度、事业单位财务规则中国注册会计师审计准则行政事业单位资产清查暂行办法财政部关于开展全国行政事业单位资产
3、清查工作的通知行政事业单位资产核实暂行办法（二）资产清查基准日XX 资产清查基准日是 2006 年 12 月 31 日。（三）审计过程1、全面清查。 对被审计单位资产进行清查及盘点；对负债及净资产进行审查核对；对收支情况进行审核；对资产损益（资金挂账）等相关证据进行审核。2、调查取证。按照 资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收支、资产损益（资金挂账）的有关情况进行审计取证。3、研究分析。根据取得的审计证据， 对被审计单位遵守财务、会计制度等情况及各项资产的损益证据、资金挂账情况进行分析。4、
4、形成意见。根据 资产清查损益证据的要求，对被审计单位申报的各项资产的损益证据、资金挂账的相关证据进行审核，形成审计意见。三、审计意见资产盘盈审计情况 金额：元盘盈资产科目 单位申报额 专项审计额 认定原因及依据 备注现金 383,913.86 383,913.86 食堂并账其他应收款 23,757.00 23,757.00 食堂并账固定资产 514,596.00 514,596.00 实盘资产未入账 合计 922,266.86 922,266.86 资产损失审计情况 金额：元损失资产科目 单位申报额 专项审计额 认定原因及依据 备注其他应收款 28,973.30 28,973.30事业超支调入
5、待处理合计 28,973.30 28,973.30 资金挂账审计情况 金额：元资金挂账科目 单位申报额 专项审计额 认定原因及依据 备注合计 / / 四、资产清查调整事项（一）在清查中我们发现 XX 未将其食堂、超市账务纳入学校统一核算，在此次清查中我们将该部分账务全部并入学校，其中：现金 383,913.86 元，其他应收款 23,757.00 元，其他应付款 407,670.86 元。（二）XX 其他应收款中 实质为事业超支金额共 28,973.30 元，清查调整时借记资产清查待处理 28,973.30 元，贷记其他应收款 28,973.30 元。（三）在固定资产盘点中发现 XX 有未入账
6、的固定资产 514,596.00 元，该部分 资产为乡镇合并时，并入学校的固定资产，其中：房屋及建筑物 154,036.00 元，专用设备 12,000.00 元，电子产品及通信设备 342,648.00 元，文物及陈列品 482.00 元，家具及其他 5,430.00 元，清查时作为固定资产盘盈处理，同时贷记资产清查待处理 514,596.00 元。五、对资产清查结果的总体评价和判断我们认为 XX 资产清查结 果符合行政事业单位资产清查的有关规定，专项审计发现的影响清查结果的事项，XX 进行了补充调整，经审计调整后编制的行政事业单位资产清查报表在所有重大方面公允地反映了 XX 资产、 负债及
7、净资产情况。没有证据表明清查结果是不准确和不可靠的。六、重大事项专项说明(一) XX 部分土地及建筑物未提供产权证明及相关 结算资料，其面积及价值均为估算，具体明细如下：序号 名称 面积（M 2） 价值（元 ）1 土地（原镇中学） 9602 学生教室 573 100,000.003 办公楼 350 105,000.004 食堂等生活用房 274 21,219.005 教师住宅 1000 180,000.006 厕所 1 240 88,496.007 厕所 2 100 44,461.008 食堂 91 25,000.00合计 564,176.00(二)XX 其他应收款-教办账面金额 39,500.00 元，该款为乡镇合并时学校并入的债权，XX 已提供账务移交清单，但在函证时发现教办未挂账。七、其他事项说明XX 的资产清查是在我所 专业人员的指导下进行的。清查过程中发现的影响清查结果调整事项，XX 全部接受调整建议，并进行了清查变动调整。附件：1、资产负债清查表2、资产盘盈明细表3、资产损失明细表4、重庆九洲会计师事务所营业执照复印件5、重庆九洲会计师事务所执业资格证书复印件重庆九洲会计师事务所 主任会计师：中国重庆 中国注册会计师：二 OO 七年四月二十五日
