1、会 计 人 员 岗 位 责 任 制一 、 会 计 人 员 必 须 坚 持 原 则 ， 廉 洁 奉 公 ； 具 有 会 计 专 业 技 术 资 格 ； 熟悉 财 经 法 律 、 法 规 、 规 章 和 国 家 统 一 会 计 制 度 ， 掌 握 本 行 业 业 务 的 有 关 知识 ； 热 爱 本 职 工 作 ， 努 力 钻 研 业 务 。二 、 持 证 上 岗 （ 会 计 证 、 电 算 化 合 格 证 ） ， 定 期 参 加 财 政 部 门 规 定 的业 务 培 训 ， 不 断 提 高 自 身 素 质 和 业 务 技 能 。三 、 按 照 会 计 法 和 上 级 要 求 设 立 会 计 核
2、算 科 目 ， 建 立 帐 册 ， 设 立总 帐 和 明 细 帐 、 银 行 日 记 帐 和 现 金 日 记 帐 。四 、 做 好 会 计 核 算 工 作 ， 对 违 反 国 家 统 一 的 财 政 、 财 务 、 会 计 制 度 规定 的 财 务 收 支 ， 不 予 办 理 。五 、 对 本 单 位 的 收 入 、 支 出 进 行 全 面 的 预 测 ， 按 照 收 支 情 况 ， 编 制 年度 预 算 计 划 ， 并 严 格 按 照 预 算 计 划 执 行 。六 、 正 确 分 清 各 类 收 支 ， 按 月 向 董 事 会 和 校 长 汇 报 学 校 财 务 执 行 情 况 ，协 助 校
3、 长 做 好 学 校 财 务 管 理 工 作 。七 、 学 校 所 有 的 收 费 项 目 按 物 价 局 规 定 办 理 ， 亮 证 收 费 ， 所 有 收 费 全部 入 帐 ， 不 设 帐 外 帐 。八 、 对 往 来 款 项 设 立 明 细 帐 ， 及 时 清 理 ； 对 应 上 缴 的 款 项 ， 不 拖 欠 挪用 ， 及 时 上 缴 。九 、 加 强 对 学 校 资 产 的 管 理 ， 确 保 学 校 资 产 不 流 失 ， 按 规 定 进 行 核 算 ，固 定 资 产 的 购 入 、 使 用 、 报 废 清 理 手 续 完 整 ， 做 到 帐 证 相 符 、 帐 帐 相 符 、帐
4、实 相 符 。十 、 做 好 年 终 决 算 工 作 ， 全 部 报 表 做 到 数 字 真 实 、 计 算 准 确 、 内 容 完整 、 口 径 一 致 ， 帐 帐 、 帐 表 相 符 ， 编 报 及 时 说 明 详 实 。 保 证 所 提 供 的 会 计信 息 合 法 、 真 实 、 准 确 、 及 时 、 完 整 。十 一 、 按 会 计 档 案 管 理 办 法 的 规 定 ， 妥 善 保 管 好 会 计 凭 证 、 帐册 、 报 表 等 资 料 ， 定 期 立 卷 归 档 。十 二 、 会 计 人 员 工 作 调 动 或 因 故 离 职 ， 必 须 将 本 人 所 经 管 的 全 部
5、会 计工 作 全 部 移 交 给 接 替 人 员 并 编 制 移 交 清 册 。 没 有 办 清 交 接 手 续 的 ， 不 得 调动 或 者 离 职 。出 纳 人 员 岗 位 责 任 制一 、 严 格 遵 守 现 金 管 理 制 度 ， 超 出 库 存 现 金 限 额 部 分 及 时 存 入银 行 ， 按 规 定 设 立 现 金 日 记 帐 。 每 日 核 对 库 存 现 金 ， 做 到 日 清 月 结 ， 不 坐支 ， 不 白 条 抵 库 ， 按 序 逐 笔 登 记 现 金 日 记 帐 ， 并 编 制 记 帐 凭 证 ， 保 证 帐 款相 符 。二 、 对 原 始 凭 证 进 行 审 核
6、， 包 括 凭 证 的 名 称 、 填 制 凭 证 的 日 期 、 经 办人 员 签 名 或 盖 章 、 内 容 和 金 额 等 ， 原 始 凭 证 不 得 涂 改 ， 发 现 原 始 凭 证 有 错误 的 ， 应 当 由 开 出 单 位 重 开 或 更 正 ； 对 不 真 实 、 不 合 法 的 原 始 凭 证 不 予 受理 ； 对 弄 虚 作 假 、 严 重 违 法 的 原 始 凭 证 不 予 受 理 ， 同 时 应 及 时 向 领 导 报 告 。各 种 费 用 凭 证 报 销 ， 必 须 由 经 办 人 和 校 长 签 字 。三 、 按 规 定 手 续 办 理 现 金 收 付 业 务 ，
7、 收 到 交 来 的 现 金 必 须 开 给 缴 款 人正 式 收 据 或 发 票 。 从 银 行 提 取 现 金 ， 应 当 写 明 用 途 ， 由 财 务 负 责 人 签 字 盖章 。 支 付 现 金 应 取 得 合 法 的 原 始 凭 证 。四 、 按 物 价 局 核 定 的 收 费 标 准 ， 做 好 每 月 的 收 费 工 作 。五 、 办 理 银 行 存 款 的 收 付 业 务 ， 按 序 逐 笔 登 记 银 行 日 记 帐 。 月 度 终 了时 ， 核 对 银 行 余 额 ， 做 到 银 行 日 记 帐 余 额 与 银 行 对 帐 单 余 额 相 符 。六 、 不 签 发 空 头
8、 支 票 和 远 期 支 票 ， 不 出 租 、 出 借 银 行 帐 户 ， 不 公 款 私存 。 遵 守 银 行 结 算 制 度 和 现 金 管 理 制 度 ， 接 受 银 行 和 董 事 会 的 监 督 。七 、 保 管 好 有 关 印 鉴 、 空 白 支 票 、 各 种 收 据 发 票 、 库 存 现 金 、 有 价 证券 等 各 种 票 据 入 表 现 库 。 严 守 保 险 柜 的 密 码 ， 保 管 好 钥 匙 ， 确 保 安 全 无 缺 。资 金 管 理 制 度一 、 现 金 管 理1、 根 据 国 家 现 金 管 理 的 有 关 规 定 ， 现 金 主 要 用 于 支 付 国
9、家 规 定 的 职 工工 资 、 各 项 工 资 性 补 贴 、 劳 保 、 福 利 费 、 出 差 人 员 必 须 携 带 的 差 旅 费 等 零星 小 额 支 出 。2、 库 存 现 金 限 额 不 超 过 银 行 核 定 的 限 额 ， 如 情 况 有 变 ， 需 重 新 向 银 行申 请 办 理 核 定 手 续 。3、 各 项 收 入 应 及 时 解 缴 银 行 ， 不 得 坐 支 。4、 办 理 现 金 收 支 ， 必 须 以 合 法 的 原 始 凭 证 为 依 据 。 收 到 现 金 及 时 开 出相 应 的 收 据 ； 付 出 现 金 后 应 及 时 入 帐 ， 每 天 要 结
10、出 余 额 ， 做 到 日 清 月 结 ，帐 款 相 符 。二 、 银 行 存 款 管 理1、 银 行 存 款 是 货 币 资 金 的 主 要 部 分 ， 每 笔 货 币 资 金 的 收 付 ， 包 括 现 金的 缴 存 和 提 取 ， 都 必 须 反 映 在 银 行 存 款 的 帐 户 中 ， 并 于 月 度 终 了 时 进 行 对帐 。2、 对 银 行 存 款 收 支 应 进 行 严 格 控 制 ， 监 督 存 款 的 使 用 ， 使 单 位 的 货 币收 支 活 动 符 合 会 计 制 度 及 预 算 计 划 的 完 成 。3、 开 设 一 个 基 本 银 行 帐 户 ， 只 供 本 单
11、 位 使 用 ， 不 转 让 给 其 他 单 位 或个 人 使 用 。 其 他 货 币 资 金 收 支 活 动 ， 都 通 过 银 行 转 帐 结 算 ， 不 使 用 现 金 。4、 及 时 与 银 行 对 帐 单 进 行 核 对 ， 保 证 帐 帐 相 符 ， 帐 实 相 符 。财 产 管 理 制 度一 、 对 购 进 的 固 定 资 产 ， 做 好 财 产 编 号 ， 登 记 入 帐 。二 、 定 期 （ 一 年 ） 进 行 财 产 清 查 。三 、 财 会 人 员 与 财 产 保 管 员 密 切 配 合 ， 及 时 对 购 进 财 产 进 行 核 对 并 登记 入 帐 ， 做 到 帐 帐
12、 相 符 、 帐 物 相 符 。四 、 财 产 不 得 随 意 移 位 变 动 ， 如 在 校 长 室 的 统 一 规 划 下 有 所 调 整 变 动 ，经 办 人 员 应 及 时 通 知 财 产 保 管 员 ， 做 好 帐 面 调 整 工 作 。五 、 对 捐 赠 的 财 物 ， 应 报 董 事 会 和 上 级 主 管 部 门 办 理 相 应 手 续 ， 校 长室 或 经 办 人 员 及 时 通 知 财 产 保 管 员 清 点 验 收 ， 入 帐 入 库 。六 、 对 需 报 废 的 财 产 ， 报 送 董 事 会 和 上 级 主 管 部 门 批 准 ， 按 规 定 办 理报 废 手 续 。
13、七 、 属 个 人 违 反 会 计 法 等 有 关 规 定 ， 造 成 财 产 损 失 的 ， 将 追 究其 造 成 的 损 失 和 应 承 担 的 法 律 责 任 。票 据 管 理 制 度一 、 票 据 的 购 买 和 领 取 ：1、 学 校 学 杂 费 专 用 收 据 ， 每 年 凭 “销 号 单 ”到 区 教 育 局 计 财 科 领 取 。2、 根 据 规 定 持 收 费 票 据 购 印 证 及 票 据 购 印 申 请 表 到 区 财 政 局 购买 统 一 收 据 和 通 用 收 据 。3、 按 月 填 报 徐 汇 区 行 政 事 业 单 位 收 费 票 据 收 支 情 况 表 上 交
14、主管 部 门 。二 、 票 据 的 管 理 ：1、 收 费 票 据 由 财 务 部 门 统 一 管 理 ， 不 得 自 行 印 制 、 出 售 、 转 让 、出 借 或 代 开 收 费 票 据 ， 不 得 自 行 改 变 收 费 票 据 的 用 途 。2、 专 人 负 责 票 据 的 购 买 、 领 用 ， 保 管 与 开 票 人 不 能 为 同 一 人 。3、 按 顺 序 号 开 具 收 费 票 据 ， 不 拆 本 使 用 ， 套 上 复 印 纸 填 写 ； 如 有 错 误作 废 时 要 加 盖 作 废 章 ； 如 有 遗 失 要 查 明 原 因 ， 及 时 上 报 。三 、 票 据 的 核
15、 销 ：1、 票 据 的 核 销 就 是 将 已 用 完 或 未 用 完 但 不 能 续 用 的 票 据 本 进 行 销 号 。为 避 免 出 现 漏 洞 ， 任 何 票 据 都 必 须 做 核 销 工 作 。2、 使 用 “销 号 单 ”进 行 核 销 。 一 式 两 联 ， 一 联 附 在 审 核 过 的 收 费 票据 后 面 ， 说 明 此 票 据 本 已 作 销 号 处 理 不 得 再 使 用 ； 另 一 联 按 票 据 序 号 装 订以 作 领 用 新 票 据 时 主 管 部 门 核 销 旧 票 据 的 依 据 。内 部 牵 制 制 度建 立 内 部 牵 制 制 度 是 为 了 增
16、强 会 计 资 料 的 真 实 性 、 准 确 性 、 完 整 性 ，强 化 会 计 管 理 ， 达 到 相 互 控 制 和 监 督 的 作 用 。一 、 设 置 专 职 的 会 计 人 员 和 出 纳 人 员 。 二 者 严 格 分 开 ， 会 计 管 帐 不 管钱 ， 出 纳 管 钱 不 管 帐 ， 分 工 明 确 ， 责 任 分 清 。二 、 现 金 管 理 的 内 部 牵 制 。 会 计 人 员 应 当 经 常 进 行 库 存 现 金 抽 查 ， 监督 现 金 是 否 合 理 使 用 。 更 换 出 纳 时 ， 应 监 督 办 理 交 接 手 续 ， 督 促 收 回 钥 匙和 更 换
17、密 码 ， 保 证 现 金 的 安 全 和 完 整 。三 、 票 据 管 理 的 内 部 牵 制 。 空 白 支 票 、 收 据 、 各 类 银 行 票 据 应 由 专 人保 管 ， 印 鉴 章 必 须 由 二 人 以 上 负 责 保 管 。 领 用 空 白 票 据 要 有 领 用 登 记 和 注销 制 度 ， 作 废 收 据 要 盖 “作 废 ”章 ， 并 联 同 存 根 一 并 保 存 。四 、 财 产 管 理 的 内 部 牵 制 。 设 置 专 职 的 财 产 保 管 员 ， 负 责 财 产 物 资 的收 发 工 作 ， 建 立 财 产 帐 ， 制 定 财 产 管 理 制 度 。财 务
18、收 支 审 批 制 度一 、 学 校 对 所 有 的 财 务 收 支 编 制 预 算 经 费 使 用 计 划 ， 由 董 事 会 根 据 财政 、 税 务 、 财 务 制 度 的 规 定 及 本 单 位 的 实 际 情 况 审 批 决 定 ， 经 董 事 会 批 准后 ， 预 算 计 划 方 可 执 行 。 预 算 计 划 执 行 的 决 算 须 报 董 事 会 批 准 通 过 。二 、 学 校 实 行 分 级 审 核 的 原 则 ,经 董 事 会 批 准 的 预 算 内 资 金 由 校 长 审批 。 超 预 算 支 出 金 额 1%以 下 的 大 额 资 金 ， 由 校 领 导 班 子 集
19、体 讨 论 ， 校 长决 定 ， 并 报 董 事 会 备 案 ； 超 预 算 支 出 金 额 1%以 上 预 算 外 大 额 资 金 ， 仍由 董 事 会 讨 论 决 定 。 未 列 入 预 算 的 重 大 项 目 均 由 董 事 会 讨 论 决 定 。三 、 对 资 产 处 置 、 资 金 调 度 和 其 他 重 大 经 济 业 务 事 项 需 经 领 导 班 子 集体 讨 论 决 策 后 ， 报 送 董 事 会 审 批 。四 、 凡 通 过 合 法 渠 道 接 受 的 社 会 捐 赠 ， 须 全 额 解 缴 徐 汇 区 教 育 基 金 会 ，并 报 董 事 会 备 案 。 使 用 时 校
20、长 须 向 董 事 会 提 出 申 请 ， 批 准 后 方 可 使 用 。会 计 档 案 保 管 制 度一 、 会 计 档 案 包 括 会 计 凭 证 、 会 计 帐 簿 、 会 计 报 表 、 年 度 预 决 算 及 经济 合 同 等 会 计 资 料 。二 、 按 月 装 订 会 计 凭 证 ， 按 年 装 订 会 计 帐 簿 及 报 表 等 会 计 资 料 。三 、 对 会 计 档 案 应 定 期 归 集 、 审 查 核 对 、 整 理 立 卷 、 编 制 目 录 、 装 订成 册 ， 并 妥 善 保 管 。四 、 根 据 会 计 档 案 保 管 期 限 的 规 定 对 会 计 档 案 进
21、 行 保 管 （ 会 计凭 证 、 会 计 帐 簿 保 管 期 限 为 15 年 ， 会 计 决 算 报 表 为 永 久 ， 月 、 季 报 表 为5 年 ， 等 等 ） 。会 计 电 算 化 制 度为 了 科 学 、 规 范 地 开 展 会 计 电 算 化 工 作 ， 不 断 提 高 财 务 管 理 水 平 ， 根据 上 级 部 门 有 关 会 计 电 算 化 的 规 定 和 办 法 制 定 本 办 法 ：一 、 根 据 “用 友 软 件 ”使 用 手 册 ， 正 确 执 行 会 计 电 算 化 的 操 作 程 序 ；认 真 执 行 会 计 电 算 化 管 理 制 度 ， 自 觉 接 受 上
22、 级 部 门 和 董 事 会 的 监 督 和 检 查 。二 、 电 算 化 设 备 由 财 务 部 门 统 一 管 理 ， 做 到 专 机 专 人 使 用 ， 其 他 部 门和 人 员 不 得 使 用 。 明 确 规 定 上 机 操 作 人 员 对 会 计 软 件 的 操 作 工 作 内 容 和 权限 ， 不 得 越 权 操 作 。三 、 各 工 作 岗 位 的 操 作 要 设 置 密 码 口 令 ， 密 码 除 操 作 人 员 本 人 外 不 得告 知 其 他 任 何 人 ， 操 作 密 码 应 定 期 更 换 。 如 遇 人 员 变 动 必 须 更 换 工 作 岗 位密 码 。四 、 每
23、次 操 作 完 毕 ， 应 按 正 确 方 式 退 出 ， 不 得 在 使 用 过 程 中 突 然 关 机 ，如 临 时 离 开 ， 应 执 行 相 应 命 令 退 出 会 计 软 件 。五 、 定 期 对 计 算 机 进 行 病 毒 测 试 ， 外 来 软 盘 须 经 防 毒 软 件 测 试 后 ， 方可 上 机 使 用 。 操 作 过 程 中 如 果 发 生 断 电 、 设 备 故 障 、 软 件 运 行 不 正 常 等 意外 情 况 ， 应 立 即 停 止 操 作 ， 及 时 通 知 有 关 人 员 进 行 处 理 。六 、 对 正 在 使 用 的 会 计 软 件 进 行 修 改 、 升
24、 版 和 对 计 算 机 硬 件 设 备 进 行更 换 等 工 作 ， 须 经 财 政 部 门 审 批 ， 并 由 相 关 人 员 进 行 监 督 ， 以 保 证 会 计 数据 的 连 续 和 安 全 。七 、 不 随 意 修 改 和 删 除 上 级 规 定 的 会 计 科 目 ， 如 有 需 要 可 增 加 二 级 或三 级 科 目 。 根 据 原 始 凭 证 编 制 记 帐 凭 证 ， 正 确 输 入 会 计 数 据 ， 要 正 确 运 用会 计 科 目 ， 简 单 明 了 的 填 写 摘 要 。八 、 审 核 后 的 记 帐 凭 证 要 及 时 打 印 ， 将 原 始 凭 证 附 入 相
25、 应 的 记 帐 凭 证 。九 、 每 月 打 印 现 金 日 记 帐 和 银 行 日 记 帐 ， 总 帐 、 明 细 帐 按 需 打 印 ， 每月 对 会 计 资 料 进 行 软 盘 备 份 ； 年 终 结 帐 后 ， 打 印 出 全 年 的 总 帐 、 明 细 帐 及会 计 报 表 ， 并 对 全 年 的 会 计 资 料 进 行 软 盘 备 份 ， 防 止 会 计 档 案 丢 失 。 年 终的 软 件 备 份 要 二 份 ， 并 存 放 在 不 同 地 点 。十 、 严 格 按 照 财 政 部 有 关 规 定 的 要 求 对 会 计 档 案 进 行 管 理 ， 由 专 人 负责 。 通 用
26、 会 计 软 件 的 全 套 文 档 资 料 及 会 计 软 件 程 序 ， 视 同 会 计 档 案 保 管 ，保 管 期 截 止 该 软 件 停 止 使 用 或 有 重 大 更 改 之 后 的 五 年 。会 计 机 构 和 会 计 人 员 设 置 制 度学 校 根 据 本 单 位 实 际 情 况 设 置 会 计 机 构 和 会 计 人 员 ， 以 有 利 于 学 校 教育 、 教 学 工 作 ， 符 合 会 计 管 理 制 度 为 原 则 ， 设 置 会 计 一 名 ， 出 纳 一 名 ， 会计 人 员 由 董 事 会 或 教 育 局 委 派 。永 兴 镇 小 学 财 务 管 理 制 度为了
27、更好地规范和完善学校的财务管理制度，规范财务行为，严密财务手续，维护财经纪律，强化财务的监督与管理，确保财务工作有序进行，使财务管理制度不流于形式，并结合学校实际情况，现将我校的财务管理制度、收费管理制度、采购管理制度制定完善如下：一、建立财务管理制度学校财务制度是强化财务管理的一种手段，是财经工作方针、政策及有关法律、法令、法规的具体表现。因此，学校必须建立财务管理制度。1、要合理安排，按要求、正确制定预算内、外资金收支计划。2、每学期，财会人员应及时向分管财务的校长、总务报告各项经费的收入情况，并配合校长做好预算内、外支出计划，做到统收统支，专款专用。3、必须做到民主理财，不得单立账目，严
28、禁公款私存，学校只能在指定的银行开立账号，不得私自找银行或储蓄所建账存款。4、严格财经审批手续，所有报销发票应有经手人、验收人或证明人签字，并注明事理，最后由校长审批方可报销。5、部门或个人向财务办理借款手续时，借款人应填写借条，并说明借款使用原因，分管财务校长审批后，财务人员才能给予借款。6、不管是接待还是购置设备等，报销票据都必须具有税务监制章的合法发票，必须具备发票的名称、填制发票的日期、经济业务内容、数量、单价和金额，必须盖有填制单位的公章（或专用章），大小写必须相符。其发票背面须有经办人和证明人签名或签章，属于固定资产的，必须填写财产登记表。7、全校财产物资的申购、调配、报废等均由总
29、务处办理。保管室负责保管、验收，履行领用手续。8、差旅费报销，当事人应如实填明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价。车票应贴在报销单背面，报单人签名，学校领导审批，会计审核后才能办理报销手续。9、学校的收据和发票，是会计核算的原始凭证和法定依据，学生票据和事业性发票均由总务购买，会计向总务领用，用多少领多少，用完要及时上缴财政。如果开错，此发票三联填上“报废”字样，作为报费处理。10、学校财务要做到日清月结，每学期结束，学校要成立结帐小组，清期账目做到民主理财。11、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。12、财会人员必须严格执法，自觉执行财经纪律，做好财务核算，做到账物相符，帐
30、帐相符。二、建立收费管理制度1、学校每学期的收费标准由上级有关部门规定，学校严格执行上级的统一收费政策和收费标准。2、认真使用省财政统一监制的事业性收费的专用打印票据。3、收取得杂费、借读费及时纳入预算外资金管理，并按规定缴存财政专户。4、各年级部和个人不得擅自提高收费标准或搭车收费，否则追究法律责任。5、代办费实行专款专用，多还少补原则，不挤用、占用、挪用、截留，并纳入学校财务统一管理。6、学校支出必须有计划、有安排，会计要编制每月支出计划，做到心中有数。三、建立采购管理制度1、该政府采购的坚持政府统一采购原则。2、不是政府采购的，重大采购项目由校领导班子成员集中讨论研究决定采购方式，并严格
31、按照校务公开的要求规范采购行为。3、小项目的采购，由保管室或部门提出申请，总务处向校长申报，校长审批后方能采购。购回的设备或物品必须履行完善的验收、领用手续。四、建立基建管理制度学校搞校舍基本建设或维修必须先履行预算，编设施工投资计划，进行投资概算，在实施过程中，严格把好工程质量关，严格按照国家规定的工程预算定额的取费标准，办理工程结算，最后送审计审核。五、加强各项制度的监督落实1、在采购中，操作人员认真抓四个环节：合理选择供货单位；确定采购方式；确定采购价格；签订采购合同并加强合同的管理。2、在资金结算管理制度中，操作人员按照制度程序办事，由经办人签字经办，保管核实验收，领导审批，会计审核后方可办理转帐结算手续。3、通过财务制度的实施，做到职责分明，手续严密，有凭有据，有章可循，财务人员相互监督与管理，确保管理制度规范与完善，使管理不流于形式。六、加强财务人员的法规教育学校财务管理具有政策性强的特点，财务管理工作必须认真执行财务法规制度，坚持依法办事。因此，学校坚持加强对财务人员进行思想和法制教育，经常组织财务管理人员参加各级培训学习，增强法制观念，使财务人员遵守财务制度，履行职责，接受监督，严于律己，防患于未然。
