1、联系地址:某某 路 号 电话: 传真: 某某市政工程有限责任公司财务尽职调查报告19 年 11月 24日财务尽职调查报告目录某某有限责任会计师事略所 机密 2 第一部分 被审查单位基本情况.2-5一 营业执照登记情况二 股权结构及其变动情况三 组织结构第二部分 内控制度调查 .6-18一 内部控制在财务方面存在的问题二 内部控制在人力资源管理方面三 内部控制在其他方面第三部分 关于公司持续经营发展方面19-26一 公司管理当局对公司持续经营发展方面的看法及企业持续发展的分析第四部分 财务情况.27-43一 公司开业建账说明二 公司主要会计政策三 会计报表，附注及会计报表分析四 实物资产的粗略估
2、值五 其他财务问题第五部分 其他重要事项提示.44-47一 关于担保的提示二 关于诉讼的提示三 关于产权的提示四 关于资质的提示五 关于投资的提示六 关于同业竞争、关联方企业披露七 关于离退休、内退人员相关费用及富于人员安置费用某某有限责任会计师事略所 机密 3 第一部分 被审查单位基本情况某某有限责任会计师事略所 机密 4 一、 营业执照登记情况某某市政工程有限责任公司（以下简称“公司” ）2001 年 11月 30日取得某某城市工商行政管理局核发的注册号为 6501 企业法人营业执照 。注册资本为人民币5000万元。注册地址为某某城市扬子江路 19号。经营范围为建设工程施工（按资质规定的范
3、围和期限经营） ；房屋租赁。二、 股权结构 公司于 2001年 11月 30日登记，当时法人代表为张某，2002 年 12月 30日更换法人代表，由公司董事李 同志任董事长兼法人代表。股东名称及股权结构如下表：投资方 投资方地址 营业执照号码出资额，（万元）比例某某北建股份有限公司某某城市南路 133号某某城大厦650000 4000 80%某城市国有资产经营有限公司 区新路 57号 6501 1000 20%截至 2007年 9月 30日,上述股权结构及法人代表未发生变化。某某有限责任会计师事略所 机密 5 三、组织结构某某市政工程有限责任公司组织机构框图分 公 司 托 管 项 目 经 理
4、部董事长 总经理副总经理股 东:某某城建股份有限公司国有资产经营有限公司董 事 会总工 总会 总经工会委员会 党委会 团 委监事会 职工代表大会党政办公室 市场经营部预算审计部质量技术部财务结算部劳动人事部工程管理部纪检办公室 清欠办公室一分公司 二分公司 三分公司 四分公司 筑路设备公司 机械化分公司 物业管理公司 直属项目部 房建公司 某某有限责任会计师事略所 机密 6 根据股东会决议和公司章程规定公司设董事会、监事会，设董事 5人，监事 2人，李某担任董事长兼任总经理。公司目前下设党政办公室、市场经营部、预算经营部、质量技术部、财务决算部、劳动人事部、工程管理部、纪检办公室、清欠办公室、
5、审计部、3 个科室，7 个部门。截止 2007年 10月公司职工人数 798人。大专以上学历人数为 251人占公司员工的31.45%，20-30 岁有 108人占公司员工的 13.53%；30-40 岁有 175人占公司员工的21.93%；40-50 岁有 388人占公司员工的 48.62%。从年龄结构看 64.54%以上的员工年龄在 40岁以上。公司在编管理人员的分布及相关信息见下表所示:部门职工人数大专以上人学历 数已参加养老保险统筹人数未参加养老保险统筹人数部门负责人党政办公室 11 4 11 0 经理 1人市场经营部 7 6 7 0 经理 1人预算审计部 4 4 4 0 经理 1人质量
6、技术部 3 3 3 0 经理 1人财务结算部 20 19 20 0 经理 1人劳动人事部 2 2 2 0 经理 1人工程管理部 2 2 2 0 经理 1人纪检办公室 3 3 3 0 经理 1人清资办公室 3 2 3 0 经理 1人审计部 2 2 2 0 经理 1人总计 57 47 57 0某某有限责任会计师事略所 机密 7 公司主要业务部门分工及职责部门名称 主要业务范围 负责人党政办公室负责办公室全面工作，兼管公司党委会，领导班子会，董事会会议准备、公司内部印章管理、公司文件、档案管理、退休职工管理。市场经营部 投标信息收集、分析，工程项目资格预审，编制招标文件预算合同部 负责工程预算、材料
7、计划、成本分析、决算审计，工程成本管理工程管理部执行公司安全生产管理规定，审核安全施工组织设计审核，制定和完善公司安全生产规章制度，调配各级安全生产管理人员财务资产部负责公司财务、会计及税务事宜。负责健全企业的财务管理制度，发挥财务管理功能；拟订财务计划与预算制度；有效运用公司的资金；维持帐款的登录与整理；编制财务报告，提供管理部门决策的资料。质量技术部负责一年一度 ISO9001贯标的监督审核工作。负责公司所管辖的工程项目的质量、技术、计量管理工作。组织工程竣工后的五方验收工作。劳动人事部负责工资的审核、支付，劳动合同的管理，职工教育培训，专业技术人员考核。分公司职责：1、负责产品的服务及维
8、修管理工作。认真执行客户接待制度和做好投诉事件物处理工作，抓好客户档案资料管理工作，提高服务工作质量和维修技术水平；2、定期编制工程计划表，合理安排施工计划，经常及时的与总公司有关部门联系，确保各工程顺利进行。3、确保总公司资金的安全，严格按规定办理现金的收付和保管。 ；严格执行总公司资金管理制度。4、负责下属各部门维修材料领用工作。5、从客观实际出发，制定分配各分公司的每年工程任务。6、做好各部门及总经理之间的沟通，将公司最新营销技巧及重要指示传达于各分公司。 某某有限责任会计师事略所 机密 8 7、每月 15日及下月 1日向总经理递交工作总结及工作计划。8、配合总公司做好人事管理。 9、配
9、合市场经营部，各分公司制定施工方案10、 设置应急事件科目，并拟订应急事件的处理程序方案，经批准后遵照执行11、 做好该项目的成本预算，并确保该项目各项费用的开支在预算的范围。12、认真考察所管项目的工作区域、工作难度、工作时段，根据实际情况提出合理的定岗定员建议，经公司批准后并严格执行物业公司职责 1、自觉遵守国家法律、法令，熟悉有关物业管理的法规和政策，负责贯彻实施公司各项指令和有关规章制度，传达上级下发的各类文件。 2、掌握所管物业小区房屋、建筑物的情况，详细了解使用人和产权人基本情况。3、做好日常性的工作检查，坚持抓好抽查、巡视制度，能真正做到敢抓敢管。4、牢固树立“业主至上，服务第一
10、”的服务宗旨；和“忠诚公司，爱岗敬业”的职业道德。5、制定工作计划并组织实施，定期检查计划落实情况。6、协调各部门关系，对本站问题进行及时认真处理，领导全公司员工，管理好小区。7、负责定期向小区业主委员会汇报工作。8、负责定期向总公司经理汇报小区的有关管理情况某某有限责任会计师事略所 机密 9 第二部分 内控制度调查某某有限责任会计师事略所 机密 10 内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策与程序。中国注册会计师审计准则第 1211号进驻被审查企业后我们发现：某某市政工程有限公司内部控制制度主要有：
11、公司章程、公司经营管理办法包括：一市场经营管理办法；二预算合同部管理办法；三质检技术部管理办法；四劳动人事部管理办法；五党政办公室管理办法；六工程管理部管理办法；七纪检检察部管理办法；八分公司管理办法；九项目部管理发放办法；十项目风险抵押金的交纳；十一工资发放办法；十二附营单位的承包；十三房屋建设公司指标；十四直属项目部指标；十五机关的管理目标及兑现；十六财务管理制度。经查明存在如下问题：一、内部控制在财务方面存在的问题经检查我们发现公司未制定对外投资、对外担保、对外筹资，采购内部控制、资金预算等制度。公司法定成立于 2001年 11月 30日截止我们尽职调查日 2007年 9月 30日，公司
12、已连续经历了 3位财务部经理 。公司现金管理制度中规定库存现金限额为 3000元，截止尽职调查基准日库存现金为519,389.06元。公司货币资金管理制度中规定定期检查、清理银行账户，及时取得对账单.但该单位在外施工核算开立的外地银行账户未及时取得对单账，只在年末取得对单账。公司财务管理制度中制定了发票管理制度，但该公司实际没有发票，经询问该单位以前年度有欠税行为，且欠税金额较，税务局收回发票，该单位均到税务局代开发票,并当场完税。二、内部控制在人力资源方面存在的问题经了解：公司未制定员工培训计划公司未制定针对某些控制薄弱、易发生舞弊的岗位规定了强制休假制度公司未制定人才储备机制某某有限责任会
13、计师事略所 机密 11 公司未制定人才引进机制三、内部控制在业务方面我们在调查中检查了公司为各业务部门制定的业务管理制度。经过检查了解我们发现项目管理制度的内容，仅说明项目部人员编制，岗位分工和职责，考核制度的内容，我们认为这仅是一种简单的岗位责任制，尚未构成一般意义上的内控制度，并且公司未制定环保措施。某某有限责任会计师事略所 机密 12 第三部分关于公司持续经营发展方面某某有限责任会计师事略所 机密 13 公司管理当局对公司持续经营发展方面的看法说明： 以下这篇文章是我们要求被审查企业提供的。目的是希望委托方能通过企业的叙述，了解企业的一些经营能力和经营思想，以及应对未来不确定经营风险的能
14、力等；一、市场分析1、市场环境对公司发展的有利因素a、国家政策的导向是我公司面临的历史机遇根据国务院国发200732 号“关于进一步促进某某经济社会发展的若干意见”的精神，为了加快推进改革开放和现代化建设，深入实施西部大开发战略的新形势，某某面临难得历史机遇，战略位置更加突出。该文件进一步强调了要加强某某的基础设施建设，统筹规划，突出重点，适度超前，有序发展的原则。加快对某某的铁路、公路、民航、管道等基础设施建设，努力开创某某经济社会发展的新局面。有了这些有利的国家政策导向，我公司利用公司市政总承包一级、公路二级、房建二级的资质优势，努力扩大我们在建设工程领域的多样性，促进我公司的进一步发展。
15、b、某城市地区经济的发展前景是我公司在最近几年发展的一个契机近几年，由于乌昌一体化、米东新区的建设、500 新城的规划和实施，以及经济开发区和高新技术产业区的发展和规模不断扩大，基础设施建设的投资力度也变的越来越大。我们已经在米东新区、500 新城、经济开发区的基础设施建设中取得较好的成绩，随着地方政策的进一步引导，我们将在这些经济快速发展的各区，充分抓住各区基础设施建设这一难得的契机，把我公司的产值和利润推向一个新的台阶。c、某某城市的持续发展是我公司持续发展的依托在近两年，市政府各级领导为了加强某某城市的规模和影响，对某某城市的市政基础设施进行整治和维修，还乌市市民一个整齐干净、交通便利的
16、文明城市，在这样的环境推动下，某城市对旧的城市主干线进行整治、地下设施进行更新、周边的主干城市道路得到了延伸，建立健全一个大中型城市的基础设施骨架。我公司做为某某市政公用工程施工企业的龙头，在某某城市的市政基础设施建设中一直都是起主导作用，在 2007年的工作中，我市重点工程：新华路改造工程、河南路改造工程、喀什路改造工程、苏州路西延工程、东梁路工程等都取得较好的成绩。在工程质量、工程进度和文明施工多次获得了市委市政府及各级领导的好评，并且在红旗西路的建设过程中，沿线的企业和某某有限责任会计师事略所 机密 14 市民自发组织对我公司进行慰问和表扬，在社会上树立良好的社会形象。经过近几年的工程业
17、绩和良好口碑，市委市政府各级领导充分表示了对我公司成绩的肯定和对我公司工作的关心和支持。d、在某某城市政工程建设中，一直采用低价中标的原则，但是市政建设主管部门越来越意识到：无序的低价竞争，对工程质量和工程进度是十分有害的，今后所有的工程投标中，采用合理低价的原则，企业信誉、施工能力等多方面因素做为评标定标的趋势越来越注重。在 2007年的几大重点工程中就体现出了这一较好的方式，这样，对我公司来说，是一个很大的激励，对我们公司这样具有完整的施工队伍建制、配套的施工机械、专业的施工队伍占领市场起到了推进剂的作用。e、我公司目前现有的施工资质也是我们在市场中的绝对优势之一，也是我们在主业之外的发展
18、的必要条件，我公司目前拥有市政总承包一级、公路二级、房建二级、钢结构、土石方、爆破、预制构件三级及测绘资质丁级资质。这在市场竞争中我们有着很好的优势，我们不但资质方面比较全面，在主业上强化专业化队伍管理，加强专业设备的配置。在 2007年我们不但自行完成了所承缆的合同内的全部工作内容，而且还承担了其它市政施工企业的路面主体工程。在 2007年，仅在市政工程路面主体工程中，施工产量(包括其它市政施工企业中标的由我公司负责主体路面施工)占乌市 2007年市政道路工程的 60%以上。f、集团公司联合开发市场在今后几年，在集团公司强大的资金优势下，我公司和集团公司共同合作，在经济开发区延伸区基础设施建
19、设项目中中标，2007 年中标产值近 2亿元，2008 年预计有2.8-3.0个亿的项目。使得我们在今后开发区市政基础建设中，占领其它建设项目市场奠定了基础。同时集团公司近两年大力开发国外建设市场，目前已有几项工程的正处在合同谈判的过程中，我公司将配合集团公司在国外市场的建设，学习国外建设施工经验，增加业务收入。g、房地产开发优势随着某某经济飞速发展，人民群众生活水平和消费水平是益提高。按照国务院国发200732号“关于进一步促进某某经济社会发展的若干意见”的精神，到 2010年某某人均地区生产总值接近或达到全国平均水平，位居西部地区前列；城乡居民收入接近或达到西部地区较高水平。届时生活环境和
20、生活质量的改善逐渐成为城市发展的一个重要某某有限责任会计师事略所 机密 15 内容。而乌市现有房地产开发行业正处在成长期，有巨大的市场潜力和开发空间。我公司拥有房地产开发资质、房屋建设施工资质、物业管理公司，可以借助集团公司的实力进军房地产开发市场，形成一个自己开发，自己施工，自己获利的房地产行业，2、市场环境对公司发展的不利因素a、某某维吾尔某省有些关于工程项目的安排会议纪要，在 2006年 3月 28日的关于落实区属特困企业解困工程项目工作会议纪要里，明确提出：1)凡是某省财政出资项目和各单位自筹项目的房屋建筑类工程，采取邀请招标方式，对某省区属建筑施工企业在政策上倾斜。2)二级以下的公路
21、项目和高等级公路的部分路段，采取邀请招标方式，优先考虑某省区属路桥施工企业。3)某省的水利工程，除了给水电工程局 3亿元工程以外，还是确定一部分给某省的其他企业。4)国债或财政贴息的技改项目，可以由某省区属企业建设的，也要纳入这次解困工程。而某某城市则没有出台关于我们市属企业的相关优惠政策，本次会议纪要出台，极大的限制了我公司在公路、房建、水利等行业的发展。b、现在市政公用工程施工项目全部采用开放式，只要符合资质要求的都可以参与竞争。现在，在我市市属的所有市政施工企业中，只有我们还是国有企业，虽然在 2001年进行过改制，但是国有主体的机制和影响依然存在，在与非公有制为主体的民营施工企业和事业
22、单位性质的施工企业相比，管理成本不占优势，特别是与事业单位相比在人员工资、机械设备维护、税金上都不像事业单位有一定的政策支持。c、就目前某城市的市政公用工程都是关系到社会问题民生问题，所以，在工程项目上，较大项目人为的划分为零星较小的项目。使得二、三级资质的施工企业与我们同台竞争，我们市政一级总承包资质优势得不到充分发挥，不得不分散管理人员、机械，使我们成本无形中提高了很多。在市场激烈竞争中受到一定限制，使我们的各种资源优势得不到充分发挥。二、可持续发展能力1、公司所处行业的发展前景。首先是良好的市政、公路等基础设施建设前景：某某在西部大开发的政策指引下经某某有限责任会计师事略所 机密 16
23、济飞速发展。根据国务院关于进一步促进某某经济社会发展的若干意见的精神，为了加快推进改革开放和现代化建设，深入实施西部大开发战略的新形势，某某面临难得历史机遇。尤其是在“十七大”召开以后对某某的发展提出了更高的要求和更有力的支持。加上某城市正作为某某的首府、政治文化和经济发展的中心，处在拉大城市骨架、城市东延、北扩、西进战略及大乌昌一体化的快速进程中，使市政工程建设市场充满了良好前景，做为乌市乃至某某的市政行业龙头企业面临的机遇可想而知。其次是良好的房地产开发前景：随着某某经济飞速发展，人民群众生活水平和消费水平是益提高，生活环境和生活质量的改善逐渐成为城市发展的一个重要内容。而乌市现有房地产开
24、发行业正处在成长期，有巨大的市场潜力和开发空间。我公司将借助集团公司的实力进军房地产开发市场，形成一个自己开发，自己施工，自己获利的房地产行业，一方面在房地产市场上获得了房地产开发的利润，另一方面不但自己施工解决和改善了房建施工在我公司业务收入中的地位而且还积累了房建资质升级所需的业绩，为以后向外开拓房建市场奠定基础。同时也带动和加速了公司相关物业公司的发展，从而形成一条完整的相关产业链，可谓一举多得。2、公司独特的竞争优势。a、资质优势：在我公司总部机构所在地区及全疆范围内，同属市政工程总承包为主业资质的施工企业且具有壹级资源共享质的只有我公司和某某北建股份有限公司。其他参与竞争的某某城市市
25、政设施养护管理处，荣福筑路公司，翔宇建设有限公司都是贰级资质。在这一方面我公司拥有绝对的优势。b、人员、技术优势：公司的前身是某某城市市政公司成立至今已有 51年历史，在此期间公司不断发展和培养了一批具有较高专业水平的施工技术人员和施工管理人员。公司改制以后面对新的市场环境把对人力资源的培养作为公司长期发展的根本长抓不懈，对外引进具有高中级专业水平的施工管理人员，对内着重发现和培养大中专毕业生，逐渐形成了我公司目前人力资源现状。我公司现有职工总数 1161人，其中在职职工 836人。拥有本科及以上学历 65人、大专学历 186人、中专学历 96人。拥有高级职称 13人、中级职称 59人、初级职
26、称 169人。我公司在不断的施工中学习和总结经验，目前对市政工程中道路、桥梁、管道、压力管道、钢结构、土石方、人防通道等所有工程的施工量均居全市第一，施工管理经验是任何一家施工企业无法比似的。c、机械设备优势：我公司拥有全疆市政行业专业化最强、规模和实力最大的筑路某某有限责任会计师事略所 机密 17 施工机械设备。机械设备资产总值 5380万元。拥有 3000型沥青砼拌合站一套、2000 型沥青砼拌合站一套、300 型水泥稳定土拌合站两套、ABG473 沥青砼摊铺机两台、宝马压路机两台、英格索兰压路机两台、德莱赛平地机 2台。1.2 立方挖掘机三台、胶轮子挖掘机一台、160 推土机一台、ZL5
27、0 装载机两台、5100 沥青洒布车一台等各类施工机械。并在道路专业化施工市场中占有绝对的优势。鉴于近两年我公司在道路施工中的良好表现和取得经济效益，我公司决定继续扩大筑路公司规模，在近期内购置水稳拌合站一套、摊铺机一台及部分道路运输机械，进一步扩大专业化市场。d、集团优势：在今后几年，在集团公司强大的资金优势下，我公司和集团公司共同合作，与经济技术开发区建立长期合作伙伴的战略合作关系，并于 2007年中标经济开发区延伸区基础设施建设项目，项目接资近 2个亿的项目，2008 年预计还有有 2.8-3.0个亿的项目。使得我们在今后开发区市政基础建设中，占领其它建设项目市场奠定了基础。同时借助集团
28、公司房地产开发优势进行房地产市场开发也是我公司具有的优势。集团进行房地产开发具有丰富和较完整的经验，可以给我公司提供现成的开发和管理经验，并提供有力的资金支持，加上我公司有房地产开发资质、房屋建设施工资质和物业管理公司，房地产开发市场前景良好。三、公司各项业务发展趋势预测及公司各项业务的拓展计划目前某城市正处在拉大城市骨架、城市东延、北扩、西进战略及大乌昌一体化的加速实施，工业园区、铁区工业园和两个国家级开发区的建设力度加大的重要时期，使市政工程建设市场容量进一步扩大。未来乌市市政建设市场前景良好，通过 2007年的实践证明，我公司在乌市市政市场竞争中还是具有相当的实力，2007 年所完成的各
29、项工程也受到了市委、建委等领导的好评，积累了一定的社会信誉，这都给今后的工作创造了有利的条件。另外 在米东新区也建立了业务关系，同经济技术开发区建立了长期战略合作伙伴关系，进一步扩大了市场，我公司计划在明年争取实现市政工程收入 20000万元的目标。另外，自 2006年起“十一五”规划开始全面贯彻和落实，某某在西部大开发的政策指引下经济飞速发展。某某地大物博，资源丰富，拥有独特的自然风光、旅游资源非常丰富。但某某的优势也受地域、交通、基础设施的限制。因此在全疆加强和完善公路、铁路、水利、交通、管道是今后的必然之举，加上某省对区属特困企业的优惠政策也趋某某有限责任会计师事略所 机密 18 于缓解
30、，所以今后在公路、水利工程上我公司也有较大的增长空间。房地产开发和房建施工在明年随着红旗西路和李家区房地产开发项目的实施也可完成房建收入 5000万元-8000 万元。另借助红旗西路和李家区土地出让所得的资金实现公司房地产开发业务，计划在经济开发区先进行尝试性的房地产开发，通过以上业务计划实现房地产开发及房建施工产值 10000万元，利润 1000万元的目标。物业公司现承接扬子江路吉祥苑及红旗西路市政家属院的物业管理及物业房屋租赁业务，随着红旗西路和李家区商住小区的建成，这两人小区的物业管理工作也将由我物业公司承接，物业公司收入预计可在 2007年基础上翻一翻。公司还具有土石方工程专业分包贰级
31、；钢结构工程专业分包贰级；爆破与拆除工程专业承包叁级；混凝土预制构件专业叁级；特种设备安装（压力管道）GB1、GB2 级、测绘资质丁级；随着市政主营业务的增加及与经济开发区的战略合作的实现在类似工程中都会有大幅的提高。尤其是钢结构工程专业分包、特种设备安装（压力管道）GB1、GB2级资质在开发区二期、三期及合作区的开发建设中会得到充分的发挥，从而达到业务和资质共同提升。四、公司 20082010 年的盈利预测说明：预测 2006年后的主营业务收入及成本，营业务税金及附加，其他业务利润和各类费用的增长率是很困难的，主营业务收入 2007年比 2006年增长 6%，但2006年同期比 2005年同
32、期平均增长率比增长只有 2%，增长幅度无规律。其他业务收入更是具有很大不确定性。公司又没有系统的发展纲要和目标。因此利用历史资料来推导 2006年以后各年的利润情况是不科学的。项目 2005 20062007（1-9 月） 2007年 10-12预测）2007年合计 平均 2005 2006 平均一，主营业务收入13,413.00 13,693.00 8,377.00 6,123.00 14,500.00 13,868.672% 6% 4%减：主营业务成本11,691.00 12,179.00 7,475.00 4,704.50 12,179.50 12,016.504% 0% 2%主营业务税
33、金及 473.00 432.00 248.00 230.50 478.50 461.17-9% 11% 1%某某有限责任会计师事略所 机密 19 附加二，主营业务利润1,249.00 1,082.00 654.00 1,188.00 1,842.00 1,391.00-13% 70% 28%加：其他业务利润340.00 133.00 236.50-61% -100% -80%减：营业费用 3.00 3.00-100% #DIV/0! #DIV/0!管理费用 1,368.00 1,749.00 880.00 870.00 1,750.00 1,622.3328% 0% 14%财务费用 277.0
34、0 350.00 224.00 126.00 350.00 325.6726% 0% 13%三，营业利润 -60.00 -884.00 -450.00 192.00 -258.00 -400.671373% -71% 651%营业外收入 168.00 222.00 462.00 462.00 284.0032% 108% 70%减：营业外支出 233.00 170.00 4.00 4.00 135.67-27% -98% -62%四，利润总额 -125.00 -832.00 8.00 192.00 200.00 -252.33566% -124% 221%企业根据 2007年的情况，设定理想的
35、增长率，来推断公司未来几年的赢利能力，假定 2007年度主营业务收入、成本增长率为 65.5%，假定 2007年主营业务收入、成本增长率 20%，2007年2010 年的经营情况预测如下（仅供参考）：（万元）项目 2005年 2006年 2007年 2008年 2009年 2010一，主营业务收入 13,413.00 13,693.00 14,500.00 24,000.00 28,800.00 34,560.00减：主营业务成本11,691.00 12,179.00 12,179.50 20,393.00 24,721.60 30,005.52主营业务税金及附加 473.00 432.00
36、478.50 792.00 950.40 1,140.48二，主营业务利润 1,249.00 1,082.00 1,842.00 2,815.00 3,128.00 3,414.00加：其他业务利润 340.00 133.00减：营业费用 3.00管理费用 1,368.00 1,749.00 1,750.00 1,850.00 2,000.00 2,100.00某某有限责任会计师事略所 机密 20 财务费用 277.00 350.00 350.00 400.00 450.00 500.00三，营业利润 -60.00 -884.00 -258.00 565.00 678.00 814.00营业外
37、收入 168.00 222.00 462.00减：营业外支出 233.00 170.00 4.00四，利润总额 -125.00 -832.00 200.00 565.00 678.00 814.00第四部分财 务 情 况某某有限责任会计师事略所 机密 21 说明:本次尽职调查的基准日是 2007年 9月 30日,故财务情况中所涉及的数据均采集基准日的相关财务数据。一、公司开业建账说明公司承接了原某某城市市政工程有限公司的原班人马，经营范围和经营方式与原公司一致，并承接原公司的资产及负债（国资委以净资产出资） ，公司在 2001年 11月 30日完成工商注册登记，并重新建账。 2007年 1月9
38、 月 公司经营情况项目名称 2007年 1月-9 月主营业务收入 83,766,920.31减：主营业务税金及附加 2,478,213.13主营业务成本 74,940,090.02主营业务毛利 6,348,617.16减：销售费用管理费用 8,799,045.96财务费用 2,238,522.12资产减值损失 -108,025.07加：其他业务利润营业外收入 4,618,363.24营业外支出 39,305.00某某有限责任会计师事略所 机密 22 利润总额 79,838.00三、企业主要会计政策1、会计制度执行企业会计准则和企业会计制度及其补充规定。2、会计年度采用公历年制，自公历每年 1月
39、 1日至 12月 31日为一个会计年度。3、记账本位币以人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则会计核算以权责发生制为计账基础，以历史成本为计价原则；各项资产除按规定以评估价值计价外，均以实际成本计价。5、应收款项及坏账准备核算方法 （1）坏账的确认标准：因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍不能收回的的应收款项，或者因债务人逾期未履行其偿债义且有明显特征表明无法收回的应收款项。（2）坏账准备的范围：公司的应收款项均计提坏账准备（包括应收账款和其他应收款） 。（3）坏账损失的核算方法为备抵法。（4）坏账准备的计提方法和计提比例：公司的应收款项（包括应收账款和其他应收款）根据债务单
40、位的财务状况、现金流量等情况，按账龄分析法计提坏账准备，计入当期损益。（5）坏账准备计提的比例为：1 年以内计提 3%；1-2 年的计提 5%；2-3 年的计提10%；3-5 年的计提 15%；5 年以上的计提 80%。6、存货核算方法存货分为库存材料、库存商品、工程施工、工程结算、周转材料及低值易耗品。某某有限责任会计师事略所 机密 23 各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出材料及领用库存商品时按先进先出法计算确定；控股子公司某某城市政通制管有限公司发出材料及领用库存商品时按加权平均法计算确定。工程施工转出按个别计价法结转。周转材料领用时按 3年摊销；低值易耗品领用时按一次摊销法摊销。7
41、、质量保证金的核算方法质量保证金：质量保证金按照工程造价的 5%-10%提取。于工程质量保证期结束后，根据工程质量情况结算。8、长期投资核算方法 （1）长期股权投资长期股权投资在取得时按照初始投资成本入账，初始投资成本按以下方法确定：以现金购入的长期股权投资，按实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续费等相关费用）作为初始投资成本；实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额，作为初始投资成本。接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资，或以应收债权换入长期股权投资的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本
42、。以非货币性交易换入的长期股权投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。对长期股权投资分别采用成本法或权益法核算。投资额占被投资企业有表决权资本总额 20%以下，或虽占 20%或 20%以上，或虽投资不足 20%但具有重大影响的，采用成本法核算；投资额占被投资企业有表决权资本总额 50%（不含 50%）以上，并合并会计报表。采用权益法核算时，初始投资成本与应享有被投资企业所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额分别处理。初始投资成本超过应享有被投资企业所有者权益份额之间的差额，期摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销，合同没有规定投资期限的，按不超过 10年的
43、期限摊销；初始投资成本低于应享有被投资企业所有者权益份额之间的差额，计入资本公积。（2）长期债权投资某某有限责任会计师事略所 机密 24 长期债权投资按取得时按实际成本作为初始投资成本。初始投资成本减去已到付息期但尚未领取的债券利息、未到期债券利息和计入初始投资成本的相关税费，与债券面值之间的差额作为债券溢价或折价，在债券存续期间于确认相关债券利息收入时，采用直线法摊销。（3）长期投资减值准备原则：公司期末对被投资单位由于市价持续下跌或经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于长期投资账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复时，按可收回金额低于长期投资账面价值差额计提长期投资减值
44、准备。9、固定资产计价及折旧核算方法（1）固定资产标准：指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。（2）固定资产以实际成本计价，其中 2001年 11月 30日某城市国有资产经营有限公司投入本公司的固定资产按评估重置价值入账。（3）固定资产折旧方法为平均年限法计算，并按分类、折旧率计提折旧，预计残值率为 3%-4%，固定资产的折旧年限及折旧率如下：固定资产类别 预计使用年限（年） 年折旧率（%）1 房屋及建筑物 35-15 2.71-6.472构筑物及其他辅助设施（管道沟槽）28-15 3.46-6.473 机器设备 8-5 11.88-19.44 运输设备 8-6 12-16.175 电子设备及其他 8-5 11.88-19.4（4）固定资产减值准备原则：期末或者年度终了如果公司固定资产由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按可收回金额低于其账面价值差额计提固定资产减值准备。固定资产按单项资产计提固定资产减值准备。（5）年末对固定资产进行全面盘点，盘盈、盘亏结果在期末结账前处理完毕，冲某某有限责任会计师事略所 机密 25 减或计入当期损益。经授批准后的差额作相应处理。10、无形资产计价及摊销方法（1）无形资产自取得时，自取得当月起在受益期限内分期平均摊销
