1、1会计分录表序号 日期 摘要 分录1 12 月 1日 提取现金 借：库存现金 2 500 贷：银行存款工商银行 2 5002 1 日 报销子女托费 借：应付职工薪酬 120 贷：库存现金 1203 1 日 赊销保温瓶借：应收账款信谊百货 666 900贷：主营业务收入 570 000应交税费应交增值税（销项税额） 96 900（1）支付加工款：借：委托加工物资铝片 36 641.34应交税费应交增值税（进项税额）6 229.03贷：银行存款工商银行 42 870.37（2）铝片验收入库：此处不结转，业务 84 统一结转4 1 日委托加工铝片收回（业务 84 统一结转）注：上月发出时做分录借：委
2、托加工物资铝片 84 252.42贷：原材料铝材类铝锭 84 252.425 1 日 固定资产（冲床）验 收 借：固定资产 26 500 贷：在建工程安装冲床工程 26 5006 1 日 签发本票 借：其他货币资金银行本票 25 000 贷：银行存款工商银行 25 0007 2 日 预付明年报刊费 借：预付账款报刊订阅费 4 312.80 贷：银行存款工商银行 4 312.808 2 日以本票采购吸水管入库 35000 支（业务 84 统一结转）借：材料采购辅助材料类吸水管 21 000应交税费应交增值税（进项税额） 3 570其它应收款其他 430贷：其他货币资金银行本票 25 0009 2
3、 日 收到预付 1-3 月租金 借：银行存款工商银行 180 000 贷：预收账款泰山证券公司 180 000210 3 日 收回本票余款 借：银行存款工商银行 430 贷：其它应收款其他 43011 3 日 支付商品交易会摊位 费 借：销售费用 3 000 贷：银行存款工商银行 3 000(1)出口销售免税借：应收账款新中贸易公司 （US$16 800 7.622） 128 049.6贷：主营业务收入 128 049.6（2）出口退税：128049.69%=11 524.46借：应交税费应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11 524.46贷：应交税费应交增值税（出口退税） 11 524.
4、4612 3 日 出口新加坡保温瓶（3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：128049.6（17%-9%）=10 243.97借：主营业务成本 10 243.97贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）10 243.9713 3 日 支付员工业务培训费 借：其它应付款教育经费 350 贷：库存现金 35014 3 日 收到委托收款凭证借：材料采购辅助材料类吸水管 108 360应交税费应交增值税（进项税额） 18 421贷：应付账款 126 781.2 此处不做分录，业务 84 统一结转15 6 日 购入底垫、口圈入库（业务 84 统一结转）注：款上月已付，上月做分录：借：材料采购辅助材料类底
5、垫 14 000口圈 19 000贷：银行存款 33 00016 6 日 预支差旅费 借：其它应收款职工借款姚怡 400 贷：库存现金 40017 7 日 支付职工困难补助 借：应付职工薪酬职工福利 300 贷：库存现金 30018 7 日 收到支票，拟背书转 让 借：其他货币资金待转让支票 80 000 贷：应收账款东方百货公司 80 00019 7 日购入纸盒、纸箱入库， 借：材料采购辅助材料类纸盒 51 100 贷：其他货币资金待转让支票 80 0003以背书票据结算，补付余款（业务 84 统一结转）纸箱 23 600 应交税费应交增值税（进项税额）12 699银行存款 7 399（分两
6、笔做分录，转账+付款）20 8 日 流动资金借款 借：银行存款工商银行 200 000 贷：短期借款 200 00021 8 日 报销差旅费借：库存现金 53管理费用 1 947贷：其它应收款职工借款王庆 2 000 （收款+转账）22 8 日 支付商业承兑汇票款 项 借：应付票据商业承兑汇票东江有色金属公司 300 000 贷：银行存款工商银行 300 00023 8 日 委托贷款到期收回借：银行存款工商银行 611 377.13贷：持有至到期投资成本 600 000投资收益 11 377.13 （营业税直接扣除）24 9 日 贴现银行承兑汇票借：银行存款中国银行 357 000财务费用 3
7、 000贷：应收票据上海保温容器公司 360 000 （收款+转账）25 9 日 赊销保温瓶借：应收票据上海保温容器公司 395 928贷：主营业务收入 338 400应交税费应交增值税（销项税额）57 52826 9 日 出售国债借：其他货币资金存出投资款 541 071.9贷：交易性金融资产成本 501 500投资收益 39 571.927 10 日 报销差旅费借：管理费用 454.8贷：其它应收款职工借款姚怡 400库存现金 54.8 （付款+转账）28 10 日 购买复印纸借：管理费用 116.15应交税费应交增值税（进项税额） 19.75贷：库存现金 135.929 10 日 申请银
8、行本票 借：其他货币资金银行本票 30 000 贷：银行存款工商银行 30 000430 10 日 上交上月税款借：应交税费应交所得税 57 250应交增值税（已交税款）189 340应交城建税 13 463.8应交教育费附加 5 770.2应交个人所得税 2 137.8贷：银行存款工商银行 267 961.8（1）支付加工款：借：委托加工物资铝配件 24 913.35应交税费应交增值税（进行税额）4 235.27 （29 148.62）银行存款工商银行 851.38贷：其他货币资金银行本票 30 000 （收款+转账）（2）铝片验收入库：此处不结转，业务 84 统一结转31 13 日 委托加
9、工铝配件收回（业务 84 统一结转）注：上月发出时做分录借：委托加工物资铝配件 33 972.75贷：原材料铝材类铝锭 33 972.7532 13 日 以汇票采购瓶胆入库借：材料采购瓶胆类大号 286 000中号 73 800小号 61 000应交税费应交增值税（进项税额） 71 536贷：应付票据商业承兑汇票上海瓶胆总厂 492 33633 14 日承付期满付款支付运费（业务 84 统一结转）借：材料采购铝材类铝锭 1080应交税费应交增值税（进项税额） 120贷：银行存款工商银行 120034 14 日 支付排水费 借：管理费用 634.8 贷：银行存款工商银行 634.835 15 日
10、 发放工资借：应付职工薪酬 206 101.2管理费用 375 （参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用）财务费用 87.4贷：银行存款工商银行 206 563.636 15 日结转代扣款项（职工个人承担部分）借：应付职工薪酬 46 198.8贷：其他应付款应付养老保险费 19 359.245应付住房公积金 16 939.34应付医疗保险费 4 839.81应付失业保险费 2 419.91应付工会会费 1 261.5应交税费应交个人所得税 1 37937 15 日 划转工会会费 借：其它应付款工会会费 1 261.5 贷：银行存款工商银行 1 261.5借：生产成本基本生产成本 67 41
11、8.6 （19663+29034.8+18720.8）辅助生产成本 4 772.91制造费用 5 571.82 （1692.29+2336.57+1542.96）管理费用 37 543贷：其它应付款应付养老保险费 53 237.92应付住房公积金 16 939.34应付医疗保险费 29 038.86应付失业保险费 4 839.81应付生育保险费 1 209.95应付工伤保险费 1 209.95应付工会会费 5 046提取教育经费 3 784.5注：本书中使用其它应付款科目，实务中亦可采用“应付职工薪酬”科目，见准则规定。此处不做这笔分录，待月末分配时再行处理38 15 日计提各项保险、公积金、
12、经费（企业承担部分）并支付工会经费（2）支付工会经费借：其它应付款应付工会会费 5 046贷：银行存款工商银行 5 04639 16 日 缴付职工住房公积金 借：其它应付款应付住房公积金 33 878.68 贷：银行存款工商银行 33 878.68 40 16 日 缴付社保金借：其它应付款应付养老保险费 72 597.16应付医疗保险费 33 878.67应付失业保险费 7 259.72应付生育保险费 1 209.95应付工伤保险费 1 209.956贷：银行存款工商银行 116 155.4541 16 日汇票购买塑料粒子入库（业务 84 统一结转）支付运费借：材料采购塑料粒子 219 840
13、应交税费应交增值税（进项税额）37 372.8贷：应付票据银行承兑汇票 257 212.8（天明塑料公司）借：材料采购塑料粒子 2 160应交税费应交增值税（进项税额）240贷：银行存款工商银行 2 40042 17 日 提取现金 借：库存现金 2 000 贷：银行存款工商银行 2 000（1）盘盈冲床借：固定资产 15 000（30 000 + 五成新）贷：营业外收入 15 000注：根据准则，盘盈的固定资产应作为前期差错，调整“以前年度损益调整”，并相应调整“递延所得税负债”，最终结转“利润分配”43 17 日 盘盈盘亏 （2）盘亏原材料 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 390贷：原
14、材料瓶胆类大号 360 （572）辅助材料类稀释剂 30 （103）确认为搬运损耗44 17 日 赊销保温瓶（汇兑结算）借：应收账款宁波百货公司 800 280贷：主营业务收入 684 000应交税费应交增值税（销项税额）116 28045 17 日 购买印花税票 借：管理费用 1 880 贷：银行存款工商银行 1 88046 20 日 固定资产报废转入清 理借：固定资产清理 25 363.4累计折旧 83 961.6贷：固定资产 109 32547 20 日 上交滞纳营业税款和 滞纳金借：应交税费应交营业税 3 000营业外支出 60贷：银行存款工商银行 3 06048 21 日 货款回笼（
15、宁波百货 公司） 借：银行存款工商银行 800 280贷：应收账款宁波百货公司 800 28049 21 日 报废固定资产处置（1）变价收款 （2）支付运费 7（接业务 46） 借：银行存款工商银行 5 736.82贷：固定资产清理 5 736.82（3）借：营业外支出处理非流动损失 19 752.08贷：固定资产清理 19 752.08借：固定资产清理 125.5贷：库存现金 125.5 注：因为提供的是服务业发票，而非运输企业发票，故不能计算进项税抵扣50 21 日 支付电话费 借：管理费用电话费 1 479.7 贷：银行存款工商银行 1 479.751 21 日 报销交通费 借：管理费用
16、 25.60 贷：库存现金 25.6052 21 日 电梯修理费 借：管理费用 2 860 贷：银行存款工商银行 2 86053 21 日 支付电话费 借：管理费用 10 916.9 贷：银行存款工商银行 10 916.954 22 日 支付并分配水费借：制造费用制壳车间 3 621塑料车间 1 955.34装配车间 362.1生产成本辅助生产成本机修 362.1管理费用 941.46贷：银行存款工商银行 7 24255 22 日 支付并分配电费借：制造费用制壳车间 18 254.88塑料车间 13 691.16装配车间 1 140.93生产成本辅助生产成本机修 1 140.93管理费用 3
17、803.1应交税费应交增值税（进项税额） 6 465.27贷：银行存款工商银行 44 496.2756 22 日 支付短期借款利息借：应付利息预提短期借款利息 38 675财务费用 19 337.5贷：银行存款中国银行 58 012.5857 22 日 支付长期借款利息借：长期借款工商银行建造仓库专门借款 18 503.34在建工程建造仓库工程 9 251.66贷：银行存款工商银行 27 75558 22 日 收到存款利息（工商 银行） 借：银行存款工商银行 4 500.6 贷：财务费用 4 500.659 22 日 收到存款利息（中国 银行） 借：银行存款中国银行 1 077.22 贷：财务
18、费用 1 077.2260 22 日 归还短期借款 借：短期借款中国银行 100 000 贷：银行存款中国银行 100 00061 23 日 购入国债作为交易性 金融资产借：交易性金融资产成本 206 600投资收益 619.8贷：其他货币资金存出投资款 207 219.862 23 日 定额备用金支付车间 购买办公用品借：制造费用制壳车间 676.6塑料车间 111.52装配车间 38.05贷：库存现金 826.1763 23 日 购入车库建设用物资 借：工程物资 2 667.60贷：银行存款工商银行 2 667.60注：新税法要求增值税可以抵扣：借：工程物资 2 280应交税费应交增值税（
19、进项税额）387.664 23 日 收新中贸易公司款项 （业务 12）借：银行存款中国银行 127 569.41（结汇价 7.622）财务费用 480.19贷：应收账款新中贸易公司 （US$16 800 7.622） 128 049.6（银收+转账）和答案不同65 23 日 购入马口铁 2 吨入库（业务 84 统一结转）借：材料采购马口铁 11 520应交税费应交增值税（进项税额） 1 958.4贷：银行存款中国银行 13 478.466 24 日预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费借：预付账款财产保险费 5 290.53机动车辆保险费 6 072贷：银行存款工商银行 11 362.536
20、7 27 日 销售上海保温容器公 司保温品收到支票借：银行存款工商银行 821 520贷：主营业务收入 700 8009应交税费应交增值税（销项税额） 119 136其它应付款上海保温容器公司 1 584 （收款）借：其他应付款上海保温容器公司 1 584贷：银行存款工商银行 1 584 （付款）68 27 日 信汇偿付东江有色金 属公司铝锭货款 借：应付账款东江有色金属公司 63 390.6 贷：银行存款中国银行 63 390.669 27 日 财务科购买会计报表借：管理费用 45应交税费应交增值税（进项税额）7.65贷：库存现金 52.6570 27 日购入低值易耗品（电动机）12 台入库
21、（业务 84 统一结转）借：材料采购低值易耗品 2 940应交税费应交增值税（进项税额） 499.8贷：银行存款工商银行 3 439.8(1)出口销售免税借：应收账款金狮贸易公司 （US$28 800 7.627） 219 657.6贷：主营业务收入 219 657.6（2）出口退税：219657.69%=19 769.18借：应交税费应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）19 769.18贷：应交税费应交增值税（出口退税） 19 769.1871 28 日 出口新加坡保温瓶（3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：219657.6（17%-9%）=17 572.61借：主营业务成本 17 5
22、72.61贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）17 572.6172 28 日 支付广告费 借：销售费用广告费 106 140 贷：银行存款工商银行 106 14073 29 日 支付银行手续费和邮 费 借：财务费用手续费 183.5 贷：银行存款工商银行 183.574 29 日 计提固定资产折旧借：制造费用制壳车间 5 311.88塑料车间 11 208.76装配车间 1 220.40生产成本辅助生产成本机修 982管理费用 17 988.7610其他业务成本出租固定资产 1 430.4贷：累计折旧 38 142.2 75 29 日 摊销非专利技术 借：管理费用 3 000 贷：累计摊销
23、 3 00076 29 日 摊销预付费用借：制造费用制壳车间 292.65塑料车间 548.75装配车间 74.56生产成本辅助生产成本机修 33.06管理费用 1 898.69其他业务成本出租固定资产 192.96贷：预付账款 3 040.6777 30 日 转销瓶胆和稀释剂的盘亏损失（业务 43） 借：管理费用 390贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 39078 30 日 购买健身房两套 借：固定资产 420 000 贷：银行存款工商银行 420 00079 30 日 供销科购买电热台板 3 块 借：管理费用 264 贷：库存现金 26480 30 日 结算客户就餐费，款 项尚未支付
24、借：管理费用业务招待费 12 563.63 贷：其它应付款其他隆饭店 12 563.6381 30 日 确认塑料车间大修理 费 借：制造费用塑料车间 9 875 贷：应付账款光明机械设备有限公司 9 87582 30 日 开出银行汇票 借：其他货币资金银行汇票存款 40 000 贷：银行存款中国银行 40 00083 30 日 支付法律咨询费 借：管理费用咨询费 12 400 贷：银行存款工商银行 12 400（业务 4）铝材类借差 +893.7684 31 日 确认入库材料的材料 成本差异借：原材料铝材类铝片 120 000 （6T 20000）铝配件 57 376.2（15099 3.8）
25、材料成本差异铝材类 893.76铝配件 1 509.9贷：委托加工物资铝片 120 893.76 （业务 31）铝配件借差 +1509.911铝配件 58 886.1借：原材料辅助材料类吸水管 22 750 （35000 0.65）底垫 15 000（100000 0.15）口圈 20 000（100000 0.20）贷：材料采购辅助材料类吸水管 21 000底垫 14 000口圈 19 000材料成本差异辅助材料类吸水管 1 750底垫 1 000口圈 1 000（业务 8）和（业务 15）辅助材料类贷差 -3750借：原材料辅助材料类纸盒 56 000（35000 1.6）纸箱 24 00
26、0（4000 6）贷：材料采购辅助材料类纸盒 51 100纸箱 23 600材料成本差异辅助材料类纸盒 4 900纸箱 400（业务 19）辅助材料类贷差 -5300借：原材料瓶胆类大号 275 000（55000 5）中号 72 000（18000 4）小号 60 000（20000 3）材料成本差异瓶胆类大号 11 000中号 1 800小号 1 000贷：材料采购瓶胆类大号 286 000中号 73 800小号 61 000（业务 32，共 420 800 元）瓶胆类借差 +13800借：原材料铝材类铝锭 108 000（8T 13500）材料成本差异铝材类铝锭 1 440贷：材料采购铝
27、材类铝锭 109 440（业务 33）铝材类借差 +144012借：原材料塑料粒子 240 000（24 10 000）贷：材料采购塑料粒子 222 000 材料成本差异塑料粒子 18 000（业务 41）塑料粒子贷差 -18000借：原材料马口铁 11 200 （2T 5600）材料成本差异马口铁 320贷：材料采购马口铁 11 520 （业务 65）马口铁借差 +320借：低值易耗品电动机 3 000（注：新准则“周转材料”科目）贷：材料采购低值易耗品 2 940材料成本差异低值易耗品 60 （业务 70）低值易耗品贷差 -60（1）委托加工发出材料借：委托加工物资上海铝材厂 87160.
28、32新丰铝制品厂 32 685.12贷：原材料铝材类铝锭 118 800 （86400 + 32400）材料成本差异铝材类 1 045.44（760.32+ 285.12）铝壳成本：171 009.685 31 日本期发出材料汇总铝材类差异率=（982.08+2333.76）/ （148800+228000）= 0.88%辅助材料成本差异率=（-6164-9050）/（166530+137750）=-5%马口铁差异率= （318.4+320）/（20720+11200）=2% 塑料粒子差异率= （-7584-18000）/（280000+240 000）= -4.92%（2）制壳车间领用材料借
29、：生产成本制壳铝壳 133 161.6贷：原材料铝材类铝片 132 000（50 000+50 000+32 000）材料成本差异铝材类铝片 1 161.6 （0.88% * 132000）借：生产成本制壳铝壳 37 848材料成本差异辅助材料 1 992 （-5% * 39840）贷：原材料辅助材料漆 33 000稀释剂 6 840借：生产成本制壳铁壳 16 450.56贷：原材料马口铁 16 128 (8 400 + 5 600 + 2 128)材料成本差异马口铁 322.56 （2% * 16128）借：生产成本制壳铁壳 9 101材料成本差异辅助材料 479 （-5% * 9580）贷
30、：原材料辅助材料漆 7 920稀释剂 1 660铁壳成本：25 551.5613（3）塑料车间领用材料借：生产成本塑料塑壳 135 631.62塑配件 101 117.58气压塑配件 171 714.48材料成本差异塑料粒子塑壳 7 018.38塑配件 5 232.42气压塑配件 8 885.52贷：原材料塑料粒子塑壳 142 650塑配件 106 350气压塑配件 180 600（170000+110000+90000+80000-20400）= 429 600塑料成本：408 463.68低值易耗品成本差异率= （-444-60）/（13800+3000）= -3%瓶胆类成本差异率=（59
31、40.3+13800）/（251810+407000）= 3%铝配件成本差异率=（2783.91+1509.9）/（28500+57376.2）=5%（4）转配车间领用材料铁壳瓶借：生产成本装配铁壳瓶 96 647.75材料成本差异辅助材料 410.55贷：原材料瓶胆类大号 48 800辅助材料纸箱 4 800口圈 1 950底垫 1 461铝配件 36 746材料成本差异铝配件 1 837.3瓶胆类 1 464铝壳瓶借：生产成本装配铝壳瓶 257 855.5材料成本差异辅助材料 5 114.5贷：原材料瓶胆类大号 156 000辅助材料不锈钢吸管 19 370黑铁托盘 25 330口圈 5
32、950铁壳瓶生产成本：96 647.75铝壳瓶生产成本：257 855.514底垫 4 440纸盒 47 200材料成本差异瓶胆类 4 680塑壳瓶（大）借：生产成本装配塑壳瓶（大）132 031.5材料成本差异辅助材料 942.5贷：原材料瓶胆类大号 110 800辅助材料口圈 4 390底垫 3 300纸箱 11 160材料成本差异瓶胆类 3 324塑壳瓶（中）借：生产成本装配塑壳瓶（中）98 917.85材料成本差异辅助材料 856.35 贷：原材料瓶胆类中号 80 240辅助材料口圈 3 990底垫 2 997纸箱 10 140材料成本差异瓶胆类 2 407.2 塑壳瓶（小）借：生产成
33、本装配塑壳瓶（小）94 292.9材料成本差异辅助材料 1 027.1贷：原材料瓶胆类小号 72 600辅助材料口圈 4 810底垫 3 606纸箱 12 126材料成本差异瓶胆类 2 178 大塑壳瓶成本：132 031.5中塑壳瓶成本：98 917.85小塑壳瓶成本：94 292.9（5）机修车间领用材料借：生产成本辅助生产成本机修 70315材料成本差异辅助材料 37贷：原材料辅助材料机油 540螺丝圆钉 200（6）行政管理部门领用材料借：管理费用材料消耗 1 349材料成本差异辅助材料 71贷：原材料辅助材料汽油 1 420（7）低值易耗品领用（1）制壳车间领用低值易耗品安全钳采用一
34、次转销法（P233）借：制造费用制壳 291材料成本差异低值易耗品 9贷：低值易耗品安全钳 300（2）塑料车间领用低值易耗品修边刀采用一次转销法（P235）借：制造费用塑料 504.4材料成本差异低值易耗品 15.6贷：低值易耗品修边刀 520（3）装配车间领用低值易耗品扳手采用一次转销法，压力表采用五五摊销法（P235）借：低值易耗品压力表在用 2 000贷：低值易耗品压力表在库 2 000借：制造费用装配 1 291材料成本差异低值易耗品 9贷：低值易耗品压力表摊销 1 000扳手 300（4）机修车间领用低值易耗品电动机，采用五五摊销法（P231）借：低值易耗品电动机在用 1 000贷
35、：低值易耗品电动机在库 1 000借：生产成本辅助生产成本 500贷：低值易耗品电动机摊销 500注：五五摊销法的材料成本差异在报废的时候摊销1686 31 日 结转盘亏材料成本差 异借：管理费用 10.8贷：材料成本差异瓶胆类 10.8 （360*3%）借：材料成本差异辅助材料类 1.5 30*（-5%）贷：管理费用 1.587 31 日 分配员工工资借：生产成本制壳铝壳 47 392.8铁壳 14 180.4塑料塑壳 18 331.2塑配件 19 858.8气压塑配件 53 200装配铁壳 6 048铝壳 29 820塑壳（大） 7 700塑壳（中） 7 000塑壳（小） 8 400辅助生
36、产成本机修 15 038.91制造费用制壳 5 288.39塑料 7 303.07装配 4 821.76管理费用 123 643贷：应付职工薪酬 368 026.33本书中：应付职工薪酬：252 720， 其它应付款各项社保：115 306.33见分配表88 31 日分配机修车间费用制壳：322 工时塑料：964 工时装配：145 工时管理：468 工时工程：446 工时借：制造费用制壳 2 576塑料 7 712装配 1 160管理费用 3 744在建工程仓库 3 568贷：生产成本辅助生产成本机修 18 76018760/（322+964+145+468+446）=8 元/h17制壳车间=
37、36312.31/（6076+1818）=4.6元/h塑料车间=52910/（2412+2613+7000）=4.4 元/h89 31 日 分配制造费用借：生产成本制壳铝壳 27 949.6铁壳 8 362.8贷：制造费用制壳 36 312.4借：生产成本塑料塑壳 10 612.8塑配件 11 497.2气压塑配件 30 800贷：制造费用塑料 52 910借：生产成本装配铁壳 1 036.8铝壳 5 112塑壳（大） 1 320塑壳（中） 1 200塑壳（小） 1 440贷：制造费用装配 10 108.8装配车间=10108.8/（1100+1000+1200+4260+864）=1.2 元
38、/h90 31 日 结转制壳、塑料车间完工自制半成品成本借：库存商品自制半成品铝壳 244 611铁壳 47 354.76贷：生产成本制壳铝壳 244 611铁壳 47 354.76借：库存商品自制半成品塑壳（大） 66 862塑壳（中） 58 340.4塑壳（小） 37 948塑配件（大）52 819塑配件（中）45 152.4塑配件（小）34 383.75气压塑配件 268 540贷：生产成本塑料塑壳 165 150.4塑配件 132 355.15气压塑配件 268 54091 31 结转领用自制半成品 成本借：生产成本装配铁壳 50 925铝壳 541 632 （见工艺：铝壳+气压塑配件
39、） 塑壳（大） 108 801 （见工艺：塑壳+塑配件）18塑壳（中） 88 151塑壳（小） 93 260.8贷：库存商品自制半成品铝壳 264 624铁壳 50 925塑壳（大） 60 445塑壳（中） 48 951塑壳（小） 51 295.8塑配件（大） 48 356塑配件（中） 39 200塑配件（小） 41 965气压塑配件 277 00892 31 结转装配车间完工成 本借：库存商品产成品铝壳保温瓶 830 432铁壳保温瓶 153 520.55塑壳保温瓶（大） 249 915.5塑壳保温瓶（中） 195 469.85塑壳保温瓶（小） 197 473.7贷：生产成本装配铝壳保温瓶
40、830 432铁壳保温瓶 153 520.55塑壳保温瓶（大） 249 915.5塑壳保温瓶（中） 195 469.85塑壳保温瓶（小） 197 473.793 31 结转销售产品成本借：主营业务成本铝壳保温瓶 1 156 200 铁壳保温瓶 163 710塑壳保温瓶（大） 287 020塑壳保温瓶（中） 244 440塑壳保温瓶（小） 222 750贷：库存商品产成品铝壳保温瓶 1 156 200铁壳保温瓶 163 710塑壳保温瓶（大） 287 020塑壳保温瓶（中） 244 44019塑壳保温瓶（小） 222 75094 31 捐赠小学款项和铝壳 保温瓶 60 只借：营业外支出 52 084.7贷：银行存款工商银行 50 000库存商品产成品铝壳保温瓶 1 692应交税费应交增值税（销项税额） 357
