1、1责任成本管理制度第一章 总 则第一条 根据中铁电气化局集团股份有限公司电经2014381(关于印发中铁电气化局集团工程项目责任成本精细化管理实施操作指南（试行）的通知)精神，结合项目部实际情况，为加强项目部责任成本管理，明确各部门在成本管理中的职责与分工，规范工程项目经济行为和成本管理业务流程，确保实现公司下达的责任成本管理目标，特制定本制度。第二条 工程项目责任成本管理（以下简称“责任成本管理”）是指项目在履约过程中，确定各级责任层次，按照项目经济责任制的目标要求，对责任范围内的可控成本采取组织、技术、经济等措施，通过预测、控制、考核等手段，完成项目的经济责任目标，实现项目效益最大化的管理
2、活动。第三条 责任成本管理的基本原则（一）目标性原则。即公司要求工程项目部实现的利润指标是明确的，并通过绝对数和相对数形式下达项目经理部（以下简称“项目部”）；（二）适度从紧原则。指根据公司下达项目部的利润指标建立在施工调查和科学的施工组织基础上，通过测算工程项目收入与成本费用税金，合理并从紧确定工程项目利润目标；（三）现金流（现金流入、流出）为核心原则。指公司下达的利润指标，在施工过程中，须通过现金净流入逐步体现；2（四）责权利相结合的原则。各项成本费用的支出与补偿均应与相关责任主体相结合，建立奖罚激励机制。第二章 责任成本管理体系建设第四条 建立项目部二级责任成本管理体系。按照责权利相结合
3、的原则，根据管理层级、责任范围、成本要素的不同，实行分级管理、归口组织、分工协作，形成全项目覆盖、全过程控制、全员参与、各负其责的成本管理体系。第五条 机构设置与人员配备（一）项目部机构设置与人员配备项目部必须成立责任成本管理领导小组，项目工经部为项目层责任成本管理主责部门。项目部领导小组主要成员如下：组 长：郑亚军副组长：吕威、汪卫国、郭彦海组 员：徐启修、张胜利、王玉明、郝占光、闫俊、郑家仁第六条 项目责任成本领导小组及其成员职责贯彻落实公司责任成本管理各项规章制度，确保完成公司下达的责任成本目标预算；对公司下达的责任成本指标进行分解，并明确各责任中心管理目标；组织责任成本核算，实施项目责
4、任成本的过程控制，并按照要求建立、登记责任成本管理台账、组织经济活动分析工作。1.项目经理1.1 项目经理是项目责任成本管理的第一责任人，按照项目法要求，组织施工生产，对项目财务收支和经济效益全面负责；31.2 建立健全项目各项成本管理规章制度，按照成本性质，划分责任中心，明确各责任中心职责和管理目标；1.3 组织编制项目施工组织设计、项目生产资源配置方案和项目责任预算，组织制定并实施各种技术革新方案，组织做好变更调概索赔工作，及时办理已完工程的计价确认和资金清收工作，严格控制成本费用支出，确保项目成本管理目标的实现；1.4 组织、协调各部门开展成本控制工作，建立健全责任成本管理台账，定期组织
5、开展月度成本及季度经济活动分析工作。2.项目书记2.1 协助项目经理开展项目责任成本管理工作；2.2 负责项目的征地拆迁工作；2.3 参与项目部三重问题的决策及生产经营和管理工作；2.4 负责沟通协调与地方的关系，创造一个良好的施工环境。3.项目工程部3.1 审核施工图，编制施组、优选施工方案，计算工程数量，编制施工计划；3.2 监督指导作业班组落实施工方案；3.3 合理应用新技术、新工艺、新材料，努力降低项目施工成本；3.4 负责变更设计的签认；3.5 参与现场计量月收方工作，负责内、外部计量数量的确认工作。3.6 根据施工计划，编制物资需求计划；月末根据收方数量，向物机部提供各单项工程物资
6、消耗数量；43.7 参与开工前的施工调查，组织施工调查报告的编写；3.8 主持施工方案和技术方案的编写并组织贯彻落实；3.9 组织或参与项目责任成本预算的编制；3.10 组织工程部进行施工图工程量计算，并形成工程数量对比分析表；3.11 协同项目物机部、工程（经）部、现场领工员、劳务公司进行月度完成工程量现场计量收方工作；3.12 协同项目物机部、工程 (经) 部开展成本核算与分析，及时编制和上报责任成本台账。3.13 负责组织项目竣工决算的工作。3.项目工经部3.1 认真分析、研究项目的合同、答疑、报价清单和招标文件，结合公司的合同交底，将投标数量、单价与施工图数量、市场单价、施工数量进行对
7、比，分析项目盈利和亏损点，确定项目变更索赔的重点和方向，编制变更索赔的工作计划；3.2 负责编制项目责任成本预算，建立责任成本控制台账；3.3 参与现场劳务队伍已完工程数量计量收方，办理劳务结算，建立劳务队伍分包计价台账；3.4 根据合同约定按月（季）进行验工计价，建立验工计价台账；3.5 编制新增、变更、索赔项目费用预算，配合工程技术人员完成各项变更、索赔手续，并建立变更设计调概索赔台账；3.6 参加经济活动分析会，分析实际成本与预算成本产生差异的原因，提出相应解决方案。53.7 负责项目的竣工决算的资料收集、整理、编制、上报、核对等工作。3.8 负责责任成本日常管理工作；3.9 按照公司下
8、达的指导价，组织制定劳务分包单价，按照施工组织设计和生产资源配置计划，编制工程直接成本控制预算； 3.10 按照施工计划，组织编制主要材料需求计划，按照已完工程数量，组织编制主要材料消耗计划；3.11 协同项目物机部、工程部、工经部会同财务部开展成本核算与分析，及时编制和上报责任成本台账；3.12 负责项目变更索赔的策划和日常管理工作；3.13 对业主计价和劳务队伍的结算，参加项目部经济活动分析会。4.物机部4.1 制定项目物资消耗控制目标，建立物资消耗控制台账；4.2 负责项目物资的采购验收与发放的管理；4.3 根据工程部提交的月物资需求计划和施工安排，编制物资采购和机械设备租赁计划；4.4
9、 严格执行限额发料制度，建立健全必要的物资供应台账，如分工号物资限（定）额供应台账和物资收、发、存台账；4.5 按月对施工现场存量物资进行盘点，编制物资动态表，及时将物资库存和消耗情况与财务部门进行核对，做到账实相符、账账相符；4.6 按月对各单项工程物资消耗、机械费用的支出进行分析；64.7 月末组织对劳务队伍物资消耗进行考核，按合同约定给予奖罚。5.财务部5.1 负责进行成本核算，分析并反馈有关成本信息；5.2 编制工程项目责任费用控制预算，建立责任费用经费支出控制台账，严格控制非生产性费用支出；5.3 及时清收工程预付款和进度款，严格执行资金集中管理规定，按时编制资金使用计划，及时上缴公
10、司各项上交款；5.4 严格按照公司规定办理劳务结算、采购结算；5.5 按季组织经济活动分析，并组织撰写分析报告。5.6 组织编制项目现场经费预算和年度计划，监督指导项目财务部按时编制上报责任成本管理台账；5.7 开展成本核算，参与项目部重大经济事项的决策；5.8 负责项目工程进度款的回收，资金的集中与上交，对项目资金收支的合法性、合规性负责；5.9 牵头组织开展项目经济活动分析和指导撰写经济活动分析报告。6.办公室6.1 负责办公费用管理，做好项目部办公用品、低值易耗品的购买、发放和管理；6.2 负责交通工具使用费用管理，建立车辆油料、修理费奖罚考核制度；6.3 负责业务招待费日常管理，建立业
11、务招待费控制指标，健全并及时登记业务招待费使用台账；76.4 建立健全员工考勤制度，严格控制加班工资、假日工资支出；6.5 负责劳务队伍的招标、竞标等优化引入工作；6.6 负责登录劳务队伍各项名录和劳务队伍人员日常考勤工作。第三章 责任成本管理的过程控制第七条 项目管理策划1.工程项目中标后，要立即确定项目部定员编制，组成项目管理团队。在开展深入细致的现场调查、核定实物工程数量、调查确定工料机单价、仔细研析招标文件与合同条款等工作后，开展项目风险评估，研究制定实施性施工组织设计，编制项目管理策划书报上级审批后组织实施。2.项目策划书按公司现行规定进行编制和报批。第八条 施工方案逐级优化方案优化
12、过程控制是责任成本管理的关键环节。是项目产生效益的源泉，通过强化过程控制，责任到人，确保项目效益得到保证。项目部对实施性施工组织设计进行逐级优化，制订可行的施工方案，通过提出改进方案，评价改进方案，选定技术和经济最优的施工方案。第九条 工程数量控制1.建立工程数量台账。项目部必须在开工前，按照施工图纸的到位情况，组织安排项目部有关部门人员分阶段对现场实测，确定8项目整体及各预算单元实际工程数量，报项目总工审核，项目经理签批后作为各责任单元承包工程数量，并以此编制准确的责任单元预算。同时应依据经审核无误的施工图数量建立工程数量总账，根据实测的数量建立工程数量明细账。设计、施工方案优化等引起的工程
13、数量增减，应及时调整台账。 2.严格计量。项目部要确保将施工设计图数量与变更数量从业主处全部验回，对分包工程数量要严格控制在分包队伍实际完成的合格工程数量之内，不得超验。第十条 材料设备招标采购1、材料、设备集中招标采购，按照公司规定，达到一定数额的物资、设备的采购，必须集中招标采购。2、材料数量的管理。 一是依据中标报价相应的工程量，按预算定额计算汇总的各种材料数量为首次控制数量。二是按照施工图（包括方案优化）和现场施工实际数量，计算汇总的各种材料数量为第二次控制量。三是材料的分解控制，将各种材料数量分解到各单项工程和各施工队，建立台账，进行总量控制。3、建立材料的“逐日登记”制度。 项目部
14、所有购入的材料，必须在发生业务的当天收齐发料单据并登记入账，做到日清月结。日清是指当日收发领用的材料必须通过帐表及时地反映出来。月结是指项目部按月结清每个劳务队伍已完的工程材料数量，月末进行材料盘点，结清每个劳务队伍的实际消耗数量，按月进行材料成本节超考核。94、项目设备控制。 按照施组，合理安排配套的机械设备投入。加强现场机械设备的维修保养，定人定机，明确责任。最大限度的提高设备的完好率和使用率。建立机械设备使用管理核算台账，合理安排完好机械设备转场。已经完成施工任务的机械设备，应维修好，及时转场，避免造成停机浪费，加大成本。第十一条 项目部管理费用控制1、项目部管理费用主要包括：项目管理人
15、员的工资及附加费，各种保险，奖金，固定置产购置、折旧、修理费，办公费用，交通费用、差旅费用、招待费、劳动保护费、住房公积金、投标及经营费用、临时房屋费、工程交验费、竣工资料费等。2、项目部经费控制。编制责任成本预算时，应按照工期要求，宏观分配到各年度，进行年度计划指标控制。3、项目部经费调整。如果责任成本预算中的项目部经费在实施中有缺口，可通过变更索赔等在创效中提取一定比例，作为调整控制的目标。第十二条 责任成本预算编制方法责任成本预算原则上依据建设施工合同；项目管理目标责任书；施工图及相关技术标准、规范以及业主计量支付的相关规定；集团公司成本核算内控标准指导标准和子分公司、项目部成本控制内控
16、标准及核算标准；项目部根据现场调查等方式分析并经上级管理机构审核确认的工料机、设备等内控价格；项目现场调查等预控管理成果资料；项目管理策划书和集团公司（子分公司）相关管控10建议；主要材料采购、周转材料租赁、机械设备租赁市场调查价；公司自有周转材料和机械设备折旧的有关规定等；经审批的施工组织和施工方案；以及施工组织设计和施工方案确定的措施数量；成本责任中心和成本核算单元的划分预控成果、集团公司、子分公司相关管理规定等；工程数量采用施工图数量；工、料、机消耗量根据内控标准确定；定额缺项时，根据施工图和施工规范要求进行分析补充，结合现场实际进行调整；各种资源单价在施工调查的基础上结合企业价格体系限
17、价确定的规定进行编制。各成本要素单价按下述原则确定：1.劳务分包限价依次采用公司下达的分包限价、测算价、市场信息价、调查价；2.材料成本单价是依据公司核定的材料损耗系数，按公司物机部提供的现场调查价或中标单价综合计算所得的单价；3.周转料摊销成本单价为摊销在单位工程项目上周转材料使用费用；4.机械费用成本单价是摊销在单位工程项目上机械使用费用或单位工程消耗机械台班数量与公司机械租赁限价之乘积（分包单价中含机械费的除外）；5.对于采用新技术施工的项目，可参考行业类似预算定额或通过现场测定、分析来确定其预算成本；6.责任费用预算按照公司机构令、人事令、相关费用控制文件进行计算汇总。第十三条 项目部
18、责任成本控制预算编制11（一）项目部责任成本控制预算编制工作由项目经理主持，工经部牵头，工程部、财务部、物机部、办公室等部门配合，按照381 号规定，结合公司审批的实施性施工组织设计、劳务分包模式、工程所在地的生产资料价格编制，项目部责任控制预算需要上报公司工经部审批备案，原则上项目部责任成本控制预算不得大于公司下达的责任成本目标预算，时间要求在项目部组建通知下达后的一个半月内完成，图纸未到的，在单项工程图纸达到后 10 日内完成；（二）责任成本核算对象划分原则1.按单项工程和工序结合劳务队伍划分责任成本核算对象；（三）责任成本控制预算编制1.工程数量的计算复核与对比分析1.1 工程部根据施工
19、图纸，计算各单项工程的施工图数量；1.2 工程部将施工图数量与投标预算数量对比；根据测量结果，计算施工图数量与施工数量的差异，制定变更签证的方案和措施；2.责任成本控制预算编制2.1 财务部门根据施组、机构设置和人员、工期安排编制现场经费预算；2.2 工经部门按照工程的分包模式和施工组织，将单项工程责任成本要素主要分为：劳务（分包）成本（如为专业分包则包括材料成本）、材料成本、措施费成本（主要指周转材料和机械费成本）；2.3 工经部门将单项工程各成本要素的预算成本计算汇总后为单项工程成本控制预算；各单项工程成本控制预算、工程项目经费预算加总后为项目责任成本控制预算。（四）工经部在完成责任成本控
20、制预算编制工作后 3 日内，工12程部向项目部物机部、财务部提供工程项目物资消耗总量计划和各单项工程物资消耗计划。第十四条 责任成本施工过程中的管理（一）与业主的计量管理1.工经部或预算主管人员要收集项目的招投标文件、合同书以及业主关于验工计价的其他相关规定，明确验工计价的程序和方法。2.工程部要积极配合工经部或预算主管人员按时做好验工计价工作，按照业主的规定，及时提供每期验工计价所需的经业主和监理签认的已完工程数量等原始资料,包括设计变更资料。3.工经部或预算主管人员要积极同业主和监理沟通，在规定的时间内上报验工计价资料，并积极跟踪落实验工计价审批情况，不允许出现滞后计价，确保验工计价及时得
21、以批复。（二）责任成本计价管理1.自公司下达责任成本预算之日起，对项目实行内部责任成本验工计价。2.项目责任成本计价每季度办理一次，每季度末次月 10 之前办理完毕。3.工程部核定每季度完成的工程数量，做到不漏算、不重算。 于每季度末次月 5 日之前完成。4.工经部根据工程部核定的工程量进行计价，同时核定项目每个季度的责任费用。责任成本计价将做为季度经济活动分析收入的依据。（三）劳务管理131.项目部劳务管理遵照集团公司及建筑公司的规定执行；2.选用和引进的劳务队伍必须通过劳务招标，严禁使用局、公司和股份公司发布的不合格名录中的劳务队伍，劳务队伍的单位名称、法人代表和联系人有任一条件与不合格名
22、录信息相符的，严禁使用。所选用的劳务队伍必须是经审查合格后签发准入证的劳务队伍。3.劳务队伍必须先签订合同，后进场施工，劳务合同必须报公司评审，评审通过后方能与劳务队伍签订合同。4.项目部劳务分包单价确定遵照中铁电气化局集团有关规定执行；5.项目劳务分包结算严格按公司评审后的合同执行，项目部不得以任何补充协议或补充合同增加结算数量或提高结算单价。施工过程中若情况发生变化，需要修改合同的，必须上报公司审批同意后，才能按修改的数量或单价进行结算。5.1 项目部必须坚持对劳务队伍按月进行收方和结算。工经部负责审核结算的项目和数量，安质部负责质量评价、物机部负责组织对劳务队伍消耗的材料进行考核，并按合
23、同约定给予奖罚，工经部负责按合同约定单价进行结算，项目经理负责最终审核。但对于出现以下情形的，项目工程（经）部门坚决不予结算：一是未签订劳务合同或无公司评审的劳务分包合同；二是结算单价超过合同单价；三是结算数量超过当月实际完成数量；四是不符合公司劳务管理办法规定。5.2 项目部劳务结算严禁使用临时用工，要严格按计件结算。5.3 劳务队伍施工完毕后退场前应于 15 日内办理末次结算，竣14工结算应有劳务队伍负责人和项目部职能部门及规定的领导签字，并上报公司工经部于十天内审核后，由项目部与劳务分包单位办理末次结算，双方必须签订“末次结算封账协议”，进行合同封闭，减少事后经济纠纷。（四）物资及机械设
24、备管理项目部物资管理遵照建筑公司物资管理办法的规定执行。（五）安全质量管理1.执行公司安全质量管理的制度，切实做好安全质量管理工作；2.保证安全生产费用的投入，建立安全费用专项台帐，确保生产安全，质量优良，防止发生安全质量事故造成项目成本增加。（六）变更设计及调概索赔管理1、变更设计及调概索赔是项目降低经营风险、创造效益的重要途径，项目部要认真学习、分析、研究项目的合同、答疑、报价清单和招标文件，找出利润项目和亏损项目，确定项目变更和索赔的重点和方向，编制变更和索赔的工作计划，并落实到部门和个人。2、制订变更索赔计划。依据合同，结合现场实际，制订变更索赔计划，定人定责，进行资料收集，为变更索赔
25、提供充分的资料支撑。3、编报变更索赔资料，必须进行技术经济比较。提出的变更设计，必须保证安全、质量为前提，同时进行方案的经济比较避免盲目运作。154、变更索赔工作应形成制度化。项目部每月至少召开一次变更索赔的专题会议，集思广益寻找变更索赔理由，总结变更索赔情况，布置新的变更索赔计划。（七）应交公司管理费和现场经费的管理1.应交公司各项费用（资金）管理项目部根据每季度确定的收入和公司下达的管理费用上交比例，计提上交公司管理费用；项目部应遵照集团公司及建筑公司有关的规定，确保项目资金集中和应上交管理费、内部设备租赁费、社保费用等资金的足额上交。2.现场经费的管理2.1 建立精干高效的项目管理层，项
26、目部人员配备严格按公司文件执行，人员管理坚持“一人多岗，动态管理”的原则，严格控制使用外聘非生产人员；2.2 工资、奖金、津贴的支付标准，严格按公司文件执行；2.3 对办公设备和办公设施，项目必须上报购置计划，待公司批准后，项目办公室统一采购报销；2.4 手机费用、差旅费以及探亲路费的报销标准严格按公司文件规定执行；2.5 业务招待费用集团公司及建筑公司的规定执行；2.6 临时设施费用按照公司文件规定的标准进行控制，采取先报批后建设。第十五条 责任成本的核算16（一）责任成本核算应严格按照施工企业会计制度所规定的内容逐月进行,项目部每月要进行项目成本分析，并于次月 10 日前上报公司工经部和财
27、务部。（二）责任成本核算应遵循权责发生制原则、收入与成本配比原则，坚持实际形象进度、实际产值、实际成本“三同步”的原则，真实、准确、及时地反映责任成本费用的开支情况，不得以暂估成本、计划成本或预算成本代替实际成本严禁弄虚作假，虚列收入或成本费用。第十六条 经济活动分析项目部严格按照建筑公司有关的规定，开展经济活动分析。第四章 责任成本台账管理第十七条 项目责任成本台账由以下台账组成：（一）验工计价台帐；（二）劳务分包结算台账；（三）物资消耗控制台账；（四） 现场经费支出控制台账；（五） 项目设计变更索赔台账；（六） 工程项目经济效益分析台账。第十八条 责任成本管理台账的编制及审核。（一）验工计
28、价台账的编制及审核1.验工计价台账的编制主责部门为项目工经部，由项目工经部根据现场完成进度、合同单价及设计变更情况向建设单位进行计量，报请监理审核、业主审批。2 计价申报表中验工计价内容应分本月/本季、本年和开累17分别填写。4项目部根据对业主批复的计价要进行分析，列出超前计价、滞后计价数量及金额，得出与现场实际情况相符合的验工计价。5.各项目经理部应在每季末次月 18 日前向公司工经部各分管工程师上报业主批复的季度验工计价（原件或复印件） 。不能按时上报季度验工计价的单位，需以书面形式向公司工经部陈述原因，否则按公司相关检查办法的规定给予责任人处罚。（二）劳务分包结算台账的编制及审核1.劳务
29、分包结算台账编制主责部门为项目工经部。2.劳务分包计价台账设置要求：2.1 单项工程由多家劳务队伍施工的，台账按劳务队伍设置；2.2 同一家劳务队伍施工多个项目，台账按项目设置。3.每月 25 日由项目副经理（或项目总工）组织，工程技术人员、工经人员、物资人员、机械管理人员、劳务管理人员、劳务队伍负责人参加，对当月完成的工程数量进行收方，工程部计算当月已完工程数量，工经部根据合同单价和当月已完工程数量结算劳务费用、机械租赁费用、专业分包费用，物机部负责考核劳务队伍材料消耗，报项目经理、总工审核，劳务队伍负责人签字确认并据此登记劳务分包结算台账；4.台账与劳务结算单每月上报一次，上报时间为当月
30、28 日。（三）物资消耗控制台账编制及审核1.材料消耗控制台账编制主责部门为项目物机部，辅责部门为项目工程部。公司负责接收和审核物资消耗控制台账的主责部门为公司物机部，辅责部门为公司工经部。182.台账编制程序：2.1 项目工程部月末根据当月实际完成的工程量，计算各责任成本核算对象应消耗材料的数量，以书面通知的形式于当月 28 日前提供给项目物机部；2.2 每月 25 日项目物机部对当月材料库存进行盘点，严格区分已做计价收入材料和已发出未计价材料的界限，将已发出未计价材料作为当月的库存材料处理，确定当月材料的消耗数量，即当月材料消耗数量=上月库存数量+本月购入数量+本月调入数量-本月调出数量-
31、本月库存数量；2.3 物机部结合以上数据按月编制物资消耗控制台账，按月和季度进行分析。3.台账次月 10 日之前上报公司物机部和工经部进行审核，并根据公司主责部门的审核要求进行整改。（四）现场经费支出控制台账编制及审核1.现场经费支出控制台账编制的主责部门为项目财务部。2.项目财务部根据每月现场经费实际发生金额编制台账。3.台账编制完成时间为次月 10 日前，编制完成后报项目经理审阅。4.台账要求次月 10 日之前上报公司财务部审核，并根据公司主责部门的审核要求进行整改。（五）项目设计变更索赔台账的编制及审核1.项目设计变更索赔台账编制的主责部门为项目工经部，公司负责接收和审核的主责部门为公司
32、工经部。192.项目项目工经部根据每月上报业主的变更设计调概索赔编制台账。3.台账要求次月 10 日前编制完成并上报公司工经部进行审核，并根据公司主责部门的审核要求进行整改。（六）工程项目经济效益分析台账编制及审核1.工程项目经济效益分析台账编制的主责部门为项目工经部，辅责部门为项目物机部和财务部, 公司负责接收和审核工程项目经济效益分析台账的主责部门为公司工经部，辅责部门为公司物机部和财务部。2.台账编制程序：2.1 项目工经人员月末根据当月实际完成的工程量和责任控制预算单价编制当月责任成本计划；2.2 结合当月劳务分包结算台账、物资消耗控制台账、各责任成本核算对象的责任预算和投标预算编制各责任成本核算对象的工程项目经济效益分析台账；2.3 台账编制完成时间为次月 5 日前，次月 10 日之前上报公司工经部、物机部和财务部进行审核，并根据公司主责部门的审核要求进行整改。20主题词： 成本 管理制度 抄送：工程部，工经部，物机部，财务部，安质部，办公室。 2014 年 11 月 4 日印发
